Как проверить юр лицо на банкротство: Узнать о банкротстве компаний — Контур.Фокус — СКБ Контур

Банкротство юрлиц в Москве | Банкротство юридических лиц в Москве с гарантией

презентация подхода

ЭТО ПЕТЯ

ЭТО ВАСЯ

Петя взял огромный кредит на покупку компьютеров, но забыл деньги в такси и теперь ему нечем платить. Петя решил признать себя банкротом и обратился к нам за помощью…

Вася хотел открыть свое дело, но прогорел. Он решил, что раз есть закон о банкротстве, достаточно просто внимательно все прочитать и сделать все без посторонней помощи!

ПОСТУПИТЬ КАК ПЕТЯ

НАЧАЛО ПРОЦЕДУРЫ

Петя заключил с нами договор, больше его участие в процессе не требуется… поэтому Петя улетел на отдых!

Васе сперва несколько раз отказали в принятии заявлений, а теперь он постоянно ходит на судебные заседания в самые неудобные дни и заполняет бесконечные формы и заявления.

АРБИТРАЖНЫЙ
УПРАВЛЯЮЩИЙ

Петя работает с нашими Арбитражными управляющими. Они ценят право Пети на достойную жизнь после банкротства и готовы отстаивать интересы Пети в этом вопросе…

Васе суд назначил Арбитражного управляющего из соседнего города. Интересы Пети отошли на второй план и управляющий встал на сторону кредиторов описав все имущество.

И ЧТО ЖЕ В ИТОГЕ?

ЧТО РЕШИЛ СУД?

Петю признали банкротом и списали все долги. Мы сумели сохранить Пете все, что нужно для комфортной жизни и минимизировали ограничения. Петя умный, будь как Петя!

У Васи арестовали все счета и имущество, включая старую Nokia 3310, но суд посчитал, что он может выплатить кредит и не признал его банкротом.

БЫТЬ КАК ПЕТЯ

ПРОШЛО 3 МЕСЯЦА

ПРОШЛО 8 МЕСЯЦЕВ

Росреестр

Статья 28 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве) N 127-ФЗ предусматривает, что сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с Законом, включаются в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и публикуются в официальном издании, определенном Правительством РФ по результатам проведенного регулирующим органом конкурса между редакциями печатных изданий.

Вместе с тем, на сегодняшний день возникает много вопросов где можно получить полную и достоверную информацию о лицах, которые являются несостоятельными или находятся в стадии банкротства. Остановимся на некоторых из них.

Весьма простой и практичный способ − использование Федерального реестра сведений о банкротстве — ЕФРСБ. Реестр ведется с конца 2002 года. Первое время реестр печатали в «Российской газете», но подобный вариант отличался малой эффективностью, поэтому база была перенесена в интернет на отдельный сайт. Благодаря такой оптимизации, каждый заинтересованный гражданин может легко узнать на портале информацию о лицах, признанными судом несостоятельными (банкротами), по поиску.

Реестр сведений о банкротстве позволяет прочитать и проверить: информацию от арбитражного управляющего о проведении собрания кредиторов; отчеты арбитражного управляющего; уведомления о том, что требования контрагентов получены; сведения о сделках, которые оспариваются; сообщения о том, когда было инициирована процедура несостоятельности лица и прочее.

Онлайн-ресурс находится по адресу – bankrot.fedresurs.ru.

Таким образом ЕФРСБ – это единый, постоянно пополняющийся реестр, в котором можно найти сведения о банкротстве физических или юридических лиц. Благодаря автоматизации всех должников и банкротов на одном сайте, любой гражданин может узнать, стоит ли доверять организации, или она находится на стадии банкротства или ликвидации.

Сведения ЕФРСБ будут полезны и самим кредиторам, так как помогают отследить все происходящее с должником. Как только должник окажется в реестре, у кредиторов остается всего 30 дней на подачу к нему требований.

Вся информация о банкротствах, происходящих в стране, предается гласности.

В качестве официального издания, осуществляющего опубликование сведений, предусмотренных Законом о банкротстве, распоряжением Правительства РФ от 21.07.2008 N 1049-р «Об официальном издании, осуществляющем опубликование сведений, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» определена газета «Коммерсантъ».

В первую очередь, это делается для того, чтобы кредиторы знали о бедственном положении должника и успели выдвинуть финансовые требования в установленные законом сроки. В последствии, именно из «Коммерсантъ» берутся сведения обо всех событиях, связанных с процедурой признания несостоятельности.

Данные газеты, доступны как в печатном источнике, так и в электронном, то есть на сайте газеты – bankruptcy. kommersant.ru.

С недавнего времени арбитражного управляющего можно проверить онлайн на сайте налоговой службы.

Данный сервис под названием «Проверь арбитражного управляющего», содержит информацию о вступивших в силу судебных актах по нарушениям арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства.

Для поиска информации о вступивших в силу судебных актах по нарушениям арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства, необходимо ввести любой из следующих реквизитов:

· наименование саморегулируемой организации арбитражных управляющих;

· ФИО и (или) ИНН арбитражного управляющего;

· наименование должника.

Также имеется возможность выбора информации за период и по месту нахождения должника.

Сервис также поможет пользователям в анализе соответствия кандидатуры арбитражного управляющего требованиям Закона о банкротстве, а также станет инструментом контроля его деятельности, в том числе со стороны саморегулируемой организации.

Онлайн-ресурс находится по адресу – egrul.nalog.ru.

Таким образом, сведения о банкротстве, являются открытыми и общедоступными для широкого круга лиц, что позволяет максимально избежать нарушений в данной сфере деятельности, и делает работу арбитражного управляющего максимально прозрачной и контролируемой.

Елена Селиванова, 

начальник отдела по контролю (надзору) в сфере 

саморегулируемых организаций 

Управления Росреестра по Алтайскому краю

Налоговая проверка при банкротстве предприятия: камеральная и выездная

Банкротство позволяет компании с наименьшими издержками решить бизнес-проблемы и, в частности, служит хорошим способом избавиться от проверки со стороны налоговиков. Ведь инициация процедур банкротства зачастую отбивает у налоговых органов желание проверять юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, ведь шансы взыскания недоимки не превышают и 5%.

Но не всем компаниям выпадает возможность спокойно обанкротиться, не привлекая излишнего внимания со стороны контролирующих инстанций. Ведь действующее законодательство (ФЗ о несостоятельности и Налоговый кодекс) не содержат никаких запретов на инициацию в отношении юрлица ревизии. На практике вероятность назначения налоговой проверки при банкротсве зависит от комплекса факторов.

Вероятность налоговой проверки при несостоятельности предприятия

Рассмотрение в арбитражном суде ходатайства юридического лица или его кредиторов о признании компании банкротом зачастую снижает заинтересованность ФНС в проверках. Это связано с рядом причин:

1. Низкая вероятность взыскания денежных средств (налоговые сборы входят в число кредиторских требований третьей очереди, до их погашения в ходе банкротства дело доходит редко).
2. Невозможность налоговиков влиять на процедуру банкротства через участие в кредиторских собраниях (зачастую сроки ревизии не позволяют им стать полноправными участниками процедуры).
3. Требования налоговиков зачастую не попадают в кредиторский реестр при банкротсве, что фактически сводит к нулю вероятность их удовлетворения (из-за длительных сроков самой ревизии, затягивания сроков обнародования и обжалования актов о взыскании недоимок инспекторы не успевают заявить о своих денежных требований до закрытия реестра).
4. Начисление налоговых санкций и пени существенно ухудшает статистику налоговиков, в чем они не заинтересованы (например, такие показатели как собираемость налогов и сборов по Инспекции).

Именно из-за вышеизложенных причин налоговики, хоть и включают предприятие-потенциального банкрота в план проверок, но затем его благополучно исключают. Но это применимо к завершающей стадии банкротства, такой как конкурсное производство. Если же предприяте продолжает функционировать (находится на стадиях наблюдения, управления или на процедуре финансового оздоровления), сдавать декларации и уплачивать налоги, то камеральные проверки продолжат проводиться.

Если у юрлица на момент объявления о банкротстве образовалась солидная налоговая задолженность, то, вероятно, налоговики воспользуются своим правом и инициируют ревизию. В противном случае, вряд ли стоит ожидать их активизации.

Вероятность визита Федеральной Налоговой Службы можно снизить, выбрав альтернативный способ ликвидации – реорганизацию  компании.

Сроки проверки ФНС

Согласно действующему законодательству сроки налоговой проверки при банкротстве длятся не более 2-х месяцев (в исключительных случаях – до 3 месяцев). Но на практике этот период зачастую увеличивается, так как обычно процедура приостанавливается на определенный период, не включенный в отведенные два месяца.

После указанного двухмесячного срока у налоговых проверяющих будет еще два месяца для составления акта выездной проверки. Данный документ передается на ознакомление налогоплательщику и на процесс обжалования и рассмотрения возражений может уйти еще два месяца.

Таким образом, от момента начала налоговой проверки при банкротстве до вступления в силу решения о взыскании задолженности может пройти не менее полугода, но чаще и гораздо дольше.

Между тем, чтобы ФНС смогла принять участие в кредиторском собрании и повлиять на важнейшие вопросы процедуры банкротства (в частности, на выбор управляющего или введении той или иной процедуры), то она должна заявить о включении своих требований в реестр в течение месяца после появления в СМИ первой публикации о банкротстве. Но в том случае, когда налоговая проверка банкрота началась уже после старта процесса несостоятельности, то налоговики обычно не успевают с включением в реестр.

Порядок налогового контроля при банкротстве

Налоговая проверка при банкротстве проводится в штатном режиме. Порядок ее проведения установлен в НК РФ (ст.88). Для ее начала не нужно получать какое-либо разрешение от руководителя Федеральной Налоговой Службы или же самого налогоплательщика.

Если речь идет о камеральной проверке, то уведомлять налогоплательщика не требуется. В ходе проверки анализируются представленные в ФНС декларации и бухгалтерские балансы.

В случае обнаружения в них несоответствий инспектора направляют требования о представлении пояснений или предъявлении дополнительных документов должнику.

Например, если компания претендует на льготы, было заявлено НДС к возмещению и пр. Такие требования инспекторов должны быть удовлетворены в течение 5 дней после получения представителем юридического лица уведомления из инспекции.

В ходе налоговой проверки при процедуре несостоятельности могут привлекаться эксперты и свидетели, запрашиваться подтверждающая документация у контрагентов предприятия.

Представители юрлица могут и вовсе не узнать о том, что в отношении них проводилась проверка, когда не будет выявлено никаких расхождений или несоответствий. Никаких сообщений и уведомлений о результатах проверки не предусмотрено.

Если были выявлены нарушения, налогоплательщик получит соответствующий акт с результатами.

Камеральная налоговая проверка при банкротстве

Камеральная проверка проводится на территории налоговой инспекции без выезда специалистов непосредственно на банкротящееся предприятие. При такой проверки анализируется имеющаяся в распоряжении ФНС документация по налогоплательщику и при необходимости делается запрос

Шанс на решение об отмене камеральной проверки возрастает при соблюдении следующих условий:

• юрлицо ответственно подходило к вопросу сдачи отчетности и сдавала ее в положенные сроки;
• у компании отсутствовали дебиторы и кредиторы;
• юрлицо сдавало нулевые балансы;
• у общества единственный учредитель;
• несостоятельная организация не вела деятельность последние три года.

Выездная ревизия налоговой при несостоятельности

В законодательстве нет такого понятия как выездная проверка, но обычно она подразумевает ревизию непосредственно на территории юридического лица. Такая проверка может начаться только с разрешения руководителя инспекции.

Руководитель банкротящегося предприятия или назначенный арбитражный управляющий обязан предоставить проверяющим специальное помещение, не препятствовать исполнению ими своих обязанностей, проводить осмотры и опрашивать свидетелей, знакомиться с документацией и пр. У руководителя также есть не только обязанности, но и права на обеспечение участия понятых при выемке документов и осмотре.

Что происходит с проверкой, если в ее ходе юридическое лицо решило объявить о своем банкротстве? Тогда она завершиться в штатном режиме, но о своих требованиях инспектора могут заявить только с учетом специфики процедуры банкротства компании (т.е. путем их включения в реестр или заявлении о недоимке за пределами реестра).

Контроль ФНС при банкротстве ООО

При банкротстве ООО налоговая проверка может производиться как в выездном, так и штатном режиме. В ходе банкротства обычно отстраняется руководящий состав компании и все полномочия переходят к временному управляющему. В такой ситуации все требования налоговиков о запросе дополнительных сведений должны проводиться через назначенного судом арбитражного управляющего. Сами представители органов управления могут привлекаться в качестве свидетелей.

Казалось бы, по результатам процедуры банкротства компании все долговые обязательства компании аннулируются, а долги по налогам подлежат списанию. И даже если налоговики при ревизии выявят нарушения, но денег на удовлетворение требований перед бюджетом у компании не останется (размер конкурсной массы получится меньше, чем вся задолженность перед кредиторами), то будет считаться, что они погашены.

Но в некоторых ситуациях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителей компании-банкрота. Ведь уклонение от уплаты налогов в России относится к уголовным деяниям. Кратко процедура привлечения к ответственности руководства будет выглядеть так:

1. По результатам налоговой проверки при банкротсве составляется акт и принимается решение о доначислении налогов и привлечении уполномоченных лиц к ответственности.
2. Вступление принятого решения в законную силу и направление лицу требования об уплате налогов.
3. Неисполнение требования руководством в течение двух месяцев.
4. Направление материалов инспекторами в ОВД и принятие решение о возбуждении/отказа в возбуждении уголовного дела.

Налоговая проверка при банкротстве ИП

Налоговая проверка индивидуального предпринимателя производится по той же схеме, что и в отношении юрлиц. Многих бизнесменов волнует вопрос, списываются ли долги по налогам в случае банкротства ИП? Или эта процедура затрагивает долги перед кредиторами? Ведь обычно именно непомерная налоговая нагрузка становится причиной закрытия бизнеса.

В рядовой ситуации все налоговые долги предпринимателя переходят на него как на физическое лицо после ликвидации ИП. Но в случае с закрытием через банкротство последствия для индивидуального предпринимателя аналогичны тем, которые предусмотрены для юридических лиц: их задолженность перед бюджетом списывается.

Проверка может проводиться налоговиками в течение 3 лет после закрытия ИП. И тогда все недоимки в виде налогов и пени будут переложены на предпринимателя как физическое лицо. Это не мешает объявить бывшему бизнесмену о своем банкротстве уже после своего закрытия.

Итоги проверки Федеральной Налоговой Службы

По итогам проведенной ревизии налоговой при процедуре несостоятельности может быть выявлено отсутствие нарушений. Хотя такое на практике встречается крайне редко. В противном случае налоговики составляют акт и передают его налогоплательщику. Если в установленные сроки компании или ИП не удалось его обжаловать, то составляются требования о привлечении налогоплательщика к ответственности и уплате отчислений в бюджет.

В зависимости от того, когда была начата или завершилась проверка со стороны налоговиков требования об уплате недоимки подлежат включению в реестр кредиторов. Если реестр был к тому моменту закрыт, то налоговая недоимка остается за пределами реестра. Тогда она будет удовлетворяться только после погашения требований конкурсных кредиторов.

Банкротство юридического лица последствия для генерального директора, учредителя

Крайней мерой для предпринимателя и коммерческой компании при тяжелом финансовом положении считается банкротство. К подобному действию обращаются в случае безысходности и крайней необходимости.

Помните, что начав процедуру банкротства юридического лица не всегда получится быстро избавиться от собственных неприятностей. Процедура подразумевает массу нюансов, о которых лучше знать и компании, и физическому лицу. Стоит также учитывать возможные последствия, к которым приводит процедура.
Процесс объявления себя банкротом для юридического лица представляется трудным и длительным. Как правило, начиная процедуру банкротства, соучредители коммерческой фирмы обращаются в арбитражный суд.

Процедура переходит в разряд необходимых действий, если компанией было предпринято немалое количество попыток собственного спасения. Оформить иск в суд с просьбой признать фирму банкротом вправе партнеры компании по бизнесу. Аналогичным правом обладают налоговые службы. Действие выполняется, когда задолженность возросла до определенного уровня, и нет шансов на ее погашение.

Сегодня, помимо истинного банкротства, расплодились фирмы, преднамеренно объявляющие себя банкротом, чтобы провести незаконные махинации. Помните, любое объявление себя банкротом, законное и не законное, не обходится без неких последствий для фирмы.

Юридические и финансовые последствия банкротства для ООО. Списание долгов

После полного завершения процедуры банкротства ООО полагается окончательно ликвидировать. При этом информация о фирме удаляется из ЕГРЮЛ, все правоустанавливающие бумаги подлежат отправлению в архив.

Дополнительно банкротство для фирмы проводится с предсказуемой целью: списывается долг компании перед вкладчиками.
В результате всеми кредиторами и займодателями несутся определенные потери, инвесторы лишаются возможности вернуть собственные денежные средства.

Учредителями компании также теряется уставной капитал. Этим и обозначается для фирмы смысл выражения об «ограниченной ответственности».
В связи с банкротством ни одна компания не сохраняет право принудить обанкротившуюся фирму вернуть денежные средства в полном объеме. Правило также касается и судебных инстанций. Помните, что директор ООО — наемный сотрудник.

По указанной причине на директора не возлагается материальная ответственность по имеющимся у фирмы долгам. Согласно российскому законодательству, директору после пройденной процедуры банкротства ООО выплачивается заработная плата, компенсация за оставшиеся дни отпуска и выходное пособие.

Помните, если должник согласен договориться со своими кредиторами мирным путем, следует предоставить компании этот шанс. В подобном случае кредиторы получают реальную возможность вернуть собственные денежные средства. Даже если должник просит о рассрочке либо выплаты будут производиться частями.

Если суд выявит, что процедура объявления себя банкротом фирмой начата в незаконных целях, организация приговаривается к возмещению кредиторам внесённых денежных средств.

Возмещение выплачивается из личных денег либо посредством имущества фирмы. Однако возместить долги компания обязана, когда решение суда вступит в законную силу. Также помните, если процедура объявления себя банкротом возбуждена фирмой в незаконных целях, долг вполне получится взыскать с директора компании.

Дело в том, что директор — должностное лицо, отвечающее личным имуществом за дела фирмы, а незаконное объявление компании себя банкротом – экономическое преступление.

Ограничение в правах учредителей после банкротства ООО

Согласно российскому законодательству, если фирма признала себя банкротом, права учредителей от этого не страдают. В результате соучредители обанкротившейся компании вправе продолжать свою коммерческую деятельность, но в рамках иной компании. Помимо этого, вправе создать новую компанию и зарегистрировать ее на единственное лицо в качестве индивидуального предпринимателя.

Помните, если в фирме-банкроте выявлено немало серьезных правонарушений, главный бухгалтер и директор могут лишиться возможности заниматься руководящей деятельностью сроком на несколько лет.

Привлечение к уголовной ответственности

Иногда процедура объявления себя банкротом для фирмы оборачивается серьезными последствиями. К примеру, учредители и руководство компании привлекаются к уголовной ответственности.

Возникает ситуация тогда, когда правоохранительными органами в ходе судебного заседания предъявляются доказательства, что процедура объявления себя банкротом начата фирмой в незаконных целях. Таким образом, уголовная ответственность наступает, когда в суде доказывается совершенное фирмой экономическое преступление.

Оформить в правоохранительные органы заявку, что фирмой начата процедура банкротства на незаконных основаниях, вправе лица:

• конкурсные управляющие, которые были назначены в арбитражном суде;
• кредиторы и займодатели;
• внешние управляющие;
• наблюдатели;
• иные граждане или фирмы, которые имеют личный интерес к делу.

Какие последствия предусмотрены для индивидуальных предпринимателей после объявления себя банкротом

Оформить ИП – не значит стать более успешным в финансовом плане. Иногда и бизнесменам приходится объявлять свою фирму банкротом. Для индивидуальных предпринимателей также наступают последствия, которые регламентируются законом. К ним относят:

• Физическое лицо становится недействительным индивидуальным предпринимателем. Предпринимателя снимают с налогового и государственного учета. Регистрационные бумаги подлежат сдаче в архив.
•  Человек теряет право в течение 1 года заниматься любой коммерческой деятельностью.
  Правило вступает в силу после вынесения решения суда.
• Лицензия, по которой работал человек, становится недействительной, регистрационные органы вправе забрать ее.
• ИП, создавший фирму, в отношении которой начата процедура банкротства, становится несостоятельным. С него снимаются долговые выплаты, образовавшиеся во время ведения коммерческой деятельности. Также снимаются иные требования по исполнительным листам, которые учитываются во время процедуры банкротства.
• По всем задолженностям должника перестают начисляться пени, неустойки, штрафы, прекращаются иные санкции.
• В судебном порядке на сделки, совершаемые должником, налагается строгий запрет. Правило также касается имущества.
• Человек, зарегистрированный как ИП, обязан выполнить все обязательства в качестве гражданского лица.

Выплаты личного характера с гражданина не снимаются. Сюда относятся долг по алиментам либо возмещение вреда, причиненного здоровью или жизни.
Если в ходе судебного разбирательства выявится факт, что предприниматель начал процедуру объявления фирмы банкротом в незаконных целях, если он скрывал имущество и деньги компании, передал имущество третьему лицу, кредиторы вправе обратиться с иском в суд с требованием о возмещении задолженности.

В большинстве случаев подобные иски судом удовлетворяются. Также важно помнить, что лица, оформившиеся в качестве ИП, обязаны выплачивать долги из личного имущества или денежных средств. Правило не касается объектов, которые нельзя арестовать в суде.

Таким образом, арестовать невозможно имущество, в котором проживает предприниматель, игнорируются личные вещи. Помните, что супруга предпринимателя, объявившего себя банкротом, вправе вывести свою часть имущества из совместной недвижимости.

В результате манипуляции доля имущества исключается из конкурса, который открывается судом и направляет средства на погашение долгов. Помните, выделение доли из имущества супругов важно произвести до момента завершения процедуры банкротства.

Таким образом, процедура признания себя банкротом для ИП и фирмы обнаруживает массу положительных и отрицательных моментов. Самым страшным последствием для лица, желающего оформить процедуру банкротства, станет сокрытие факта инициации процедуры по незаконным основаниям.

Если указанное обстоятельство доказано в суде, гражданин привлекается к уголовной ответственности. В связи с изложенным, каждому гражданину перед обращением в арбитражный суд предлагается сделать все возможное, чтобы спасти свою фирму и не подвергать себя напрасно различным рискам.

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

Справка об отсутствии банкротства юридического лица — образец 2020 и 2021

Справка об отсутствии банкротства юридического лица — это документ, который подтверждает тот факт, что организация в состоянии отвечать по долгам своих кредиторов.

Когда нужна и где получить?

Во процессе коммерческих отношений между юридическими лицами новым контрагентам нередко приходится подтверждать статус добросовестной организации. Среди документов, способных подтвердить это, выделяют письмо об отсутствии процедуры банкротства юридического лица. Письмо предназначается для сторонних организаций, с которыми планируются новые договорные отношения. Государственные органы не вправе запрашивать такой документ, поскольку у них есть возможность его получить в порядке межведомственного взаимодействия.

Рассмотрим ситуацию, в которой предоставление документа актуально, на следующем примере: компания ООО «Сторона 1» обратилась к компании ООО «Сторона 2» с предложением осуществить поставку сырья по ценам ниже рыночных. ООО «Сторона 1» заинтересовалась предложением, но ввиду того, что у нее нет информации о деловой репутации и добросовестности ООО «Сторона 2», просит предоставить подтверждение у ООО «Сторона 2» устойчивого финансового положения. Организация готовит такой документ, как справка об отсутствии ликвидации организации, и направляет своему контрагенту. Проверив через средства проверки контрагентов компанию-поставщика и приняв во внимание полученные данные, ООО «Сторона 1» может принять верное решение о начале договорных отношений и минимизировать финансовые риски.

Юридические лица вправе сами составить письмо, не обращаясь за этим в государственные органы. Рекомендуем организациям, которые получили справку от своего контрагента, проверить информацию на официальном сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве. Зная название, ИНН или ОГРН организации, с помощью графы поиска вы можете получить информацию о статусе контрагента.

Поиск не выдаст результатов, если юридическое лицо не имеет статус ликвидируемого или несостоятельного.

Форма и порядок составления

Унифицированной формы рассматриваемого документа нет, нет и требований о данных, которые должны содержаться в письме. Справка составляется таким образом, чтобы точно определить организацию, от которой он исходит, указав больше индивидуальных идентифицирующих признаков.

В своем содержании справка об отсутствии дела о банкротстве должна иметь следующие данные:

1. полное и сокращенное наименование организации;
2. юридический адрес регистрации;
3. ИНН и ОГРН;
4. пункт об отсутствии банкротства юридического лица;
5. фамилия, инициалы и подпись руководителя;
6. дата и номер (при наличии).

Справку можно составить в письменной или электронной форме. В последнем случае необходимо использовать электронную цифровую подпись. Если письмо направлено в форме сканированного файла, попросите контрагента указать в тексте информацию о том, что оно имеет юридическую силу при передаче посредством факса или электронной почты.

Сроки действия и получения

Законодательного ограничения срока действия нет, поэтому справка об отсутствии банкротства не имеет точных сроков действия. Целесообразнее всего запрашивать документ на дату подписания договора или принятия обязательств. В таком случае удастся избежать риска совершения недобросовестных действий со стороны контрагента.

Срок получения письма зависит от способа его передачи контрагентом, поэтому временным периодом данное действие не ограничено. В интересах получателя — получить ее максимально быстро: предпочтение следует отдать электронным способам передачи информации.

Где еще получить сведения о несостоятельности организации?

В налоговых органах не используют такую форму, как справка из ФНС о банкротстве его отсутствии, поэтому в случае обращения в государственный орган за таким документом вам откажут. В ФНС вы можете запросить выписку из ЕГРЮЛ, из последних страниц которой можно узнать об изменениях в структуре компании и узнать статус. Например, при ликвидации компании в графе 13 выписки из ЕГРЮЛ указан статус «Юридическое лицо признано несостоятельным и в отношении него открыто конкурсное производство». Государственные органы не смогут ответить на вопрос, где взять справку об отсутствии банкротства, потому что выдача документа такого характера не входит в их компетенцию.

Процедура банкротства напрямую связана с арбитражным процессом, вводится судом, поэтому рассматриваемый документ нередко путают и называют справка об отсутствии арбитражных дел, но это неверно, потому что ненахождение в статусе несостоятельности юридического лица не может свидетельствовать о том, что нет других судебных дел. Для проверки по такому критерию следует обратиться к ресурсу «Картотека арбитражных дел» и заполнить строку поиска, указав ИНН, ОГРН или наименование контрагента.

Скачать образец справки об отсутствии процедуры банкротства

«Checking the Box» — для сквозного банкротства?

Налог и банкротство: «Могут ли два разведенных мужчины делить квартиру, не сводя друг друга с ума» [i] или « Два прекрасных вкуса, которые великолепны вместе» ? [Ii]

В течение многих лет я говорил своим партнерам, что есть два типа «кодов»: коды с заглавной буквой «C», такие как Десять заповедей и Налоговый кодекс, и коды со строчной буквой «c», например банкротство. код.[iii]

Однако бывают времена, когда завеса, отделяющая разреженный мир налогов от жестокой борьбы практики банкротства, необъяснимо проникает, и игроки из каждой сферы проскальзывают через отверстия, приглашенные или нет, чтобы заняться делами друг друга. [iv]

Это не должно стать сюрпризом для тех, кто консультировал частные предприятия. Независимо от того, только начинает бизнес, или переживает трудные времена на пути к выздоровлению и росту, или находится на последнем издыхании, бизнес или его владельцы (если бизнес является сквозной организацией для налоговых целей) будет иметь определенные налоговые атрибуты, включая чистые операционные убытки, использование которых может способствовать спасению бизнеса или удовлетворению требований кредиторов.[v]

Недавнее решение суда о банкротстве [vi] рассматривало вопрос на пересечении двух сводов права. [Vii]

Должник, который был создан как товарищество в соответствии с законодательством штата, подал заявление о банкротстве в соответствии с главой 11. [viii] Суд подтвердил «План должника», который, среди прочего, требовал от Должника предоставить комитет кредиторов («Комитет ») Подтверждение того, что Должник производил платежи, требуемые в соответствии с Планом. В случае дефолта Должника у Должника было тридцать дней на исправление, в противном случае План предусматривал назначение Ликвидационного Доверительного управляющего для реализации активов Должника.

Должник проинформировал Комитет о том, что доходы, необходимые для осуществления платежей по Плану, не будут получены в течение установленного периода, и заявил, что «пора назначить ликвидирующего агента» в соответствии с Планом.

Комитет подтвердил уведомление о дефолте и проинформировал Должника о своем намерении подать ходатайство о назначении ликвидирующего доверительного управляющего, если Должник не сможет своевременно устранить дефолт. Должника не удалось вылечить в течение тридцати дней.

Предложение Комитета и предлагаемый приказ включают положение, согласно которому не менее десяти процентов совокупной валовой выручки от продажи активов Ликвидирующим доверительным управляющим будет направлено на оплату разрешенных административных расходов и необеспеченных требований.

Должник возражал против предложения Комитета о назначении ликвидационного управляющего.

Прирост капитала

Должник утверждал, что любая продажа активов приведет к возникновению обязательства по налогу на прирост капитала. Он также утверждал, что любая продажа вряд ли принесет выручку в сумме, достаточной для обеспечения уплаты таких налогов на прирост капитала (которые будут уплачиваться владельцами Должника) и гонораров ликвидирующего доверительного управляющего, гонораров должника и адвоката Комитета. сборы.

Кроме того, хотя Должник ранее признал, что он не имел права быть должником в соответствии с главой 12 «Кодекса» при подаче петиции, Должник теперь утверждал, что его общая задолженность была ниже установленной максимальной суммы, что давало ему право продолжить в соответствии с главой 12. [ix] Должник стремился перейти на главу 12, чтобы извлечь выгоду из так называемого «закона Грассли», позволяющего ему рассматривать определенные налоги на прирост капитала как необеспеченные требования. Согласно Debtor, без преобразования налоги на прирост капитала от продажи его активов сделали бы недвижимость административно неплатежеспособной.

Согласно Комитету, потенциальные налоги на прирост капитала не рассматривались, потому что Дебитор для целей налогообложения являлся партнерством и сквозной организацией. Комитет указал, что партнеры, а не партнерство, будут нести ответственность за уплату любых налогов, связанных с продажей активов Должника.

Должник возражал, что он имел право выбрать для налогообложения как «ассоциацию» (то есть как корпорацию) в соответствии с правилами IRS «отметьте квадрат». [X] Должник утверждал, что если такой выбор будет сделан, [xi] налоги корпорации будут погашены как необеспеченное требование в соответствии с главой 12.

По мнению Должника, «наилучшим подходом» для Суда было бы отклонение ходатайства Комитета о назначении ликвидирующего доверительного управляющего, разрешение на преобразование процедуры в главу 12 и подтверждение плана главы 12, включающего положения о ликвидации.

Суд быстро рассмотрел ходатайство Должника о преобразовании судебного разбирательства в судебное разбирательство в соответствии с главой 12, заявив, что Должник не был «семейным фермером». На момент подачи ходатайства его долг превысил установленный законом предел.По мнению Суда, преобразование не меняет дату, когда определяется право на участие в соответствии с главой 12. Таким образом, «в соответствии с фактами и четкой формулировкой устава» Должник не имел права преобразовать в главу 12.

Затем суд обратился к должнику с просьбой изменить его налоговый статус с товарищества на ассоциацию, подлежащую налогообложению как корпорация.

Налоговый статус должника

Товарищества для целей налогообложения являются «сквозными организациями», заявил Суд.Партнерство подает информационную декларацию [xii], но само товарищество не несет ответственности за налогооблагаемые прибыли и убытки; скорее, такие прибыли и убытки переходят к самим партнерам, которые сообщают о них в своих собственных налоговых декларациях. [xiii]

«Заявление о банкротстве товарищества, — продолжил суд, — не меняет его налогового статуса. Партнерство признается юридическим лицом, отдельным от партнеров в процедурах банкротства, но не при налогообложении доходов ».

Таким образом, доход товарищества продолжает облагаться налогом, как если бы дело о банкротстве еще не возбуждалось.Для целей федерального подоходного налога возбуждение дела о банкротстве партнером или партнерством не меняет налогового статуса партнерства.

Фактически, за исключением случая индивидуального банкротства, отдельное налогооблагаемое лицо не возникает в результате возбуждения дела «в соответствии с разделом 11 Кодекса Соединенных Штатов». [Xiv]

Право на избрание

Установив налоговый статус Должника во время банкротства, Суд рассмотрел его право изменить такой статус.

«Правомочная организация», по крайней мере, с двумя владельцами, может выбрать, чтобы ее рассматривали как ассоциацию для целей федерального налогообложения. Приемлемые организации включают некорпоративные коммерческие организации, в том числе отечественные партнерства.

В отсутствие таких выборов партнерство будет по-прежнему облагаться налогом как партнерство. С момента своего создания Debtor являлся партнерством в налоговых целях. Он никогда не делал никаких других выборов относительно своего статуса. Таким образом, оно продолжало облагаться налогом как товарищество. Заявление о банкротстве не повлияло на налоговый статус Должника.

Суд отметил, что Кодекс и принятые на его основании постановления позволяют Должнику выбирать, чтобы его рассматривали как корпорацию для целей федерального налогообложения. Должник утверждал, что такой выбор «принесет пользу».

Отметив, что выборы могут принести пользу партнерам Должника, [xv] Суд также отметил, что более актуальным был вопрос, «приносит ли оно пользу [Должнику], его имущественному комплексу и его кредиторам. В результате суд должен решить, нарушает ли изменение выборов Кодекс или План о банкротстве.”[Xvi]

В частности, Суд рассмотрел вопрос о том, нарушит ли изменение налогового статуса, вызванное выборами, так называемое «правило абсолютного приоритета».

Правило абсолютного приоритета предусматривает, что владельцы должника или те, кто владеет долей участия в должнике, не будут получать или удерживать в соответствии с планом банкротства какое-либо имущество из-за этого права собственности или другой доли, если все общие необеспеченные требования не будут оплачены в полный. [xvii]

Фундаментальный принцип, лежащий в основе правила, заключается в том, чтобы план был «справедливым и беспристрастным».Правило запрещает суду по делам о банкротстве утверждать план, который дает держателю требования хоть что-нибудь, если все возражающие классы, старшие по отношению к истцу, не были полностью оплачены. [Xviii] Правило служит для решения того, что Суд назвал « опасность, присущая любому плану реорганизации. . . что план окажется слишком выгодным для владельцев должника «.

Суд установил, что предлагаемые налоговые выборы нарушат правило абсолютного приоритета. Это было несправедливо и несправедливо.Превратив должника в облагаемое налогом [xix] юридическое лицо и прекратив его статус передачи, [xx] выборы принесут пользу владельцам Должника в ущерб его кредиторам за счет перевода средств от кредиторов в налоговые органы. Это ослабит класс необеспеченных кредиторов.

Суд пояснил, что с того момента, как Должник подал ходатайство, его партнеры сохранили преимущество благоприятного налогового режима за счет амортизации или других убытков, которые проходили через Должника как сквозное юридическое лицо.[xxi]

Теперь партнеры стремились внести изменения в налоговый режим Должника, который обременил бы Должника значительным приростом капитала и налогами от продажи его активов. Другими словами, партнеры получат налоговую выгоду (убытки и вычеты должника) за счет благоприятного налогового режима и сместят неблагоприятный режим в ущерб кредиторам Должника. Суд заявил, что правило абсолютного приоритета было разработано для предотвращения такого злоупотребления.

Более того, продолжил суд, в заявлении Должника о раскрытии информации [xxii] подробно описаны налоговые последствия Плана.«Существует вероятность того, что различные переводы и транзакции, предусмотренные Планом, приведут к снижению некоторых налоговых атрибутов. . . в том числе, но не ограничиваются . . . обязательства по приросту капитала ».

Во время утверждения Плана Судом Должник мог обсудить порядок учета налогов на прирост капитала и возможность выбора классификации юридических лиц. Заявление о раскрытии информации и План включали Положение о ликвидации. Таким образом, Должник знал, что в случае дефолта может быть назначен ликвидационный управляющий, а активы будут проданы.Для Должника не было несправедливого сюрприза, но для его кредиторов он был бы несправедливым. Кредиторы действовали, полагаясь на Заявление и План раскрытия информации, в которых не говорилось о возможном изменении налогового режима. Суд постановил, что любые выборы, подлежащие налогообложению как объединение, должны проводиться до подачи петиции или, по крайней мере, до подтверждения.

Суд счел тревожным то, что Должник пытался изменить свой налоговый статус в ущерб себе и, таким образом, своим кредиторам.В целом, как заявил Суд, две цели, лежащие в основе кодекса о банкротстве, — это «новый старт для должника и погашение долга кредиторам». Суд заявил, что решение должника облагаться налогом в качестве ассоциации не достигнет ни одной из этих целей. Скорее, это обременяет Должника потенциально значительными налогами на прирост капитала и сокращает выплаты своим кредиторам. Выборы просто позволили бы партнерам Должника перенести неблагоприятный налоговый режим в другое место.

Суд постановил, что предлагаемые налоговые выборы не соответствуют интересам Должника, имущества или его кредиторов.Таким образом, суд запретил проведение «галочки».

Что мы можем вынести из заключения Суда? Суд утверждал, что основал свое решение на правиле абсолютного приоритета. В то же время, Суд постановил, что любое избрание Должником налога на объединение должно происходить до подачи ходатайства или, по крайней мере, до подтверждения, что в большей степени соответствует цели заявления о раскрытии информации. Так что это?

Пару лет назад [xxiv] мы рассматривали случай другой сквозной организации: S-корпорация-должник, которая до подачи своего добровольного ходатайства отменила свое избрание, чтобы ее рассматривать как S-корпорацию для целей налогообложения.[xxv] В результате отмены своего выбора «S» должник стал подлежать налогообложению корпоративного уровня как C-корпорация, а его акционеры, которым выплаты от должника, вероятно, прекратились бы после подачи его ходатайства, от них больше не требовалось сообщать о своих доходах в личных отчетах. [xxvi]

По ходатайству должника Суд санкционировал продажу практически всех операционных активов должника. Вскоре после этого произошла продажа, и затем суд подтвердил план ликвидации должника, в соответствии с которым был образован ликвидационный траст.

Ликвидационный управляющий подал жалобу на акционеров должника, стремясь избежать отмены статуса S-корпорации должника как мошеннической передачи собственности должника в соответствии с Кодексом о банкротстве. [Xxvii]

Суд отметил, что большинство других судов, рассматривавших этот вопрос, установили, что статус S-корпорации должника является имущественным правом при банкротстве. Эти суды рассудили, что корпорация-должник имела имущественный интерес в своем статусе S-корпорации на дату, когда этот статус якобы был «передан», поскольку Кодекс «гарантирует и защищает право корпорации S распоряжаться статусом [S-корпорации] на будут.До такого распоряжения корпорация имела «гарантированное право использовать, пользоваться и распоряжаться» правом аннулировать свой статус S-корпорации. Следовательно, эти суды постановили, что право создавать или отменять статус S-корпорации составляет «собственность» или «интерес должника в собственности».

Суд признал, что имущество конкурсной массы состоит из «всех законных или равноправных интересов должника в собственности на момент возбуждения дела». В заявлении Конгресса говорится, что «собственность» под кодексом [xxviii] является широким термином и включает как нематериальную, так и материальную собственность.

Однако, продолжил он, ни одно положение кодекса «не отвечает на пороговые вопросы о том, есть ли у должника интерес в конкретном объекте собственности, и если да, то каков характер этого интереса». Интересы собственности создаются и определяются законом штата, если какой-либо противодействующий федеральный интерес не требует иного результата.

Как правило, «[Кодекс] не создает никаких прав собственности, а просто накладывает последствия, определенные на федеральном уровне, на права, созданные в соответствии с законодательством штата». Суд заявил, что в этом случае любое предполагаемое право собственности регулируется федеральным налоговым законодательством, поскольку статус S-корпорации был порожден федеральным налоговым законодательством.Закон штата создал «достаточную долю» в налогоплательщике, предоставив ей необходимые корпоративные атрибуты и атрибуты акционеров, чтобы претендовать на статус S-корпорации; в этот момент, продолжил он, федеральный налоговый закон определял, является ли статус S-корпорации правом собственности для целей кодекса.

Суд признал, что определенные интересы представляют собой «собственность» для целей федерального налогообложения, когда они воплощают «существенные права собственности». [Xxix] Суд надзорной инстанции должен взвесить эти факторы, как он заявил, для того, чтобы определить, имеют ли интересы в статусе S-корпорации составляли «собственность» для целей федерального налогообложения.

Применяя эти факторы «существенных прав собственности», Суд отметил, что только один из факторов склонялся в пользу классификации статуса S-корпорации как собственности; в частности, способность должника использовать свой налоговый статус S-корпорации для передачи своих налоговых обязательств своим акционерам. Ликвидирующий управляющий надеялся создать стоимость за счет избежания отзыва «переданной» S-корпорации, таким образом, задним числом реклассифицируя должника как S-корпорацию. Ликвидирующий доверительный управляющий полагал, что таким образом убытки должника перейдут к его акционерам, компенсируя прочий доход по их личным доходам и, таким образом, генерируя возмещение, которое ликвидирующий доверительный управляющий намеревался потребовать от акционеров в интересах ликвидирующего траста и кредиторы.

В ответ на этот «план» Суд указал, что, хотя что-то может придавать ценность имуществу, это не обязательно создает право собственности на него.

Суд пояснил, что корпорация не может требовать имущественный интерес к выгоде, которую другая сторона — ее акционеры — имеет право отозвать по закону в любое время. [Xxx] Выбор «S», как он заявил, снимает слой налогообложения с распределяла корпоративную прибыль, разрешая корпорации передавать ее акционерам.Выгода для акционеров: это позволяет им избежать двойного налогообложения. В той мере, в какой выборы имеют ценность, Конгресс предназначен для акционеров корпорации, а не для самой корпорации. [Xxxi]

После взвешивания вышеизложенного Суд постановил, что статус S-корпорации не может считаться «собственностью» для целей кодекса, и не было передачи доли должника в собственности при отзыве акционерами такого статуса, который подлежал уклонение от кода.

Абсолютный приоритет. Раскрытие. Мошенническая передача. Вопрос в сроках? Вопрос о правах собственности? Вопрос справедливости?

Предварительные выборы, которые будут рассматриваться как ассоциация, или отмена до подачи петиции выборов корпорации «S» решат проблему предоставления кредиторам достаточной информации для рассмотрения предлагаемого плана. Их принятие плана и его подтверждение судом, казалось бы, препятствуют дальнейшему обсуждению.

Однако какой-то кредитор обязан возразить, вероятно, на основаниях, описанных выше.

Независимо от того, как рассматривать спор как вопрос «технического» закона о банкротстве, с нетехнической точки зрения, выбор или отзыв, в зависимости от обстоятельств, переносит налоговые обязательства по ликвидации бизнеса с партнеров. и акционеров, а также на предприятие-должник, что, конечно, снижает стоимость, которая будет доступна для удовлетворения требований кредиторов.На интуитивном уровне это не кажется правильным, особенно в отсутствие добросовестной, даже убедительной, неналоговой деловой причины для осуществления такого изменения налогового статуса. [Xxxii]

Конечно, то, что кажется правильным, не всегда согласуется с тем, что позволяет закон в данном наборе обстоятельств. Столкнувшись с перспективой процедуры банкротства, должник-налогоплательщик и его владельцы должны проконсультироваться со своими (и налоговыми) консультантами по банкротству, прежде чем вносить какие-либо изменения в налоговый статус должника.

[i] Из открытия The Odd Couple.

[ii] Из объявления Reese’s Peanut Butter Cup . Не скучаете по 70-м? Иногда?

[iii] Если вы наблюдали за работой людей, занимающихся банкротством, то знаете, что их кодекс больше похож на набор руководящих принципов, чем на настоящие правила, если перефразировать капитана Барбосса из первого фильма Пираты Карибского моря .

[iv] Если вы читали книгу Салмана Рушди «Два года восемь месяцев и двадцать восемь ночей», , вы поймете ссылку; если вы не читали, пожалуйста.

[v] Например, до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах (P.L. 115-97) проблемный налогоплательщик мог вернуть свои NOL на два года назад, чтобы получить возмещение и остро необходимые денежные средства. Закон исключил перенос. При этом он также устранил 20-летний перенос на будущие периоды, тем самым позволив переносить NOL «на неопределенный срок», то есть до тех пор, пока они не будут исчерпаны, и снял некоторые ограничения с правил смены прав собственности в соответствии с разделом 382 Кодекса, который ограничить сумму NOL, которая может быть использована в любом налоговом году.В то же время, однако, Закон также ограничил размер убытков, которые могут быть использованы в любом налоговом году, до 80 процентов налогооблагаемого дохода налогоплательщика. IRC Sec. 172.

[vi] Суд США по делам о банкротстве Западного округа Висконсина, In re: Schroeder Brothers Farms of Camp Douglas LLP, Должник; Дело №: 16-13719-11, 30 мая 2019 г.

[vii] Другой, более часто встречающийся перекресток связан с списанием задолженности налогоплательщика при банкротстве. IRC Sec. 108 (б).

[viii] Насколько я понимаю, многие должники будут стремиться произвести ликвидацию в соответствии с Главой 11, потому что это позволяет их управленческой команде оставаться на месте и «контролировать» процесс ликвидации. Конечно, подача в соответствии с главой 11 приостанавливает все действия по обращению взыскания.

[ix] Глава 12 предназначена для «семейных фермеров» или «семейных рыбаков» с «регулярным годовым доходом». Он позволяет семейным фермерам и рыбакам, находящимся в затруднительном финансовом положении, предлагать и выполнять план по погашению всей или части своих долгов.В соответствии с главой 12 должники предлагают план погашения с рассрочкой платежа кредиторам на срок от трех до пяти лет. Как правило, план должен предусматривать выплаты в течение трех лет, если суд не утвердит более длительный период «по уважительной причине».

[x] Рег. П. 301.7701-3.

[xi] Заполнив форму IRS 8832.

[xii] Форма IRS 1065.

[xiii] Раздел IRC. 701.

[xiv] Раздел IRC. 1399. Особые правила для индивидуальных дел о банкротстве предусмотрены в IRC Sec. 1398.

[xv] Путем предотвращения передачи партнерам прибыли от продажи активов Должника

[xvi] Из уважения к Суду я оставил прописную букву «c» нетронутой.

[xvii] Кодекс о банкротстве, раздел 1129 (b).

[xviii] Если только пожилые люди не согласятся подчинить некоторые из своих требований.

[xix] Т.е., налогоплательщик.

[xx], в соответствии с которым каждый из собственников Должника уплачивает налог на свою долю в прибыли Должника.

[xxi] При условии, конечно, что у них были достаточные основания для своего партнерского интереса. IRC Sec. 704 (г). Если бы убытки были приостановлены из-за недостаточной основы, прибыль от продажи активов Должника восстановила бы такую ​​основу и тем самым позволила бы партнерам использовать такие убытки.

[xxii] Который предназначен для предоставления своим кредиторам «адекватной информации» о должнике, чтобы позволить его кредиторам вынести обоснованное суждение о предложенном плане. https://www.uscourts.gov/services-forms/bankruptcy/bankruptcy-basics/chapter-11-bankruptcy-basics

[xxiii] Как насчет товарищества, которое становится S-корпорацией / ассоциацией путем подачи формы IRC 2553, и которое впоследствии отменяет свой выбор «S», тем самым становясь ассоциацией, облагаемой налогом как C-корпорация?

[xxiv] https: // www.taxlawforchb.com/2017/12/revoking-s-corp-status-a-fraudulent-conveyance/

[xxv] С согласия акционеров, владеющих большинством ее акций. IRC Sec. 1362 (г).

[xxvi] Сравните это с решением товарищества-должника стать ассоциацией для целей налогообложения.

[xxvii] В общем, доверительный управляющий может избежать любой передачи доли должника в собственности: (а) которая была произведена в течение 2 лет до даты подачи ходатайства, если должник осуществил такую ​​передачу с намерением воспрепятствовать, отсрочить , или обманывать любое юридическое лицо, которому должник был или стал, на дату или после такой передачи, имеющей задолженность; или (b) в обмен на такую ​​передачу было получено менее разумно эквивалентной стоимости; либо было неплатежеспособным на дату такой передачи, либо стало неплатежеспособным в результате такой передачи.

[xxviii] Обратите внимание на строчную букву «c».

[xxix] Включая (1) право использования; (2) право на получение дохода от предполагаемого имущественного интереса; (3) право исключать других; (4) степень контроля налогоплательщика над предполагаемой собственностью; (5) ценно ли предполагаемое право собственности; и (6) возможность передачи предполагаемого права.

[xxx] Корпорация слабо контролирует свой статус S-корпорации, однако право осуществлять доминирование и контроль над долей участия является важной характеристикой, определяющей собственность.Акционеры имеют возможность контролировать налоговый статус своей корпорации. Выбор статуса S-корпорации может быть осуществлен одним способом: единогласное согласие акционеров — корпорация не избирает статус S-корпорации. Таким образом, суд пришел к выводу, что любой интерес в выборе статуса S-корпорации принадлежит акционерам.

[xxxi] Статус S-корпорации, говорится в нем, — это установленная законом привилегия, которую могут выбрать соответствующие акционеры, чтобы определить, каким образом будет облагаться налогом полученный в противном случае доход.

[xxxii] Особенно, если учесть налоговую «выгоду» от возможности требовать убытков, причиненных бизнесом-должником.

Подумайте о том, чего хочет здоровый бизнес, рассматривая продажу своих активов: один уровень налога, чтобы максимизировать чистую выручку для его владельцев.

Все, что вам нужно знать

Если ваша компания с ограниченной ответственностью (LLC) прекращает свою деятельность из-за финансовых проблем или имеет большие деловые долги, подача заявления о банкротстве в соответствии с главой 7 может быть для вас хорошим вариантом.

Когда LLC подает заявление о банкротстве, попечитель вмешивается, чтобы ликвидировать оставшиеся бизнес-активы, которые затем будут использованы для выплаты кредиторам.

Как работает банкротство для ООО?

Как только будет подано заявление о банкротстве, предприятие прекратит свою деятельность и вступит в силу автоматическое приостановление. Автоматическое приостановление не позволяет кредиторам прибегать к активам компании.

Когда LLC подает заявление о банкротстве, конкурсный управляющий ликвидирует все активы компании и распределяет их между кредиторами.Это будет сделано в соответствии с приоритетом, предусмотренным Кодексом США о банкротстве.

Подача заявления о банкротстве по главе 7 обеспечит ряд вещей, в том числе:

• Активы справедливо распределены между кредиторами
• Взыскание задолженностей кредиторами прекращено
• Вероятность предъявления исков кредиторами сведена к минимуму

В отличие от личного банкротства, когда малый бизнес подает заявление о банкротстве, исключений по собственности не существует.Также следует отметить, что ООО не получают погашение долга. Освобождение от ответственности не потребуется, поскольку компания прекратит свое существование после ликвидации, что сделает невозможным для кредиторов взыскание оставшейся задолженности.

Личные обязательства при банкротстве бизнеса

Поскольку ООО является отдельным хозяйственным субъектом от своих владельцев, долги компании не переходят к владельцам.

Однако существуют некоторые особые обстоятельства, при которых вы можете нести личную ответственность по долгам, понесенным LLC.К ним относятся:

1. У вас есть долги под личные гарантии

Если вы даете личную гарантию по бизнес-долгу, вы несете личную ответственность. Таким образом, даже после того, как бизнес получит облегчение долгового бремени, кредиторы все равно могут заняться вашими активами. Поэтому очень важно, чтобы вы внимательно просматривали все долговые соглашения, которые вы подписываете от имени LLC.

2. У вас возникла задолженность по кредитной карте

Если вы брали ссуды или использовали свою кредитную карту для оплаты бизнеса, вы несете личную ответственность по этим долгам.

3. Вы несете ответственность по долгам по закону

Закон требует, чтобы владельцы несли ответственность по определенным долгам, которые берет на себя ООО. К ним относятся неоплачиваемые налоги на занятость и заработную плату. Вы также можете нести личную ответственность за неуплату налога с продаж.

4. Вы не смогли разделить бизнес и личные финансы

Если вы не сможете разделить личные и коммерческие финансы, кредиторы могут прийти за вашей личной собственностью. Если кредиторы могут доказать суду по делам о банкротстве, что вы не выполнили формальности, наложенные на ООО в соответствии с законодательством штата, вы можете быть привлечены к личной ответственности по долгам ООО.

5. Вы сталкиваетесь с мошенничеством и претензиями альтер-эго

Если кредитор сможет доказать, что LLC была фикцией или что вы обманным путем пытались скрыть деньги от кредиторов, они могут преследовать ваши личные активы в соответствии с теорией «пробивания корпоративной завесы».

Если вы обнаружите, что несете личную ответственность по долгам ООО, вы также можете рассмотреть возможность подачи заявления о банкротстве для погашения любой личной ответственности, которую вы можете иметь.

Сколько стоит подать заявление о банкротстве бизнеса в соответствии с главой 7?

Судебный сбор за подачу заявления о банкротстве составляет 335 долларов, как и при подаче заявления о банкротстве физического лица.Однако гонорары адвоката будут для вас дополнительными расходами, поскольку очень сложно подать заявление о банкротстве бизнеса без помощи юриста по банкротству.

Стоимость гонорара адвоката будет зависеть от нескольких факторов, таких как:

• Источники доходов компании
• Количество кредиторов
• Есть ли судебные иски, поданные кредиторами с целью вскрыть корпоративную завесу?

Как насчет партнерства?

В отличие от ООО, товарищество не является отдельным юридическим лицом.Это означает, что владельцы бизнеса будут нести личную ответственность по долгам компании. Таким образом, маловероятно, что партнерство подаст заявление о банкротстве бизнеса согласно Главе 7.

Другие варианты для ООО

Существуют также другие варианты для владельцев малого бизнеса LLC, которые сталкиваются с финансовыми трудностями. К ним относятся:

Внесудебные переговоры

Если ваши кредиторы согласны, вы можете попытаться договориться о плане платежей, который позволит вам продолжать работу LLC.Вы должны попытаться убедить кредиторов, что предложенный вами план предложит им нечто лучшее, чем то, что они получили бы, если бы LLC объявила о банкротстве.

Подача заявления о банкротстве по главе 11

Если участники LLC хотят, чтобы бизнес продолжал работать, несмотря на долги, подача заявки на получение Главы 11 может быть вариантом. Банкротство по главе 11 позволит бизнесу реорганизоваться и даст владельцам бизнеса более длительный период времени для выплаты долгов компании.

Суду и кредиторам необходимо будет рассмотреть и утвердить ваш план того, как и когда вы планируете выплатить свои долги.

Планируете подать заявление о банкротстве бизнеса? Поговорите с адвокатом по делам о банкротстве

Вам необходимо хорошо знать законы и процедуры банкротства, если вы планируете подать заявление о банкротстве в соответствии с Главой 7. Поскольку банкротство будет иметь долгосрочные юридические и финансовые последствия, которые повлияют на вас и ваш бизнес, вам следует подумать о том, чтобы поговорить с адвокатом для рассмотрения дела о банкротстве вашего бизнеса.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться
Введите ваш адрес электронной почты:

Руководство для начинающих по банкротству бизнеса

Кроме того, банкротства, в которых есть попечители, имеют процесс компенсации этим администраторам, позволяющий им брать комиссию или процент от денег, возвращаемых кредиторам.

Виды банкротства отдельных предприятий

ИП

У индивидуального предпринимателя только один собственник. Владение бизнесом считается частью личной ситуации владельца и не может быть отделено от владельца в случае банкротства. Индивидуальные предприниматели обычно заявляют о банкротстве, используя главу 13, если они хотят продолжить бизнес, или главу 7, если они хотят начать все сначала. Индивидуальный предприниматель также может выбрать главу 11, и в этом случае заявление о банкротстве включает в себя как бизнес, так и личные активы владельца бизнеса.

Партнерства

Товарищество, общество с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорация могут подать заявление о банкротстве согласно главе 11 или главе 7. В главе 11 активы партнеров могут иногда использоваться для выплат кредиторам, или партнеры могут быть вынуждены подать заявление о защите от банкротства.

Корпорации

Корпорации существуют отдельно от своих владельцев (акционеров). Банкротство согласно главе 11 не подвергает риску личные активы акционеров, но может повлиять на их вложения в акции компании.

Как работают типы банкротства

Глава 11 Реорганизация

Банкротство в соответствии с главой 11 позволяет бизнесу (включая людей, занятых в бизнесе и физических лиц) продолжать работу, выплачивая кредиторские выплаты.

Чтобы начать процесс, должник подает добровольное ходатайство в суд по делам о банкротстве, или кредиторы могут подать недобровольное ходатайство. Затем должник подает финансовые документы и информацию о текущих кредиторах и активах.

Добровольное ходатайство должника по главе 11 обычно включает план реорганизации.В плане должника должны быть перечислены все требования и указано, как каждое требование будет рассматриваться. Например, некоторые заявители могут получить менее полной суммы своего требования. Эти «слабые» истцы должны проголосовать за план, и суд проводит слушание, чтобы определить, следует ли подтвердить план.

Вместо назначения доверительного управляющего должник становится «должником во владении», что означает, что должник сохраняет коммерческие активы и контролирует их в процессе реорганизации согласно Главе 11.

Поскольку должник во владении действует как доверительный управляющий, у него есть другие полномочия и обязанности, в том числе:

• Учет имущества
• Рассмотрение и возражение против претензий
• Наем адвокатов, бухгалтеров и других специалистов для помощи в процессе
• Подача налоговых деклараций и информационных отчетов (т.е. ежемесячных операционных отчетов)

Кредиторы в главе 11 контролируют должника, владеющего имуществом, и участвуют в создании плана реорганизации.

У вас может быть возможность подать план продажи активов и ликвидации бизнеса, описанного в главе 11, при более экономически выгодных обстоятельствах, чем ликвидация в соответствии с главой 7.

Глава 11 для малого бизнеса

Закон о реорганизации малого бизнеса 2019 года ввел специальный процесс, предусмотренный главой 11, для должников, которые квалифицируются как «малые предприятия». Цель этого процесса — найти баланс между главой 7 и главой 11, чтобы позволить должнику сохранить контроль над своими активами при реорганизации.Чтобы получить квалификацию, бизнес должен пройти два теста:

• Должник должен заниматься коммерческой или коммерческой деятельностью (не включая недвижимость), имея общую сумму неконтингентных ликвидированных обеспеченных и необеспеченных долгов в размере 2 566 050 долларов США или меньше.
• Должен быть случай, когда попечитель из США не назначил комитет кредиторов или комитет не действует.

В дополнение к двум квалификационным требованиям, указанным выше, должник подлежит дополнительному надзору со стороны U.С. попечитель. Должник должен постоянно подавать в суд документы, подтверждающие прибыль, денежные поступления и платежи, а также налоговые платежи и декларации.

Глава 7 Ликвидация

Банкротство в соответствии с главой 7 используется для ликвидации личных или коммерческих активов путем их продажи и использования вырученных средств для выплаты кредиторам. Физические лица и все виды бизнеса могут иметь право подать заявление о банкротстве в соответствии с главой 7. Как и в главе 11, банкротство начинается с подачи заявления и предоставления финансовой и налоговой информации.

В главе 7 о банкротстве нет плана выплат. Вместо этого доверительный управляющий собирает и продает неиспользованные активы должника (те, которые не освобождены от продажи) и использует их для выплат кредиторам. Должнику может быть разрешено оставить определенные активы, освобожденные от налогообложения.

Когда подается прошение о начале процесса банкротства, автоматически прекращается большинство действий по взысканию задолженности, и назначается управляющий по делу. Затем должник должен встретиться с кредиторами, чтобы ответить на вопросы об их финансах и имуществе.Роль доверительного управляющего состоит в том, чтобы приступить к ликвидации активов, не освобожденных от уплаты налогов.

Долги в процессе главы 7, которые называются «погашенными» долгами, могут или не могут быть взысканы кредиторами. Погашение долгов доступно только физическим лицам, а не товариществам или корпорациям, что означает полную ликвидацию для последних видов бизнеса.

Глава 13 Планы «наемного работника»

Глава 13 банкротства позволяет лицам, имеющим регулярный доход, составить план по выплате всей или части своих долгов.План доступен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, владельцев бизнеса, которые предлагают план погашения для выплаты кредиторам в рассрочку, обычно на срок от трех до пяти лет. Чтобы иметь право на участие, должник должен иметь необеспеченные долги на сумму менее 394 725 долларов и обеспеченные долги на сумму менее 1 184 200 долларов США (скорректировано на основе индекса потребительских цен).

После подачи ходатайства доверительный управляющий проводит собрание кредиторов и должника, чтобы решить проблемы и убедиться, что процесс проходит гладко.Кредиторы задают вопросы о финансовых делах должника и плане погашения, и кредиторы также могут обратиться в суд для слушания по плану погашения. Когда суд подтверждает план, он воплощается в жизнь.

Глава 13 действует как консолидированный заем, когда должник производит платежи доверительному управляющему, который затем распределяет платежи между кредиторами. Это удерживает должника от прямого контакта с кредиторами.

Как заканчивается процесс банкротства

Банкротство бизнеса может закончиться по-разному, в зависимости от того, как выполняется погашение долгов.Погашение долгов — это термин, который описывает долги, которые больше не взыскиваются кредиторами. Некоторые долги, такие как налоги и студенческие ссуды, не могут быть погашены.

Процесс освобождения от ответственности осуществляется по-разному в зависимости от типа банкротства. Например, в главе 13 выплата происходит, когда план выплат завершен. Между тем в главе 7 суд обычно дает разрешение на освобождение от ответственности по истечении срока подачи жалоб кредиторами.

Банкротство является окончательным, когда суд определяет, что имущество банкротства было полностью администрировано, что означает, что все необходимые задачи были выполнены, включая погашение долга.Затем суд освобождает доверительного управляющего от их обязанностей, и окончательное решение заносится в протоколы суда.

Использование поверенного для вашего банкротства

Партнерства, ООО и корпорации должны иметь поверенного для подачи иска о банкротстве в соответствии с Главой 11. Но если вы хотите подать заявление о банкротстве как физическое лицо (процесс, называемый «pro se») без адвоката, вы можете сделать это для Главы 7 и Глава 13. Однако судебная система США настоятельно рекомендует получить квалифицированного адвоката, «потому что банкротство имеет долгосрочные финансовые и юридические последствия.”

Ключевые выводы: быстрое сравнение

Должны ли вы деньги от бизнеса, объявленного о банкротстве?

Федеральные суды обладают исключительной юрисдикцией в отношении дел о банкротстве.Это означает, что дело о банкротстве не может быть подано в суд штата.

Предположим, вы ведете дела с компанией, которая должна вам деньги, или опаздывала с оплатой за предоставленные вами услуги. Вы могли даже подать в суд, чтобы получить выплаты. Но затем вы получаете уведомление о том, что компания объявила о банкротстве.

В этой статье объясняются некоторые права и обязанности в этой ситуации.

Извещение о банкротстве, поданное

Прежде чем вы решите, что делать, вы должны узнать, по какой главе о банкротстве подана компания.Две вероятные главы выглядят следующим образом:

• Глава 7. Глава Кодекса о банкротстве, предусматривающая «ликвидацию». (иными словами, продажа «неиспользованного имущества» должника и распределение выручки между кредиторами).
• Глава 11. Глава Кодекса о банкротстве, предусматривающая (как правило) реорганизацию, обычно с участием корпорации или товарищества. (Должник согласно главе 11 обычно предлагает план реорганизации, чтобы сохранить свой бизнес и рассчитаться с кредиторами с течением времени.Компании или частные лица также могут обращаться за помощью в соответствии с главой 11.)

При банкротстве в соответствии с главой 7 компания ликвидируется, и кредиторы получают платеж в порядке приоритета их требования. В главе 11 о банкротстве компания пытается урегулировать дело о банкротстве и согласовывать условия с кредиторами после одобрения суда. Каждая из глав содержит разные процедуры, которым необходимо следовать.

Подача иска

Когда компания объявляет о банкротстве, она должна предоставить список известных кредиторов.Вот как вы будете уведомлены. Получив уведомление о банкротстве, вам необходимо подать доказательство иска. Доказательство претензии — это письменное заявление и подтверждающая документация, представленные кредитором, в которых описывается причина, по которой должник должен деньги кредитору. (Для этого есть официальная форма.)

После подачи иска в качестве кредитора вы можете принять участие в собрании « 341». ». Это собрание кредиторов, требуемое Разделом 341 Кодекса о банкротстве, когда должник под присягой допрашивается кредиторами, доверительным управляющим, экспертом или U.Доверенное лицо С. о своих финансовых делах. Его еще называют собранием кредиторов.

Как выплачиваются кредиторы

Претензии являются приоритетными. Приоритет относится к порядку, в котором необеспеченные требования должны быть оплачены. (Обеспеченные требования рассматриваются по-разному.)

Приоритет — это установленный Кодексом о банкротстве порядок необеспеченных требований, который определяет порядок, в котором необеспеченные требования будут выплачиваться, если денег недостаточно для полной оплаты всех требований.Претензия на приоритет — это необеспеченное требование, которое имеет право на выплату раньше других необеспеченных требований, которые не имеют права на статус приоритета. Узнайте, следует ли уделять приоритетное внимание вашей претензии.

Автоматические опоры

Когда кто-то подает заявление о банкротстве, применяется автоматическое приостановление, которое является судебным запретом, который автоматически прекращает судебные процессы, выкупа, взыскания и все действия по взысканию с должника с момента подачи прошения о банкротстве. Кредитор может ходатайствовать об отмене автоматического приостановления , чтобы позволить кредитору принять меры против должника или его собственности, которые в противном случае были бы запрещены автоматическим приостановлением.Будет ли удовлетворено ходатайство, зависит от фактов и юридической поддержки ходатайства. В соответствии с Кодексом о банкротстве может быть также состязательных разбирательств, что является иском , возникающим в связи с делом о банкротстве или связанным с ним, которое возбуждается путем подачи жалобы в суд.

Погашение долгов

В конечном итоге должник пытается погасить свои долги. Освобождение от ответственности не позволяет кредиторам, имеющим эти долги, предпринимать какие-либо действия против должника по взысканию долга.Освобождение от ответственности также запрещает кредиторам общаться с должником по поводу долга, включая телефонные звонки, письма и личные контакты.

Следовательно, для вас чрезвычайно важно принять меры после получения уведомления о банкротстве, а также принять активное участие в судебном разбирательстве для защиты своих прав. Проконсультируйтесь со своим адвокатом по этим важным вопросам.

© 2018

Банкротство малого бизнеса | Закон Джона Гетца, PLC

Если вам нужен совет, нажмите, чтобы назначить бесплатную консультацию.

Как правило, малый бизнес рассматривает вопрос о банкротстве либо по главе 7, либо по главе 11, в зависимости от того, что вы хотите делать со своим бизнесом.

Глава 7

Если вы собираетесь выйти из бизнеса, используйте главу 7 о банкротстве. При банкротстве в соответствии с главой 7, используя оставшиеся активы предприятия, доверительный управляющий по главе 7 продает эти активы, чтобы выплатить ему долги предприятия, насколько это возможно, и компания распускается. Ликвидируя свое коммерческое предприятие, вы больше не несете ответственности за уплату ежегодных сборов, подачу годовых отчетов и уплату налогов.Однако имейте в виду, что у вашего бизнеса есть юридическая обязанность по возможности погасить свои долги. Если у вашего бизнеса есть долги на момент ликвидации, и у него есть денежные средства или активы, вы должны выплатить все требования кредиторов и погасить все ссуды, прежде чем передавать оставшееся имущество владельцам.

Глава 7 — это вариант банкротства для должников, у которых нет средств для реструктуризации своих обязательств и продолжения ведения бизнеса. В главе 7 назначается доверительный управляющий, имеющиеся активы продаются, а кредиторам выплачиваются деньги в той мере, в которой имеются средства.Партнерства, компании с ограниченной ответственностью и корпорации имеют право подать заявление о банкротстве в соответствии с главой 7. В зависимости от их дохода физические лица, которые владеют и управляют малым бизнесом в качестве единоличного предпринимателя, также могут подать заявление о банкротстве в соответствии с главой 7.

Глава 11

Если вы собираетесь продолжать бизнес, используйте главу 11 о банкротстве. Как правило, малые предприятия избегают главы 11, потому что это дорого, рискованно, требует много времени и сложно. Однако Глава 11 является единственным вариантом банкротства для малого бизнеса, стремящегося реструктурировать и продолжить работу, если он принадлежит товариществу, компании с ограниченной ответственностью или корпорации.Глава 11 также является единственным вариантом банкротства для индивидуальных бизнес-должников, которые хотят реорганизоваться, но задолжали слишком много денег, чтобы соответствовать требованиям главы 13 (в настоящее время 383 175 долларов США в виде необеспеченного долга и 1 149 525 долларов США в виде обеспеченного долга).

В соответствии с главой 11 должник может реструктурировать свои финансы посредством плана реорганизации, утвержденного судом по делам о банкротстве. За счет сокращения обязательств и изменения условий оплаты план согласно главе 11 может помочь должнику сбалансировать свои доходы и расходы, восстановить прибыльность и продолжить работу.В соответствии с главой 11 должник также может продать часть или все свои активы, чтобы при необходимости сократить свой бизнес или погасить задолженность по требованиям.

Чтобы определить, какое банкротство лучше всего подходит для вашего бизнеса, не стесняйтесь обращаться ко мне за бесплатной консультацией.

Почему корпорация — это юридическое лицо, отделенное от владельцев

Долги — это общая угроза, которая преследует как предприятия, так и частных лиц. Иногда последнее средство — рассмотреть вопрос о банкротстве. Не волнуйтесь, для вас есть варианты банкротства личного и коммерческого характера! Но сначала давайте обсудим основы хозяйствующих субъектов и должников.

Корпорации и ООО являются отдельными юридическими лицами от лица, которое их создает. Как и создатель, корпорация или ООО могут владеть собственностью, брать в долг и действовать. Кому-то это может показаться чуждым понятием, но они были созданы как отдельные организации, чтобы оградить владельцев от обязательств бизнеса и защитить бизнес от обязательств владельцев. Но подождите, а как насчет личного поручительства по долгам бизнеса? По сути, это элемент, который связывает две сущности.Персональная гарантия означает, что человек несет личную ответственность по долгам, связанным с бизнесом. Физическое лицо становится гарантом по долгам, взятым на себя корпорацией или юридическим лицом с ограниченной ответственностью.

Компания может подать заявление о банкротстве по главе 7 или о банкротстве по главе 11; физическое лицо может подать заявление о банкротстве по главе 7 или главе 13.

В главе 7 «Деловое банкротство» предприятие официально закрывается, все активы и обязательства рассчитываются, доверительный управляющий ликвидирует активы, а затем выручка выплачивается кредиторам предприятия.Бизнес не может защитить никакую собственность, и оставшаяся задолженность не погашается. Остающийся долг просто существует; кредитор может обратиться к личному поручителю по оставшимся долгам, но если нет личных гарантий, долг просто уходит. Доверительный управляющий, ликвидирующий бизнес, защищает владельцев от агрессивных кредиторов и дополнительной сложной работы.

Глава 11 Банкротство — это реструктуризация бизнеса, чтобы дать ему больше времени для выплаты своих долгов. Как правило, они довольно сложны, имеют исключительную плату и обычно выполняются с крупными предприятиями.

Важно понимать, что вы можете подать заявление о банкротстве, даже если у вас есть бизнес с отдельными долгами. Если вы подаете заявление о банкротстве в соответствии с главой 13, есть возможность продолжить свой бизнес, но он должен приносить чистый доход; и ваш план по главе 13 должен распространяться среди ваших необеспеченных кредиторов, как если бы вы подали заявление о банкротстве по главе 7. Если физическое лицо подает личное дело о банкротстве в соответствии с главой 7, но желает продолжать вести бизнес, конкурсная масса по-прежнему будет иметь интерес в любом увеличении стоимости бизнеса, которое происходит во время активного банкротства.Часто нет смысла продолжать управлять бизнесом, потому что бизнес-долг по-прежнему будет привязан к открытому действующему бизнесу, открывая активы для залогового удержания банка и потенциального возврата во владение.

ЗВОНИТЕ НА БЕСПЛАТНУЮ СТРАТЕГИЧЕСКУЮ СЕССИЮ ОТ АДВОКАТА MN ПО БАНКРОТСТВУ В KAIN & SCOTT

Это очень много информации, которую нужно изучить. Помните, постарайтесь придумать для вас лучший вариант, который будет самым легким, простым и менее напряженным. В Kain & Scott мы можем предоставить ответы и решения, которые вы ищете, просто запишитесь на консультацию на www.kainscott.com или просмотрите наши блоги и информационные публикации. Мы хотим для вас самого лучшего!

Предупреждающие знаки о банкротстве и как подготовиться

Пандемия COVID-19 вызвала первый серьезный экономический спад с 2008 года, ожидается рост числа банкротств, поскольку в остальном здоровые компании оказываются перед потенциальной неплатежеспособностью.

В зависимости от специфики вашего бизнеса заявление о банкротстве может предоставить жизнеспособный вариант для облегчения долгового бремени и нового финансового старта.Однако важно оценить все варианты реструктуризации, прежде чем принимать решение о подаче иска, поскольку кредиторы часто готовы работать с должниками для погашения своих долгов. Финансовое планирование также может быть жизнеспособным вариантом решения финансовых вопросов за пределами банкротства.

Ниже мы опишем различные типы банкротства, если вы решите, что это правильный путь вперед, и то, как компании обычно проходят через этот процесс, а также основные направления, которые следует рассмотреть вашему бизнесу перед началом.

Предупреждающие знаки о банкротстве

Хотя будет трудно предсказать точный ход развития экономики, если пандемия утихнет, последние исторические тенденции демонстрируют, что уровень банкротств часто сильно коррелирует с ростом ВВП в Соединенных Штатах.

По мере того, как экономика неуклонно восстанавливалась после рецессии 2008 года, количество банкротств уменьшилось одновременно со стабилизацией экономики. Если в ближайшие несколько лет произойдет восстановление экономики, вероятность банкротств снизится.Однако, как показано на диаграмме ниже, обратный эффект также имеет место в том смысле, что по мере снижения роста ВВП количество заявлений о банкротстве обычно увеличивается.

Владельцам бизнеса и руководителям важно знать о ранних признаках того, что их компания может столкнуться с финансовыми проблемами.

Распознавание этих признаков, когда они впервые появляются, может быть разницей между реструктуризацией согласно Главе 11 или потерей всего бизнеса в результате ликвидации согласно Главе 7.

Предупреждающие знаки, на которые следует обратить внимание, включают:

• Продолжающееся уменьшение денежного потока
• Низкий остаток денежных средств или капитала
• Уход ключевого руководства или сотрудников
• Невозможность выполнить долговые обязательства, такие как ссуды и лизинговые платежи
• Ключевые ковенанты по долговым обязательствам будут или скоро будут нарушены
• Затруднения при выплате заработной платы
• Повышение процентных ставок по кредитным картам в связи с просрочкой платежей
• Последовательные звонки кредиторов
• Руководители компании рассматривают возможность вливания в бизнес большего количества личных денег для погашения долгов или выплаты заработной платы

Если после появления некоторых из этих предупреждающих знаков ситуация становится слишком тяжелой или неприемлемой с финансовой точки зрения, существует множество вариантов банкротства, которые могут помочь компаниям пережить шторм краткосрочных экономических проблем и выстоять в долгосрочной перспективе.

Виды банкротства

Существует шесть основных форм банкротства, из которых наиболее распространены и известны главы 7 и 11.

Каждый тип предлагает разные методы, позволяющие по-разному относиться к долгу и собственности. Ниже представлен обзор каждого типа банкротства.

Федеральные законы о банкротстве предназначены для того, чтобы позволить должникам выбраться из особо тяжелых долгов, давая потребителям и предприятиям возможность начать с чистого листа там, где все другие варианты потерпели неудачу.

Обычно это достигается путем прекращения дела о банкротстве — постановления суда, освобождающего должника от личной ответственности по определенным долгам. Освобождение от ответственности также запрещает кредиторам или коллекторским агентствам общаться с должниками.

Обзор процесса банкротства

Процесс банкротства обычно начинается с подачи заявления, которое может быть добровольным или принудительным.

После подачи ходатайства суд вводит автоматическое приостановление, которое временно приостанавливает обращение взыскания или повторное вступление во владение.Он также предотвращает вызовы кредиторов, удержание заработной платы, выселение и большинство судебных исков.

При заполнении по Главе 7 автоматическое приостановление является временным, если должник не может обеспечить текущий счет. Для сравнения, автоматическое приостановление подачи заявок по главе 11 защищает должника, в то время как план реорганизации действует для выплаты кредиторам.

Основное различие между выборами, указанными в главе 7 и главе 11, заключается в том, являются ли операции устойчивыми при текущем уровне доходов или предприятия считаются непрерывно действующими.

В случае, если бизнес больше не считается действующим предприятием, избирается Глава 7, компания прекращает деятельность, а избранный доверительный управляющий ликвидирует активы на упорядоченной основе, чтобы распределить эти активы между держателями требований.

Тесты на несостоятельность

Чтобы определить осуществимость способности компании погасить свои долги, профессионал-оценщик обычно проводит различные тесты на несостоятельность, как подробно описано ниже.

• Тест платежеспособности. Это проверка того, можно ли разумно ожидать, что компания выплатит свои долги при наступлении срока их погашения, и иногда его называют платежеспособностью по денежным потокам или справедливой платежеспособностью.
• Балансовая проверка платежеспособности. Это проверка того, превышает ли справедливая стоимость активов компании номинальную стоимость ее обязательств, и проводится на основе принципа непрерывности деятельности или ликвидации.
• Тесты на платежеспособность достаточности капитала. Это менее определенный тест на наличие у компании достаточного капитала.

Если компания считается непрерывно действующим лицом, выбирается подача документов согласно Главе 11 и составляется проект плана реорганизации, в котором предлагается план того, как компания может погасить свои кредиторы.

План должен установить так называемую реорганизационную стоимость, которая представляет собой справедливую стоимость предприятия до рассмотрения обязательств, и сумму, которую желающий покупатель заплатил бы сразу после реструктуризации.

Как правило, в этом определении поможет специалист-оценщик, используя анализ дисконтированных денежных потоков.Кроме того, проводится проверка денежных потоков для проверки жизнеспособности плана и платежеспособности будущих операций.

Бухгалтерский учет с нуля

Для отражения активов и обязательств по справедливой стоимости на основе установленной стоимости реорганизации может потребоваться новый процесс бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет с нуля, по сути, позволяет компаниям представлять свои активы, обязательства и капитал как новую сущность в день, когда компания выходит из-под защиты Главы 11.Кроме того, сюда включаются идентифицируемые нематериальные активы.

После того, как план реорганизации будет выдвинут, кредиторы проголосуют за него и, если он будет одобрен, приведут его в действие. Согласно утвержденному плану, должник может уменьшить свои долги, погасив часть своих обязательств и выполнив другие.

Должник также может расторгнуть некоторые из своих договоров и договоров аренды, вернуть активы и масштабировать свои операции, чтобы, надеюсь, вернуться к прибыльности. В соответствии с главой 11 должник обычно проходит период консолидации и выходит с уменьшенной долговой нагрузкой и реорганизованным бизнесом.

Глава 7 Ход работы

Если Глава 11 оказывается неудачным или нежизнеспособным вариантом, и компания вынуждена ликвидироваться, она вступает в разбирательство в соответствии с Главой 7.

Эта конкретная форма банкротства предполагает упорядоченную процедуру под надзором суда, с помощью которой доверительный управляющий принимает активы имущества должника, переводит их в денежные средства и осуществляет выплаты кредиторам при условии соблюдения права должника на сохранение определенного имущества, освобожденного от налогообложения, и права обеспеченных кредиторов.

Следующие шаги

Процесс реструктуризации и банкротства сложен, поэтому важно продумывать стратегию потребностей вашего бизнеса на каждом этапе.

Сосредоточение внимания на определенных областях вашего бизнеса может помочь вам лучше подготовиться к банкротству с учетом специфики вашей компании. Ниже приведены несколько важных направлений для разных этапов процесса.

• Оценка бизнеса. Важно иметь твердое представление о количественных аспектах процедуры банкротства, выполнив надлежащую проверку платежеспособности, установив деятельность предприятия, ликвидацию и реорганизацию справедливой стоимости.
• Технический учет. Когда компания выходит из банкротства, обычно требуется бухгалтерский учет с нуля, как описано выше.
• Налоговое планирование. Обычно трудные времена для рынков — это благоприятные времена для налогов. Неустойчивые рынки могут позволить вам изменить положение ваших предложений, чтобы они могли более эффективно конкурировать на текущем рынке — или в других целевых сегментах — или получать прибыль с минимальными налоговыми последствиями или без них. Сосредоточившись на налоговых льготах, льготах и ​​других возможностях, вы сможете увеличить денежный поток или сэкономить ценные средства.
• Анализ восстановления бизнеса. Во время процесса реструктуризации вы захотите посмотреть в будущее и посмотреть, как ваш бизнес может развиваться после завершения реструктуризации. Ваш бизнес должен сосредоточиться на финансовых стратегиях, стратегиях реструктуризации, управления капиталом и кризисом, чтобы лучше подготовиться к привлечению капитала и финансовой перестройке.
• Обеспечение непрерывности бизнеса и планирование действий в чрезвычайных ситуациях. Важно определить факторы риска и критически важные бизнес-функции для разработки и реализации подробного плана, который обеспечит достижение бизнесом своих производственных целей до, во время и после катастрофы.
• Реструктуризация предприятия. Определение идеальной структуры организации для вашего бизнеса важно, чтобы вы могли оптимизировать налоговые и бизнес-решения по мере вашего роста.

Мы здесь, чтобы помочь

Чтобы узнать больше о том, как лучше всего справиться с потенциальным банкротством или реструктуризацией вашего бизнеса, обратитесь к своему специалисту Moss Adams.