Лимит наличных расчетов между юридическими лицами 2020: Лимиты наличных расчётов | Ваш Консультант

Центробанк изменит правила расчётов наличными, ставки УСН вырастут, считаем взносы по-новому

Заголовок выше — чистый хайп, ажиотаж на ровном месте. Он кричит: «Кликайте и рассказывайте друзьям. Нам нужны просмотры!»‎

Профильные ресурсы поднимают информационную волну, новостные агрегаторы подхватывают её. Всё это обрушивается на предпринимателей, которым и без того несладко. 

Мы за антихайп — подход, когда новости полезны, уместны и актуальны. Сегодня покажу на примере, как отличить важную новость от проходной. Все заголовки реальны. 

Первый пример

→ Центробанк изменил правила расчётов наличными

→ Впервые за 6 лет изменятся правила расчётов наличными

→ Новые правила наличных расчётов в России в 2020 году

Кого затронет: микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, кредитные потребительские кооперативы. Больше никого.

Что произошло: Центральный банк решил упростить им жизнь.

Сейчас такие организации не хранят наличку в кассе. Они кладут на расчётный счёт всё, что им возвращают заёмщики, а потом снова снимают, естественно, с комиссией.

Новые правила разрешат выдавать займы из той налички, которая пришла в кассу. Лимиты расчётов будут такими: 50 000 ₽ в рамках одного кредитного договора для МФО и ломбардов, 100 000 ₽ — для потребительских и сельскохозяйственных кооперативов. 

Суть: в обычных расчётах между юрлицами и предпринимателями ничего не меняется. Лимит на расчёты наличными между юридическими лицами и ИП остаётся прежним — 100 000 ₽ в рамках договора.

Первоисточник: Проект Указания Банка России «‎О правилах наличных расчетов».

Второй пример

→ Ставка УСН в 2020 году вырастет

→ Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год

→ С 2020 года изменят правила для УСН

Кого затронет: только тех, кто на УСН заработает больше 150 млн ₽ в течение года.

Что произошло: Минфин придумал что-то вроде прогрессивной ставки налогообложения для упрощенцев.

Если доход будет меньше 150 млн ₽, всё останется по-прежнему: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».

Для тех, кто заработает от 150 до 200 млн ₽, ставка изменится на 8% и 20% соответственно. Лимит применения УСН будет увеличен со 150 до 200 млн ₽ дохода и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности. Поправки должны вступить в силу с 1 января 2020 года.

Суть: если зарабатываете меньше 150 млн ₽, ничего не изменится.

Первоисточник: законопроект Минфина c поправками в Налоговой Кодекс.

Третий пример

→ Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму

→ Считать взносы ИП будут по новым правилам

→ ИП будут считать взносы по новым выгодным правилам

Кого затронет: ИП на УСН «‎Доходы минус расходы».

Что произошло: министр финансов поручил Минфину, ФНС и Минтруду изменить принцип расчёта 1% страховых взносов с дохода свыше 300 000 ₽.

Суть: сейчас предприниматели на УСН «‎Д-Р» платят 1% с доходов, будут — с разницы между доходами и расходами.

Когда изменится расчёт — неизвестно. Пока нет даже законопроекта, есть только поручение министра.

Наша эксперт Маша рассказывала об этой истории на ютубе и ждёт-не дождётся настоящего законопроекта, чтобы порадовать вас.

Первоисточник: «О решениях по итогам совещания у Антона Силуанова о реализации национальных проектов» от 19 июня 2019 года.

Как не попасться на удочку хайпа

• Читать первоисточники: законопроекты, приказы и постановления. К сути придётся прорываться через канцелярит и сложные предложения, зато вас никто не запутает.
• Проверять новости на сайтах информационных агентств и других надёжных изданий. Там работают профессиональные журналисты. Они выстраивают новость по принципу «перевернутой пирамиды»: сначала самое важное, затем всё остальное. Чтобы понять, касается ли вас новость, не нужно перелопачивать десятки страниц законопроектов. Всё станет ясно с первых абзацев.
• Подписаться на рассылку Эльбы. Ставьте галочку в разделе Настройка и оплаты → Настройка сервиса → Сообщать на почту → Изменения  законодательства. Примерно раз в месяц будем отправлять короткое письмо про новое в законах. 

Ограничение при наличных расчетах в Казахстане

При приеме денежных средств за реализацию товара/услуги каждый предприниматель и бухгалтер должен помнить о том, что в Казахстане действует ограничение по расчетам за наличные.

Согласно пункту

9 статьи 25 Закона от 26.07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах», платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.

Давайте рассмотрим подробнее в Таблице, на примере 2-х участников сделки:

Участник сделки	Участник сделки	Ограничение по наличным расчетам
ТОО	ТОО	1 000 МРП
ТОО	ИП с НДС	1 000 МРП
ТОО	ИП без НДС	Без ограничений
ИП без НДС	ИП без НДС	Без ограничений
ИП с НДС	ИП с НДС	1 000 МРП
ИП с НДС	ИП без НДС	Без ограничений
ИП с НДС	Физ. лицо	Без ограничений
ИП без НДС	Физ.лицо	Без ограничений
ТОО	Физ.лицо	Без ограничений

 

Отметим, что сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 Гражданского кодекса Республики Казахстан).

При этом  ограничение распространяется на осуществление платежа в наличном порядке по сделке на сумму свыше 1000 МРП независимо от срока его действия и периодичности.

Осуществление платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1 000 МРП  лицами, на которые распространяется ограничение, является составом административного правонарушения, предусмотренного статьей 266 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – КоАП).

ВАЖНО! На практике часто встречается так называемое дробление сделки на несколько однородных договоров, сумма которых не превышает 1 000 МРП, по которым оплата производится за наличные. Данные факты искусственного дробления сделок подлежат привлечению к ответственности по статье 266 КоАП.

Рассмотрим на примере.

Вопрос: ТОО А оказало ТОО В услуги по предоставлению спецтехники на общую сумму 10 000 000 тенге. Покупатель хочет рассчитаться наличными и просит чек. ТОО А подписывает с ТОО В несколько Договоров, каждый из которых не превышает ограничение в 1 000 МРП (2 778 000 в 2020 году), на услугу по предоставлению спецтехники. Будет ли являться наличный расчет по таким договорам, не превышающим 1 000 МРП, нарушением пункта 9 статьи 25 Закона от 26. 07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах»?

Ответ: В данном случае, с большой долей вероятности сделки по разным Договорам будут объединены в 1 сделку в силу своей однородности, что будет трактоваться как нарушение пункта 9 статьи 25 Закона от 26.07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах», то есть – расчету в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей.

ВАЖНО! Обратите внимание на подпункт 4) пункта 1 статьи 402 НК РК, который гласит:

Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением:

4) товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.

Следовательно, если сделка, совершенная за наличный расчет, превышает предел в 1000 МРП, НДС из зачета у покупателя убирается.

С уважением, Елена Баринова,

руководитель бухгалтерской компании Schetovod.kz.

Наличность / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

Какие операции подлежат финмониторингу?

Налоговики привели перечень операций, подлежащих финансовому мониторингу

13.04.2021

545

Действуют ли наличные ограничения для выплаты зарплаты?

Наличные ограничения в 50000 грн на расчеты по оплате труда не действуют

12. 04.2021

986

Выплата дивидендов физлицу-учредителю наличными: что с предельными суммами?

Предельные суммы в 50000 грн касаются расчетов выплат субъектами хозяйствования дивидендов физическим лицам

02.04.2021

531

Как ГНС будет бороться с теневым товарооборотом?

По словам Любченко, чтобы стимулировать СХ проводить расчеты в безналичной форме, следует снизить лимиты на расчеты наличными и усовершенствовать систему контроля за наличными расчетами

30.03.2021

477

Работник потратил собственные средства на хозяйственные нужды: есть ли предельный срок возврата?

Нормами НКУ и Положения о кассовых операциях не регулируются указанные вопросы и не относятся к компетенции контролирующих органов

29. 03.2021

911

Проводите закругления наличных расчетов: как определить базу НДС?

Средства, полученные в результате округления, не включаются в базу обложения НДС

18.03.2021

353

Как оформляется порядок выдачи наличных средств из кассы предприятия?

Документы на выдачу наличных подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем. К расходным ордерам прилагаются заявления на выдачу наличных, расчеты

25.02.2021

1054

Погашается ли налоговый долг из кассы предприятия?

Налоговый долг налогоплательщика может быть погашен наличными из кассы

20.01.2021

222

Изменился порядок взыскания наличности в счет погашения налогового долга

В частности, направление перечисления изъятой наличности, которая ранее вносилась в бюджет, дополнено направлением на единый счет и на счет плательщика в СЭА НДС

28. 12.2020

659

Если смартфон с ПРРО украли: что делать субъекту хозяйствования?

Установить программное обеспечение и работать с ПРРО можно на любом смартфоне, ноутбуке или планшете. Однако эту технику, в отличие от классического кассового аппарата, проще потерять. И что же делать субъекту хозяйствования в таком случае?

21.12.2020

413

НБУ упростил ведение кассовых операций для ФЛП

НБУ привел действующее Положение о ведении кассовых операций в соответствии с измененными правилами учета доходов ФЛП. Изменения заработают с 1 января 2021 года

15.12.2020

14174

Могут ли различные СХ использовать два отдельных ПРРО на одном устройстве?

Использовать один ПРРО можно только на одном устройстве и только одним кассиром

14. 12.2020

304

Выдача средств под отчет: на что обратить внимание?

Выдача подотчетному лицу наличных под отчет производится при условии отчетности им в установленном порядке за ранее полученные под отчет суммы

11.12.2020

1266

Итоги

«Касса и РРО» №11(39) | 11.11.2020 г.

Тридцать девятое письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», посвященное наличным расчетам и РРО

11.11.2020

587

Какова ответственность за наличные расчеты в больших размерах, чем разрешено?

За превышение предельной суммы наличных расчетов к ФЛП и должностным лицам может применяться административный штраф в размерах от 8500 до 17000 грн

06. 11.2020

1970

Вносите средства в кассу банка: действуют ли наличные ограничения?

Наличные ограничение не распространяются на расчеты, осуществляемые путем внесения наличных в кассу банка для дальнейшего их перечисления на счет получателя

22.10.2020

1830

Аналитика

Если к вам применяли штрафы за неоприходование наличности: советы юриста

Верховный Суд указал, что нормы Указа Президента №436/95 по применению штрафа за неоприходование наличности в 5-кратном размере были недействительными в течение 24 лет. А что делать тем, к кому этот штраф применяли? Рассказывает юрист

21.10.2020

1087

ГНС выявила схему конвертации безналичных средств

ФЛП получали от предприятий средства за товары, которые фактически не планировались к поставке. За два года они конвертировали в наличные 272 млн грн. Количество участников схемы не сообщается

21.10.2020

9004

Закончилась кассовая книга: какая нумерация страниц в новой?

Если в течение календарного года заканчивается кассовая книга, то нумерация страниц должна начинаться с «1»

20.10.2020

662

Штрафовать за неоприходование наличности налоговики не имели права еще с 28.07.1995 г.: новая позиция ВС

Верховный Суд решил, что пятикратный штраф за неоприходование наличности, который налоговики насчитали по Указу №436/95, нельзя было применять еще с 28 июля 1995 года. Именно тогда вступил в силу Закон о РРО. Выясним подробности

19.10.2020

11482

Работник не получил зарплату наличными в кассе: какие действия кассира?

Какие операции выполняет кассир предприятия (материально-ответственное лицо) после выплаты заработной платы?

15. 10.2020

480

Как выдавать наличные из кассы правильно?

ГНС привела порядок выдачи наличных средств из кассы предприятия

13.10.2020

1307

Что делать с остатками монет 25 копеек и принимать ли их с 1 октября?

Все магазины, рестораны, заведения сферы быта не будут принимать с 1 октября 25 копеек при наличных расчетах за товары и услуги, а остатки таких монет до 16 октября 2020 года следует сдать в кассы банков

01.10.2020

24650

10000 грн – предельная сумма наличных расчетов между предприятиями

Какая предельная сумма наличного расчета одного предприятия с другим предприятием на протяжении дня?

30. 09.2020

2325

Аналитика

Расчеты наличными: предельные суммы и документальное оформление

Для каких наличных операций действуют предельные суммы расчетов? Как правильно оформлять ПКО и РКО? Какие сроки для хранения полученной выручки и возвратной финпомощи (займа)?

25.09.2020

6340

Получили вклад или возвратную помощь от учредителя наличными: можно ли ее использовать на зарплату?

Ограничения по использованию наличных, поступивших в кассу, в частности, в результате полученной/возвращенной финансовой помощи, взносов в уставный фонд, для выплаты заработной платы действующим законодательством не установлены

23.09.2020

9835

Важно

Не забудьте! С 1 октября изымаются из обращения 25 копеек и «старые» банкноты гривны

Монеты номиналом 25 копеек и все банкноты гривны старых образцов, введенные в обращение до 2003 года, перестают быть средством платежа при осуществлении расчетов наличными деньгами и будут изъяты из обращения с 1 октября 2020 года

23. 09.2020

39467

Должны ли кредитные союзы применять РРО?

При проведении расчетов за предоставленные финансовые услуги с принятием/выдачей наличных средств кредитные союзы обязаны применять РРО и/или ПРРО

17.09.2020

159

Есть ли срок давности для штрафов за ошибки в расчетах с платежными карточками?

Поскольку Законом о РРО не предусмотрен срок давности для применения штрафов за нарушение требований по проведению расчетов в наличной и/или безналичной форме с применением платежных карточек, то применяются сроки согласно НКУ в 1095 дней

15.09.2020

474

Как правильно оприходовать наличные в кассе?

Оприходование наличности – проведение учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге/книге учета доходов и расходов/книге учета доходов/фискальном отчетном чеке/электронном фискальном отчетном чеке/расчетной квитанции

15. 09.2020

1863

Как работает ограничение на наличные расчеты физлиц и как его обойти

Уже более 4-х лет работает ограничение на наличные расчеты физлиц с предприятиями и предпринимателями, а также с другими физлицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению. Нацбанк обосновывает данное решение необходимостью увеличить удельный вес расчетов в безналичной форме. Однако граждане и бизнес выискивают законные пути, дабы избежать установленное ограничение. Что ж, давайте выясним насколько это реально, и рассмотрим ситуацию всесторонне

Какие расчеты ограничивают

Пунктом 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637 (далее — Положение № 637), и пунктом 1 постановления НБУ «Об установлении предельной суммы расчетов наличными» от 06.06.2013 г. № 210 (далее — постановление № 210), установлены следующие предельные суммы расчетов наличными:

• предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в размере 10 000 грн;
• между физлицами и предприятием (предпринимателем) в течение одного дня в размере 50 000 грн;
• физлиц между собой по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в размере 50 000 грн.

Напомним: ограничения согласно п. 2.3 Положения № 637 не распространяются на:

1) расчеты предприятий (предпринимателей) с бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) использование денежных средств, выданных на командировку.

Обратите внимание

Если лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, не зарегистрировано как физическое лицо — предприниматель, то на наличные расчеты с таким лицом не распространяется ограничение в размере 10 000 грн. Вместе с тем на расчеты с данным лицом распространяются ограничения в размере 50 000 грн (см. подкатегорию 109.12 системы «ЗІР»).

В письме от 16.08.2013 г. № 11-116/2874/10064 НБУ разъяснил, как необходимо производить расчеты, если сумма превышает предельное ограничение.

Итак, расчеты сверх предельной суммы необходимо проводить в безналичной форме «с применением платежных инструментов, используемых для инициирования переводов, а также путем внесения наличными для дальнейшего безналичного зачисления денежных средств на текущие счета получателей денежных средств».

Расчеты физлиц по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в сумме свыше 50 тыс. грн можно осуществлять путем:

• перевода денежных средств с текущего счета физлица на текущий счет другого физлица;
• внесения и/или перевода денежных средств на депозит нотариуса, который далее перечисляет денежные средства покупателю;
• открытия вкладного (депозитного) счета на имя другого физлица;
• применения аккредитивной формы расчетов.

Советы, хотя и не эксклюзивные, но вполне справедливые. Однако загвоздка в том, что, имея дело с безналичными расчетами, как правило, приходится уплачивать банковскую комиссию (за открытие счета, перевод денежных средств, снятие наличных). Приобретая, например, квартиру, дополнительно, вполне вероятно, придется «отстегнуть» банку комиссионные за безналичный перевод. И сумма может составить от нескольких сотен до нескольких тысяч гривен — в зависимости от размера комиссии. Кому же на ровном месте хочется отдавать свои кровные? Поэтому с появлением нововведения, как грибы после дождя, начали появляться схемы избежания ограничения на наличные расчеты. Давайте рассмотрим некоторые из них.

Как оплатить наличными более 50 тыс. грн

Прежде всего следует обратить внимание на лазейки, которые напрямую следуют из норм, устанавливающих наличные ограничения.

Сначала — о расчетах между физлицами и предприятиями (предпринимателями).

1. По договоренности сторон можно оформить рассрочку платежа, разделив его на несколько частей. Главное, чтобы ежедневный платеж не превышал 50 тыс. грн. Не видит в этом ничего крамольного и Нацбанк — см. письмо НБУ от 24.01.2014 г. № 11-116/3159.

2. Как уже отмечалось, с предприятием (предпринимателем) можно рассчитаться путем внесения наличных в кассу банка для последующего их зачисления на счет получателя. Данный вариант может оказаться приемлемым, скажем, при приобретении авто, если в автосалоне есть банковская касса. В этом случае банковская комиссия может и не взыскиваться.

А сейчас перейдем к расчетам между физлицами по нотариально удостоверяемым договорам. Оформление рассрочки платежа здесь не поможет, поскольку ключевым критерием является цена договора, а не сумма ежедневного платежа.

Внесение наличных в кассу банка для последующего их зачисления на счет получателя — один из оптимальных способов расчета для физлиц именно в безналичной форме (п. 1.4 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22).

В вышеупомянутом письме № 11-116/3159 НБУ подчеркивает:

«…физические лица для осуществления расчетов с физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, на сумму более 150 000 гривен, а также с предприятиями (предпринимателями) за товары (работы, услуги) на сумму свыше 150 000 гривен имеют право внести денежные средства наличными в банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств без открытия счета, для дальнейшего из зачисления на счета получателей».

Все это актуально и на сегодняшний день, с той лишь разницей, что сеййчас ограничение составляет не 150, а 50 тыс. грн.

Стоит признать, что данный способ расчета по объективным причинам (как минимум, из соображений безопасности) был распространен и до появления ограничения на наличные расчеты.

Известны и более изощренные способы, как обойти лимит на наличные расчеты. Например, заключая договор купли-продажи недвижимости, продавец и покупатель могут предусмотреть внесение покупателем залога, исходя из следующих расчетов: сумма залога + цена договора = продажная стоимость недвижимости. Впоследствии продавец залог не возвращает, ссылаясь, предположим, на нарушение покупателем сроков оплаты по договору купли-продажи (ст. 590 Гражданского кодекса Украины, далее — ГКУ). За счет залога он покрывает часть стоимости недвижимости, а остальную часть суммы, которая за вычетом залога  должна составлять менее 50 тыс. грн, покупатель уплатит наличными как обычный платеж по договору купли-продажи.

  Будьте бдительны: обеспечение выполнения обязательства в виде задатка (а не залога) с такой же целью не сработает. Задаток предоставляют в счет платежей по договору (ст. 570 ГКУ), поэтому его уплата по договору, цена которого превышает 50 тыс. грн, может быть расценена как нарушение ограничения на наличные расчеты.

Конечно, существуют и другие схемы, но хотим вас предупредить: все они достаточно сложные для отношений между двумя физлицами, поэтому требуют привлечения экспертов. К тому же большинство схем, о которых можно узнать из Интернета, на самом деле сомнительные и имеют признаки так называемых мнимых сделок (сделок, совершаемых для сокрытия другой сделки, которую на самом деле совершили, — ст. 235 ГКУ).

Чем грозит нарушение ограничение наличности

За подобное нарушение предусмотрены санкции только по ст. 163¹⁵Кодекса Украины об административной ответственности. В случае превышения сумм расчетов наличными физлиц-предпринимателей и должностных лиц юрлица могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1700 до 3400 грн). При повторном в течение года нарушении лицом, ранее подвергавшемся административному взысканию, — от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17000 грн). При этом следует обратить внимание на два момента.

Во-первых, ответственность несет лицо, на которое возложена обязанность осуществлять расчеты в рамках предельной суммы. Сторона, принимающая платежи, ответственности за превышение не несет. Кстати, говоря о 10-тысячном ограничении, ранее на этом неоднократно акцентировал внимание и Нацбанк — см., например, письмо от 08.12.2004 г. № 11-113/4281-12827.

Во-вторых, вышеупомянутый штраф, как видим, к физлицам-НЕпредпринимателям применить невозможно. А учитывая, что ограничение наличности в 50 тыс. грн касается только граждан (не СПД), получается, что на сегодняшний день ответственность за нарушение именно физлицами лимита расчетов отсутствует.

Кто же осуществляет контроль за соблюдением наличных расчетов при участии физлиц? В случае с нотариальным удостоверением договора данную обязанность можно считать негласно возложенной на нотариусов. В письме от 29.08.2013 г. № 18-111/10879, Нацбанк отмечает:

«Если сумма договора купли-продажи, который заключается между физическими лицами, превышает 150000 гривен [сейчас 50 000 грн. — Прим. ред.], то нотариус должен удостоверять данный договор после того, как убедится, что сторонами соблюдено требование об осуществлении расчетов в безналичной форме».

Однако ни одного прямого требования законодательства относительно контроля нотариусами порядка расчетов между сторонами договора до сих пор нет.

Несоблюдение требований НБУ теоретически может грозить признанием сделки недействительной, следствием которой является двусторонняя реституция: каждая из сторон обязана вернуть другой стороне в натуре все, что она получила во исполнение сделки. Это, в частности, подчеркивает Госкомпредпринимательства на своем официальном сайте. И хотя мы считаем такое развитие событий маловероятным, все же не советуем пренебрегать лимитом наличных расчетов.

В заключение отметим: на самом деле не так страшен волк, как его малюют. Если целью избежания ограничения наличности является минимизация расходов на оплату комиссионных, то, возможно, и не стоит особо беспокоиться. Ведь существуют банки, устанавливающие бесплатные тарифы на оплату услуг по открытию счетов, снятию и переводу денежных средств.

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Как работает ограничение на расчеты наличными

ГНС в Черновицкой области разъясняет, что в соответствии с п. 6 разд. ІІ Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. №148 с изменениями и дополнениями (далее — Положение №148), субъекты хозяйствования имеют право осуществлять расчеты наличными в течение одного дня по одному или несколькими платежными документами:

1. между собой — в размере до 10 000 грн включительно;

2. с физическими лицами — в размере до 50 000 грн включительно.

Платежи сверх установленных предельных сумм проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые имеют соответствующие лицензии. При этом количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми осуществляются наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ограничение, установленное в п. 6 разд. II Положения №148, касается также расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличности, полученной с помощью электронного платежного средства.

Согласно п. 7 разд. II Положения №148, физические лица имеют право осуществлять расчеты наличными: с субъектами хозяйствования в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам — в размере до 50 000 грн включительно. Платежи на сумму, превышающую 50000 грн, проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством Украины порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета, путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк или небанковское финансовое учреждение для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке; между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, в размере до 50 000 грн. включительно.

Платежи на сумму, превышающую 50 000 грн, осуществляются путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения и/или перевода средств на текущие счета (в том числе на депозит нотариуса на отдельный текущий счет в национальной валюте).

Напомним, бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП умеет рассчитывать и оплачивать налоги, а также подавать отчетность в госорганы.

Пунктом 8 Положения №148 определено, что ограничения, установленные в п. 6, 7 Положения №148, не касаются:

— расчетов субъектов хозяйствования с бюджетами и государственными целевыми фондами;

— добровольных пожертвований и благотворительной помощи;

— использования наличности, выданной на командировку;

— выплат, связанных с оплатой труда;

— использования наличных средств из фонда оперативно-розыскных (негласных следственных) действий, созданного в исполнение ч. 3 ст. 24 Закона Украины «О Национальном антикоррупционном бюро Украины».

Читайте также:

Банкам разрешили обслуживать клиентов по загранпаспорту

Депутаты хотят увеличить штрафы для налоговых агентов за отдельные нарушения

Если вы решили открыть свою компанию в Украине, вы можете зарегистрировать свою ТМ с помощью PatentBot — инновационного партнерского сервиса ЛІГА:ЗАКОН. Сервис доступен круглосуточно. Ознакомиться с сервисом можно по ссылке.

Отчет о платежах наличными помогает правительству бороться с отмыванием денег

FS-2019-1, февраль 2019

Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало о денежных операциях на сумму более 10 000 долларов США, заполнив форму IRS 8300 PDF «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в результате торговли или бизнеса». Информация в форме помогает правоохранительным органам бороться с отмыванием денег, уклонением от уплаты налогов, торговлей наркотиками, финансированием терроризма и другой преступной деятельностью.

Кто застрахован

По закону «лицо» — это физическое лицо, компания, корпорация, товарищество, ассоциация, траст или имущество.Например, продавцы ювелирных изделий, мебели, лодок, самолетов или автомобилей; ломбарды; поверенные; брокеры по недвижимости; страховые компании и туристические агентства входят в число тех, кому обычно необходимо заполнять форму 8300.

Организации, освобожденные от уплаты налогов, также являются «физическими лицами», и им может потребоваться отчитываться по определенным операциям. Организации, освобожденной от уплаты налогов, не нужно подавать форму 8300 для благотворительного взноса наличными. Обратите внимание, однако, что согласно отдельному требованию, донор часто должен получить письменное подтверждение взноса от организации.Подробнее см. Публикацию 526 «Благотворительные пожертвования». Но организация должна сообщать о благотворительных денежных выплатах в форме 8300. Например, освобожденная от налогов организация, которая получает более 10 000 долларов наличными за аренду части своего здания, должна сообщить о транзакции.

Что есть наличные

Для отчетности по форме 8300 наличные деньги включают монеты и валюту США или любой другой страны. Это также кассовый чек (иногда называемый казначейским или банковским чеком), банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов США, который человек получает за:

• Обозначенная отчетная операция или
• Любая транзакция, в которой человек знает, что плательщик пытается избежать сообщения.

Обратите внимание, что в соответствии с отдельным требованием к отчетности банки и другие финансовые учреждения сообщают о покупках за наличный расчет кассовых чеков, казначейских чеков и / или банковских чеков, банковских тратт, дорожных чеков и денежных переводов номинальной стоимостью более 10000 долларов США, подавая валютные операции отчеты.

Обозначенная отчетная сделка — это розничная продажа материальной личной собственности, которая обычно подходит для личного пользования, рассчитана на срок не менее одного года и имеет продажную цену более 10 000 долларов.Примерами являются продажа автомобилей, ювелирных изделий, мобильных домов и мебели.

Обозначенная отчетная операция — это также продажа предмета коллекционирования, например произведения искусства, ковра, антиквариата, металла, марки или монеты. Это также продажа путешествий и развлечений, если общая стоимость всех предметов для одной поездки или развлекательного мероприятия превышает 10 000 долларов.

Отчетность о денежных выплатах

Лицо должно подать форму 8300, если оно получило наличные на сумму более 10 000 долларов от одного и того же плательщика или агента:

• Единовременно.
• Два или более связанных платежа в течение 24 часов. Например, 24-часовой период — с 11:00 вторника до 11:00 среды.
• В рамках одной транзакции или двух или более связанных транзакций в течение 12 месяцев.

Примеры ситуаций отчетности

Автосалоны

• Если муж и жена приобрели две машины одновременно у одного и того же дилера, и дилер получил в общей сложности 10 200 долларов наличными, дилер может рассматривать транзакцию как одну транзакцию или две связанные транзакции.В любом случае требуется только одна форма 8300.
• Дилерское представительство не подает форму 8300, если клиент платит банковским переводом на 7000 долларов и чеком кассира на 4000 долларов. Банковский перевод не является наличным.
• Клиент покупает автомобиль за 9 000 долларов наличными. В течение 12 месяцев покупатель платит дилеру 1500 долларов за аксессуары для этого автомобиля. Дилеру не нужно заполнять форму 8300, если он не знал или не имел причин знать, что транзакции были связаны.

Такси

Еженедельная оплата аренды наличными от таксиста таксомоторной компании в течение 12 месяцев считается той же транзакцией.Таксомоторная компания должна подать форму 8300, когда общая сумма превышает 10 000 долларов. Затем, если компания получит от водителя дополнительные платежи на сумму более 10 000 долларов США в течение 12 месяцев, компания должна подать еще одну форму 8300.

Арендодатели

Арендодателям необходимо заполнить форму 8300, если они получили более 10 000 долларов наличными за аренду в течение года. Но человеку, не занимающемуся торговлей или бизнесом по управлению или сдаче в аренду недвижимостью, например тому, кто сдает в аренду свой загородный дом на часть года, не нужно сообщать о получении наличных на сумму более 10 000 долларов.

Залогом

Агент по залогу должен подать форму 8300, когда он получает от человека более 10 000 долларов наличными. Это касается выплат от лиц, которые были арестованы или ожидают ареста. Агент должен заполнить форму, даже если он не оказал услуги на момент получения наличных.

Колледжи и университеты

Колледжи и университеты должны подать форму 8300, если они получат более 10 000 долларов наличными в результате одной или нескольких транзакций в течение 12 месяцев.

Строители

Строители и подрядчики домов должны подавать форму 8300, если они получают денежные средства на сумму более 10 000 долларов США на строительство, ремонт или реконструкцию.

Когда подавать форму 8300

Компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней после даты получения наличными. Если компания получает более поздние платежи в отношении одной транзакции или двух или более связанных транзакций, компания должна подать форму 8300, когда общая выплаченная сумма превышает 10 000 долларов.
Каждый раз, когда сумма платежей превышает 10 000 долларов, компания должна подавать новую форму 8300.

Как подать

Человек может подать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи документов BSA Сети по борьбе с финансовыми преступлениями. Электронная регистрация — это бесплатно, быстро и безопасно. Заявители получат электронное подтверждение каждой заявки.

Те, кто предпочитает отправлять форму 8300 по почте, могут отправить ее в Налоговую службу, Федеральное здание, P.O. Box 32621, Детройт, штат Мичиган, 48232.Заявители могут подтвердить получение формы IRS, отправив ее заказным письмом с уведомлением о вручении или позвонив в Федеральное управление Детройта по телефону 866-270-0733.

Идентификационный номер налогоплательщика

Для формы 8300 требуется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, осуществляющего платеж наличными. Если они отказываются предоставить это, компания должна проинформировать человека о том, что IRS может назначить штраф.

Если компания не может получить ИНН клиента, она в любом случае должна заполнить форму 8300.Компания должна приложить к форме 8300 заявление, в котором объясняется, почему в форме нет ИНН. Компания должна вести записи, показывающие, что она запрашивала ИНН клиента, и предоставлять записи в IRS по запросу.

Информирование клиентов о заполнении формы 8300

Компания должна направить клиенту письменное уведомление до 31 января года, следующего за транзакцией, о том, что она подала форму 8300, чтобы сообщить о транзакции с наличностью клиента.

• Правительство не предлагает конкретного формата для выписки клиента, но оно должно:
• Будет единым отчетом, объединяющим стоимость операций предыдущего года,
• Укажите имя, адрес и номер телефона человека, которому необходимо заполнить формы 8300 и

.

• Сообщите клиенту, что компания сообщает о платеже в IRS.

Компания может предоставить клиенту, у которого была только одна транзакция в течение года, копию счета или формы 8300 в качестве уведомления, если у него есть необходимая информация. Правительство не рекомендует использовать копию формы 8300 из-за конфиденциальной информации в форме, такой как идентификационный номер работодателя или номер социального страхования лица, заполняющего форму 8300.

Компания может добровольно подать форму 8300, чтобы сообщить о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов США.В этой ситуации компания не сообщает покупателю об отчете. Закон запрещает компании информировать клиента о том, что он отметил поле подозрительной транзакции в форме.

Дополнительная информация:

Справочное руководство по форме 8300 IRS

Справочное руководство по форме 8300 IRS / FinCEN Отчет о денежных платежах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в рамках торговли или бизнеса

Это руководство предназначено для обучения и помощи жителям США в континентальной части США.S. и на территориях США, которые обязаны подавать форму 8300; а также для налоговых специалистов, которые готовят и заполняют форму 8300 от имени своих клиентов. Это руководство также поддерживает экзаменаторов IRS в их усилиях по последовательному и справедливому администрированию экзаменационных и штрафных программ по форме 8300.

---

Введение

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали федеральному правительству о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, заполнив форму 8300 IRS / FinCEN «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученную в торговом или деловом формате PDF».Транзакции, для которых требуется форма 8300, включают, помимо прочего:

• Взносы на условное депонирование
• Выплаты по ранее существовавшим долгам
• Приобретение оборотных инструментов
• Возмещение расходов
• Оформление или погашение кредита
• Продажа товаров или услуг
• Продажа недвижимости
• Продажа нематериального имущества
• Аренда недвижимого или движимого имущества
• Обмен наличных денег на прочие наличные
• Депозитные взносы

Информация, содержащаяся в форме, помогает правоохранительным органам в их усилиях по борьбе с отмыванием денег.Когда предприятия соблюдают законы об отчетности, они предоставляют властям контрольный след для расследования возможного уклонения от уплаты налогов, торговли наркотиками, финансирования терроризма и другой преступной деятельности.

Цели

• Определите, о каких операциях компания должна сообщать
• Определить денежные средства
• Определить, как и когда предприятия должны сообщать о платежах
• Понимать, что за несоблюдение требований могут применяться гражданские и уголовные санкции.

Вид платежей для отчета

Торговые и коммерческие предприятия должны сообщать о полученных денежных платежах, если соблюдаются все следующие критерии:

1. Сумма денежных средств превышает 10 000 долларов США
2. Предприятие получает денежные средства как:

• Единовременная выплата на сумму более 10 000 долларов США, или
• Платежи в рассрочку, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, составляет более 10 000 долларов США, или
• Ранее незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, составила более 10 000 долларов США

3. Заведение получает денежные средства в ходе обычной коммерческой или хозяйственной деятельности
4. Тот же агент или покупатель предоставляет денежные средства
5. Предприятие получает денежные средства в рамках одной транзакции или связанных транзакций

Пример: Дэйв купил новую машину и продал старую за 11 000 долларов.Покупатель заплатил Дэйву наличными. Поскольку Дэйв не занимается торговлей или бизнесом по продаже автомобилей, от него не требуется сообщать о получении денежных средств, превышающих 10 000 долларов США, от продажи автомобиля.

Пример : Джейн управляет ювелирным магазином в Пуэрто-Рико и получила оплату наличными при продаже ювелирных изделий на сумму 12 000 долларов. Ей нужно будет сообщить о транзакции в форме 8300. Как правило, лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, находящееся на территории или владении США, подпадает под общую юрисдикцию IRS и должно подать форму 8300 в IRS.Это в дополнение к любому обязательству по подаче документов, которое лицо может иметь в налоговых органах территории в соответствии с требованиями, аналогичными требованию подачи формы 8300 в IRS.

Пример: Twilight Cemetery Co. предоставляет своим клиентам места захоронения и услуги по захоронению. В рамках своей деятельности Twilight действует как агент XYZ Insurance. Том, клиент «Сумерек», покупает полис страхования на случай погребения, сделав денежный платеж на сумму более 10 000 долларов в пользу Сумерек, которая немедленно доставляет деньги XYZ.Получение денег агентом Twilight — это транзакция, о которой необходимо сообщать в форме 8300. При заполнении формы 8300 компания Twilight должна предоставить информацию о принципале в Части II.

Денежные средства включают

Денежные средства включают монеты и валюту США и другой страны. К наличным деньгам также могут относиться кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью не более 10 000 долларов США, если предприятие получает инструмент в:

• Обозначенная отчетная транзакция (как определено ниже), или
• Любая транзакция, при которой бизнес знает, что клиент пытается избежать сообщения о транзакции в форме 8300.

Пример: Том Гринвуд покупает подержанный автомобиль у автосалона XYZ на общую сумму 12 000 долларов. Он расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 12 000 долларов. Кассирский чек не считается наличными, поскольку его номинальная стоимость превышает 10 000 долларов США. Компании не нужно заполнять форму 8300.

Обозначенная отчетная операция — это розничная продажа любого из следующего:

• Потребительские товары длительного пользования, такие как автомобиль, лодка или другое имущество, кроме земли или зданий, которое:
  • Подходит для личного пользования
  • Можно разумно ожидать, что при обычном использовании прослужит не менее одного года
  • Имеет продажную цену более 10 000 долларов США
  • Можно увидеть или потрогать (материальное имущество)
• Предмет коллекционирования, например произведение искусства, ковер, антиквариат, металл, драгоценный камень, марка или монета.
• Путешествие или развлечения, если общая продажная цена всех товаров, проданных для одной поездки или развлекательного мероприятия в рамках одной транзакции или связанных транзакций, превышает 10 000 долларов США. Общая продажная цена всех товаров, проданных для поездки или развлекательного мероприятия, которая включает продажную цену таких товаров, как авиабилеты, номера в отелях и входные билеты.

Пример: Эд Джонсон просит турагента арендовать пассажирский самолет, чтобы отвезти группу на спортивное мероприятие в другом городе.Он также просит турагента забронировать номера в отеле и входные билеты для группы. Он расплачивается двумя денежными переводами по 6000 долларов каждый. Турагент получил более 10 000 долларов наличными в рамках назначенной отчетной операции и должен подать форму 8300.

Денежные средства не включают

Денежные средства не включают:

• Личные чеки, выписанные на счет писателя.
• Кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод номинальной стоимостью более 10 000 долларов США.

Когда клиент использует валюту на сумму более 10 000 долларов США для покупки денежного инструмента, финансовое учреждение, выпускающее кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, должно сообщить о транзакции, заполнив Отчет о валютных транзакциях FinCEN (CTR).

Пример: Джим Робертс покупает автомобиль у дилеров ABC Auto за 19 000 долларов. Он платит 4000 долларов в валюте и переводит 15000 долларов со своего банковского счета на банковский счет представительства.Электронный перевод не считается наличными для целей отчетности по Форме 8300, поскольку оставшаяся сумма денежных средств, переведенных дилерам ABC Auto, была ниже 10 000 долларов США, и у дилера нет требований к регистрации.

• Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в качестве платежа по простому векселю или договору купли-продажи в рассрочку (включая договор аренды, который считается продажей для целей федерального налогообложения). Однако это исключение применяется, только если:
  • Компания использует аналогичные векселя или контракты в других продажах конечным покупателям в ходе обычной торговли или бизнеса и
  • Общие платежи за продажу, которые предприятие получает на 60-й день после продажи или ранее, составляют 50 процентов или меньше от покупной цены.
• Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в счет оплаты потребительского товара длительного пользования или коллекционирования, и все три из следующих утверждений верны:
  • Компания получает его по плану платежей, требующему:
    • Один или несколько авансовых платежей и
    • Оплата оставшейся суммы покупной цены до даты продажи.
  • Компания получает его более чем за 60 дней до даты продажи.
  • Компания использует планы платежей с такими же или существенно схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе своей обычной коммерческой деятельности.
• Кассирский чек, банковский тратт, дорожные чеки или денежный перевод, полученный для поездки или развлечения, если верны все три из следующих утверждений:
  • Компания получает его по плану платежей, требующему:
    • Один или несколько авансовых платежей и
    • Оплата оставшейся части покупной цены до самой ранней даты, когда какой-либо предмет путешествия или развлечения (например, авиабилет) предоставляется для поездки или развлекательного мероприятия.
  • Компания получает его более чем за 60 дней до даты, когда должен быть произведен последний платеж.
  • Компания использует планы платежей с такими же или существенно схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе своей обычной коммерческой деятельности.

Определение связанной операции

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали о транзакциях, когда клиенты используют наличные деньги в одной транзакции или связанной транзакции.Связанные транзакции — это транзакции между плательщиком или агентом плательщика и получателем денежных средств, которые происходят в течение 24-часового периода. Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, компания должна рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. 24-часовой период — это 24 часа, не обязательно календарный день или банковский день.

Пример: Розничный продавец мотоциклов продает мотоцикл Гэри Смиту за 9000 долларов наличными по цене 10 а.м. Во второй половине того же дня г-н Смит возвращается, чтобы купить своему сыну еще один мотоцикл и платит 9000 долларов наличными. Поскольку обе транзакции произошли в течение 24-часового периода, они являются связанными транзакциями, и продавец мотоциклов должен заполнить форму 8300.

Транзакции связаны между собой, даже если разница между ними составляет более 24 часов, когда компания знает или имеет основания знать, что каждая из них представляет собой серию связанных транзакций.

Пример: Клиент платит турагенту 8000 долларов наличными за поездку.Два дня спустя тот же клиент платит туристическому агенту еще 3000 долларов наличными, чтобы включить в поездку еще одного человека. Это связанные транзакции, и турагент должен подать форму 8300.

Пример: Клиент покупает автомобиль за 9000 долларов, а затем в течение следующих 12 месяцев платит дилеру дополнительные деньги в размере 1500 долларов за такие товары, как новая трансмиссия, аксессуары, индивидуальная покраска и другие. От дилерского центра не требуется подавать форму 8300, если дополнительные операции не являются частью первоначального договора купли-продажи и у покупателя нет дополнительных юридических обязательств по совершению таких дополнительных операций.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Компания должна получить правильный ИНН человека (лиц), от которого они получают наличные. Если транзакция проводится от имени другого лица или лиц, компания также должна получить ИНН этого лица или лиц. Отсутствие всей необходимой информации или включение неверной информации в форму 8300 может повлечь за собой гражданское или уголовное наказание. Тем не менее, заявитель может избежать штрафных санкций, если клиент отказывается предоставить ИНН, продемонстрировав, что его отказ в подаче заявки является разумным при обстоятельствах, более полно описанных в 26 CFR 301.6724-1 (e) и (f).

В соответствии с исключением подачи заявок, как описано в Публикации 1544 PDF, от заявителя не требуется предоставлять ИНН лица, которое является физическим лицом-нерезидентом или иностранной организацией. Однако требуется подтверждение имени и адреса, и источник подтверждения должен быть указан в пункте 14 формы 8300. Для иностранцев-нерезидентов приемлемая документация будет включать паспорт, регистрационную карту иностранца или другой официальный документ.

Пример: Иностранец-нерезидент без SSN или ITIN совершает покупку, требующую отчетности по форме 8300, и предъявляет мексиканские водительские права для подтверждения своего имени и адреса.Водительское удостоверение, выданное иностранным правительством, будет приемлемым документом для проверки имени и адреса.

Сообщение о подозрительных транзакциях

Могут возникать ситуации, когда компания с подозрением относится к транзакции. Транзакция считается подозрительной, если:

• Похоже, что человек пытается помешать компании подать форму 8300,
• Похоже, что человек пытается заставить компанию заполнить ложную или неполную форму 8300 или
• Имеется признак возможной незаконной деятельности.

Компания может сообщать о подозрительных транзакциях, отметив поле «подозрительная транзакция» (поле 1b) в верхней строке формы 8300. Компании также могут позвонить на горячую линию отдела уголовных расследований IRS по номеру 800-800-2877 или в местную службу IRS по уголовным делам. Подразделение по расследованию подозрительных транзакций. Если компания подозревает, что транзакция связана с террористической деятельностью, ей следует позвонить на горячую линию финансовых учреждений по телефону 866-556-3974.

Компания может добровольно подать форму 8300 в тех ситуациях, когда сумма транзакции составляет 10 000 долларов США или меньше и является подозрительной.Поскольку в таких ситуациях форма 8300 не требуется, не требуется отправлять выписку плательщику.

Когда сообщать о платежах

Сумма наличных денег, которые клиент использует для транзакции, и время, когда клиент совершает транзакцию, являются определяющими факторами, когда компания должна подавать форму 8300. Как правило, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней после получения денег. Если 15-й день выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, компания должна подать отчет на следующий рабочий день.

Пример: Адвокат получает более 10 000 долларов наличными от лица в качестве предоплаты за юридические услуги. Несмотря на то, что на момент получения денежных средств услуги не оказывались, адвокат должен заполнить форму 8300 в течение пятнадцати дней после получения денежных средств. Как только лицо получает (в результате транзакции или связанных транзакций) наличные деньги, превышающие 10 000 долларов США в результате торговли или бизнеса лица, необходимо заполнить форму 8300.

Множественные платежи

В некоторых случаях плательщик может договориться о выплате наличными в рассрочку.Если первый платеж превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней. Если первый платеж составляет не более 10 000 долларов, компания добавляет первый платеж и любые последующие платежи, сделанные в течение одного года после первого платежа. Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней.

После того, как бизнес-форма подает форму 8300, она должна начать новый подсчет денежных платежей, полученных от этого покупателя. Если компания получает от этого покупателя дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов США в течение 12 месяцев, она должна подать другую форму 8300 в течение 15 дней с момента платежа, в результате которого сумма дополнительных выплат превышает 10 000 долларов США.

Если компания должна подать форму 8300 и тот же клиент производит дополнительные платежи в течение 15 дней до того, как компания должна подать форму 8300, компания может сообщить обо всех платежах в одной форме.

Пример: 10 января клиент платит предприятию наличными в размере 11 000 долларов США. Тот же клиент производит дополнительные платежи по той же транзакции в размере 4000 долларов 15 февраля, 5000 долларов 20 марта и 6000 долларов 12 мая. К 25 января (пятнадцать дней с 10 января) компания должна подать форму 8300 для оплаты 11000 долларов.К 27 мая (пятнадцать дней с 12 мая) компания должна подать еще одну форму 8300 для дополнительных платежей на общую сумму 15 000 долларов.

Пример: Больничные отделения неотложной помощи часто принимают пациентов, которые оплачивают услуги в рассрочку, наличными или денежными средствами на сумму менее 10 000 долларов. Если рассрочка установлена ​​для одной транзакции, в этом случае лечения, полученного во время посещения отделения неотложной помощи, больница должна заполнить форму 8300, если полученные денежные выплаты превышают 10 000 долларов в течение 12-месячного периода.После заполнения формы 8300 начнется новый подсчет денежных выплат от пациента. Поскольку это не назначенная отчетная транзакция , расширенное определение наличных денег, включающее денежные инструменты, не будет применяться, если только больница не знает, что плательщик пытается с помощью способа платежа помешать больнице сообщать о транзакции по форме 8300. или платежи.

Куда подавать форму 8300

Компании могут подавать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронного хранения (E-Filing) Закона о банковской тайне (BSA). Электронная регистрация является бесплатной и представляет собой быстрый и безопасный способ для физических лиц подавать свои формы 8300s.Компании также могут отправить форму 8300 в IRS по адресу:

.

Федеральное здание Детройта
P.O. Box 32621
Detroit, MI 48232

Компании на территории США

Компании, включая индивидуальные предприятия, расположенные на территориях США, должны подавать форму 8300 в IRS по операциям с наличными деньгами на сумму 10 000 долларов США и более. Территории США включают Американское Самоа, Северные Марианские острова, Гуам, Пуэрто-Рико и Виргинские острова США. Это требование о регистрации в IRS является дополнением к любому U.Требование подачи заявки на территорию S., которое компания может предъявлять налоговым органам территории в соответствии с аналогичными правилами территории, в том числе в соответствии с территориальным зеркальным налоговым кодексом США.

Требуемое письменное заявление для клиентов

Когда компания должна подать форму 8300, закон требует, чтобы компания предоставила письменное заявление каждому лицу (лицам), указанным в форме 8300, чтобы уведомить их о том, что компания подала форму. Это требование о предоставлении письменного заявления не применяется в отношении формы 8300, поданной добровольно, включая форму 8300 для сообщения о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов США.

В выписке должна быть указана следующая информация:

• Наименование и адрес предприятия получателя денежных средств,
• ФИО и телефон контактного лица по организации,
• Общая сумма отчетных денежных средств, полученных за 12-месячный период, и
• Заявление о том, что получатель денежных средств сообщает информацию в IRS.

Кодекс и правила определяют только ту информацию, которую компания должна включать в выписку, но не формат выписки.Компания может использовать свой счет-фактуру для уведомления, если в счете-фактуре содержится вся необходимая информация. Предоставление копии формы 8300 плательщику (ам), хотя это и не запрещено, не рекомендуется из-за конфиденциальной информации, содержащейся в форме, например идентификационного номера работодателя (обычно называемого EIN) или SSN подателя.

Форма 8300 для регистрации бизнеса должна предоставить идентифицированным клиентам письменное заявление не позднее 31 января года, следующего сразу за годом, когда клиент произвел платеж наличными.

Бухгалтерский учет

Компания должна хранить копию каждой формы 8300, которую она хранит, и необходимую выписку, которую она отправила клиентам, в течение как минимум пяти лет с даты подачи заявки.

Штрафы

Компании могут быть привлечены к гражданской и уголовной ответственности за несоблюдение закона.

Гражданские штрафы

Для деклараций, подлежащих подаче 1 января 2011 г. или позднее, но до 1 января 2016 г .:

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за халатное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 100 долларов за отчет, но не более 1 500 000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 500 000 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в подаче заявки в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 30 долларов вместо 100 долларов, а максимальная налагаемая сумма не должна превышать 250 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 75 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США.Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 25 000 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 100 000 долларов США (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 100 долларов за отчет, но не более 1 500 000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 500 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 30 долларов вместо 100 долларов, а максимальная сумма составит 250 000 долларов. IRC 6722 (б). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 75 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 250 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года).Раздел IRC 6722 (e).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2016 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих уплате в течение 2016 календарного года, 1 января 2016 г. или после этой даты.
Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная налагаемая сумма не должна превышать 529 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 185 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США.Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 26 480 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 105 500 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если любая неполадка, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 529 500 долларов. IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 185 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, потолок — 1 589 000 долларов.IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 529 500 долларов. ИРК 6722 (b (2).
• Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 520 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2017 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции.Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2017 года, 1 января 2017 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США.Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 536000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 187 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 26 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 107 000 долларов США. (без ограничения календарного года).Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 536 000 долларов.IRC 6722 (б). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 187 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок — 1 609 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 536 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 530 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2018 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2018 года, 1 января 2018 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 536000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 187 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 26 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 107 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 536 000 долларов.IRC 6722 (б). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 187 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок — 1 609 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 536 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 530 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2019 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2019 года, 1 января 2019 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 091 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в подаче в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 545 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 191 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 27 290 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 109 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 091 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 545 500 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 191 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 270 долларов, а потолок — 1 637 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 545 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 540 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2020 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2020 года, 1 января 2020 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 339 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 556 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 194 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации, или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 27 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 111 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 339 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 556 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 194 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, то штраф составит 110 долларов вместо 270 долларов, а потолок — 1 669 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 556 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 550 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупных сумм элементов, которые необходимо сообщать правильно (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Уголовные наказания

Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за:

• Умышленное непредоставление формы 8300,
• Умышленное заполнение фальшивой или поддельной формы 8300,
• Остановка или попытка остановить заполнение формы 8300 или
• Настройка, помощь в настройке или попытка настроить транзакцию таким образом, чтобы не было необходимости заполнять форму 8300.

Любое лицо, обязанное подавать форму 8300, которое намеренно не подает, не подает своевременно или не включает полную и правильную информацию, подлежит уголовному наказанию как уголовное преступление в соответствии с разделом 7203 IRC. Санкции включают штраф в размере до 25 000 долларов США (100 000 долларов США). в случае корпорации) и / или тюремное заключение до пяти лет плюс судебное преследование.

Любое лицо, умышленно подающее ложную форму 8300 в отношении существенного вопроса, может быть оштрафовано на сумму до 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации) и / или лишено свободы на срок до трех лет, плюс судебное преследование.Раздел IRC 7206 (1)

Штрафы за непредоставление документов могут также применяться к любому лицу (включая плательщика), которое пытается помешать или помешать продавцу (или бизнесу) заполнить правильную форму 8300. Это включает любую попытку структурировать транзакцию таким образом, чтобы может показаться ненужным подавать форму 8300. «Структурирование» означает разбиение крупной денежной транзакции на мелкие денежные транзакции, чтобы скрыть истинную сумму денежных средств, задействованных в транзакции.

Собираем все вместе

В этом уроке вы узнали:

• Кто должен подавать форму 8300
• Когда необходимо подавать форму 8300
• Что представляют собой наличные деньги
• Как идентифицировать обозначенные отчетные операции
• Что такое связанная операция
• Как определить потенциально подозрительную транзакцию
• Какие штрафы могут быть наложены за несоблюдение

Упражнения

1. ABC Retail Jewelers продает ювелирные изделия Джону Смиту на общую сумму 12 500 долларов. Г-н Смит выплачивает полную сумму личным чеком. Обязан ли ABC Retail Jewelers заполнять форму 8300?

а. Да
b. №

2. Джим Джонс покупает пиломатериалы и оборудование для проекта улучшения дома у компании Joe’s Lumber Company. Общая цена составляет 10 500 долларов, и мистер Джонс расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 10 500 долларов. Должна ли компания Joe’s Lumber Company заполнять форму 8300?

а.Да
b. №

3. Если Джим Джонс приобрел пиломатериалы и оборудование на сумму 10 500 долларов, как в вопросе 2, но заплатил 500 долларов наличными и кассовым чеком номинальной стоимостью 10 000 долларов, нужно ли было компании Joe’s Lumber Company подавать форму 8300?

а. Да
b. №

4. City Motors — это розничный автосалон, который продает автомобиль Аните Роббинс по общей цене 17 700 долларов. Она платит личным чеком на 8000 долларов и говорит, что вернется позже в тот же день с остатком в 9700 долларов.Она действительно возвращается в тот же день с 9700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да
b. №

5. Тот же сценарий, что и в вопросе 4, за исключением того, что мисс Робинс платит вам кассовым чеком на 8 000 долларов и возвращается днем ​​с 9 700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да
b. №

6. Томас и Аманда Мур покупают у компании Marina Boating лодку стоимостью 16 000 долларов США с доставкой по расписанию в течение 10 дней.Они платят за лодку валютой. На следующий день г-н Мур приходит в компанию Marina Boating Company и отменяет продажу. Компания Marina Boating возвращает ему $ 16 000 в виде корпоративного чека. Должна ли компания Marina Boating заполнять форму 8300?

а. Да
b. №

7. Компания Otto’s Farming Equipment Leasing сдает в аренду оборудование Маркусу Джонсу, который подписывает договор аренды, в котором соглашается платить 1000 долларов в месяц, но не более чем на 24 месяца. Г-н Джонс платит в первый день каждого месяца, начиная с 1 февраля 2015 г. по 1 января 2017 г., и всегда платит вам в валюте.Нужно ли в отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto подавать форму 8300?

а. Да
b. №

8. Ссылаясь на вопрос 7, к какой дате (дням) компания Otto’s Farming Equipment Leasing должна подать форму 8300?

а. 16 ноября 2015 г.
б. 16 декабря 2015 г.
г. 16 ноября 2016 г.
г. 16 декабря 2015 г. и 16 ноября 2016 г.

9. Что касается вопроса 7, к какой дате (-ам) компания Otto’s Farming Equipment Leasing должна предоставить письменное заявление Маркусу Джонсу?

а.31 декабря 2015 г.
б. 31 января 2016 г.
г. 31 января 2017 г.
г. 31 января 2016 г. и 31 января 2017 г.

(См. Приложение 1, где приведены ответы на упражнения.)

Приложение 1, Ответы к упражнениям

1. (b) Персональные чеки не считаются наличными.

2. (b) Кассирский чек номинальной стоимостью более 10 000 долларов не считается наличными.

3. (b) Поскольку операция не соответствует определению розничной продажи потребительского товара длительного пользования, кассовый чек не будет рассматриваться как «наличные», и компания Joe’s Lumber Company не должна будет заполнять форму 8300.«Потребительский предмет длительного пользования» определяется как предмет материальной личной собственности такого типа, который подходит при обычном использовании для личного потребления или использования, который, как можно разумно ожидать, будет полезен в течение не менее одного года при обычном использовании, и который имеет цена продажи более 10 000 долларов. В нормативных актах нет положения, позволяющего сгруппировать два или более потребительских товара длительного пользования для достижения порога в 10 000 долларов.

4. (b) Персональные чеки не являются наличными.

5.(a) Поскольку чек кассира составляет 10 000 долларов или меньше, он считается наличными.

6. (a) Тот факт, что было произведено возмещение, не меняет того факта, что Marina Boating получила в общей сложности более 10 000 долларов наличными и, следовательно, должна подать форму 8300.

7. (a) Отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto должен подать форму 8300 после получения более 10 000 долларов в рассрочку в течение 12 месяцев.

8. (d) Когда Otto’s Farming Equipment Leasing оплачивается ежемесячными (частичными) платежами, компания должна добавить первый платеж и любые последующие платежи, произведенные в течение одного года с момента первого платежа.Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, предприятие должно подать форму 8300. После заполнения формы 8300 предприятие должно начать новый подсчет денежных выплат. Если компания получает дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов в течение 12 месяцев, она должна подать еще одну форму 8300.

9. (d) Уведомления должны быть предоставлены клиентам до 31 января года, следующего за операцией с наличными. Компания Otto’s Farming Equipment Leasing получила более 10 000 долларов от г-на.Джонса в 2015 и 2016 годах, поэтому уведомления для г-на Джонса требуются до 31 января 2016 года и 31 января 2017 года, соответственно.

Может ли бизнес отказаться от наличных денег?

В наши дни люди отодвигают наличные в сторону и расплачиваются пластиком. Фактически, одно исследование показало, что 80% людей предпочитают использовать карточные платежи, а не наличные. Но то, что преобладает пластик, не означает, что деньги устарели. Многие люди по-прежнему предпочитают расплачиваться наличными. А в некоторых случаях проще иметь дело с наличными, чем с картами.Но может ли бизнес отказаться от наличных денег? Законно ли принимать только кредитные карты и другие способы безналичной оплаты? Читайте дальше, чтобы получить сенсацию.

Может ли бизнес отказаться от наличных денег?

Может быть, вы заметили, что некоторые малые предприятия в вашем районе вывешивают знаки, запрещающие принимать наличные. Или, может быть, вы думаете о том, чтобы отказаться от наличных денег.

Как бы то ни было, вы, вероятно, задаетесь вопросом: Законно ли не принимать наличные ? Что ж, давай узнаем.

Согласно Разделу 31 U.S.C.5103, озаглавленный «Legal Tender», «монеты и валюта Соединенных Штатов [включая банкноты Федеральной резервной системы и банкноты Федерального резерва и национальных банков] являются законным платежным средством для всех долгов, государственных сборов, налогов и сборов».

Итак … что именно это означает, и какое отношение это имеет к принятию наличных? Проще говоря, это означает, что валюта США принимается в качестве законного платежного средства и что наличные деньги имеют одинаковую ценность по всей стране.

Это также означает, что наличные деньги являются законным платежным средством для всех государственных и частных долгов.Федеральный закон делает валюту США законным платежным средством для выплаты долгов. И как владелец малого бизнеса вы должны принять долларов за свои продукты или услуги. Однако это не значит, что это должны быть бумажные доллары. Вы также можете принимать в качестве оплаты электронные доллары.

Может ли предприятие отказать в приеме наличных в соответствии с федеральным законом?

Согласно Федеральной резервной системе, не существует федерального закона, предписывающего частному бизнесу, частному лицу или организации принимать валюту или монеты в качестве оплаты за товары или услуги.

Федеральная резервная система также заявляет, что предприятия могут свободно разрабатывать свою собственную политику относительно приема наличных, если иное не предусмотрено законом штата.

Короче говоря, не существует федерального закона , который обязывает частные предприятия принимать наличные платежи от клиентов.

Итог:

• Ни один федеральный закон не требует, чтобы частный бизнес принимал наличные деньги
• Вы можете принимать платежи в любой форме.

Законно ли не принимать наличные в соответствии с законами штата?

В вашем штате или населенном пункте может потребоваться, чтобы ваша компания принимала наличные платежи.Законы штата о политике приема наличных имеют приоритет перед федеральными правилами.

Если в вашем штате есть закон, требующий от вас принимать наличные платежи, вы должны соблюдать правила. Если вы не соблюдаете правила приема наличных в вашем штате или на местном уровне, вам могут грозить штрафы и сборы.

В некоторых штатах есть ограничения, которые могут наложить предприятия. Например, во многих штатах требуется, чтобы частные конфискации принимали наличные от лиц, пытающихся вернуть свои автомобили.

Проконсультируйтесь с вашим штатом или местностью, прежде чем отказывать в наличных деньгах вашему малому бизнесу.

Отказ от наличных во время COVID-19

Поскольку наличные деньги переходят между очень многими руками, не секрет, что крупные и малые предприятия с подозрением относятся к приему наличных во время COVID-19.

Многие предприятия отказываются от наличных во время COVID-19 в качестве меры предосторожности для защиты как сотрудников, так и клиентов. А некоторые предприятия не принимают наличные из-за нехватки монет по всей стране.

Итак, законно ли предприятиям не принимать наличные во время COVID-19? Короткий ответ: да.Как уже упоминалось, не существует федерального закона, обязывающего частные предприятия принимать наличные в качестве формы оплаты. В конечном итоге бизнес должен решить, хотят ли они принимать наличные платежи (если иное не предусмотрено законодательством штата или местным законодательством).

Плюсы и минусы отказа от наличных

Как владелец малого бизнеса, вы можете обеспечить соблюдение платежной политики, которая соответствует вашим потребностям. Вы можете принимать наличные, но у вас есть некоторые ограничения (например, нет счетов на сумму более 20 долларов). Или вы можете отказаться от наличных денег.Прежде чем принимать какие-либо решения, ознакомьтесь с преимуществами и недостатками приема наличных ниже.

Плюсы :

• Меньше шансов кражи
• Экономит время (например, не нужно вносить наличные)
• Меньше шансов принять поддельные купюры

Минусы :

• Сужает охват клиентов
• Запрещает мгновенный доступ к наличным деньгам
• Дополнительные комиссии за другие способы оплаты

Отказ от наличных? Следуйте этим 3 советам

Думаете о полном отказе от наличных в своем бизнесе? Если да, ознакомьтесь с этими тремя советами.

1. Разместите свой полис

Если вы не планируете принимать наличные в своей компании, опубликуйте полис и убедитесь, что он виден вашим клиентам.

Разместите полис у входной двери, на своем веб-сайте, в торговой точке и в любом другом месте, которое клиенты увидят перед покупкой. В своей политике укажите типы принимаемых платежей (например, чеки, кредитные карты и т. Д.). Вы также можете указать причину своей политики (например, «Из-за COVID-19…»).

2.Предлагаем различные варианты оплаты

Если вы не принимаете наличные от клиентов, предложите различные варианты оплаты, чтобы клиентам было удобно платить вам без наличных. Рассмотрите возможность принятия:

• Кредитные карты
• Дебетовые карты
• Проверки
• Платежи через мобильный кошелек
• Подарочные карты

Убедитесь, что у вас также есть удобный процесс оплаты. Убедитесь, что ваше оборудование для обработки платежей обновлено и работает должным образом.

3. Узнать стоимость

Другие варианты оплаты, например кредитные карты, могут быть дорогостоящими для малого бизнеса.

Комиссия за обработку платежа по кредитной карте может быть высокой. Обычно вы платите продавцу кредитной карты процент от каждой продажи, совершенной с помощью кредитной карты. Возможно, вам также придется заплатить за настройку и оборудование.

Прежде чем предлагать другие способы оплаты, проявите должную осмотрительность и выясните, какие расходы и комиссии с ними связаны.

Принимать наличные? Помните об этом…

Планируете принимать наличные от клиентов? Большой! Помните об этих трех вещах.

1. Записать все кассовые операции

Как владелец бизнеса, вы должны вести учет каждой транзакции, включая продажу за наличный расчет. Если вы принимаете бумажные счета от клиентов, относитесь к операциям с наличными, как к любым другим типам транзакций.

Для каждой продажи за наличные делайте в своих книгах запись в главной бухгалтерской книге. Запишите, за что была сделана продажа, дату транзакции и сумму. Сохраните подтверждающие документы, такие как квитанции, для резервного копирования ваших записей на случай каких-либо расхождений.

Регулярно записывайте свои кассовые операции, чтобы своевременно обновлять бухгалтерские книги и своевременно обнаруживать ошибки.

2. Сделать денежный вклад

Оставление слишком большого количества наличных денег в вашем кассовом аппарате (ах) может быть опасным. Вместо того, чтобы позволять наличным скапливаться в ваших кассах, делайте вклады.

Для внесения денежных вкладов откройте коммерческий банковский счет, который будет использоваться исключительно для транзакций компании. В конце периода (например, дня, недели и т. Д.) Внесите денежные средства, полученные вашим бизнесом от продаж.

Бизнес-счет в банке помогает хранить ваши наличные деньги в безопасности. Не говоря уже о том, что это дает вам дополнительный отчет о продажах.

В дополнение к частому внесению депозитов у вас также должен быть безопасный способ хранить свои наличные до тех пор, пока вы не сможете сделать указанные депозиты. Подумайте о приобретении сейфа для хранения лишних наличных денег из кассы до тех пор, пока вы не внесете средства. И разрешайте доступ к сейфу только определенным сотрудникам (например, менеджерам).

3. Избегайте приема крупных купюр

Чтобы защитить свой бизнес от поддельных купюр, не принимайте более крупные купюры (например,г., 50 или 100 долларов). Чаще всего подделывают банкноты большого размера.

Чтобы избежать принятия поддельных банкнот по незнанию, подумайте о создании политики в отношении типов счетов, которые будет принимать ваша компания. Например, возможно, вы примете только купюры на 1, 5, 10 и 20 долларов.

Помимо установления политики, вы можете проверять купюры специальной ручкой для обнаружения фальшивых денег. Эти ручки недорогие, и они покажут вам, поддельная ли купюра.

Узнайте, как распознать фальшивые деньги.Затем вы также можете обучить свою команду следить за подозрительными счетами (например, проверять наличие водяных знаков) и что делать, если они их получат.

Прием крупных счетов также может вызвать проблемы, когда дело доходит до возврата сдачи покупателям. Если вы принимаете крупные счета, будьте готовы предоставить покупателям нужную сдачу.

Нужен простой способ отслеживать транзакции вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение «Патриот» доступно по цене и простое в использовании. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США.Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 8 августа 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Ограничения по операциям с наличными в соответствии с законодательством о подоходном налоге: вот все, что вы хотели знать.

Если вы занимаетесь коммерческой или профессиональной деятельностью, налоговое законодательство предписывает дневной лимит в 10 000 рупий, сверх которого нельзя производить платежи наличными для любых расходов один человек.

Законы о подоходном налоге в Индии имеют различные ограничения на оплату наличными и получение денег наличными в отношении различных транзакций. Некоторые ограничения распространяются на тех, кто занимается бизнесом или профессией, а некоторые распространяются на всех людей.

Давайте обсудим, что это за ограничения:

Ограничения для лиц, занимающихся бизнесом или профессией

Если вы занимаетесь коммерческой или профессиональной деятельностью, налоговое законодательство предписывает дневной лимит в 10 000 рупий, сверх которого платежи наличными производиться не могут. на любые расходы одному человеку.Если вы этого не сделаете, расходы, оплаченные наличными, не будут подлежать налоговому вычету. Есть одно исключение из этого правила, когда вы можете заплатить перевозчику до 35000 рупий в день, не привлекая лишения свободы.

Аналогичным образом, если вы платите любую сумму, превышающую 10 000 рупий за приобретение какого-либо актива, такой платеж не может быть добавлен к стоимости актива с целью требования амортизации. Таким образом, фактически эти расходы также запрещены, хотя и в течение многих лет, а не обязательно в год платежа.

Ограничения, применимые ко всем лицам

# Ограничения по принятию и погашению ссуды: В налоговом законодательстве есть положения, согласно которым вам не разрешается принимать или возвращать ссуды сверх начального лимита в 20 000 рупий. Хотя это никак не влияет на ваши налоговые обязательства, но в случае невыполнения обязательств налоговый инспектор может наложить штраф, равный сумме принятой или возвращенной ссуды. Этот порог не применяется для каждой транзакции ссуды, но будет применяться к каждой транзакции независимо от суммы, когда непогашенная сумма ссуды превышает 20 000 рупий, включая производимый платеж.Точно так же погашение даже одной рупии не может быть произведено наличными, если остаток на ссудном счете превышает 20 000 на момент погашения. Принятие или погашение может быть произведено наличными, если остаток на ссудном счете не превышает порогового значения в двадцать тысяч рупий.

Ограничения в отношении ссуд не применяются к операциям с банком, государством, государственной компанией или корпорацией и другими организациями, если это определено правительством. Эти ограничения не распространяются на ваш жилищный заем, и вы можете погасить жилищный заем наличными на сумму, превышающую двадцать тысяч рупий.

# Ограничения в отношении определенных вычетов, доступных из вашего дохода: В отношении определенных платежей, для которых вы имеете право требовать удержания из вашего налогооблагаемого дохода, налоговое законодательство устанавливает некоторый потолок для выплат наличными. Удержание в соответствии с разделом 80D не допускается, если страховой взнос по полису медицинского страхования производится наличными. Однако оплата профилактического осмотра здоровья, для которого существует сублимит в 5000 рупий в соответствии с разделом 80D, может быть произведена наличными. Ограничения по оплате наличными будут также применяться в случае вычета по тому же разделу медицинских расходов для пожилых людей, не имеющих медицинской страховки.

Аналогичным образом, требования о некоторых вычетах для пожертвований в соответствии с Разделом 80G не могут быть предъявлены, если пожертвование сверх 2 000 рупий сделано наличными. Ограничение в размере 2000 рупий применяется к каждому пожертвованию, а не ко всем пожертвованиям в совокупности.

# Общие ограничения на прием денег сверх 2 лакхов: В налоговом законодательстве есть еще одно всеобъемлющее ограничение в соответствии с разделом 269ST, в соответствии с которым общее ограничение было наложено на получение денег любым лицом на сумму 2 лакха и выше.Это ограничение распространяется на получателя, а не на плательщика. Ограничение применяется в отношении получения денег для каждого случая или для каждой транзакции, а не обязательно для совокупности платежей за один день.

Это положение было введено для ограничения использования черных денег в различных случаях, таких как брак, путешествия и т. Д., И по которым плательщик не требует вычета в соответствии с налоговым законодательством. Например, поставщик провизии не может принять 2 миллиона рупий и более в совокупности за прием в брак от одного человека, будь то в течение одного дня или в течение определенного периода.Аналогичным образом, хотя нет никаких ограничений на получение оплаты за продажу чего-либо, например, золотых украшений, дома, земельного участка и т. Д. В целом, но если стоимость одной транзакции превышает 2 лакха, продавец не может получить больше, чем две лакха рупии полностью или частично за такие операции.

Точно так же вы не можете получить подарок, превышающий 2 миллиона рупий наличными, даже в тех случаях, когда подарки не рассматриваются как ваш доход, например, подарки, полученные во время вашего брака или от определенных родственников.В случае, если вы получаете оплату в нарушение вышеуказанного положения, сотрудник по подоходному налогу может наложить штраф, равный сумме денег, принятой наличными. Обращаем ваше внимание, что для человека, выплачивающего такие деньги, штрафных санкций нет. Ограничение в размере 10 000 рупий, о котором говорилось выше, применимо к лицу, которое желает заявить об этом как о коммерческих расходах.

Я уверен, что изложенная выше информация будет полезна для вас в предотвращении неразрешенных операций с наличными и, таким образом, во избежание штрафных санкций.

(Автор — главный редактор ApnaPaisa, с ним можно связаться по [email protected])

Получите текущие цены на акции от BSE, NSE, рынка США и последних NAV, портфеля паевых инвестиционных фондов, проверьте последние новости IPO, наиболее успешные IPO, рассчитайте свой налог с помощью калькулятора подоходного налога, узнайте самых прибыльных и проигравших участников рынка и лучшие фонды акционерного капитала. Поставьте нам лайк на Facebook и подпишитесь на нас в Twitter.

Financial Express теперь в Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу и оставаться в курсе последних новостей и обновлений Biz.

Ограничение суммы наличными до 10 000 долларов более опасно, чем вы думаете

Мы привыкли платить за вещи законным платежным средством.

За исключением особых обстоятельств, отказ принять наличные может иметь юридические последствия.

Законопроект о валюте (ограничение использования наличных денег) 2019 г., в настоящее время до того, как Сенат попытается объявить преступлением использование «слишком большого количества наличных денег» для оплаты ваших счетов.

Намерение четко указано в Разделе 4:

Этот закон налагает ограничения на использование наличных денег или подобных им продуктов в австралийской экономике.Закон предусматривает уголовные преступления, если организация производит или принимает платежи наличными в обстоятельствах, нарушающих ограничения.

Предлагаемый лимит составляет 10 000 австралийских долларов. В соответствии с разделом 8 будет считаться правонарушением совершение или принятие денежных выплат в размере 10 000 долларов США, происходящих либо единовременно, либо в связанной последовательности.

Выписка из валютного (ограничения использования наличных денег) векселя 2019

В парламенте министр заявил, что лимит в 10 000 долларов не будет применяться к сделкам между физическими лицами, таким как частные продажи автомобилей.

Но эти исключения не включены в законопроект. Включена фраза «в соответствии с правилами». Раздел 20 передает эти правила в руки министра. Будущие министры могут сузить исключения и изменить правила.

Будет оставаться законным вывод и удержание более 10 000 долларов. Заявленное намерение этого законопроекта состоит в том, чтобы изменить использование наличных денег, а не владение наличными.

Все австралийцы по-прежнему смогут вносить и снимать наличные на сумму, превышающую 10 000 долларов США, на свои счета и со своих счетов, а также хранить более 10 000 долларов своих денег вне банка.

Наличные за бортом

То, что предлагается, ограничит конкуренцию (например, Visa, Mastercard и PayPal столкнутся с более слабым конкурентом) и ограничит давние права.

Повседневное поведение, в настоящее время охраняемое законом, будет признано уголовным преступлением.

В некоторых случаях, а возможно, и во многих, бремя доказывания будет обратным, с возложением «бремени доказывания» на ответчиков, использующих наличные деньги.

Каким же поразительным является определение «субсидиарной уголовной ответственности» в разделе 16.

Каждый партнер в партнерстве, каждый член комитета зарегистрированной ассоциации и каждый попечитель трастового или пенсионного фонда могут стать индивидуально виновными в использовании их организацией денежных средств.

---

Читать далее:
В зависимости от того, кто вы, преимущества безналичного общества переоцениваются.

---

Как ни странно, к «корпоративным и политическим организациям» относятся по-разному (Часть 3), и само правительство не может подвергаться судебному преследованию, неравномерное применение закона, которое привлекло мало внимания.

В моем представлении на рассмотрение Сената (представление 146) я утверждаю, что положения, среди прочего, должны:

• ограничивает способность банков противостоять банковскому кризису, предоставляя надежную и полезную форму денег

• направить больше финансовых потоков через эквивалент платных частных дорог

• удалить гарантированный и всегда доступный откат для электронных транзакций

№

• усиливает социальную неприязнь и поляризацию по мере того, как граждане осознают свои права, были подорваны по не совсем убедительным указанным причинам.

Каждый пункт и многие из них, представленные в других материалах, требуют серьезного рассмотрения, в том числе на публичных слушаниях в Сенате.

Представленное обоснование

Речь в парламенте, представляющая законопроект, была построена вокруг едва ли нового замечания о том, что денежные платежи могут быть «анонимными и не отслеживаемыми».

Целевая группа правительства по черной экономике не дала подробного анализа, но рекомендовала запрет как средство борьбы с уклонением от уплаты налогов:

затрудняет занижение доходов или взимание более низких цен и отказ от уплаты налога на товары и услуги.

В речи также утверждалось, что «что более важно» запрет
будет бороться с синдикатами организованной преступности, хотя организованная преступность не упоминалась в той части отчета рабочей группы, которая касалась проблемы, на решение которой должен был воздействовать предел.

Гарантия опозорилась

Трудночитаемое обещание: «законное платежное средство по всей Австралии и на ее территориях».

Каждая банкнота фунта, а затем каждая банкнота доллара, выпущенная банком Содружества, а затем Резервным банком Австралии несет это безусловное обещание, подписанное главой банка и главой казначейства:

Эта австралийская банкнота является законным платежным средством на всей территории Австралии и ее территорий .

На сайте банка указано, что обещание выполняется:

Все предыдущие выпуски австралийских банкнот сохраняют свой статус законного платежного средства.

В начале этого года ее банкнотопечатное устройство было огорчено из-за, по-видимому, случайного пропуска последней буквы «i» в слове «ответственность» на новой более защищенной банкноте 50 долларов.

Законопроект, представленный Сенату, содержит много и гораздо более серьезных ошибок.

Наличные деньги были одной из немногих вещей, на которые мы можем полностью положиться, независимо от нашего статуса, ситуации или доступа к другим платежным средствам.

Удаление (и опорочение) этой гарантии, в то же время криминализирующее доверие к ней, не должно осуществляться легкомысленно в безумной спешке к произвольной дате.

До сих пор публичные дебаты по поводу этого предложения были незначительными, но беспокойство растет даже среди тихих австралийцев.

Каждый сенатор должен убедиться, что здесь не пропущено последнее «i» в ответственности.

План по запрету покупок за наличные на сумму более 10 000 долларов должен стать законом, поскольку запрос Сената вызывает недовольство

Расследование Сената поддержало спорный законопроект о запрете наличных платежей в размере 10 000 долларов и наложении двухлетнего тюремного заключения на людей, использующих наличные для покупок сверх этого лимита , а это значит, что скоро он станет законом.

Ключевые моменты:

• Спорный законопроект об ограничении денежных операций до $ 10 000 получил поддержку в ходе расследования Сената.
• Особое мнение Зеленых выразило опасения, что закон ограничит гражданские свободы людей.
• При поддержке лейбористов, ожидается, что законопроект скоро будет принят парламентом

Законопроект о валюте (ограничение использования наличных денег) 2019 года был принят Палатой представителей в прошлом году, но был передан на рассмотрение Сената для дальнейшего обсуждения.

Комитет Сената рекомендовал, чтобы законопроект был принят в зависимости от нескольких изменений, в том числе продления даты начала, чтобы у предприятий было достаточно времени для соблюдения, и чтобы федеральное правительство пересмотрело положения о штрафных санкциях, чтобы убедиться, что они не являются «чрезмерно суровыми».

Закон должен был вступить в силу 1 января, но казначей Джош Фриденберг дал комитету Сената обязательство, что закон не будет применяться ретроспективно.

Законопроект вызвал переполох среди Либеральной партии, некоторые члены утверждали, что он противоречит ценностям партии.

К началу декабря в расследование было получено 2 659 представлений, большинство из которых возражали против законопроекта, и многие утверждали, что правительство не должно вмешиваться в их законное право тратить наличные деньги так, как они хотят.

Запрет наличными в размере 10 000 долларов США

Оплата наличными более 10 000 долларов США может сделать вас преступником в соответствии с предлагаемым законом.

Подробнее

Во многих представленных материалах также высказывалась обеспокоенность по поводу того, что предложенный закон может сделать банковские депозиты людей уязвимыми для отрицательных процентных ставок — ситуации, когда вкладчики вместо получения денег по депозитам должны регулярно платить, чтобы хранить свои деньги в банке.

Но федеральное правительство постоянно утверждало, что эта мера направлена ​​на борьбу с черной экономикой путем пресечения уклонения от уплаты налогов, отмывания денег и других преступлений.

Комитет заявил, что хотя он признал, что большинство представлений в комитет были против законопроекта, многие из них были «основаны на гипотетических сценариях», таких как ситуация, когда Австралия может достичь отрицательных процентных ставок.

Он также отклонил материалы, в которых высказывались возражения в связи с ожиданием того, что правительство в конечном итоге снизит лимит денежных выплат ниже предложенной законодательно установленной суммы в 10 000 долларов.

«Комитет отвергает заговор, присущий некоторым взносам в законопроект», — говорится в сообщении.

«Лимит выплаты наличными никоим образом не снижает возможности физических и юридических лиц снимать деньги любого достоинства со своих банковских счетов и хранить их вне финансовой системы. Аналогичным образом, счет не влияет на возможность вносить наличные в финансовое учреждение «.

Комитет также отклонил опасения, высказанные по поводу воздействия законопроекта на неприкосновенность частной жизни и гражданские свободы, отметив, что «это должно быть сбалансировано с опасениями, высказанными другими заинтересованными сторонами, которые описали негативные последствия преступной деятельности и уклонения от уплаты налогов».

Федеральный казначей Джош Фриденберг пообещал, что закон, ограничивающий операции с наличными деньгами до $ 10 000, не будет применяться ретроспективно. (

ABC News: Эндрю О’Коннор,

)

«Лекарство хуже болезни»: Зеленые

В несогласном отчете сенатора от зеленых Питера Уиш-Уилсона говорится, что «законопроект является классическим случаем, когда лекарство хуже, чем болезнь». болезнь».

Запрет наличных, чтобы вы платили банку за хранение ваших денег

По мере того, как мы вступаем в мир отрицательных процентных ставок, МВФ заявляет, что его идеальный мир — мир без наличных.

Подробнее

Он сказал, что фундаментальной характеристикой большинства стран с рыночной экономикой является способность использовать твердую валюту для покупки и продажи товаров и услуг.

«Криминализируя использование законного платежного средства … это правительство безразлично к основным свободам, обеспечиваемым твердой валютой, и вместо этого прокладывает путь к капитализму наблюдения и отрицательным процентным ставкам», — сказал сенатор Уиш-Уилсон.

Он добавил, что, если бы федеральное правительство действительно серьезно относилось к борьбе с уклонением от уплаты налогов, оно ввело бы реестр бенефициарных собственников, из которого вышли бы люди, стоящие за секретными подставными компаниями, и обнародовало бы закрытые договоренности между ATO и транснациональные корпорации о том, сколько налогов они платят.

И если он действительно хочет бороться с отмыванием денег, он сказал, что правительство отменит действующее освобождение от налогов для агентов по недвижимости, бухгалтеров и юристов, которые должны отчитываться в соответствии с Законом о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма 2006 года.

«Австралия «сейчас одна из шести стран в мире, которые не закрыли эту лазейку, наряду с США, Китаем, Монголией, Мадагаскаром и Маврикием», — сказал он.

Сенатор от зеленых Питер Уиш-Уилсон выступил против законопроекта в особом отчете. (

ABC News: Адам Кеннеди,

)

Призыв к публичной кампании по «развенчанию мифов»

Предлагаемый закон будет применяться ко всем платежам, производимым предприятиям с ABN за товары или услуги, что влияет на крупные покупки, такие как автомобили и ремонт зданий .

Извините, срок действия этого аудиосигнала истек

Принудительные меры по борьбе с наличными в Австралии

Правительство заявило, что эта мера не будет применяться к индивидуальным транзакциям, таким как частные продажи, когда у продавца нет ABN, или денежные выплаты финансовым учреждениям.

Комитет рекомендовал правительству разработать стратегию связи с общественностью, чтобы «помочь в опровержении некоторых необоснованных претензий в отношении законопроекта».

Он также предложил Правительству пересмотреть свои существующие полномочия и тенденции в цифровой экономике, чтобы оценить, является ли закон наиболее эффективным ответом на теневую экономику.

В ходе расследования также были отмечены опасения, высказанные Уполномоченным по правам человека в сфере малого и семейного бизнеса Австралии и другими в отношении доступности электронных банковских услуг в отдаленных и региональных регионах Австралии и их воздействия на сообщества мигрантов.

Австралийская ассоциация похоронных бюро призвала сделать исключение для своей отрасли, отметив, что многие пожилые австралийцы и сообщества мигрантов, возможно, избегали банков, откладывая деньги на такое важное событие, как смерть.

В расследовании говорится, что эти опасения должны быть устранены до принятия закона.

Законопроект также вызвал некоторую политическую оппозицию: второстепенные партии, такие как One Nation, и независимые, такие как Эндрю Уилки, выразили обеспокоенность тем, что он ограничивает свободу и толкает австралийцев в тиски банков.

Внутри самой Либеральной партии наблюдались разногласия, в частности, член викторианского отделения Стив Холланд, внесший в ноябре предложение об отмене законопроекта.

Некоторые лично лоббировали викторианских федеральных членов Джоша Фриденберга и помощника казначея Майкла Суккара, чтобы те отказались от этого законопроекта.

Закон не оказывает количественного влияния на доходы

В пояснительной записке к законопроекту не указывается, сколько дополнительных расходов необходимо для обеспечения соблюдения закона.

Предложение по борьбе с черной экономикой под огнем

Эксперты раскритиковали предложение Минфина об отмене бремени доказывания преступлений в сфере черной экономики.

Подробнее

В нем говорится, что лимит денежных выплат, по оценкам, оказывает «не поддающееся количественной оценке влияние на выручку по сравнению с форвардными оценками».

Были также высказаны опасения, что из-за инфляции порог в 10 000 долларов будет посягать на австралийцев, со временем снижаясь, так что в течение 10 лет он будет примерно на 2 000 долларов ниже.

Комитет отметил, что потенциальным решением было бы поручить Правительству провести обзор через три года.

Глава отдела черной экономики Казначейства Патрик Бонем сказал на слушании, проведенном во время расследования Сената, что предложенный денежный лимит был рекомендацией Целевой группы по черной экономике, и мнение целевой группы было сформировано на основе анекдотических свидетельств.

Деловые круги, включая CPA Australia и Австралийскую торгово-промышленную палату (ACCI), утверждали, что нет никаких законных доказательств того, что предложенный закон остановит деятельность черной экономики.

И Юридический совет Австралии Эндрю Хэм сказал Сенату, что слушание предложенного закона может привести к «непредвиденным последствиям», в результате чего рядовые австралийцы попадут в ловушку закона.

Законопроект в настоящее время не учитывает цифровые валюты, такие как биткойн, который критиковали как еще один недостаток и вызывали опасения, что он может привести к более изощренной деятельности черной экономики.

Определение операции со связанными сторонами

Что такое сделка со связанной стороной?

Термин «сделка со связанными сторонами» относится к сделке или договоренности, заключенной между двумя сторонами, которых объединяют уже существующие деловые отношения или общие интересы. Компании часто стремятся заключить деловые сделки со сторонами, с которыми они знакомы или имеют общие интересы. Хотя сделки со связанными сторонами сами по себе являются законными, они могут создавать конфликт интересов или привести к другим незаконным ситуациям.Публичные компании должны раскрывать информацию об этих сделках.

Ключевые выводы

• Операция со связанными сторонами — это соглашение между двумя сторонами, у которых уже есть деловые отношения.
• Некоторые, но не все операции со связанными сторонами несут в себе врожденный потенциал конфликта интересов, поэтому регулирующие органы тщательно изучают их.
• Если не отмечен, неправомерное использование операций со связанными сторонами может привести к мошенничеству и финансовому краху для всех вовлеченных сторон.
• Американские регулирующие органы следят за тем, чтобы сделки с заинтересованностью были бесконфликтными и не влияли отрицательно на стоимость акционеров или прибыль корпорации.

Общие сведения об операциях со связанными сторонами

Компании нередко ведут дела с людьми и организациями, с которыми у них уже есть отношения. Такой вид деловой активности называется сделкой, в которой имеется заинтересованность. Наиболее распространенными типами связанных сторон являются аффилированные компании, группы акционеров, дочерние компании и компании с миноритарным участием.Операции со связанными сторонами могут включать продажи, аренду, соглашения об обслуживании и кредитные соглашения.

Как упоминалось выше, эти типы транзакций не обязательно являются незаконными. Но они могут омрачить бизнес-среду, приводя к конфликту интересов, поскольку демонстрируют благоприятное отношение к близким сотрудникам компании по найму. Рассмотрим компанию, которая нанимает компанию крупного акционера для ремонта своих офисов. В некоторых случаях операции со связанными сторонами должны быть одобрены консенсусом руководства или советом директоров компании.Эти транзакции также ограничивают конкуренцию на рынке.

В Соединенных Штатах органы по регулированию ценных бумаг помогают обеспечить бесконфликтность операций со связанными сторонами и не оказывать отрицательного воздействия на стоимость акционеров или прибыль корпорации. Например, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы все публично торгуемые компании раскрывали все операции со связанными сторонами, такими как руководители, партнеры и члены семьи, в своих квартальных отчетах за 10 кварталов и своих годовых отчетах за 10 тысяч.Таким образом, многие компании имеют действующие политики и процедуры соответствия, в которых описывается, как документировать и реализовывать операции со связанными сторонами.

Операции со связанными сторонами должны сообщаться прозрачно, чтобы гарантировать, что все действия являются законными и этичными и не ставят под угрозу акционерную стоимость.

Налоговая служба (IRS) также проверяет сделки со связанными сторонами на предмет конфликта интересов. В случае обнаружения конфликтов IRS не разрешит получение каких-либо налоговых льгот по транзакции.В частности, IRS внимательно изучает продажу собственности между связанными сторонами и вычитаемые платежи между связанными сторонами.

Особые соображения

Совет по стандартам финансового учета (FASB), который устанавливает правила бухгалтерского учета для государственных и частных компаний, а также некоммерческих организаций в Соединенных Штатах, имеет стандарты бухгалтерского учета для операций со связанными сторонами. Некоторые из этих стандартов включают мониторинг конкурентоспособности платежей, условий платежей, денежных операций и санкционированных расходов.

Хотя существуют правила и стандарты для сделок со связанными сторонами, их, как правило, сложно проверить. Владельцы и менеджеры несут ответственность за раскрытие информации о связанных сторонах и их интересах, но если они откажутся от раскрытия информации для личной выгоды, транзакции могут остаться незамеченными. Операции со связанными сторонами могут регистрироваться среди аналогичных обычных операций, что затрудняет их различение. Скрытые транзакции и нераскрытые отношения могут привести к ненадлежащему завышению доходов и даже к мошенничеству.