Задачей финансового планирования является: Финансовое планирование – Финансовое планирование на предприятии: главные задачи, пример

Содержание

Урок 2. Планирование и учет финансов

Финансовая грамотность предполагает не только знание теории денег и их обесценивания. Любому человеку или организации просто необходимо финансовое планирование и учет своих финансов. Почему же это так важно? Дело в психологии денег. Если вы не ведете учет потраченных денег, не планируете на будущее, то вы всегда будете тратить столько, сколько зарабатываете. Вы наверняка сами убеждались в этом. Даже если удалось отложить какую-то сумму денег, в итоге рано или поздно она вынимается из запасов и тратится на текущие потребности.

Когда вы собственными глазами видите количество заработанных и потраченных денег, то избегаете искушения тратить весь заработок, начинаете откладывать часть зарплаты и начинаете подумывать об инвестициях. Поэтому финансовое планирование делает очень важное дело — оно наглядно показывает все ваши операции с деньгами. Те, кто считают скучным это занятие и не планируют, всегда удивляются куда исчезают все деньги и им постоянно их не хватает. Даже если в какой-то момент их доход увеличивается вдвое, в итоге через какое-то время перед ними предстает все та же проблема в виде недостатка денег, потому что они не имеют финансовой цели. А если человек берет кредит, ситуация ухудшается на очень длительное время. Теперь вы понимаете, насколько важен учет ваших финансов, поэтому приступим к этой теме более детально.

Стоит сразу сказать, что если вы считаете, что суть планирования в том, чтобы накопить деньги и купить машину или дом, то это главная ошибка, которую вы должны будете исправить. Вы поймете, почему такое мышление является неправильным с экономической точки зрения в четвертом уроке. Но до этого вы должны осознать не менее важные вещи.

Содержание

Финансовое планирование организации
Личное финансовое планирование
Пять шагов финансового планирования
Программы для планирования личного бюджета
Проверочный тест
Отзывы и комментарии

Прежде чем приступить к личному финансовому планированию, рассмотрим планирование организаций. Если в будущем вы хотите открыть свой собственный бизнес, вам не обойтись без финансового планирования.

Финансовое планирование организации

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и расходов для обеспечения развития организации («Финансовый менеджмент и налогообложение организаций», Левчаев А. П.). Финансовых планов может быть несколько в зависимости от целей и направлений. Такой план представляет собой балансовую форму в виде сгруппированных статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде.

До того как приступить к разработке финансового плана, необходимо понять задачи финансового планирования.

Основными задачами финансового планирования являются:

Определение путей эффективного вложения капитала.
Контроль за финансовым состоянием.
Соблюдение интересов инвесторов и акционеров.
Установление разумных отношений с бюджетом, банками и внебюджетными фондами.
Выявление скрытых резервов.
Обеспечение необходимыми ресурсами деятельности организации.

До того, как заняться составлением плана, необходимо осознать финансовое состояние организации. Чтобы вылечить пациента и поддерживать его здоровье, нужно поставить ему диагноз. Именно этим и стоит заняться в первую очередь.

Сводный финансовый план на определенный период называется бюджетом. То есть бюджет строится на основе двух материй — денег и времени. Вы четко прописываете определенный период времени, на который рассчитан ваш финансовый план, после чего распределяете финансовые (и не только) ресурсы.

Бюджет может быть на уровне личных финансов, организации или государства. Несмотря на разные масштабы, бюджет любого уровня имеет одни и те же признаки и критерии. Например, если ваши или государственные доходы превышают расходы, это называется профицитом бюджета. Если же количество расходов превышает доходы, тогда возникает бюджетный дефицит и многое начинает выходить из-под контроля. Профицит является более желательным, нежели дефицит, однако лишние деньги нужно немедленно запускать в оборот, соблюдая баланс.

На первых порах повышения финансовой грамотности вы можете считать, что бюджет и финансовый план — это одно и то же. Разница может быть только в том, что финансовый план иногда дополняется какими-то рекомендациями, целями, а бюджет в основном имеет дело с цифрами и графиками. В финансовом плане заложен бюджет и между ними часто можно ставить знак равенства.

Помимо задач финансового планирования существуют еще и его принципы:

Прогнозирование. Анализируется экономическое состояние организации и страны (иногда и всего мира, если это транснациональная корпорация). Качество прогноза определяет качество финансового плана.
Оптимизация. Это значит уменьшение расходов без ущерба для организации и ее сотрудников и наиболее эффективное вложение денег.
Контроль. Грамотный финансовый план не допускает безответственности, четко показывает кто за что отвечает и позволяет контролировать все аспекты организации.
Документирование. Ведение документов является естественным следствием контроля.
Координация. Финансовые планы разных подразделений должны разрабатываться в тесной связи друг с другом. Иногда вполне разумно сделать упор (читайте — вложить больше денег) в одно подразделение, пожертвовав некоторыми расходами на другое.
Выделение приоритетов. Для того, чтобы выполнить финансовый план, руководитель должен определить четкие и ясные цели. Главным приоритетам должны подчиняться все действия и финансовые сделки организации. Без приоритетов компания может потратить массу денег на совсем ненужные направления и просто-напросто потерпеть финансовый крах.
Адекватность. Очень похвально ставить себе амбициозные цели, однако ничем не подкрепленные амбиции могут привести к печальным последствиям.
Многовариантность и гибкость. План может быть скорректирован с учетом экономического климата. Экономика меняется каждый день, поэтому нужно отслеживать ее тенденции и вносить поправки в финансовый план.

Составление финансового плана — это комплексное и сложное занятие. Поэтому мы сосредоточимся на общих и понятных чертах. Доходы и расходы составляют основу бюджета любой организации, государства или обычного человека. Существуют такие статьи:

Доходы и поступления средств

Прибыль от продажи продукции, работ и услуг.
Прибыль от прочей реализации (основных средств и других активов).
Амортизационные отчисления.
Поступление денег от других компаний.
Планируемые доходы, не имеющие отношения к реализации товаров, работ и услуг. Это могут быть доходы от ценных бумаг, долевого участия в уставном капитале других компаний, сдачи имущества в аренду, хранения финансов на депозитах.

Расходы и отчисления средств

Налоги, уплаченные из прибыли и другие.
Расходы амортизационных отчислений.
Заработная плата.
Стоимость сырья и других ресурсов.
Погашения кредитов.
Аренда помещений.
Прочие расходы.

Это все, что любому финансово грамотному человеку нужно знать, если он пока что не рассматривает возможность управления собственной организацией. Когда же вы твердо решите ступить на этот путь, вам предстоит изучить намного больше информации, либо же нанять финансового консультанта.

Теперь пришло время рассмотреть личное финансовое планирование, которое вы можете составить сами, придерживаясь определенных инструкций.

Личное финансовое планирование

Для грамотного личного финансового планирования вам не повредит пройти курс по тайм-менеджменту. Этот курс научит вас правильно распределять время в разных сферах для получения дохода от них. В четвертом уроке мы рассмотрим способы получения дополнительного дохода, поэтому вам нужно научиться ставить правильные цели и вырабатывать стратегию их достижения, правильно распределяя свое время и усилия. Сочетание этих двух навыков поможет вам стать на ноги в финансовом плане.

Личное финансовое планирование позволит любому человеку правильно оценить свое финансовое состояние и распределить ресурсы для получения большего дохода. Если на вас навевает скуку работа с бумагой, которую нужно заполнять и дополнять каждый день, позже вы увидите список приложений с приятным дизайном и функционалом, недоступными обычному листу бумаги.

Прежде всего вам нужно осознать тот факт, что любая сэкономленная денежная единица может превратиться спустя какое-то время в две и больше. Если же она потрачена на что-то ненужное, вы лишаетесь этой возможности. Вспомните, какое количество бесполезных трат вы совершили за год и умножьте эту цифру на три — вероятно, такую сумму вы могли бы получить через год или два при правильном инвестировании. Большинство финансово преуспевающих людей поэтому и достигли своих вершин — они привыкли тратить минимум, а остальные деньги вкладывать во что-то. Ведь всем известны истории, когда выигравшие в лотерею в итоге всего за год становились опять нищими. Они не были финансово грамотными. Однако если бы они уделили финансовому планированию хотя бы пару часов, то могли бы наглядно увидеть, что всего спустя год этих денег не останется.

Перед тем, как составить свой личный финансовый план, вы должны знать принципы планирования.

Принципы планирования личных финансов

Принцип экономии. Терпение — сила. Это качество помогает любому человеку в любой сфере жизни, оно же поможет и в личных финансах. Желание немедленного удовлетворения и нетерпение это признак незрелого, детского поведения. Все мы знаем, что нужно экономить, но делает это очень небольшой процент людей. Однако и до крайности доходить не стоит, потому что экономия ради экономии тоже до добра не доведет. Позже мы расскажем вам, что нужно делать с сэкономленными деньгами.
Принцип достаточности. Нужно поставить барьер между собой и современным медиа. Функция любой рекламы в том, чтобы показать вам, что вы будете несчастны, если не купите этот товар. Научитесь размышлять о полезности приобретения товара именно с позиции ценности. Если товар не принесет вам ничего, кроме сомнительного удовольствия, не покупайте его. Будьте довольны нынешним положением и думайте о том, что сделать его еще лучше вам поможет ощущение самодостаточности. Самодостаточность не значит сидеть сложа руки, это значит быть счастливым уже сейчас, но при этом знать, как может стать еще лучше. Будьте благодарны — это одно из самых недооцененных качеств человека.
Принцип работоспособности. Для хорошей жизни очень важно найти такую работу, на которой вы не будете думать только о деньгах. В этом случае ваша работоспособность повысится в несколько раз, а вместе с ней и доходы. Любите то, что делаете. Это поможет находиться всегда в приподнятом настроении и находить время и силы для многого другого.
Принцип исследования. Финансовая грамотность предполагает постоянное осознанное отношение к деньгам и возможностям. Выясните, какие продукты и товары вам в самом деле необходимы и не переплачивайте за более дорогие версии. Все ваши сегодняшние финансовые решения касаются вас и вашей семьи в будущем.
Принцип приоритетности. Каждый день мы сталкиваемся с одной очень важной проблемой — на что потратить и куда вложить свои деньги. С этим сталкиваются даже миллионеры. Помните, что если вы покупаете один дорогой товар, вы лишаетесь другого. При помощи одного товара или услуги вы становитесь умнее и лучше, при помощи второго деградируете. Как показывает практика, вторые товары покупаются намного чаще. Отличайте первые от вторых.
Принцип отслеживания. Управление деньгами должно стать привычкой. Бездумные траты денег ведут к финансовому краху. Отслеживайте и всегда помните о том, сколько у вас денег и на что вы их тратите.
Принцип скромной жизни. Пускай даже на время. Вам нужно добиться того, чтобы ваш доход формировался без вашего участия и только тогда вы можете себе позволить намного больше. Если ваш пассивный доход достигает нужной вам суммы и радует вас без остановок, это верный признак того, что вы добились финансовой независимости. Скромная жизнь не значит плохая, это значит более разумная. Конечно, если вы работаете с людьми, у вас должна быть хорошая и опрятная одежда. Смысл в том, чтобы не покупать лишнюю одежду.
Принцип избежания долгов. Любой кредит и долг съедает часть вашего финансового будущего. Он возможен в некоторых случаях, о которых мы поговорим позже.
Принцип упрощения. Простота ведет к эффективности, пониманию и отсутствию стресса. Любая новая вещь помимо хороших эмоций несет в себе и много плохих. Покупка нового дорогого телефона просто склоняет вас к тому, чтобы играть на нем в хорошие игры и использовать бессмысленные приложения. Упрощение в стиле дзэн поможет любому человеку стать более счастливым, а в нашем случае еще и финансово грамотным.
Принцип инвестирования. Помните об инфляции? Простое хранение денег конечно лучше, чем бездумная их трата, но и эффективным такое поведение тоже не назовешь. Инвестирование всегда несет определенный риск, однако без этого в мире денег нельзя. Читайте много книжек, смотрите видео и размышляйте.
Принцип осторожности. Состоятельного человека характеризует не дорогая машина, а то, сколько он может прожить месяцев, если сегодня лишится работы. Говорят, что если вам хватит денег на шесть месяцев хорошей жизни, значит вы можете считаться средним классом. И тем не менее суть финансового благополучия в том, чтобы не работать (или работать там, где нравится) и при этом иметь постоянный приток дохода.
Принцип сотрудничества. Конечно можно иметь неплохой доход, работая в одиночку, но информационный век предлагает большое количество возможностей для кооперации с другими людьми. Принцип синергии работает очень хорошо именно в финансовой сфере. Подобрав правильную команду, любой человек может генерировать больше дохода.

Теперь, когда мы познакомились с принципами планирования личных финансов, самое время перейти к практике.

Пять шагов финансового планирования

Финансовое планирование учитывает всего пять шагов. К каждому шагу стоит относиться с должным вниманием и не приступать к следующему, пока окончательно не разобрались с предыдущим.

Оценка

Прежде всего вам нужно четко оценить каковы ваши активы и пассивы. Для начала определите, сколько у вас имеется наличных и электронных денег. Затем запишите в графу «активы» то, что приносит вам доход: депозит, месячная зарплата, инвестиции. В графу «пассивы» впишите все, что не приносит вам денег и вытягивает из вас деньги: машина, дом или ипотека, кредит, счета за квартплату, интернет и пользование мобильным телефоном. Определите хотя бы примерное количество денег, которые вы тратите в месяц на еду, одежду и развлечения. И да, машина и квартира являются вашим пассивом и об этом мы поговорим отдельно.

Избавьтесь от кредитов. Вы должны понимать, что в итоге вы все равно его отдадите, но он будет вытягивать из вас проценты и формировать синдром должника. Запомните: никаких долгов, минимальные потребности можно удовлетворить при любом доходе. Конечно не нужно подвергаться крайностям — жить в машине или ходить в порванной одежде.

Проще говоря, вы должны в итоге увидеть две примерные цифры — ваши общие доходы и расходы в месяц.

Цель

Без цели никуда, особенно если она долгосрочная. Собрать определенную сумму за пару месяцев способен почти каждый, но если речь идет о нескольких годах, тогда вам нужна железная дисциплина и мотивация. И именно постановка цели поможет вам в этом.

В идеале вы должны планировать на несколько лет вперед, потому что именно это является финансово грамотным поведением. Например, это может быть запись «Миллион долларов через десять лет». Она имеет свои недостатки, но уже лучше, чем ничего. Конечно ваша цель должна быть объективной, но с другой стороны очень легко себя недооценить и в итоге вы получите меньше, чем могли бы. Когда вы начнете разбираться в своих финансах и будете инвестировать деньги, то поймете, что миллион долларов способен накопить любой человек на планете. Давайте подумаем о том, какую цель должен ставить перед собой финансово грамотный человек.

Вашей финансовой целью не должно быть что-то вроде «Купить через два года машину» или «Купить через пять лет дом». Это экономически неправильное мышление, потому что даже если вы в итоге достигнете этого, у вас намного увеличатся расходы и всю оставшуюся жизнь вы будете тратить на поддержание функционирования автомобиля или дома. Цель «Через десять лет иметь миллион долларов» уже лучше, однако это значит, что по истечении этого периода времени вы просто начнете тратить свой миллион и в итоге скатитесь в то финансовое состояние, с которого начали. Вашей целью должно стать формирование пассивных источников дохода. Грубо говоря, это может быть миллионный счет в банке, который каждый год позволит вам не работать и снимать хорошие проценты. Однако банки и экономическая ситуация нестабильна, поэтому вам нужно помнить еще одно золотое правило: не кладите все яйца в одну корзину.

Если вашей целью станет «Миллион долларов в банке и еще пять источников пассивного дохода из разных инвестиций», то вот это уже близко к финансовой состоятельности. Об этом мы подробнее остановимся в четвертом уроке.

Создание плана

Первым шагом в составлении плана является урезание ваших расходов. Это краеугольный камень финансовой грамотности. Помните, что человек способен тратить все имеющиеся у него деньги вне зависимости от уровня своих доходов. Поэтому прежде всего найдите статьи расходов, которые можно сократить или вообще убрать. Существует мнение, что почти при любом доходе можно снизить количество расходов на 50%.

И именно эти самые 50% вы должны откладывать в течении если не всей своей жизни, то хотя бы на время действия данного финансового плана. Это второй шаг.

Помните, что при желании и определенных навыках одну денежную единицу можно превратить в три и более. Поэтому чем больше вы откладываете, тем больше шанс приумножения этой суммы. Если вы не откладываете ни копейки, то путем нехитрых расчетов получаете ноль, умноженный на любое число и получаете в итоге ноль.

Третьим шагом является инвестирование. Об этом мы поговорим отдельно и очень подробно.

Итак, урезайте расходы, копите деньги и вкладывайте. Даже если вы только что выиграли в лотерею миллион долларов. Это касается каждого человека вне зависимости от текущего уровня его доходов.

Исполнение плана

Повесьте его на видное место. Если используете приложение, пускай оно будет у вас на главном экране, чтобы вы могли моментально в него зайти и ввести какие-либо изменения. Если вы купили еду, тут же внесите эту сумму в статьи расходов, при этом четко осознавая, какую сумму на питание в месяц вы себе выделили. Можете сесть на диету, это вообще прекрасный способ стать здоровым и богатым.

Ваш финансовый план должен стать вашей второй сущностью. Мы не советуем вам мыслить только категориями денег, потому что иначе вы станете деградировать как личность, но и не забывайте о ваших целях. Самые лучшие и великие цели достигаются при помощи личной эффективности и финансовой грамотности. Оставайтесь человеком, но помните о своем финансовом благополучии.

Кстати, если вам не нравится слово «план», придумайте свое мотивационное слово. Подумайте о том, какое слово будет вас вдохновлять, а не навевать скуку.

Мониторинг и переоценка

Нет никакой проблемы в корректировке плана. Когда вы составляли его первую версию, возможно вы еще весьма смутно понимали, куда будете их вкладывать. Когда вы урезали свои расходы и стали откладывать в идеале половину дохода, может пройти пара месяцев, прежде чем там соберется хорошая сумма. Потратьте эти месяцы на финансовые книги и потом скорректируйте свой финансовый план. Он всегда должен меняться в сторону сокращения расходов и оптимизации в инвестиции, а не наоборот. Это главное правило корректировки личного финансового плана.

Конечно вы могли выделить на еду совершенно ничтожное количество денег и в этом случае можете увеличить расходы на питание. Также не забывайте о продуктах, которые имеют свойство долго заканчиваться. Например, вы можете не думать о шампуне и бритвенных лезвиях, но через какое-то время вам они понадобятся. В этом случае есть смысл покупать оптом, но деньги на эти расходы вы должны брать только со статей других расходов.

На этом моменте вы наверняка считаете, что ваша жизнь превратится в сущий ад. Это правда, но при условии, если вы не будете искать новые источники дохода. Согласитесь, что если вы откладываете 50% доходов на инвестиции, то новые источники дохода позволят вам в итоге выбраться из первых трудностей и тратить больше денег на развлечения и прочие вещи. Помните о том, что другого пути нет. Никто не запрещает вам радоваться жизни и при этом искать новые возможности, которые предлагает жизнь.

Как мы уже говорили, финансовое планирование может показаться очень скучным занятием, потому что большинство людей в мире не любят цифры. А вот красивую графику и разноцветные картинки человек любит больше. Рассмотрим мобильные приложения, которые будут у вас всегда под рукой и обладают хорошей наглядностью и интерфейсом.

Программы для планирования личного бюджета

Monefy

Эта условно-бесплатная программа обладает очень приятным интерфейсом и имеет ряд преимуществ. Например, при помощи синхронизации с сервисом Dropbox вы можете вести семейный бюджет. Любая запись в этом приложении будет видна тем людям, с которым вы этот бюджет ведете. Однако вы можете использовать его и просто для себя. Приложение имеет встроенный калькулятор, что очень удобно.

Также стоит отметить красивый и информативный график, который поможет за несколько секунд увидеть, на что больше всего вы тратите деньги и что приносит вам больше дохода. Вы можете увидеть свои доходы и расходы за день, неделю, месяц и год, что поможет вам более осознанно относиться к своим деньгам.

Money Lover

Это приложение не только про учет и планирование финансов, оно постоянно развивается и уже сейчас пытается охватить многие аспекты жизни человека. Два кошелька вы можете завести бесплатно, за остальное придется заплатить небольшое количество денег.

Еще хорошим отличием от других приложенией являются две вкладки «Я должен» и «Мне должны». Как вы понимаете, первая вкладка должна быть всегда чиста, да и наличие второй не всегда сделает вашу жизнь лучше. Но если все же это случилось, приложение поможет не забыть обо всех долгах.

Также есть вкладка «Счета», позволяющая наконец узнать общую сумму ваших всех счетов — квартплата, аренда, интернет, телефон и так далее.

Помимо всего этого программа содержит конвертер валют, расчет процентной ставки и способна найти ближайший от вас банкомат.

Financius

Самое простое приложение из представленных. Оно состоит из трех простых пунктов меню «Аккаунты», «Транзакции» и «Отчеты». Вы можете отслеживать состояние финансов своей компании или любого члена семьи. Финансового планирования здесь нет, однако если вы неопытный пользователь приложений, можете начать с него. Оно бесплатное и без рекламы.

CoinKeeper

Это приложение представляет собой управление финансами и представлено в игровой форме. Для того, чтобы потратить на что-либо деньги, вам нужно перебросить монетку на конкретную иконку. Есть интересная функция под названием «Автоматический бюджет», она позволяет быстро рассчитать основные категории расходов на месяц.

Вы можете установить напоминания о повторяющихся расходах, а также вести учет вместе со своей семьей.

Toshl

Уникальность приложения в том, что оно постоянно напоминает вам о том, что вы можете превысить бюджет. Однако недостатками его является платное пользование, а также то, что некоторые вещи нужно вводить вручную.

Мы советуем вам попробовать все эти приложения и в итоге выбрать то, которое подходит вам больше всего. Они развиваются и эволюционируют, а значит в скором времени возможно добавление других функций. Если у вас нет возможности пользоваться мобильными приложениями, вашим услугам предлагаются интернет-сервисы. Их большое количество и достаточно сложно выделить какое-нибудь отдельно.

В следующем уроке мы рассмотрим финансовую систему и финансовые организации. А этом мы рассмотрели личное и организационное планирование. Мы выяснили, что особой разницы между планированием личных финансов и планированием финансовой организации нет и что существует много похожих моментов. Суть всегда одна и та же — сокращение расходов и направление финансовых потоков на инвестиции и приумножение капитала.

Проверьте свои знания

Если вы хотите проверить свои знания по теме данного урока, можете пройти небольшой тест, состоящий из нескольких вопросов. В каждом вопросе правильным может быть только 1 вариант. После выбора вами одного из вариантов, система автоматически переходит к следующему вопросу. На получаемые вами баллы влияет правильность ваших ответов и затраченное на прохождение время. Обратите внимание, что вопросы каждый раз разные, а варианты перемешиваются.

Григорий Кшеминский

Финансовое планирование — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Финансовое планирование — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Финансовое планирование человек может выполнить для себя самостоятельно или обратиться к финансовому консультанту (советнику). В США и Европе существуют ассоциации финансовых советников, а также различные программы сертификации.

Иногда услугу по простому финансовому планированию выполняют банки для своих клиентов. Ситибанк стал первым банком в России^{[источник не указан 2503 дня]}, который с 2004 года начал использовать финансовое планирование. Основной целью было недопущение продажи рискованных продуктов консервативным клиентам. В 2012 Сбербанк России подключил к Интернет-банку собственную автоматизированную программу финансового планирования.

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы.

В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидуумом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Задача стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями, для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства.

[1]

Нормативный. Сущность состоит в том, чтобы с помощью уже определенных заранее норм определить, сколько ресурсов необходимо компании, а также их источники.
Балансовый. С помощью данного метода соотносят фактическую необходимость в ресурсах и их доступным количеством у организации.
Расчетно-аналитический. С помощью определенного показателя, рассчитанного или достигнутого компанией, а также при известных изменениях данного показателя в плановом периоде, можно рассчитать плановую потребность в ресурсах.
Метод оптимизации плановых решений. Разрабатывает 2 и более разных планов, из которых выбирается один наиболее подходящий для организации.
Факторный метод.

Экономико-математическое моделирование.

Обычно при обобщённом финансовом прогнозировании в рыночной экономике учитываются:

инвестиционно-кредитные возможности;
уже имеющийся опыт финансово-хозяйственной деятельности;
известные заранее с большой степенью вероятности будущие входящие и исходящие финансовые потоки, характерные для определённых задач.

Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как:

гибкость(постоянная адаптация к изменениям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды)
непрерывность
коммуникативность
участие
адекватность
комплексность
многовариантность
итеративность(неоднократная увязка уже составленных разделов плана(итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования)

стратегическое

долгосрочное
краткосрочное
текущее

В.Савенок. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости. — Питер, 2007. — 160 с. — ISBN 5-469-01387-1.

В.Савенок. Как реализовать личный финансовый план, или Сколько денег нужно для счастья. — Питер, 2007. — 240 с. — ISBN 978-5-91180-490-9.

44.Содержание, цели и задачи финансового планирования

Финансовое
планирование на
предприятии это планирование его доходов
и направлений расходования финансовых
средств для обеспечения функционирования
предприятия. Основной
целью планирования
является согласование и синхронизация
доходов и расходов предприятия в рамках
намеченной производственной программы
и перспектив развития. Значение
финансового планирования состоит
в том, что оно: 1.воплощает выработанные
стратегические цели, форму конкретных
показателей; 2.обеспечивает финансовыми
ресурсами заложенные в производственном
плане экономические пропорции развития;
3.определяет возможности жизнеспособности
предприятия в условиях конкуренции;
4.позволяют предотвратить ошибочные
действия в области финансов.

Основными
задачами финансового
планирования предприятия являются:
1.обеспечение необходимыми финансовыми
ресурсами в производственной инвестиционной
и финансовой деятельности; 2.определение
направлений эффективного вложения
капитала, оценка его использования;
3.выявление внутрихозяйственных резервов,
увеличение прибыли; 4.установление
рациональных финансовых отношений с
бюджетом, банками и другими контрагентами;
5.соблюдение интересов акционеров и
других инвесторов; 6.контроль за финансовым
состоянием, платежеспособностью и
кредитоспособностью предприятия.

45.Виды
финансовых планов, их сущность и
содержание

Финансовое
планирование может быть долгосрочным,
стратегическим (на срок свыше двух лет),
среднесрочным (один-два года), краткосрочным,
или текущим (на срок до одного года), и
оперативным (менее одного месяца). В
силу специфики российской экономики
наиболее распространены краткосрочное
и оперативное планирование. Стратегические
планы характеризуют основные параметры
деятельности любой компании — ее цели,
задачи, сферу деятельности, основные
количественные и качественные ориентиры.
Выделяют балансовые планы, т.е. планы
динамики активов предприятия в целом,
его структурных элементов, а также планы
применяемых финансовых ресурсов.
Балансовый план позволяет оптимизировать
соотношения между оборотными и
внеоборотными, собственными и заемными
средствами, а также между другими
элементами активов. Основными видами
текущих финансовых планов являются
баланс, а также план доходов и расходов
предприятия, план поступления и
расходования денежных средств, план
формирования и распределения финансовых
ресурсов, а также капитальный бюджет.
Текущий финансовый план включает в
себя: текущие затраты; доходы, получаемые
от операционной деятельности; сальдо
доходов и текущих затрат в виде валовой
операционной прибыли. Платежный календарь
является формой оперативного финансового
планирования. Так как на предприятии
существует масса потоков денежных
средств, то каждый из них может составлять
свой платежный календарь. Формами
оперативного финансового планирования
также является налоговый календарь,
кассовый план, оперативный план
капитальных вложений и др.

46.Перспективное и текущее финансовое планирование

Главной
формой реализации целей организации
является перспективное
финансовое планирование.
Традиционно перспективное планирование
охватывает временной период от 1 года
до 3 лет. Результатом перспективного
финансового планирования можно считать
формирование 3-х основных финансовых
документов: 1. прогнозного отчета
(бюджета) о прибылях и убытках; 2.
прогнозного отчета (бюджета) о движении
денежных средств; 3. прогнозного
бухгалтерского баланса.

Текущее финансовое
планирование рассматривается
как часть перспективного и представляет
собой конкретизацию его целей.
Осуществляется в разрезе 3-х вышеназванных
документов. Текущий финансовый план
составляется на год с поквартальной и
помесячной разбивкой. Это объясняется
тем, что за год выравниваются сезонные
колебания конъюнктуры рынка, а разбивка
позволяет отслеживать синхронность
потоков средств.

Финансовое планирование

Финансовое планирование — алгоритм планирования всех доходов организации и их дальнейшее расходование с целью роста усовершенствования функционировании и роста организации.

Основы финансового планирования и его виды

В условиях рыночной экономики эффективность работы предприятий и фирм напрямую зависит от правильного и чёткого планирования всех финансовых процессов, ликвидности активов, анализа контрагентов, внутренней и внешней среды фирмы.

По временному типу все финансовые планы можно сформировать в три группы:

Долгосрочные.

Краткосрочные.

Текущие.

Долгосрочные финансовые планы составляются на период свыше 12 месяцев, как правило, это планы от года до 5 лет. Долгосрочное планирование финансовой деятельности включает самые основные аспекты, определяющие долгосрочные стратегии и пути развития предприятия, повышение рентабельности и укрепления внешних связей.

Оперативные финансовые планы, а по-другому, краткосрочные – составляются сроком на ближайший год. К понятию оперативных (краткосрочных) планов относят составление финансовых календарей, в том числе налоговых, эффективное планирование поставок поставщиков на текущий год и увеличение ликвидности оборотных средств.

К текущим планам относят планирование финансовых операций в текущем периоде (декада, месяц, квартал), анализ эффективности производства, а так же реализации товаров, услуг и работ.

Значение финансового планирования и Бизнес-План

Финансовое планирование является одной из сторон управления организацией. Планирование финансов тесно переплетается со всей хозяйственной деятельностью организации (предприятия, фирмы). Именно поэтому роль бизнес планирования в современной экономической ситуации лишь возрастает ускоренными темпами.

Бизнес-план – это документ, несущий в себе основное описание всестороннего планирования развития организации и повышения рентабельности. Такой план составляется не только для внутреннего использования, но и для различных кредиторов и инвесторов, с целью получения дополнительных инвестиций на развитие.

Бизнес-план – официальный документ с чёткими расчётами и прогнозированием, включающий основные, общепринятые разделы:

Резюме (вводная часть и краткое описание фирмы).

Описание товаров, услуг и работ.

Анализ рынка, конкурентной среды, поставщиков и иных контрагентов.

Производственный план.

Организационный план, административное планирование и штатное расписание.

План сбыта и маркетинговых стратегий.

Финансовый план (самая объемная часть документа!).

Анализ чувствительности проекта и всевозможных рисков.

Нормативно-законодательная база и сопровождение проекта.

Заключительная часть, подведение итогов, конечный результат.

Приложения и документация.

Задачи финансового планирования

Выявляют несколько основных задач финансового планирования в организации. К таким задачам относят:

Обеспечение организации финансовыми ресурсами в полном объеме для успешного функционирования и дальнейшего развития.

Анализ наиболее эффективных вложений финансовых ресурсов и оценка рационального использования капитала.

Выявление дополнительных резервов, путей увеличения прибыли и поднятия рентабельности.

Определение стабильных и рациональных отношений с бюджетом, банками, кредиторами и инвесторами, а так же с внебюджетными фондами и иными контрагентами.

Соблюдение интересов инвесторов и всех акционеров.

Анализ и контроль финансового состояния организации.

Финансовое планирование — очень значимая часть в управлении организацией, которая проявляется в следующем:

Осуществление выработанных стратегий в конкретные показатели финансовой деятельности организации.

Бесперебойное обеспечение финансовыми ресурсами всех сторон хозяйственной деятельности организации.

Предоставляет наглядное представление жизнеспособности финансовых проектов и полноценно оценивает всю сущность ожидаемых рисков и эффективные пути их обхождения

Является гарантом получения дополнительных внешних инвестиционных ресурсов и финансовой поддержки.

Стоит отметить, что каким бы чёткими не были бы финансовые прогнозы, они теряют всю свою ценность без проработки производственных решений и маркетинговых стратегий.

Качество финансового планирования

Очень важно, чтобы финансовое планирование было достаточно качественным и чётким. Оно должно включать реалистичные сроки, верные и безошибочные стратегии, направленные на долгосрочные перспективы. Все критерии платежеспособности в финансовом плане должны обеспечить платежеспособность организации в любое время года, не зависимо от изменения иных критериев и условий внешней среды фирмы.

Обязательным условием качества финансового планирования является правильная сбалансированность всевозможных рисков. Так долгосрочные инвестиции, несущие наибольший риск для организации должны финансироваться из собственных финансовых источников

В целом весь финансовый план должен быть направлен на обеспечение организации предельной рентабельностью, а именно извлечения максимальной прибыли от всей хозяйственной деятельности организации.

Финансовое планирование очень важный, ответственный и трудоемкий процесс, не допускающий ошибок и не верных направлений, поэтому целесообразно доверить финансовое планирование профессионалам, которые имеют многолетний опыт в сфере эффективного бизнес — планирования.

45. Цели и задачи финансового планирования.

Хозяйствующий
субъект — самостоятельный экономический
субъект рыночной экономики. Он сам
определяет направления и величину
использования прибыли, оставшейся в
его распоряжении после уплаты налогов.
В этих условиях целью планирования
финансов является определение возможных
объемов финансовых ресурсов, капитала
и резервов на основе прогнозирования
величины финансовых показателей. К
таким показателям относятся прежде
всего собственные оборотные средства,
амортизационные отчисления, кредиторская
задолженность, постоянно находящаяся
в распоряжении хозяйствующего субъекта,
прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли,
и др. К задачам планирования финансов
относятся:

1. обеспечение
производственно-торгового процесса
необходимыми финансовыми ресурсами.
Определение плановых объемов необходимых
денежных фондов и направления их
расходования;

2. установление
финансовых отношений с бюджетом, банком,
страховыми организациями и другим
хозяйствующими субъектами;

3. выявление путей
наиболее рационального вложения капитала
и резервов по его эффективному
использованию;

4. увеличение
прибыли за счет экономного использования
денежных средств;

5. осуществление
контроля за образованием и расходованием
денежных средств.

Важный момент
финансового планирования — его стратегия.
Содержанием стратегии финансового
планирования хозяйствующего субъекта
является определение его центров доходов
(прибыли) и центров расходов. Центр
дохода хозяйствующего субъекта — это
его подразделение, которое приносит
ему максимальную прибыль. Центр расходов
— это подразделение хозяйствующего
субъекта, являющееся малорентабельным
или вообще некоммерческим, но играющим
важную роль в общем производственно-торговом
процессе.

Например, в западной
экономике многие фирмы придерживаются
правила «двадцать на восемьдесят»,
т.е. 20% затрат капитала должны давать
80% прибыли. Следовательно, остальные
80% вложений капитала приносят только
20% прибыли. Планирование финансовых
показателей осуществляется посредством
определенных методов.

46. Основы финансового планирования па предприятии

Важнейшим элементом
предпринимательской деятельности
является планирование, в том числе
финансовое. Эффективное управление
финансами фирмы возможно лишь при
планировании всех финансовых потоков,
процессов и отношений фирмы.

Значение финансового
планирования для фирмы состоит в том,
что оно:

1) воплощает
выработанные стратегические цели в
форму конкретных финансовых показателей;

2) предоставляет
возможности определения жизнеспособности
финансовых проектов;

3) «служит
инструментом получения внешнего
финансирования.

Этапы финансового
планирования.

На
первом этапе
анализируются финансовые показатели
деятельности фирмы за предыдущий период
на основе важнейших финансовых документов
— бухгалтерского баланса, отчета о
прибылях и убытках, отчета о движении
денежных средств. Основное внимание
уделяется таким показателям, как объем
реализации, затраты, размер полученной
прибыли. Проведенный анализ дает
возможность оценить финансовые результаты
деятельности фирмы и определить проблемы,
стоящие перед ней.

Второй
этап —
это разработка финансовой стратегии и
финансовой политики по основным
направлениям финансовой деятельности
фирмы. На этом этапе составляются
основные прогнозные документы, которые
относятся к перспективным финансовым
планам и включаются в структуру
бизнес-плана в том случае, если он
разрабатывается на фирме.

На
третьем
этапе конкретизируются
основные показатели прогнозных финансовых
документов посредством составления
текущих финансовых планов.

На
четвертом этапе
происходит состыковка показателей
финансовых планов с производственными,
коммерческими, инвестиционными,
строительными и другими планами и
программами, разрабатываемыми
предпринимательской фирмой.

Пятый
этап —
это осуществление оперативного
финансового планирования путем разработки
оперативных финансовых планов.

Планирование
предусматривает осуществление текущей
производственной, коммерческой и
финансовой деятельности фирмы, влияющее
на конечные финансовые результаты ее
деятельности в целом.

Завершается процесс
финансового планирования на фирме
анализом и контролем за выполнением
финансовых планов. Данный этап заключается
8 определении фактических конечных
финансовых результатов деятельности
предпринимательской фирмы, сопоставлении
с запланированными показателями,
выявлении причин отклонений от плановых
показателей, в разработке мер по
устранению негативных явлений.

финансовое планирование

Содержание, задачи и методы финансового
планирования на предприятии.

В
современных условиях рыночных отношений
возникает объективная необходимость
финансового планирования. Без финансового
планирования невозможно добиться
настоящих результатов на рынке.

Финансовое
планирование напрямую связано с
планированием производственной
деятельности предприятия. Все финансовые
показатели базируются на показателях
объёма производства, ассортимента
продукции, себестоимости продукции.

Планирование
финансовых показателей позволяет
находить внутренние резервы предприятия,
соблюдать режим экономии. Получение
планового размера прибыли и других
финансовых показателей возможно лишь
при условии соблюдения плановых норм
затрат труда и материальных ресурсов.
Объём финансовых ресурсов, рассчитанных
на основе финансовых планов, устраняет
чрезмерные запасы материальных ресурсов,
непроизводительные расходы, внеплановые
финансовые инвестиции. Благодаря
финансовому планированию создаются
необходимые условия для эффективного
использования производственных
мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое
планирование представляет собой процесс
разработки системы мероприятий по
обеспечению развития предприятия
необходимыми финансовыми ресурсами и
повышению эффективности финансовой
деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества
финансового планирования состоят в
том, что оно:

воплощает
стратегические цели в форму конкретных
финансовых показателей;
обеспечивает
финансовыми ресурсами, заложенными в
производственном плане экономические
пропорции развития;
предоставляет
возможность определения жизнеспособности
проекта предприятия в условиях реальной
рыночной конкуренции;
служит
очень важным инструментом получения
финансовой поддержки от внешних
инвесторов.

Планирование
помогает предотвращать ошибочные
действия в области финансов, а также
уменьшает число неиспользованных
возможностей.

Основные
задачи финансового планирования на
предприятии:

обеспечивать
необходимыми финансовыми ресурсами
производственной, инвестиционной и
финансовой деятельности;
определять
пути эффективного вложения капитала,
оценки степени рационального его
использования;
выявлять
внутрихозяйственные резервы увеличения
прибыли за счет экономичного использования
денежных средств;
устанавливать
рациональные финансовые отношения с
кредиторами, бюджетом, банками и другими
контрагентами;
соблюдать
интересы акционеров и других инвесторов;
контролировать
финансовое состояние, платежеспособность
и кредитоспособность предприятия.

Финансовый
план обеспечивает предпринимательский
план хозяйствующего субъёкта финансовыми
ресурсами и оказывает большое влияние
на экономику предприятия. Происходит
это благодаря целому ряду существенных
обстоятельств. Во-первых, в финансовых
планах происходит соизмерение намечаемых
затрат для осуществления деятельности
с реальными возможностями. В результате
корректировки достигается
материально-финансовая сбалансированность.
Во-вторых, статьи финансового плана
связаны со всеми экономическими
показателями работы предприятия и
увязаны с основными разделами
предпринимательского плана: производством
продукции и услуг, научно-техническим
развитием, совершенствованием производства
и управления, повышением эффективности
производства, капитальным строительством,
материально-техническим обеспечением,
труда и кадров, прибыли и рентабельности,
экономическим стимулированием. Таким
образом, финансовое планирование
оказывает воздействие на все стороны
деятельности хозяйствующего субъёкта
посредством выбора объектов финансирования,
направление финансовых средств и
способствует рациональному использованию
трудовых, материальных и денежных
ресурсов.

В
практике финансового планирования
применяют следующие методы:

экономического
анализа,
нормативный,
балансовых
расчетов,
денежных
потоков,
метод
многовариантности,
экономико-математическое
моделирование.

Метод
экономического анализа используется
для определения основных закономерностей,
тенденций в движении натуральных и
стоимостных показателей, внутренние
резервы предприятия.

Нормативный
метод заключается в том, что на основе
заранее установленных норм и
технико-экономических нормативов
рассчитывается потребность хозяйствующего
субъёкта в финансовых ресурсах и их
источниках. Такими нормативами есть
ставки налогов и сборов, нормы
амортизационных отчислений и другие
нормативы, устанавливающиеся либо самим
субъёктом либо для субъёкта государством
в виде специальной нормативной или
законодательной базы. Нормативы самого
хозяйствующего субъёкта — это нормативы,
разрабатываемые непосредственно на
предприятии и используемые им для
регулирования производственно-хозяйственной
деятельности, контроля за использованием
финансовых ресурсов, других целей по
эффективному вложению капитала.
Существуют современные методы
калькулирования затрат: стандарт-кост
и стандарт маржинал-костинг. Они основаны
на использовании внутрихозяйственных
норм.

Использование
метода балансовых расчетов для определения
будущей потребности в финансовых
средствах основывается на прогнозе
поступления средств и затрат по основным
статьям баланса на определенную дату
в перспективе.

Метод
денежных потоков является универсальным
при составлении финансовых планов и
служит инструментом для прогнозирования
размеров и сроков поступления необходимых
финансовых ресурсов. Теория прогноза
денежных потоков основывается на
ожидании поступления средств на
определенную дату и бюджетировании
всех издержек и расходов. Этот метод
дает на много больше полезной информации,
чем метод балансовой сметы.

Метод
многовариантности расчетов состоит в
разработке альтернативных вариантов
плановых расчетов, для того чтобы выбрать
из них оптимальный, при этом критерии
выбора могут быть различными. Например,
в одном варианте может быть учтен
продолжающийся спад производства,
инфляция национальной валюты, а в другом
— рост процентных ставок и, как следствие,
замедление темпов роста мировой экономики
и снижение цен на продукцию.

Методы
экономико-математического моделирования
позволяют количественно выразить
взаимосвязь между финансовыми показателями
и основными факторами, их определяющими.

Процесс
финансового планирования состоит из
нескольких этапов. На первом этапе
происходит анализ финансовых показателей
за предыдущий период. Для этого используют
информацию из основных финансовых
отчетов предприятий: бухгалтерского
баланса, отчета о прибылях и убытках,
отчета о движении денежных средств. Эти
документы имеют важное значение для
финансового планирования, так как
содержат данные для анализа и расчета
финансовых показателей деятельности
предприятия, а также служат основой для
составления прогноза.

На
втором этапе происходит составление
основных прогнозных документов, таких
как прогноз баланса, отчета о прибылях
и убытках, движения денежных средств,
которые относятся к перспективным
финансовым планам и включаются в
структуру научно-обоснованного
бизнес-плана предприятия.

На
третъем этапе происходит уточнение и
конкретизация показателей прогнозных
финансовых документов посредством
составления текущих финансовых планов.

На
четвертом этапе осуществляется
оперативное финансовое планирование.

Завершается
процесс финансового планирования
практическим внедрением планов и
контролем за их выполнением.

Финансовое
планирование, в зависимости от содержания
назначения и задач, можно классифицировать
на перспективное, текущее (годовое) и
оперативное.

Рассмотрим
также методы осуществления перспективного
финансового планирования. Этот тип
финансового планирования используется
для определения важнейших показателей,
пропорций и темпов расширенного
воспроизводства, является главной
формой реализации целей предприятия.
Перспективное финансовое планирование
в современных условиях охватывает
период времени от одного года до трех
лет. Временной интервал носит условный
характер, поскольку зависит от
экономической стабильности и возможности
прогнозирования объёмов финансовых
ресурсов и направлений их использования.
Перспективное планирование включает
разработку финансовой стратегии
предприятия и прогнозирование финансовой
деятельности. Финансовая стратегия
оказывает влияние на общую стратегию
предприятия. Изменение ситуации на
финансовом рынке приводит к корректировке
финансовой, а затем и общей стратегии
развития предприятия. Цели финансовой
стратегии должны быть подчинены общей
стратегии развития и направлены на
максимизацию рыночной стоимости
предприятия.

При
разработке финансовой стратегии
определяется период ее реализации. На
него воздействует ряд факторов:

динамика
макроэкономических процессов;
тенденция
развития отечественного финансового
рынка, с учетом его зависимости от
мировых финансовых рынков;
отраслевая
принадлежность предприятия и специфика
производственной деятельности.

В
основе финансовой стратегии лежит
финансовая политика предприятия по
конкретным направлениям финансовой
деятельности: налоговой, амортизационной,
дивидендной, эмиссионной.

При
формировании финансовой стратегии
следует учесть факторы риска.

Основой
перспективного планирования является
прогнозирование, которое определяет
стратегию компании на рынке. Прогнозирование
состоит в изучении возможного финансового
состояния предприятия на длительную
перспективу, предполагает разработку
альтернативных финансовых показателей
и параметров, использование которых
при наметившихся спрогнозированных
тенденциях изменения ситуации на рынке
позволяет определить один из вариантов
развития финансового положения
предприятия.

Основой
прогнозирования является обобщение и
анализ имеющейся информации с последующим
моделированием возможных вариантов
развития ситуаций и финансовых
показателей. Методы и способы
прогнозирования должны быть достаточно
динамичными для того, чтобы своевременно
учесть эти изменения. Начало прогнозирования
— признание факта стабильности изменений
основных показателей деятельности от
одного отчетного периода к другому.

Результатом
перспективного финансового планирования
является разработка трех основных
финансовых документов:

прогноза
отчета о прибылях и убытках;
прогноза
движения денежных средств;
прогноза
бухгалтерского баланса.

Прогноз
будущих прибылей и убытков основывается,
в первую очередь, на прогнозном параметре
объёма продаж. Этот показатель говорит
о той доле рынка, которую предприятие
предполагает завоевать своей продукцией.

Прогнозы
продаж выражаются как в денежных, так
и в физических единицах, помогают
определить влияние цены, объёма
производства и продаж, а также инфляции
на основные финансовые показатели.

Объём
будущих продаж можно рассчитать,
используя несколько методов.

Эвристический
метод — основан на усреднении сведений,
полученных при интервъюировании
различных участков рынка: работников
торговли, специалистов маркетинговых
служб, покупателей. Положительной чертой
этого метода является то, что он
представляет достаточно точную информацию
о нуждах потребителя. Однако он не
учитывает высокую вероятность изменения
рыночной конъюктуры. Результатом
эвристического метода прогнозирования
является следующая формула:

,
где О — оптимистическая оценка, М —
средняя оценка,
П -пессимистическая
оценка, N
—
прогноз объёма продаж.

Метод
анализа временных рядов используется
для учёта временных колебаний объёма
продаж продукции, работ и услуг. Включает
в себя метод экстраполяции, анализ
сезонности, анализ цикличности.

Метод
экстраполяции заключается в распространении
выводов, полученных в результате
наблюдений за объёмом продаж в течении
выбранного периода времени, на будущее.

Большое
влияние на объёмы продаж оказывает
фактор сезонности.

Метод
анализа цикличности позволяет выявить
изменения в объёме продаж, связанные с
временем потребления продукции. Поэтому
этот метод широко используется в отраслях
с ярко выраженной цикличностью.

Метод
эконометрических моделей. С помощью
этих моделей определяется корреляция
размера продаж от изменений внешней
среды предприятия, в том числе и
макроэкономических переменных (темпы
роста ВВП, темпа инфляции и т.д.), а также
от отраслевых показателей (состояния
отрасли, уровня конкуренции в ней,
ёмкости отраслевого рынка).

Результаты,
получаемые с помощью этих методов,
позволяют учесть факторы внешней и
внутренней среды в их динамике.

С
помощью прогнозного отчета о прибылях
и убытках определяется величина
получаемой прибыли в предстоящем
периоде.

При
прогнозировании прибыли широко
используется метод “издержки-объём-прибыль”.
Он предоставляет следующие возможности:

определение
объёмов производства и продаж продукции
в целях обеспечения их безубыточности;
установить
размер желаемой прибыли;
увеличить
гибкость финансовых планов путем учета
различных вариантов изменения ситуации
— ценовых факторов, динамики объёмов
продаж.

Метод
“издержки-объём-прибыль” называют
анализом безубыточности.

Прогноз
баланса входит в состав основных
документов перспективного финансового
планирования. В отличии от прогноза
отчета о прибылях и убытках, который
показывает динамику финансовых операций
предприятия, прогноз баланса отражает
фиксированную, статистическую картину
финансового равновесия предприятия.
Структура прогнозируемого баланса
соответствует структуре отчетного
баланса предприятия, так как в качестве
исходного используется отчетный баланс
на последнюю дату.

Прогноз
движения денежных средств — отражает
движение денежных потоков по текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности
предприятия. Разграничения направлений
деятельности при разработке прогноза
позволяют повысить результативность
управления денежными потоками. Прогноз
движения денежных средств предоставляет
возможность оценить использование
предприятием денежных средств.

С
помощью прогноза движения денежных
средств можно оценить, сколько денежных
средств необходимо вложить в хозяйственную
деятельность предприятия, синхронность
поступления и расходования денежных
средств, проверить будущую ликвидность
предприятия.

После
составления этого прогноза определяют
стратегию финансирования предприятия.
Её суть заключается в следующем:

определение
источников долгосрочного финансирования;
формирование
структуры и затрат капитала;
выбор
способов наращивания долгосрочного
капитала.

Надо
отметить, что на всех этапах финансового
планирования, огромное значение имеет
использование правдивой и реальной
информации о состоянии предприятия, а
также его текущей деятельности. К
сожалению, в реальных условиях Украины,
существующая финансовая отчетность
(форма №1, №2, №3), форма и содержание
которой регулируется государством, не
отвечает нормам по достоверности
информации. Поэтому, её использование
в чистом виде в целях финансового или
другого планирования невозможно. В
мировой практике часто отделяют учёт
для налогообложения и финансовый учёт.
Существуют специальные принципы и
законы о независимом аудите. Поэтому,
если предприятие заинтересовано в
инвесторах, а значит и в своём развитии,
оно показывает достоверную информацию
в своих финансовых отчетах, которые и
использует для целей дальнейшего
планирования. В некоторых странах, в
форме финансовой отчетности даже заложен
плановый показатель ожидаемой прибыли
и бюджета издержек на следующий период.

Ещё
одним видом планирования на предприятии
является смета. Смета — это форма планового
расчета, которая определяет подробную
программу действий предприятия на
предстоящий период. При составлении
смет используются различные методы:

нормативный,
расчетно-аналитический,
балансовый,
оптимизации,
моделирования.

Сущностью
нормативного метода составления сметы
является расчет объёмов затрат и
потребности в ресурсах путем умножения
норм расхода ресурсов на планируемый
объём экономического показателя.

Сущностью
расчетно-аналитического метода
составления сметы является расчет
объёмов затрат и потребности в ресурсах
путем умножения средних затрат на индекс
их изменения в плановом периоде.

Сущностью
балансового метода составления сметы
является увязка объёмов затрат и
источников расширения ресурсов.

Сущность
метода оптимизации при составлении
смет является многовариантность. Из
нескольких смет выбирается наилучшая
с точки зрения минимума затрат или
максимума получаемого эффекта.

Сущность
метода моделирования смет является
факторный анализ функциональных связей
между различными элементами процесса
производства. Например, моделируется
зависимость прибыли от уровня затрат
и объёмов реализации продукции.

Для
целей оптимального финансирования
проектов можно использовать в планировании
сфер вложения финансовых ресурсов метод
двойного бюджета. Это эффективный способ
защиты стратегии развития предприятия
от всевозможных неожиданностей в плане
финансирования — разделение бюджета
фирмы на текущий и стратегический.

Текущий
бюджет включает следующие позиции :

обеспечение
непрерывного поступления прибыли от
используемых мощностей фирмы;
капиталовложения
в развитие имеющихся мощностей;
капиталовложения
для роста прибыли от снижения
производственной себестоимости
продукции;

Стратегический
бюджет включает следующие позиции:

капиталовложения
в рост конкурентоспособности в
существующей стратегической зоне
хозяйствования;
освоение
смежных, в географическом отношении,
зон;
освоение
новых стратегических зон хозяйствования
и прекращение капиталовложений в
убыточные зоны.

При
осуществлении прогнозных расчетов
предприятие должно учитывать два
фактора: инфляцию и необходимость
периодического поступления дохода на
инвестируемый капитал, причем не ниже
определенного минимума. Поэтому
будущие денежные поступления должны
оцениваться с позиции текущего момента.

Большие
возможности для осуществления эффективного
финансового планирования имеют крупные
компании. Они обладают достаточными
финансовыми средствами для привлечения
высококвалифицированных специалистов
и проведения широкомасштабной плановой
работы в области финансов. На небольших
предприятиях, как правило для этого нет
средств, хотя потребность в финансовом
планировании больше, чем у крупных.

Рыночная
экономика как более сложная и организованная
социально-экономическая система требует
качественного финансового планирования,
так как за все негативные последствия
и просчеты планов ответственность несет
само предприятие ухудшением своего
финансового состояния.

Определить балансовую стоимость групп
основных фондов и нематериальных
активом по данным финансовой отчетности
предприятия.

Из
данных бухгалтерского учета предприятия
получены такие сведения о основных
фондах предприятия и его нематериальных
активов:

Первоначальная
стоимость (счет 01) по группам основных
средств:

Группы	Сальдо на начало	Дебет	Кредит	Сальдо на конец
Здания	1 500 000,00			1 500 000,00
Инструменты, мебель, компьютерная техника	250 000,00	25 000,00		275 000,00
Легковые автомобили	350 000,00	100 000,00	70 000,00	380 000,00
Грузовые автомобили	290 000,00			290 000,00
Другие основные средства	60 000,00	10 000,00		70 000,00

Амортизация
основных средств (счет 02):

Группы	Сальдо на начало	Дебет	Кредит	Сальдо на конец
Здания	750 000,00		36 802,72	786 802,72
Инструменты, мебель, компьютерная техника	25 000,00		56 880,95	81 880,95
Легковые автомобили	—		57 758,33	57 758,33
Грузовые автомобили	—		30 864,72	30 864,72
Другие основные средства	—		9 696,87	9 696,87

Нематериальных
активов на балансе предприятия нет.

Балансовая
стоимость на конец отчетного периода
равна остаточной стоимости групп
основных средств, т.е. первоначальной
стоимости минус амортизация.

Балансовая
стоимость основных средств:

Группы	На начало	На конец
Здания	750 000,00	713 197,28
Инструменты, мебель, компьютерная техника	225 000,00	193 119,05
Легковые автомобили	350 000,00	322 241,67
Грузовые автомобили	290 000,00	259 135,28
Другие основные средства	60 000,00	60 303,13

Из
полученной информации можно сделать
следующие выводы:

Предприятие
в предыдущем периоде приобрело легковые
автомобили и грузовики для осуществления
хозяйственной деятельности. Амортизация
по этим группам на начало равна нулю.
В
отчетном периоде был уход (реализация)
одного из автомобилей.
Также
в отчетном периоде была преобретена
компьтерная техника и (или) другие
инструменты для обеспечения хозяйственной
деятельности, вместе с прочими основными
средствами.
Предприятие
не имеет собственных или приоретенных
разработок, ноу-хау и прочих нематериальных
активов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

М.И.
Баканов, А.Д. Шеремет, «Теория экономического
анализа» М: «Финансы и статистика»,
1998 г.
Русак
Н.А., Русак В.А. «Основы финансового
анализа». – Минск, 1995 г.
А.Д.
Шеремет, Р.С. Сайфулин «Финансы
предприятий» Учебное пособие, М: ИНФРА-М,
1998 г.
В.Г.
Белолипецкий, «Финансы фирмы» Курс
лекций, под редакцией И.П. Мерзлякова,
М: Инфра-М, 1998 г.
Пособие
«Налог на прибыль» Д.: «Баланс-Клуб»
1999 г.

Виды
финансового планирования и финансовых
планов

Как
правило, длинное и чрезмерно подробное
описание общих вопросов нагоняет скуку,
малополезно в практическом плане, и
основной эффект от подобных описаний
заключается в том, что они заставляют
читающих невежливо зевать и поругивать
таких авторов. Дабы не попасть в такую
же неприятную ситуацию, нам хотелось
бы дать самый минимум информации о видах
финансового планирования, выделив
именно практическую значимость
разнообразия финансовых планов.

Временные
периоды, на которые составляются
финансовые планы, могут быть различны.
Однако обычно финансовые планы
составляются на какой-то округленный
период — месяц, квартал, полугодие, 9
месяцев, 1, 2, 3 года и более. Такая традиция
не сложилась сама по себе, а обусловлена
удобством работы. Ведь гораздо удобнее
составить план и пользоваться им в
течение, скажем, года, чем года и 10 дней.

А уже
в зависимости от срока, на который
составлен план, различают долгосрочные,
среднесрочные и краткосрочные планы,
как показано в таблице.Виды финансовых
планов Наименование планирования Срок,
на который составлен финансовый план

44. Содержание, цели и задачи финансового планирования

оно воплощает
выработанные стратегические цели,
форму конкретных показателей;
оно обеспечивает
финансовыми ресурсами заложенные в
производственном плане экономические
пропорции развития;
оно определяет
возможности жизнеспособности предприятия
в условиях конкуренции;
оно позволяет
предотвратить ошибочные действия в
области финансов.

Основными задачами
финансового планирования предприятия
являются:

обеспечение
необходимыми финансовыми ресурсами в
производственной инвестиционной и
финансовой деятельности;
определение
направлений эффективного вложения
капитала, оценка его использования;
выявление
внутрихозяйственных резервов, увеличение
прибыли;
установление
рациональных фин. отношений с бюджетом,
банками и др. контрагентами;
соблюдение
интересов акционеров и других инвесторов;
контроль за
финансовым состоянием, платежеспособностью
и кредитоспособностью.

45. Виды финансовых планов, их сущность и содержание

Финансовое
планирование может быть долгосрочным,
стратегическим (на срок свыше 2 лет),
среднесрочным (1-2 года), краткосрочным,
или текущим (на срок до одного года), и
оперативным (менее 1 мес.). В силу специфики
российской экономики наиболее
распространены краткосрочное и
оперативное планирование. Стратегические
планы характеризуют основные параметры
деятельности любой компании — ее цели,
задачи, сферу деятельности, основные
количественные и качественные ориентиры.
Выделяют балансовые планы, т.е. планы
динамики активов предприятия в целом,
его структурных элементов, а также планы
применяемых финансовых ресурсов.
Балансовый план позволяет оптимизировать
соотношения между оборотными и
внеоборотными, собственными и заемными
средствами, а также между другими
элементами активов. Основными видами
текущих финансовых планов являются
баланс, а также план доходов и расходов
предприятия, план поступления и
расходования денежных средств, план
формирования и распределения финансовых
ресурсов, а также капитальный бюджет.
Текущий финансовый план включает в
себя: текущие затраты; доходы, получаемые
от операционной деятельности; сальдо
доходов и текущих затрат в виде валовой
операционной прибыли. Платежный календарь
является формой оперативного финансового
планирования. Т.к. на предприятии
существует масса потоков денежных
средств, то каждый из них может составлять
свой платежный календарь. Формами
оперативного финансового планирования
также является налоговый календарь,
кассовый план, оперативный план
капитальных вложений и др.

46. Перспективное и текущее финансовое планирование

Главной формой
реализации целей организации является
перспективное
финансовое планирование.
Традиционно перспективное планирование
охватывает временной период от 1-3 лет.
Результатом перспективного финансового
планирования можно считать формирование
3-х основных финансовых документов:

прогнозного отчета
(бюджета) о прибылях и убытках;
прогнозного отчета
(бюджета) о движении денежных средств;
прогнозного
бухгалтерского баланса.

Текущее
финансовое
планирование
рассматривается как часть перспективного
и представляет собой конкретизацию его
целей. Осуществляется в разрезе 3-х
вышеназванных документов.
Текущий финансовый план составляется
на год с поквартальной и помесячной
разбивкой. Это объясняется тем, что за
год выравниваются сезонные колебания
конъюнктуры рынка, а разбивка позволяет
отслеживать синхронность потоков
средств.