Факторинг схема с объяснением: Факторинг что это простыми словами, факторинг простыми словами – Факторинг что это простыми словами, виды и схемы факторинга + ТОП10 банков

Что такое факторинг: простое и подробное объяснение, схема

Финансирование бизнеса »
Услуги факторинга »

Факторинг представляет собой комплекс услуг, важнейшим звеном которого является уступка (продажа) дебиторской задолженности компании.

Факторинг простыми словами

Разберем приведенное выше определение подробнее и объясним его простыми доступными словами. Сущность факторинга очень проста, если отбросить специфические термины, разобраться в нем не составляет труда.

Долги одних компаний перед другими — это нормальное и широко распространенное явление. Именно долги в пользу конкретной фирмы называются ее дебиторской задолженностью. Как она возникает?

Например, оптовый продавец может отгрузить покупателю партию товара, а покупаетель рассчитывается с ним не сразу, а через неделю (по тем или иным причинам). Или: консалтинговая фирма провела анализ бизнеса другой организации, представила свои рекомендации, полностью выполнив условия договора. Фирма-клиент, по тому же договору, должна провести оплату в течение 10 дней (не мгновенно).

Очевидно, что проволочки в оплате серьезно мешают бизнесу, снижая его устойчивость и способность к развитию. Возращаясь к самому простому примеру — торговле — пока покупатель не оплатил выставленный оптовиком счет, продавец не может приобрести новую партию товара для обслуживания других контрагентов.

Сущность факторинга как раз и заключается в ликвидации этих проволочек. Третье лицо (банк, специализированная факторинговая компания) выкупает обязательства покупателя, предоставляя продавцу «живые» деньги сразу после продажи товара. Разумеется, это делается не бесплатно — однако возможность бесперебойного функционирования бизнеса обычно позволяет легко «отбить» комиссию фактора.

Механизм факторинга

Механизм достаточно прост, сложности в понимании возникают в связи с необходимостью хорошо понимать роли участников сделки.

Их трое.

Вот обычные этапы процесса.

1. Клиент факторинговой компании оказывает услуги или предоставляет покупателю товары и услуги с отсрочкой платежа.
2. Клиент (продавец) передает фактору документы, подтверждающие факт появления дебиторской задолженности.
3. Фактор покрывает большую часть задолженности (вплоть до 95%).
4. Дебитор проводит оплату за товар или услуги.


5. Кредитор и фактор проводят окончательные расчеты между собой: банк получает обратно свои деньги с дополнительной комиссией за услуги, продавец получает остаток полагающихся ему средств (5 — 30%).

Для окончательной ясности — ознакомьтесь со схемами.

Схема факторинга

Это наиболее простой вариант — закрытый тип. Фактор проводит расчеты только с кредитором.

В более сложном варианте — открытом — отношения есть между всеми тремя участниками. Покупатель рассчитывается уже с банком — то есть задолженность полностью устуается фактору.

Остальные этапы аналогичны первой схеме. Разумеется, различия в документообороте при этом достаточно существенны.

Закрытый факторинг, схема, проводки, конфиденциальный факторинг для малого бизнеса, с регрессом

  Слушать

Понятие факторинга, закрытый факторинг

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования, либо перепродажу сумм дебиторской задолженности отечественному банку. Факторинг вытекает только из договоров, в которых предусмотрена оплата по факту – т.е. с отсрочкой платежа. Получается, что продукция уже отгружена, в бухгалтерском учете выручка показана (возможно, с нее уже уплачены налоги), а деньги то еще от покупателя не получены. Данная ситуация вызывает разрыв ликвидности, снижает финансовую устойчивость организации, нарушает производственный цикл организации, и это не берем в расчет случай образования просрочки при оплате. Факторинг бывает различных видов: открытый и закрытый факторинг, с правом регресса и без.

Участники – продавец, покупатель, фактор.

Продаец продает задолженность покупателя фактору. При этом у продавца не возникает сбоев, связанных с недостатком финансовых средств. Фактор получает комиссию за оказание услуг продавцу. Покупатель получает возможность отсрочки платежа.

Схема открытого факторинга. Скриншот: zakupkihelp.ru

Виды факторинга по способу взимания долга

Открытый и закрытый факторинг

В открытом факторинге предусматривается уведомление всех сторон об участии в процессе оплаты компании-фактора (банка). Покупатель уведомлен об участии банка в процессе расчетов.

При закрытом факторинге покупатель не уведомлен об участии в расчетах третьей стороны – фактора. Покупатель производит расчет согласно договору с продавцом продукции, а тот уже самостоятельно ведет расчет с фактором для погашения платежа.

Схема закрытого факторинга. Скриншот: zakupkihelp.ru

Факторинг с регрессом и факторинг без регресса

Факторинг с регрессом предусматривает, что в случае неоплаты со стороны покупателя, сумма денежных средств будет списана с покупателя. Ставка по такому факторингу будет более выгодной, так как риск компании-фактора значительно снижается. Факторинговая компания (банк) выплатит бОльшую часть от суммы дебиторской задолженности покупателя в найкратчайшие сроки (например, 95% задолженности при заключении договора факторинга, остальное – при исполнении своих обязательств должником). Сделки такого характера – факторинг с регрессом занимают около 88% удельного веса в объеме сделок факторинга.

Факторинг без регресса предусматривает полное взятие компанией-фактором на себя рисков по неоплате покупателем суммы дебиторской задолженности, что сильно сказывается на ставке за пользование денежными средствами и делает такой вид факторинга наименее распространенным на практике.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

1 135 просмотров

30

Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

​Договор факторинга — что это простыми словами

Следующая статья

​Международный факторинг

Электронный факторинг в банке — схема работы, что такое электронный факторинг, документооборот, факторинг в Сбербанке

  Слушать

Понятие электронного факторинга

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования, либо перепродажу сумм дебиторской задолженности банку. Электронный факторинг представляет собой операцию с применением электронного документооборота (еще одно название – онлайн факторинг). Данная процедура позволяет сэкономить временной ресурс на оформлении всех необходимых документов., и заверять необходимые копии электронной подписью — ключом. Такие копии имеют юридическую силу, а затраты на производство и хранение документов минимализируются.

Фактор (в лице которого чаще всего банк либо специализированная факторинговая компания) покупает у поставщика дебиторскую задолженность покупателя. Плюс данной схемы очевиден – продавец получает деньги сразу же, которыми он может распорядиться по своему усмотрению. Банк (факторинговая компания) имеет с данной операции свою маржу – определенный процент от суммы выкупленных обязательств плюс комиссии. И далее покупатель производит окончательный расчет уже с банком (факторинговой компанией).

Как мы понимаем, срок передачи электронного документа по территории России и не только не сравним с возможностями передачи таких документов в электронном виде – экономия выражена даже не в часах, а в днях.

Организация должного хранения документов как для покупателя, так и продавца и банка – вопрос серьезный. применение технологий и программного обеспечения электронного факторинга позволит не тратить бумагу на печать документов и не занимать место под архивы и папки. Затраты в данном случае не сравнимы со стоимостью ключа цифровой подписи.

Доставка документа также не составит труда, и платить отдельно за доставку не придется.

Электронный документ не подвержен старению, ветхости, случайной порче по вине стихийного бедствия либо человеческого фактора.

Электронный документ защищен при передаче информации, а также цифровым ключом подтверждается его подлинность.

Электронный факторинг применим к любому из видов факторинга.

Схема применения:

• До начала необходимо иметь ключ ЭЦП, которым подписывается накладная при отгрузке и получении товара
• Подписанные накладные формируются в единый документ (реестр) и направляются фактору
• Фактор также подписывает реестр документов, и после выгрузки документа выплачивает денежные средства.
• Отрасль применения электронного факторинга – любая.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Факторинг — что это простыми словами

Следующая статья

Что такое​ факторинг без регресса?

Факторинговые схемы: готовьтесь доказывать деловую цель

Неэффективное кредитование бизнеса – это одна из общепризнанных проблем российской экономики. Предпринимателю очень непросто раздобыть деньги на развитие и поддержание своего дела, а если это и удается сделать, то условия кредитования обычно бывают просто кабальными. Допустим, на горизонте появляется перспективный клиент, который готов приобрести крупную партию товаров, либо заказать большой объем работ, а оборотных денег на выполнение заказа у организации не хватает. Некоторых коммерсантов в такой ситуации выручает договор факторинга.

Договор факторинга и его налогообложение

Факторинг – это вид гражданско-правового договора, по которому одна сторона, как правило, банк, осуществляет финансирование другого лица (клиента) под уступку денежного требования клиента к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ).

По сути, факторинговая сделка является разновидностью сделки по уступке требования и заключается для того, чтобы предприниматель, имеющий некие денежные требования, но нуждающийся в живых деньгах, мог немедленно, не дожидаясь погашения долга от собственного должника, получить эти деньги от банка (либо произвести оплату своему кредитору). За свои услуги банк просит относительно небольшое денежное вознаграждение, а клиенту на руки выдаются деньги в сумме переуступленного долга за минусом стоимости факторинговых услуг (комиссии) банка (в некоторых случаях сумма долга выплачивается организации в полном объеме, а услуги банка оплачиваются отдельно).

Несмотря на то, что в данном случае задолженность покупателя за поставленный товар (работы, услуги) переуступается, дополнительные налоги с уступки не платятся, за исключением одного крайне редкого случая, когда задолженность переуступается дороже, чем ее собственный размер. А вот расходы на факторинговые услуги можно учесть в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. НДС, уплаченный банку в составе вознаграждения по договору факторинга, относится в состав налоговых вычетов. Банк, в свою очередь, платит налоги исходя из стоимости оказанных факториговых услуг.

Все бы хорошо, но иногда факторинг используется банками для банальной «обналички», которую через договор факторинга так сразу и не разглядишь.

Как осуществляется «обналичка» с помощью факторинга

Обычно банк оказывает услуги факторинга, то есть выкупает у своего клиента денежное требование, за небольшое вознаграждение (5 — 7% от стоимости денежного требования), с которого кредитное учреждение уплачивает налоги (НДС (Налоговый кодекс Статья 143) и налог на прибыль (Налоговый кодекс Статья 246)). В схеме же по обналичке с помощью факторинга все происходит совсем не так.

За оказание услуг по факторингу банк взимает с клиента комиссию и уже не 5-7% процентов, а 20 или даже 30%, но налоги с «добавленных» сумм не платит. Для этого банк специально для осуществления схемы заключает фиктивный договор поручения или агентирования с некой оффшорной организацией, становясь стороной по договору факторинга в интересах третьего лица (поручителя или принципала). Соответственно, большая сумма вознаграждения уходит в оффшор к организации, не исполняющей обязанностей по уплате налогов. Причем между изначальным поручителем и банком может оказать целая цепочка различных посредников, в том числе и вполне приличные банки. В конечном итоге сумма вознаграждения, попав в оффшорную компанию, «обналичивается» и за минусом положенного банку вознаграждения попадает опять к клиенту банка в виде наличных денежных средств.

В результате банк уплачивает налоги только с мизерной суммы – разницы между поступившим вознаграждением и суммой вознаграждения, перечисленной им далее своему поручителю (принципалу). Клиент банка, получив наличные деньги, тоже вполне доволен. Кроме того, «обналиченные» деньги он в полном объеме учтет при налогообложении.

Вот только государство здесь остается в накладе. Так, налогоплательщик — клиент банка выводит из-под налогообложения крупные суммы исходя из стоимости факторинговых услуг, от банков с этих сумм также не дождешься налоговых поступлений – они платят минимальные налоги с суммы собственного агентского вознаграждения, а вся прибыль, с которой государство должно бы получить налоги, оседает на счетах «неизвестных» лиц в оффшоре.

Что ж, все придумано хитро, однако налоговые органы хорошо знают о подобных схемах, и им есть, что противопоставить недобросовестным участникам факторинговых схем.

Налоговые риски схемы

Проще всего налоговым органам обвинить клиента банка, заключившего с ним факторинговую сделку (хотя, конечно, с претензиями налоговиков может столкнуться и сам банк). Лейтмотивом их обвинений почти всегда становится вопрос: «в чем состояла экономическая выгода от заключения договора факторинга?».

Надо сказать, что налоговые органы в принципе недолюбливают расходы по любым, даже лишенным всякого теневого подтекста договорам факторинга, поскольку такие договоры для клиента банка в подавляющем большинстве случаев являются убыточными (поскольку размер переуступаемого банку денежного требования превышает сумму факторингового платежа). Но если при факторинге выявляется применение нерыночных цен, претензий здесь точно не удастся избежать. Вполне резонно прозвучит вопрос о том, какой смысл был в договоре факторинга, если под меньший процент организация могла бы взять обычный кредит (и уж тем более можно было бы сэкономить на факторинге, если бы договор был заключен с каким-либо другим банком)?

Другим обвинением в экономической нецелесообразности факторинга может стать отсутствие у организации реальной потребности в срочном получении свободных денежных средств.

Так, например, на отсутствии экономических предпосылок для заключения факторингового договора погорел налогоплательщик, ставший главным героем налогового спора, рассмотренного в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12 января 2009 г. № Ф04-8074/2008(18583-А46-40) (оставлено в силе определением ВАС РФ от 6 мая 2009 г. № 5048/09). В данном случае мотивом для заключения договора факторинга выступала якобы имеющаяся у организации потребность в денежных средствах, необходимых в целях выполнения строительных работ для заказчика. Однако суд установил, что факторинговые платежи от банка в адрес организации поступали за пару дней до сдачи конкретных этапов работ заказчику, а в некоторых случаях – даже после их сдачи. Сомнения в добросовестности организации также усугубило то обстоятельство, что договор факторинга был заключен организацией лишь под одного из множества своих заказчиков. Кроме того, по подсчетам налоговиков организация получила бы больший объем пр
ибыли, заключи она не факторинговую сделку под 27 %, а обычный договор кредитования на рыночных условиях. В результате суд констатировал, что у организации отсутствовала деловая цель при заключении фактоинговой сделки, а в совокупности с другими выявленными признаками схемы (вывод основной суммы факторингового вознаграждения за рубеж на основании договора с оффшорной компанией) он заключил, что доначисление организации налогов соответствовало закону.

К важным индикаторам налоговой схемы следует отнести признаки фиктивности договора факторинга, например, отсутствие у его сторон намерения исполнять свои обязательства именно в соответствии с указанным договором. Хороший пример чему — постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 6 мая 2008 г. № Ф08-1905/2008 (оставлено в силе определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 июня 2008 г. № 7365/08). Согласно данному делу организация заключила с банком договор факторинга в условиях имеющихся у нее непогашенных кредитных обязательств перед этим же банком. При этом согласно условиям кредитных договоров денежные средства были предоставлены организации под залог дебиторской задолженности ее контрагентов. Вместе с тем, та же самая дебиторская задолженность была переуступлена банку в рамках договора факторинга, в результате чего суд сделал вывод о неосмотрительном поведении банка, не характерном для реальной предпринимательской деятельности. В результате он санкциони
ровал доначисление организации налога на прибыль организаций и НДС с сумм завышенного факторингового вознаграждения банка.

Ну и конечно, опаснейшим элементом схемы следует признать сам факт взаимодействия банка с оффшорной компанией в рамках посреднического договора. Несмотря на то, что налоговикам обычно не удается проследить замкнутую цепочку движения денежных средств в схеме, суды с огромным подозрениям смотрят на все эти «оффшорные дела». К этому необходимо добавить, что некоторые оффшорные компании, используемые для «проворачивания» факторинговых схем, уже неоднократно упоминались в аналогичных судебных спорах, что лишь усиливает предположения суда насчет недобросовестности участников финансовых операций. Например, согласно постановлению ФАС Уральского округа от 10 ноября 2009 г. № Ф09-8644/09-С2 банк, заключивший с российской организацией договор факторинга, действовал в качестве агента в интересах принципала – оффшорной компании «Персонвил Лимитед» (Британские Виргинские острова). При этом данная компания также выступала фигурантом в посреднических цепочках по другим налоговым спорам,
которые ранее рассматривались арбитражными судами и были разрешены в пользу налоговых органов. Вне всякого сомнения, данное обстоятельство во многом предопределило судьбу налогоплательщика в судебном споре.

В заключение отметим, суды давно в курсе факторинговой схемы по «обналичке», более того, считают ее одной из самых распространенных.

Автор: Павел Панов,

Ведущий юрист ЗАО Консалтинговая группа «Экон-Профи»

Схема работы по факторингу

Факторинг – новый финансовый инструмент на Российском кредитном рынке. Но безусловно он положительно влияет на развитие бизнеса и даже способен повысить его эффективность. Для того, чтобы почувствовать преимущества факторинга на своем бизнесе необходимо выбрать правильного фактора и подобрать наиболее подходящую именно вашей фирме схему работы по факторингу.

На данный момент существую две схемы работы по факторингу:

— открытая

-закрытая.

При открытой схеме сотрудничества дебитор обязательно уведомляется об переуступке компании-фактору прав требования платежа. Таким образом, у дебитора возникает обязательство об оплате платежных требований за полученный товар на счет факторинговой компании.

Открытая схема работы по факторингу включает в себя следующие шаги.

1. Подписание договора между предприятием-продавцом и факторинговой компанией.

2. Извещение дебитора о сотрудничестве с компанией-фактором.

3. Отгрузка товара или оказание услуг контрагенту.

4. Передача компании-фактору документов об отгрузке товара или выполнении услуг, а так же платежных требований, предъявляемых компании –покупателю.

5. Компания-фактор оплачивает поставщику товаров/услуг платежные требования на 90%.

6. Компания-дебитор по окончанию оговоренного срока перечисляет оплату в соответствии с платежным требованием на счет фактора.

7. Из полученной суммы фактор взимает комиссию за свои услуги, а остаток переводит на р/с поставщика.

Закрытая схема работы по факторингу. Суть её заключается в том, что продавец сотрудничает с банком-фактором без информирования об этом покупателя. Контрагент продолжает оплачивать платежные требования на расчётный счет фирмы-поставщика. А поставщик, в свою очередь, переводит их на р/с фактора.

Таким образом, схема работы по факторингу останется такой же, как было описано выше. Изменится только порядок расчетов. Покупатель полностью выполняет свои обязательства перед поставщиком. Фирма-поставщик переводит всю сумму на р/с факторинговой компании. Фактор из перечисленной суммы взимает комиссию за свои услуги, вычитает уже выплаченную сумму по конкретному платежному поручению и остаток переводит на расчетный счет поставщика.

Факторинг с регрессом — договор, регрессный факторинг, с правом регресса, реверсивный, схема факторинга

  Слушать

Регрессный факторинг — услуга по предоставлению займа кредитными организациями или же банками компаниям на основании договора о предоставлении товаров или же услуг, предусматривающего отсрочку платежей. По условиям предоставления регрессного факторинга клиент может получить займ на сумму, составляющую до 95% от общей стоимости затрат на предоставление товаров и услуг третьему лицу. При этом банк (фактор) сохраняет за собой право в случае несвоевременного возврата денег должником или же его полного отказа платить по выставленным счетам взыскать такую задолженность с кредитора. При этом сам кредитор также должен будет выплачивать комиссию по такой сделке.

В настоящее время факторинг с правом регресса может быть оформлен в двух вариантах:

• открытый, при котором покупатель товаров или услуг должен сам рассчитываться с банком, и уже после этого платежа остатки суммы переходят кредитору с удержанием процентов;
• закрытый, при котором покупатель выплачивает задолженность кредитору, а уже он ведет все взаиморасчёты с банком.

Договор факторинга обычно заключается на короткий срок: от месяца и до полугода. Преимущества именно такого договора для кредиторов — его более низкая стоимость, нежели у договоров без регресса.

Регрессный факторинг — схема

Наиболее распространенная схема факторинга с регрессом реализуется следующим образом:

• После продажи товаров или же предоставления услуг предприятие, у которого возникла дебиторская задолженность, обращается в банк.
• На основании предъявленных документов о выполнении работ или же продаже товара с отсроченным платежом банк или другая факторинговая компания компенсирует до 95% затрат.
• Кредитор получает деньги, возвращает банку займ с процентами, после чего ему на счет перечисляется оставшаяся сумма, не вошедшая в первый платеж.

В том случае, если по такому договору не была выплачена дебиторская задолженность своевременно, банк постарается взыскать ее с самого кредитора напрямую. Именно по этой причине заключать договоры факторинга с регрессом рекомендуется в том случае, если предприятие сотрудничает с надежными фирмами.

В некоторых случаях такая схема может быть изменена, к примеру, если был заключен реверсивный договор факторинг регрессом, при котором к банку обращается сам покупатель, чтобы получить средства на приобретение или оплату работ. В таком случае обычно все дальнейшие операции, помимо передачи займовых средств, ведутся именно с этим участником сделки. Он же оплачивает комиссию по ней.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

683 просмотра

10

Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Факторинг и форфейтинг

Следующая статья

​Факторинг с регрессом и без регресса