Благотворительный фонд как работает: Что такое благотворительный фонд — что делают благотворительные фонды, как зарабатывают

Что такое благотворительный фонд — что делают благотворительные фонды, как зарабатывают

Умный потребитель

от Екатерина Харитонова

/ 15 февраля 16:20

11 мин.

Хотя бы раз у каждого человека возникала потребность принять участие в благотворительности. Поводов для совершения добрых дел может быть несколько. Чтобы помощь дошла до адресата, многие предпочитают действовать через благотворительные фонды.

• Что такое благотворительный фонд
  • Налоговые льготы для благотворительных фондов

• Для чего организуют фонды
• Структура благотворительного фонда
• Откуда у некоммерческой организации деньги
  • Фандрайзинг благотворительного фонда

• Благотворительность и мошенничество
  • Схемы мошенничества

Волонтеры помогают в свободное от работы и личной жизни время

Однако не все благотворительные фонды вызывают доверие. Они могут заниматься организацией сбора денег на лечение ребенка, распространять информацию об этом на новостных телеканалах, в печатных СМИ и в виде баннеров в интернете. Но спустя время может оказаться, что это были мошенники.

Такие случаи не единичны. Закон о благотворительных организациях в России практически не менялся с 1995 года. Трактовка некоторых статей документа как была непонятной, так и осталась размытой.

Например, по закону благотворительный фонд должен работать по самостоятельно выработанной программе. Но какой она должна быть, каким требованиям соответствовать – в документе не сказано.

Спорные моменты, которые должны регламентировать благотворительность в России, стали основой для связи благих дел с мошенниками. С начала 2000-х годов в стране увеличилась раскрываемость дел по отмыванию денег. Многие преступные схемы оказались связаны с легализацией денег через благотворительные организации.

Доверие к меценатам в обществе упало. Предлагаем разобраться в хозяйственной структуре благотворительных организаций и узнать, что отличает их от мошенников.

Что такое благотворительный фонд

Благотворительный фонд (БФ) — это некоммерческая организация (НКО) с полноценной хозяйственной структурой – бухгалтерией, директором, сотрудниками, которые работают по трудовому кодексу.

Организация также сотрудничает с волонтерами – фотографами, видеооператорами, которые в свободное от основной работы время по собственному желанию помогают фонду.

Благотворительный фонд – это организация, в которую деньги приходят из разных источников. В этом одно из отличий от НКО. Некоммерческая организация получает финансирование из 1-2 источников, и они заведомо известны.

Фонд работает по уставу, в нем прописаны цели и виды деятельности. Если в устав не включена какая-то практика, то БФ не имеет права ею заниматься. БФ имеет право не только помогать нуждающимся слоям общества, но и заниматься общественной и предпринимательской деятельностью.

Желание делать добрые поступки руководит многими людьми

Разница БФ между юридическими компаниями заключается также в том, что фонды не распределяют прибыль, и в них не состоят акционеры. В основном получаемые блага БФ направляет на лечение детей, проведение операций, спонсирование приютов для животных и другие цели устава.  

Деятельность БФ находится под надзором налоговой службы. Фонд при открытии в течение 30 дней должен выбрать систему налогообложения. Он также обладает рядом налоговых льгот.

Универсальная карта «Халва» – не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 8,5% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Налоговые льготы для благотворительных фондов

В основном БФ выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она дает им возможность получить наибольшее количество налоговых льгот. Основное право, ради которого создают некоммерческий благотворительный фонд, помогать любое количество раз в год финансово и не только физическим лицам.

БФ также обладает правом на законных основаниях устанавливать стипендии, на которые не действует налог на доходы физических лиц. Упрощенная система дает благотворительным организациям возможность выплачивать страховые взносы не 30%, а 20%.

Пожертвования, которые БФ использует для лечения ребенка или проведения операции инвалиду, не признаются доходом фонда и не облагаются налогами. Право действует, если БФ направляет безвозмездные поступления на цели, прописанные в уставе.

Налог на безвозмездную финансовую помощь от посторонних лиц для коммерческой компании составит 20% на общем режиме налогообложения, на УСН – 6%. 

Недостатки у благотворительного фонда тоже имеются.

• Необходимо передавать дополнительную отчетность в министерство юстиции о программах, действующих в фонде. Документы несложные, они работают на БФ, повышая его открытость.
• На выплату заработной платы своим сотрудникам БФ не имеет права направлять больше 20% от размера средств, расходуемых благотворителями за год. Ограничение действует в соответствии со ст. 16 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Для чего организуют фонды

БФ создают для добровольного сбора средств от частных лиц. Пожертвования позволяют помогать детям из малоимущих семей. Часто фонды открывают, чтобы направить сбор средств на операцию ребенку за границей.

Сама семья не может накопить столько денег, а врачебное вмешательство требуется немедленно. В таких случаях можно обратиться в общественный БФ.

Некоммерческие организации могут объявлять сбор средств также на развитие образования, науки, творчества, культуры, экологические проекты, защиту животных. Благотворители своими действиями помогают в поисках работы, оказывают помощь пожилым людям, инвалидам, матерям-одиночкам.

Часто деятельность БФ может создать резонанс в обществе и привлечь внимание к острым социальным проблемам, которые начинают замечать на государственном уровне.

Например, юрист Катя Гордон с коллегами создала алиментный фонд. Сотрудники, знакомые Екатерины Гордон, добровольно вносят пожертвования, которые распределяются в виде алиментов матерям-одиночкам.

В октябре 2020 года вопрос о создании алиментного фонда обсудили на правительственном уровне. Предложили формировать его за счет отчислений из заработной платы. Деньги будут направлять детям, если родители не платят им алименты.

Некоторые некоммерческие организации работают как общественные, а со временем начинают сбор денег на решение социальных проблем. Они могут проводить мероприятия для сбора средств с целью улучшения природоохранных условий, защиты животных и экосистемы.

В российских городах, которые наполовину состоят из зданий с культурно-исторической архитектурой, часто создают БФ для сбора денег на реконструкцию и защиту старинного облика. БФ могут открыть даже горожане.

В Казани планировали засыпать озеро Харовое и построить на его месте жилой комплекс. Однако жители района защитили местность от застройщиков. Они обращались к депутатам, в правительство Татарстана, привлекли на свою сторону экологов.

Выяснилось, что это озеро обладает уникальной экосистемой, поэтому решили его не трогать. Жители района создали общественный фонд для благоустройства территории и открытия экопарка «Озеро Харовое».

У каждой благотворительной организации есть своя стратегия для достижения целей. Кто-то открывает сбор денег на лечение детей, собирает игрушки, одежду для детдомов. Кто-то занимается сбором продуктов, бытовой техники, спортивных и других товаров.

Общественные организации могут помогать детям, пожилым людям, бездомным животным или собирать вещи для нуждающихся

БФ могут помогать не только деньгами. Они могут открывать бесплатные магазины, предоставлять жилье и питание людям без дома, проводить концерты для детей-инвалидов.

Благотворительные организации рады помощи волонтеров, которые жертвуют своим временем. Волонтеры посещают детские дома, заботятся о детях, которые лежат в больнице без родителей. Многие волонтеры без материальной поддержки участвуют в поисках пропавших людей, помогая таким движениям, как «Лиза Алерт».

Структура благотворительного фонда

БФ состоит из четырех органов: совет, руководитель, попечительский совет и ревизор. Если вы создали БФ, но не внесли себя в один из руководящих органов, то не сможете управлять им.

Главный орган управления в БФ – совет. Его можно назвать иначе, но только не правлением. Совет – это коллегиальный орган, поэтому должен состоять более чем из двух человек. Сфера влияния коллегиального органа для всех некоммерческих организаций прописана в ст. 29 ФЗ № 7 «О некоммерческих организациях».

Руководителем БФ должно выступать физическое, а не юридическое лицо. Работать на этой должности по трудовому кодексу человек может максимум пять лет. Как правило, под ответственностью руководителя находятся:

• открытие и закрытие счетов в банке, например, он может открыть депозит для выгодного хранения пожертвований. В Совкомбанке профит от этого решения удобно посчитать на калькуляторе вкладов;


• оформляет доверенности от БФ;
• руководит гражданско-правовыми сделками по уставу БФ.

Данные руководителя заполняют в Едином государственном реестре юридических лиц.

Надзорным органом, следящим за деятельностью БФ, является попечительский совет. В основном его отзывы носят рекомендательный характер. Попечительский совет создается как коллегиальный орган, и в нем также должно быть более двух человек. Ревизор занимается проверкой финансово-хозяйственной работы БФ.

Откуда у некоммерческой организации деньги

Благотворительные организации могут зарабатывать деньги на свои цели из разных источников:

• добровольные взносы физических и юридических лиц;
• членские платежи;
• государственные гранты;
• льготы;
• бизнес волонтеров;
• партнерство с некоммерческими и общественными компаниями.

БФ могут зарабатывать на процедурах, связанных с аукционами, лотереями, массовыми мероприятиями. Деньги, полученные от деятельности, они должны направить на цели, прописанные в уставе.

В основном сбор средств происходит за счет государственных программ, предпринимательства. Например, БФ может сдавать свое помещение в аренду, получать проценты по ценным бумагам, делать платные услуги юридическим лицам.

Фандрайзинг благотворительного фонда

Поскольку некоммерческой компании важно привлекать финансовые ресурсы, то она занимается фандрайзингом. Делать это непросто, многие БФ совершают ошибки при сборе средств.

Одна из частых ошибок – использовать большое количество фотографий и минимальный текст, опуская явную просьбу о помощи в объявлении. Человек читает текст, понимает, что проблема есть, ее масштабы описаны, но нет конкретного призыва о финансовой помощи.

Или перегибают палку, рассказывая о серьезности проблемы. Например, если спонсор поймет, что помочь ребенку невозможно, даже если ему сделают операцию, то это отдалит его от БФ. Важно создать позитивный настрой, чтобы люди понимали, что проблемой занимаются, и с ней можно справиться.

Некоммерческие компании считают, что просить деньги стыдно. Некоторые общественные организации будут заниматься чем угодно, но ни за что не станут говорить о необходимости в пожертвованиях. Между тем, об этом надо объявлять открыто и оставлять правдивую информацию о своих целях.

Фонды должны работать с юридическими компаниями и гражданами, чтобы призывать их помочь благому делу

Еще одна ошибка БФ – просить сразу много денег. Понятно, что хочется сбор на помощь ребенку закрыть как можно скорее. Однако не стоит напирать на благотворителей при первой встрече или телефонном разговоре.

Юридические лица хотят заниматься благими делами, но их испугает большая сумма на операцию или другой вид пожертвования. Руководителей компаний надо сначала заинтересовать, потом призвать к действию.

Общественной компании надо аккуратно действовать с руководителями юридических фирм. Важно не просто собрать финансирование, но и найти единомышленника. Спонсор получает удовольствие, жертвуя средства. БФ надо уметь продлевать это ощущение, общаться с юридической компанией, приглашать участвовать в общественной деятельности наравне с БФ.

Благотворительность и мошенничество

К сожалению, эти два слова можно встретить вместе в отчетах министерства юстиции или правоохранительных органов. Мошенничество в благотворительности не редкость, поскольку общественные компании пользуются налоговыми льготами, могут получать государственные гранты и имеют полное право заниматься сбором денег.

Схемы мошенничества

Мошенники действуют по нескольким схемам. Разберем некоторые из них.

Например, объявляется сбор средств на операцию ребенку. Чтобы получить огромное финансирование, объявление об этом появляется в печатных СМИ, на телевидении, в роликах на электронных площадках. Мошенникам важно охватить как можно больше граждан и юридических лиц.

Призыв о сборе денег на операцию ребенку – частый способ манипуляции сознанием граждан

После сбора средства руководитель БФ открывает счет в банке другой страны от лица этой некоммерческой компании. Знакомый руководителя переводит крупную сумму на операцию ребенку, как было заявлено в призыве. При этом средства были добыты нелегальным способом.

Сумма разбивается на несколько частей и переводится на счет БФ разными лицами или юридическими компаниями. Это делается для отвлечения внимания у налоговой и правоохранительных служб. Получив средства, руководитель общественной организации переводит их на счет БФ в иностранном банке. Через некоторое время он снимет их и вернет «меценату».

Некоммерческая компания может использовать и другую схему. Также объявляется сбор средств на операцию ребенку. Мошенники берут обычно тяжелые случаи и малообеспеченную семью. Помогать такому ребенку с операцией возникнет желание у большего числа физических и юридических лиц.

По второй схеме руководитель БФ откроет фонд в стране, которая является оффшорной зоной. Банковский счет БФ Х создается в другой стране. Со счета Х руководитель БФ перечисляет денежные суммы на счет Y, который открыт на имя его близкого родственника в другой стране.

Занятие сложными финансовыми махинациями помогает руководителю липового БФ «очистить» средства. И все это под прикрытием операции для ребенка.

Желание помогать, заниматься благими делами, участвовать в общественной жизни заложено во многих людях. Они готовы жертвовать временем, зарплатой, становиться волонтерами, чтобы операция действительно помогла ребенку продлить жизнь. Этим пользуются нечистые на руку люди. Ради наживы они готовы использовать все, что угодно. Даже ребенок в тяжелой ситуации не способен их остановить.

Ищите БФ с долгой историей, которые реально помогают людям и выкладывают информацию об этом в открытых источниках. Больные дети, нуждающиеся в операциях, и люди, которым нужна помощь, действительно существуют, и вы можете им помочь.

Как работает благотворительный фонд – Фонд «Память поколений»

Оглавление

Совсем недавно благотворительность во всем мире, в том числе и в России, носила стихийный характер. В последнее десятилетие о благотворительности заговорили чаще, к ней призывают коммерческие и некоммерческие организации, известные личности, часто мы видим просьбы о помощи в социальных сетях. Сегодня мы расскажем, как работают благотворительные фонды, на что они живут, и как распознать фонд, которому можно доверять.

Что такое благотворительный фонд

Благотворительный фонд – это разновидность некоммерческой организации, которая осуществляет свою деятельность с целью оказания помощи в рамках действующей благотворительной программы. Деятельность фондов может осуществляться в совершенно разных сферах. Это социальная сфера (например: помощь детям или пожилым, людям, столкнувшимся с насилием или необходимостью покинуть место проживания), экология (охрана природных ресурсов, восстановление популяций редких видов животных) и другие.

Само понятие некоммерческой организации говорит о том, что деятельность осуществляется не с целью извлечения прибыли. Часть фондов занимается коммерческой деятельностью, но, в отличие от коммерческих организаций, продажа товаров направлена на сбор денежных средств в пользу подопечных благотворительного фонда.

В основном благотворительные фонды осуществляют деятельность на денежные средства тех, кто поддерживает проекты конкретного фонда. Юридические и физические лица, которые помогают фондам оказывать помощь называются благотворителями. Благотворительный фонд в данном случае является благополучателем.

Зачем нужны фонды? Рассказываем, в чем польза благотворительного фонда

Рассмотрим деятельность благотворительного фонда на примере социальной сферы. В данном случае, помощь оказывается людям, которые попали в тяжелую жизненную ситуацию и нуждаются в медицинском вмешательстве, социальной защите, психологической или финансовой поддержке.

Адресная помощь

Заявки на оказание адресной помощи в благотворительный фонд обычно принимаются по телефону или форме обратной связи на сайте организации. Также контакты лиц, которым будет оказана помощь, передают партнеры фонда (волонтерские центры, социальные и коммерческие организации), которые оказали финансовую поддержку или информационную поддержку в пользу фонда. Ежемесячно крупный фонд обрабатывает сотни заявок на адресную помощь, в то время как сборы средств конкретному человеку в социальных сетях носят стихийный характер. Системность благотворительного фонда обусловлена отложенным взаимодействием сотрудников фонда как с благополучателями, так и с благотворителями.

Ведение регулярной отчетности на сайте благотворительного фонда, своевременная обработка заявок, проверка документов получателей помощи, привлечение новых доноров – слаженно действующий механизм позволяет наращивать количество людей, которым регулярно или единоразово оказывается поддержка благотворительного фонда.

Еще одна очевидная польза благотворительного фонда – экономия денежных средств, поступивших от благотворителей. При регулярных закупках основных видов помощи с проверенными лояльными партнерами стоимость товаров и услуг значительно снижается.

Осознанная благотворительность

Помимо адресной помощи, благотворительные фонды занимаются созданием благотворительных проектов и проведением благотворительных акций с целью привлечения внимания общественности к острой социальной проблеме. Благотворительные акции помогают развивать в обществе осознанную благотворительность. К сожалению, в мире большое количество схем мошенничества, когда недобросовестные организации и физические лица обманным путем привлекают денежные средства сограждан на несуществующие нужды. Проверенные благотворительные фонды, которым можно доверять, проходят огромное количество инстанций, зарегистрированы в Росреестре и фигурируют у крупных агрегаторов благотворительности, например Сбер Вместе , Mos.ru и другие.

Механизмы работы благотворительных организаций. Разбираем на примере благотворительного фонда “Память поколений”

Организация деятельности благотворительного фонда начинается с правильной его регистрации. Определяется число и должности сотрудников, пишется Устав, где четко определены цели и ценности компании. Далее регистрируется НКО и создается благотворительная программа. Все документы можно найти на сайте организации.

“Благотворительный фонд «Память поколений» выкладывает прозрачные ежемесячные отчеты, где указаны данные подопечного и та помощь, которую оказал фонд. ”

Программа включает в себя четкое понимание всей деятельности организации. Кому будут помогать, как именно, откуда благотворительный фонд берет деньги. Все это позволяет и организаторам фонда, и благотворителям понимать, чем занимается благотворительный фонд.

Фонд «Память поколений» принимает пожертвования онлайн с помощью любых платежных систем и способов перевода. Сбор средств и оказание помощи ветеранам осуществляется на регулярной основе более 6 лет. Участвуя в ежегодных благотворительных акциях, каждый желающий может поучаствовать в оказании помощи. Вся прибыль, полученная в рамках акции, идет на покупку слуховых аппаратов, кресел-колясок, лекарственных средств, а также своевременному лечению медицинских центрах.

Обработка заявок. В фонд «Память поколений» приходит огромное количество заявок с просьбами о помощи: от ветеранов, их родственников или соседей. Каждую заявку нужно качественно обработать: связаться с ветераном или его родственником, собрать и проверить документы, внести в базу, выбрать максимально быстрый способ помочь оказать необходимую медицинскую помощь.  

Последним этапом работы является оказание помощи. Фонд отчитывается о потраченных средствах. Способ отчетности может отличаться от организации к организации и обычно указывается в Уставе. «Память поколений» выкладывает прозрачные ежемесячные отчеты, где указаны ФИО и город проживания подопечного, помощь, которую оказал фонд, партнер, у которого были приобретены медицинские товары и услуги. Услуги благотворительных фондов заключаются в регулярном системном оказании помощи благополучателям.

Выбирая фонд, который вы будете регулярно поддерживать (с помощью подписки на ежемесячные пожертвования, участием в акциях, покупкой товаров, которые производит фонд) необходимо обратить внимание на пакет документов организации, отчетность об оказанной помощи и официальные общедоступные реестры благотворительных организаций. В этом случае, вы не рискуете ошибиться с переводом денег мошенникам, в тоже время, не потребуется большое количество времени на изучение правдивости источника информации, который призывает к сбору средств на адресную помощь.

Основы Фонда

| Совет по фондам

• Что такое благотворительная организация?
• Что такое фонд?
• Что такое частный фонд?
• Что такое общественная благотворительность?
• Платят ли благотворительные налоги?
• Каковы основные различия между общественной благотворительной организацией и частным фондом?
• Какие существуют виды частных фондов?




• Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?
• Облагаются ли взносы в фонды налогом?

Что такое благотворительная организация?

Благотворительные организации — это большая и разнообразная группа некоммерческих организаций, которые играют ключевую роль в американском обществе и помогают формировать и укреплять сообщества. С помощью миллионов добровольцев и щедрости бесчисленных доноров они предоставляют множество услуг и выполняют множество функций, которые в некоторых странах в значительной степени выполняются правительством. Организации, которые занимаются только благотворительной деятельностью, классифицируются в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса.

Многие типы организаций освобождены от налогов, но не все имеют право на получение статуса 501(c)(3). Обозначение 501 (c) (3) — это юридическое обозначение, зарезервированное для организаций, которые занимаются исключительно благотворительностью. Другие организации, освобожденные от федерального подоходного налога, можно найти в соответствии с разделом 501(c) Налогового кодекса, но они не относятся к организациям 501(c)(3), поскольку им разрешено осуществлять программы, которые являются как благотворительными, так и неблаготворительными. .

Несколько основных юридических характеристик организаций 501(c)(3):

• Взносы в организации 501(c)(3), как правило, не облагаются налогом.
• Гранты и мероприятия не могут способствовать избирательным кампаниям, поддерживающим или противодействующим кандидатам на государственные должности.
• Гранты, компенсации и другие выплаты должны производиться в соответствии с конкретными правилами и в благотворительных целях, а не для личной или частной выгоды.

IRS классифицирует все организации 501(c)(3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

Налоговое управление является хорошим источником общей информации о различных типах освобожденных от налогов организаций, все из которых подпадают под действие статьи 501(c) Налогового кодекса.

Список IRS всех категорий освобожденных от налогов организаций: https://www.irs.gov/charities-non-profits/types-of-tax-exempt-organizations.

наверх

Что такое фундамент?

В некоммерческом секторе термин «фонд» не имеет точного значения. Совет по фондам определяет фонд как организацию, которая поддерживает благотворительную деятельность, предоставляя гранты несвязанным организациям или учреждениям или отдельным лицам для научных, образовательных, культурных, религиозных или других благотворительных целей. Хотя фонды часто в основном занимаются предоставлением грантов, некоторые из них могут заниматься собственной прямой благотворительной деятельностью или программами. Размышляя о фондах в контексте благотворительности, полезно посмотреть, как IRS описывает частные фонды и общественные благотворительные организации. Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov.

IRS классифицирует все организации 501(c)(3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

вернуться наверх

Что такое частный фонд?

Частные фонды обычно финансируются одним или несколькими источниками — отдельным лицом, семьей или корпорацией. Существует несколько видов частных фондов: независимые, семейные и корпоративные. Эти категории законодательно не определены. Скорее, они обычно используются в сфере филантропии для различения различных видов частных фондов. Частные фонды должны ежегодно выплачивать не менее 5 процентов своих активов в виде грантов и текущей благотворительной деятельности.

Частный действующий фонд является разновидностью частного фонда и должен действовать по аналогичным правилам. Однако ему не нужно ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов. Вместо этого он должен выполнять свои собственные благотворительные цели. Все частные фонды являются организациями 501(c)(3). В соответствии с Налоговым кодексом благотворительная организация считается частным фондом, если она не может доказать, что она является государственной благотворительной организацией.

Дополнительную информацию о различных видах фондов можно получить по телефону:

• Открытие фонда: создание и рассмотрение
• Какие существуют виды частных фондов?

наверх

Что такое общественная благотворительность?

К общественным благотворительным организациям относятся самые разные благотворительные организации, в том числе больницы, школы, церкви и организации, предоставляющие гранты другим лицам. Благотворительные организации, которые в основном предоставляют гранты, обычно называют общественными фондами. Большинство этих фондов являются благотворительными организациями, поддерживаемыми государством, что означает, что они получают свои средства из нескольких источников, которые могут включать частные фонды, отдельных лиц, государственные учреждения, а также сборы, которые они взимают за оказываемые ими благотворительные услуги. Некоторые фонды являются общественными благотворительными организациями, потому что они соответствуют хотя бы одному из критериев IRS для квалификации в качестве общественной благотворительной организации. Один из видов общественной благотворительности, известный как поддерживающая организация, признается Налоговым управлением США в качестве благотворительной просто из-за его юридических отношений с одной или несколькими другими общественными благотворительными организациями. Общественный фонд — это еще один вид общественной благотворительности. В некоторых случаях корпоративные фонды создаются как государственные, а не частные фонды.

«Руководство по соблюдению требований для общественных благотворительных организаций» IRS содержит обзор требований, которым должны соответствовать общественные благотворительные организации, чтобы оставаться освобожденными от налогов.

Руководство по соблюдению требований IRS для общественных благотворительных организаций

Какие существуют типы общественных благотворительных организаций?

наверх

Платят ли благотворительные налоги?

Благотворительные организации обычно не платят подоходный налог штата или федеральный налог. Они также могут быть освобождены от уплаты государственного налога с продаж на свои покупки и от местного налога на имущество, которое они используют для осуществления своей благотворительной деятельности. Масштабы и характер освобождения от налогов штатов будут варьироваться от штата к штату. Эти щедрые исключения признают важный принцип, заключающийся в том, что организации, действующие добровольно в интересах общественного блага, должны быть освобождены от обязанности поддерживать правительство посредством уплаты налогов. Исключения максимизируют способность благотворительных организаций помогать другим.

вернуться к началу

Каковы основные различия между общественным благотворительным фондом и частным фондом?

Различие между государственными благотворительными организациями и частными фондами определяется федеральным налоговым законодательством.

Общественные благотворительные организации, в отличие от частных фондов, активно поддерживаются общественностью. По этой причине общественные благотворительные организации более подвержены общественному контролю, что может помочь обеспечить соблюдение соответствующих стандартов поведения в отсутствие более строгих правил и положений, регулирующих деятельность частных фондов.

С 1969 года на частные фонды распространяются более строгие и обширные федеральные правила, чем на государственные благотворительные организации, включая строгие запреты на самодеятельность и ограничения на количество акций, которые они могут владеть в какой-либо одной компании. Примеры различных регулируемых видов деятельности частных фондов включают:

• финансовые операции между фондом и его крупнейшими вкладчиками, должностными лицами и другими инсайдерами
• суммы, выплаченные на текущие расходы, гранты и благотворительные программы
• обоснованность видов и размеров расходов на деятельность фонда
• вознаграждение сотрудников фонда и членов правления
• бизнес-холдинги фонда
• участие в чрезмерно рискованных инвестициях в благотворительные активы
• гранты или другие выплаты физическим лицам, другим частным фондам, определенным видам благотворительных организаций и организациям, не являющимся благотворительными

Эти более строгие правила были менее применимы в контексте общественной благотворительности, но в последние годы они в некоторой степени применялись к благотворительным организациям, которые управляют фондами, которые считаются рекомендованными донорами. Хотя государственные благотворительные организации традиционно не так строго регулировались, как частные фонды, было и по-прежнему рекомендуется, чтобы благотворительные организации строго следовали правилам частных фондов в качестве руководства. Действительно, IRS все больше и больше требует, чтобы государственные благотворительные организации придерживались многих правил частных фондов при предоставлении определенных видов грантов или платежей частным лицам, благотворительным и неблаготворительным организациям. Кроме того, частные фонды, поддерживающие организации и организации, которые управляют советуемыми донорами фондами или фондами стипендий, также должны соблюдать положения о предоставлении благотворительных грантов Закона о пенсионной защите от 2006 г. www.cof.org/ppa.

вернуться наверх

Какие существуют виды частных фондов?

После того как фонд был классифицирован IRS как частный фонд, существуют способы его описания в зависимости от того, как фонд финансируется и управляется. Большинство следующих терминов не являются юридическими классификациями, а скорее являются описательными терминами, используемыми в сфере благотворительности, чтобы помочь другим понять, как работает фонд. Общим для этих фондов является то, что они создаются для удовлетворения социальных, образовательных, религиозных или других благотворительных нужд. Как правило, существует совет директоров, который принимает решения о пожертвованиях по своему усмотрению, часто в рамках конкретных указаний в отношении сферы интересов благотворительной деятельности и/или географического региона.

• Независимые фонды отличаются от других видов частных фондов, таких как семейные или корпоративные фонды, тем, что они не управляются благотворителем, семьей благотворителя или корпорацией. Обычно они финансируются за счет пожертвований из одного источника, например, отдельного лица или группы лиц.
• Семейные фонды обычно финансируются за счет пожертвований семьи. В семейных фондах члены семьи донора (доноров) играют существенную роль в управлении фондом.
• Корпоративные фонды (или фонды, спонсируемые компаниями) — это благотворительные организации, которые создаются и финансируются корпорацией. Фонд создается как отдельное от корпорации юридическое лицо, но тесно связанное с корпорацией. Компании создают корпоративные фонды и благотворительные программы, чтобы оказывать положительное влияние на общество. Корпоративные фонды, как правило, предоставляют гранты в областях, связанных с их корпоративной деятельностью, или в сообществах, где работает корпорация, или где проживают их сотрудники. Корпоративные фонды обычно создаются как частные фонды, но могут быть созданы и как общественные фонды, особенно если они будут в значительной степени поддерживаться государством. Вместо создания отдельного фонда компания также может делать подарки и гранты напрямую благотворительным организациям через программу внутри самой компании. Это называется корпоративной благотворительной программой.
• Международные фонды обычно представляют собой фонды, базирующиеся за пределами США, которые предоставляют гранты в своих странах и за рубежом. Термин «международные фонды» также может относиться к фондам в любой стране, которые в основном занимаются трансграничными пожертвованиями. Не все фонды, занимающиеся трансграничными пожертвованиями, являются частными фондами; многие из них созданы как общественные благотворительные организации. В соответствии с законодательством США взносы американских доноров и корпораций не подлежат вычету на благотворительность, если организация не учреждена в США или не признана США в качестве благотворительной.
• Частные действующие фонды — это частные фонды, которые в основном реализуют свои собственные благотворительные программы, хотя некоторые из них также предоставляют гранты. Частный действующий фонд — это юридическая классификация в соответствии с Налоговым кодексом, и эти фонды должны следовать многим правилам частных фондов. В отличие от частных фондов, которые не работают, частный действующий фонд обязан ежегодно тратить определенную часть своих активов на благотворительную деятельность. Напротив, частные недействующие фонды обязаны ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов.

вернуться к началу

Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?

• Уставные общественные благотворительные организации
• Общественные благотворительные организации, поддерживаемые за счет пожертвований
• Общественные благотворительные организации, получающие доход от освобожденных функций
• Вспомогательные организации

Уставные общественные благотворительные организации считаются благотворительными с точки зрения закона и обычно занимаются благотворительной деятельностью, а не выдачей грантов. Некоторыми примерами официальных общественных благотворительных организаций являются церкви, университеты, школы, некоммерческие больницы и медицинские исследовательские институты. Уставные общественные благотворительные организации классифицируются в соответствии с разделами 170(b)(1)(A) (i)–(v) Налогового кодекса.

Общественные благотворительные организации, поддерживаемые за счет пожертвований , — это организации, которые могут продемонстрировать, что минимальный процент их финансовой поддержки поступает от широкого круга общественности, а не только из одного источника. Эти благотворительные организации подпадают под действие Раздела 170(b)(1)(A)(vi) Налогового кодекса. Благотворительная организация или фонд должны соответствовать одному из двух критериев, каждый из которых измеряет общественную поддержку как часть общей поддержки, которую получает организация. Этот тест называется тестом общественной поддержки. Примерами благотворительных организаций, пользующихся государственной поддержкой, являются фонды местных сообществ, Американский Красный Крест и YMCA.

Общественные благотворительные организации, получающие освобожденный доход от функции , получают значительную часть своей поддержки за счет доходов от программных услуг. Эти организации получают доход от такой деятельности, как продажа билетов или взимание входных или других сборов за оказываемые ими благотворительные услуги. Эти общественные благотворительные организации подпадают под действие раздела 509(a)(2) Налогового кодекса. Благотворительные организации этой категории должны гарантировать, что их инвестиционный доход обычно не превышает одной трети их общей поддержки. Примером такого рода благотворительности может быть музей или опера, в которых взимается плата за вход.

Вспомогательные организации являются общественными благотворительными организациями, классифицируемыми в соответствии с разделом 509(a)(3) Налогового кодекса. Поддерживающая организация — это организация, которая присоединяется к другой общественной благотворительной организации (или благотворительным организациям) или поддерживает ее и, по сути, приобретает статус общественной благотворительной организации, которую она поддерживает. Примером поддерживающей организации является благотворительное подразделение университета или больницы. Определенные гранты определенным видам поддерживающих организаций запрещены или могут предоставляться только в соответствии со строгими правилами.

вернуться к началу

Облагаются ли взносы в фонды налогом?

Взносы в государственные и частные фонды могут быть вычтены из федерального подоходного налога жертвователя, если дарителем является физическое или юридическое лицо. Сумма вычета подлежит определенным ограничениям в соответствии с федеральным налоговым законодательством.

Как правило, подарки общественным благотворительным организациям облагаются более благоприятным налоговым режимом, чем подарки частным фондам. Например, благотворительные денежные пожертвования подлежат вычету в размере до 50 процентов от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI), если они передаются государственным благотворительным организациям, но такой же подарок частному фонду подлежит вычету только в размере 30 процентов от AGI.

Лучшим источником информации о том, можете ли вы воспользоваться благотворительным налоговым вычетом и применимыми ограничениями, является веб-сайт IRS, www. irs.gov, и публикация IRS 526, а также ваши налоговые и другие профессиональные консультанты.

Как создать частный фонд

Что такое частный фонд?

Как и государственные благотворительные организации, частные фонды определяются в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса (IRC), который предоставляет освобождение от налогов. На самом деле, «частный фонд» — это статус по умолчанию, присвоенный организациям, получившим статус 501(c)(3).

Чтобы иметь право на освобождение от налогов, целью фонда должна быть «благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности, содействие национальному или международному любительскому спорту или предотвращение жестокого обращения с детьми или животными». Фонд может помогать бедным, повышать уровень образования или содержать общественное здание.

Ключевые выводы

• «Частный фонд» — это статус по умолчанию, который предоставляется организациям, получившим освобожденный от налогов статус некоммерческой организации 501(c)(3).
• В отличие от общественной благотворительности, частный фонд обычно делает пожертвования, называемые «грантами», другим благотворительным организациям.
• Общественный фонд может последовательно финансировать избранное дело и предоставлять кумулятивные преимущества получателям в течение многих лет пожертвований.
• Открытие частного фонда очень похоже на начало любого бизнеса и требует определения вашей цели, подачи заявления на освобождение от налогов и лицензирования, подачи федеральных и государственных налоговых документов и определения вашей организационной структуры.

Чем занимается частный фонд?

В отличие от государственной благотворительной организации, частный фонд обычно делает пожертвования, называемые «грантами», другим благотворительным организациям. Собственных благотворительных операций обычно не проводит. Частные фонды предоставляют гранты либо для финансирования общих операционных расходов организации, либо для финансирования конкретной программы. Они также могут предоставлять гранты физическим лицам, если они следуют правилам Налоговой службы (IRS).

Деятельность частного фонда, как и общественной благотворительной организации, должна приносить пользу обществу, чтобы фонд сохранял свой статус освобождения от налогов. IRS определяет три ключевых различия между общественной благотворительной организацией и частным фондом. Частные фонды должны:

• Предоставлять гранты на сумму не менее 5% инвестиционных активов фонда каждый год
• Предоставлять гранты только другим некоммерческим организациям (хотя при некоторых обстоятельствах можно предоставлять гранты частным лицам, например, на образовательные стипендии)
• Уплачивать акцизный налог в размере от 1% до 2% от чистого инвестиционного дохода организации

Как создать собственный частный фонд

Стоит ли создавать частный фонд?

Если вы регулярно жертвуете крупные суммы денег, возможно, вы задаетесь вопросом, стоит ли вам создавать собственный частный фонд. Возможно, вы видите социальную потребность, которая не была удовлетворена, или, возможно, вас заинтриговал престиж, связанный с управлением благотворительным фондом от вашего имени.

Наиболее распространенным типом фонда является благотворительный фонд. Это некоммерческая организация, в основном финансируемая отдельным лицом, супружеской парой, семьей или корпорацией. Активы частного фонда называются пожертвованиями, которые инвестируются для получения дохода для фонда. Фонд используется для финансирования своей деятельности и предоставления грантов.

В то время как частные фонды могут быть трудоемкими и дорогостоящими, тысячи людей, семей и корпораций, которые их учредили, считают, что эти жертвы того стоят.

Как создать фонд, шаг за шагом

1. Определите свою цель

Во-первых, определите цель вашего частного фонда и принципы, которым он будет следовать при предоставлении грантов. Это определение будет направлять деятельность вашей организации и необходимо для получения статуса освобожденного от налогов.

2. Выбор между трастом и некоммерческой организацией

Затем решите, следует ли структурировать ваш фонд как благотворительный фонд или как некоммерческую корпорацию. Благотворительный фонд может быть легче создать и управлять им, но он может не обеспечивать попечителям такой правовой защиты, как некоммерческая корпорация, которая имеет более строгие операционные требования. Несмотря на то, что их сложнее создать, некоммерческие корпорации более распространены, чем благотворительные фонды, потому что они ограничивают личную ответственность и обладают большей гибкостью в том, как они могут использовать свои средства.

Если вы организуете траст, назначьте попечителей. Если вы создаете корпорацию, следуйте обычным шагам по созданию корпорации, включая написание учредительных документов и устава, назначение должностных лиц и директоров и подачу документов в штат.

3. Подать заявку на идентификационный номер работодателя (EIN)

Независимо от того, как вы решите структурировать свой частный фонд, вы должны подать заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN). IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы не планируете нанимать сотрудников. Этот номер будет действовать как идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для вашего фонда так же, как номер социального страхования (SSN) для физического лица.

4. Подать заявку на освобождение от налогов в IRS

Следующим шагом является подача организационных документов в IRS. Заполните форму 1023 (Заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса) и подготовьте всю необходимую подтверждающую документацию. В этой форме запрашивается основная идентифицирующая информация о вашем фонде и о том, как он будет организован и будет работать. Он также требует от заявителей уплаты пошлины. Его можно заполнить и подать онлайн только на веб-сайте IRS.

5. Подайте заявление на освобождение от налогов в вашем штате

Наконец, как только IRS утвердит ваш статус освобождения от налогов, подайте все дополнительные необходимые документы, чтобы получить статус освобождения от налогов в вашем штате.

Преимущества частного фонда

Если вы хотите внести свой вклад в благое дело, самый простой способ сделать это — выписать чек. Так почему же, согласно данным IRS, по состоянию на декабрь 2019 года в США насчитывалось не менее 118 724 частных фонда?

• Постоянство — Во-первых, фонд может постоянно финансировать избранное дело и предоставлять получателям совокупные выгоды в течение многих лет пожертвований. Его постоянство является частью привлекательности.
• Наследие — Некоторые семьи создают фонды для создания наследия. Фонд, созданный во имя любимого человека, может чтить этого человека даже после его смерти. Создание фонда имени семьи также может побудить других членов семьи участвовать в общем — и часто сближающем — деле.
• Безналоговый статус — Налоговые льготы — еще одна причина для создания частного фонда. Частные фонды, организованные в соответствии со статьей 501(c)(3), освобождаются от уплаты налогов. Они могут собирать пожертвования в виде наличных денег и оцененного имущества, не платя налоги с этих пожертвований. Кроме того, жертвователи могут требовать свои пожертвования в качестве налоговых вычетов (с некоторыми ограничениями).

Как поддерживать свой частный фонд

Создание вашего частного фонда — это большая работа, как и его поддержание, что влечет за собой соблюдение правил IRS.

Правила и штрафы

Ваш фонд должен избегать запрещенной деятельности, которую IRS определяет как:

• Разрешение более чем незначительного накопления выгод, включая неденежные выгоды, физическим лицам или организациям
• Разрешение накопления доходов или активов инсайдерами (например, выплата необоснованной заработной платы должностному лицу, директору или ключевому сотруднику)
• Участие в любой политической кампании от имени (или против) кандидата на государственную должность, в том числе внесение материалов в предвыборную кампанию и публикация официальных публичных заявлений

Ваш фонд также должен ограничить ограниченную деятельность, которую IRS определяет как:

• Самодеятельность с дисквалифицированными лицами (определяемыми как крупные вкладчики, управляющие фондами и некоторые другие связанные лица)
• Инвестиционная деятельность, которая может поставить под угрозу достижение целей, освобожденных от налогообложения
• Лоббирование или попытки повлиять на законодательство посредством действий или расходов

Как фонд, так и любая организация, которая неправомерно извлекает выгоду из запрещенной или ограниченной деятельности, могут столкнуться с налогами и штрафами за нарушение этих правил. Фонд может даже потерять свой статус освобождения от налогов.

Расходы

Управление частным фондом также влечет за собой многие из тех же обязанностей и расходов, что и ведение бизнеса. Вы должны вести учет, подавать ежегодные налоговые декларации, используя форму 990-PF (подробный документ на 13 страницах), а также нанимать сотрудников и руководить ими (которые могут быть членами вашей семьи).

Хорошей идеей будет нанять профессионалов в области права и бухгалтерского учета для решения вопросов запуска и текущих нормативных требований, таких как бухгалтерский учет, налоговая подготовка и корпоративные документы. Многие аспекты создания и управления частным фондом регулируются сложными правилами и/или требуют специальных знаний.

Сколько денег вам нужно пожертвовать, чтобы это стоило усилий, чтобы начать и поддерживать фонд? Здесь нет жесткого правила, но, по данным Совета по фондам, большинство семейных фондов имеют активы в размере не менее нескольких сотен тысяч долларов.

Практический результат

Создание частного фонда может быть очень полезным, если у вас достаточно денег для его финансирования. Вы можете приспособить свои пожертвования к благотворительной миссии, которую хотите поддержать, и, поскольку она финансируется за счет инвестиционного дохода, полученного из неприкосновенного дара, она может стать наследием для вас и вашей семьи, которое продолжает делать добро еще долго после того, как вы, а они нет. дольше жив.

Однако, если вы не уверены, является ли частный фонд наиболее эффективным способом достижения ваших благотворительных целей, вы всегда можете заняться более простыми благотворительными альтернативами, такими как выписка чека вашей любимой некоммерческой организации, пожертвование своего времени или пожертвование в благотворительный фонд. фонд, рекомендованный донорами.

Все ли частные фонды освобождены от налогов?

Да, так как они должны быть созданы для одной из следующих явных целей, перечисленных IRS, чтобы квалифицироваться как организация 501(c)(3): благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности , поощрять национальный или международный любительский спорт или предотвращать жестокое обращение с детьми или животными.