Постановление соответствует требованиям ст. 142.4 НК РФ и основано на правилах международного стандарта по автоматическому обмену финансовой информацией.
В документе
- утвержден порядок выявления российскими организациями финансового рынка клиентов-налоговых резидентов иностранных государств;
- перечень информации о них;
- сроки и порядок представления информации в ФНС России;
- перечень организаций, которым не нужно отчитываться по новым правилам.
На официальном сайте ФНС России сообщает о готовности принимать отчеты российских организаций о таких клиентах для ранее заключенных договоров:
- с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
- с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Баланс или стоимость договора необходимо указать на конец календарного года. Концом первого отчетного периода является 31 декабря 2017 года.
Информацию требуется предоставить ФНС России в электронном виде с помощью специального сервиса "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
Если российские организации финансового рынка не успеют уложиться в срок предоставления отчетности по таким клиентам, для них в соответствии с п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2019 №340-ФЗ в 2017-2019 годах предусмотрен мораторий.
Подробнее с информацией можно ознакомиться на сайте ФНС России.