Оплата роялти что это: Что такое роялти в франшизе? – «Что такое «паушальный взнос» и «роялти» в франшизе?» – Яндекс.Кью

«Что такое «паушальный взнос» и «роялти» в франшизе?» – Яндекс.Знатоки

Скорее всего вопрос связан с покупкой франшизы.

Когда вы покупаете франшизу, то вы оплачиваете вступительный паушальный взнос. Оплачиваете вы его не просто так, а в целях оказания поддержки вам от франчайзера (продавца франшизы) на этапе открытия бизнеса.

Аналогично и с ежемесячным роялти: вы оплачиваете поддержку уже после открытия бизнеса. Как правило, это процент с вашей выручки. Реже — процент с прибыли или фиксированная сумма в месяц вне зависимости от вашего дохода.

Но в любом случае вы покупаете у франчайзера поддержку на сумму паушального взноса при старте бизнеса и поддержку каждый месяц после открытия.

Есть три фактора, которые влияют на стоимость паушального взноса и роялти:

1. Конкурентная среда — цены конкурирующих франшиз оказывают влияние на решение покупателя
2. Себестоимость франчайзингового пакета — все услуги, товары и консультации во франшизе имеют себестоимость
3. Собственное понимание «справедливой цены» у владельца — стоимость, в которую владелец бизнеса оценивает свою франшизу

Существует 3 типа поддержки за паушальный взнос и роялти:

• информационная – это передача руководств, инструкций, шаблоны договоров, внутренние документы, таблицы расчетов, финансовая модель;
• услуги – это создание рекламной кампании для региона партнера, удаленный подбор помещения, подбор персонала, либо обучение персонала на своей территории, выезд в регион франчайзи для открытия;
• товарно-материальная – часто встречаемая поддержка для товарных франшиз, когда предоставляется оборудование, мебель, сырье или сам товар.

Поэтому при покупке франшизы оценивайте паушальный взнос и роялти именно в контексте услуг поддержки, которую вам обещаю за эту сумму.

А если вы хотие упаковать франшизу, то как правильно посчитать основные условия вашей франшизы и объем услуг читайте в нашей статье в блоге.

Роялти — Википедия. Что такое Роялти

Ро́ялти (англ. royalty, от средневекового французского roialte, от латинского regalis — царский, королевский, государственный^[1]) — вид лицензионного вознаграждения, периодическая компенсация, как правило, денежная, за использование патентов, авторских прав, франшиз, природных ресурсов^[2] и других видов собственности. Периодические процентные отчисления (текущие отчисления) продавцу лицензии, устанавливаемые в виде фиксированных ставок, исходя из фактического экономического результата её использования. Может выплачиваться в виде процента от стоимости проданных товаров и услуг, процента от прибыли или дохода. А также может быть в виде фиксированной выплаты, в таком виде имеет некоторые сходства с арендной платой.

В отличие от комиссии роялти не является одноразовым бонусом.

Роялти получила широкое распространение во франчайзинге, в нём денежная компенсация взимается за торговую марку, логотип, слоганы, корпоративную музыку и другие знаки, по которым конечный покупатель может отличить компанию от конкурентов.

Роялти в экономике и земельном праве — рентная плата за право разработки природных ресурсов, вносимая предпринимателем собственнику земли или недр.

Виды роялти

• процент с оборота, при котором франчайзи платит франчайзеру процент от объёма продаж. Процент с оборота платится по результатам работы предприятия за определённый период времени.
• процент с маржи (маржа — величина, выражающая разницу между двумя определёнными показателями) интересен франчайзи, в магазине которого установлен разный уровень наценки товаров, только в том случае когда он чётко контролирует ценовую политику оптовых и розничных продаж.
• фиксированный роялти — регулярный платёж, который привязан к договору и имеет фиксированный процент от продаж. Эта сумма привязана к стоимости услуг франчайзера, числу предприятий, площади строения, числу обслуживаемых клиентов.^[3]

Роялти в авторском праве

Роялти в авторском праве — это авторский гонорар, причитающийся держателю авторских прав, принадлежащей другому лицу интеллектуальной собственности (патента, товарного знака, произведения искусства) за каждую публикацию, публичное воспроизведение, распространение или другое использование его произведения.

Музыкальные лицензионные платежи

В отличие от других форм интеллектуальной собственности, музыкальные лицензионные платежи имеют сильную связь с частными лицами — композиторами, авторами песен и авторами музыкальных пьес — в том, что они могут владеть исключительными авторскими правами на созданную музыку и могут лицензировать её для исполнения, независимо от корпоративных клиентов. Записывающие компании, которые создают «звукозапись» музыки, пользуются специальным набором авторских прав и лицензионных платежей для продажи записей и их цифровой передачи (в зависимости от национального законодательства).

Музыкальная композиция получает защиту авторских прав сразу, как только она была создана или записана. Но она не защищена от нарушения в использовании, если не зарегистрирована органом авторского права, например, Бюро охраны авторских прав в США, которое находится в ведении Библиотеки Конгресса. Ни одно лицо или юридическое лицо, кроме владельца авторских прав, не может использовать музыку без получения лицензии от композитора/автора песен.

Различают следующие виды платежей:

• лицензионные платежи для «права печати»;
• механические лицензионные платежи для записи музыки на компакт-диски и магнитофонные ленты;
• лицензионные платежи для исполнения композиций на сцене или на телевидении музыкантами или вокально-инструментальными ансамблями;
• синхронизационные лицензионные платежи для использования или адаптации музыкального сопровождение в фильмах, телевизионных рекламных объявлениях и т. д.;
• лицензионные платежи на цифровые права вещания, сетевого вещания, потокового вещания, загрузки и онлайн-прослушивания.

Права печати в музыке

Ноты являются первой формой музыки, к которой были применены лицензионные платежи. Позже лицензионные платежи постепенно стали распространяться на другие форматы. Любое исполнение музыки певцом или группой требует, чтобы ее исполняли с письменной формы в виде нот. В противном случае, подлинность её происхождения, необходимая для авторских претензий, будет потеряна, как это было в случае с народными песнями, распространяющимися в устной форме.

Примечания

Ссылки

Роялти — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Ро́ялти (англ. royalty, от средневекового французского roialte, от латинского regalis — царский, королевский, государственный^[1]) — вид лицензионного вознаграждения, периодическая компенсация, как правило, денежная, за использование патентов, авторских прав, франшиз, природных ресурсов^[2] и других видов собственности. Периодические процентные отчисления (текущие отчисления) продавцу лицензии, устанавливаемые в виде фиксированных ставок, исходя из фактического экономического результата её использования. Может выплачиваться в виде процента от стоимости проданных товаров и услуг, процента от прибыли или дохода. А также может быть в виде фиксированной выплаты, в таком виде имеет некоторые сходства с арендной платой.

В отличие от комиссии роялти не является одноразовым бонусом.

Роялти получила широкое распространение во франчайзинге, в нём денежная компенсация взимается за торговую марку, логотип, слоганы, корпоративную музыку и другие знаки, по которым конечный покупатель может отличить компанию от конкурентов.

Роялти в экономике и земельном праве — рентная плата за право разработки природных ресурсов, вносимая предпринимателем собственнику земли или недр.

Виды роялти

• процент с оборота, при котором франчайзи платит франчайзеру процент от объёма продаж. Процент с оборота платится по результатам работы предприятия за определённый период времени.
• процент с маржи (маржа — величина, выражающая разницу между двумя определёнными показателями) интересен франчайзи, в магазине которого установлен разный уровень наценки товаров, только в том случае когда он чётко контролирует ценовую политику оптовых и розничных продаж.
• фиксированный роялти — регулярный платёж, который привязан к договору и имеет фиксированный процент от продаж. Эта сумма привязана к стоимости услуг франчайзера, числу предприятий, площади строения, числу обслуживаемых клиентов.^[3]

Роялти в авторском праве

Роялти в авторском праве — это авторский гонорар, причитающийся держателю авторских прав, принадлежащей другому лицу интеллектуальной собственности (патента, товарного знака, произведения искусства) за каждую публикацию, публичное воспроизведение, распространение или другое использование его произведения.

Музыкальные лицензионные платежи

В отличие от других форм интеллектуальной собственности, музыкальные лицензионные платежи имеют сильную связь с частными лицами — композиторами, авторами песен и авторами музыкальных пьес — в том, что они могут владеть исключительными авторскими правами на созданную музыку и могут лицензировать её для исполнения, независимо от корпоративных клиентов. Записывающие компании, которые создают «звукозапись» музыки, пользуются специальным набором авторских прав и лицензионных платежей для продажи записей и их цифровой передачи (в зависимости от национального законодательства).

Музыкальная композиция получает защиту авторских прав сразу, как только она была создана или записана. Но она не защищена от нарушения в использовании, если не зарегистрирована органом авторского права, например, Бюро охраны авторских прав в США, которое находится в ведении Библиотеки Конгресса. Ни одно лицо или юридическое лицо, кроме владельца авторских прав, не может использовать музыку без получения лицензии от композитора/автора песен.

Различают следующие виды платежей:

• лицензионные платежи для «права печати»;
• механические лицензионные платежи для записи музыки на компакт-диски и магнитофонные ленты;
• лицензионные платежи для исполнения композиций на сцене или на телевидении музыкантами или вокально-инструментальными ансамблями;
• синхронизационные лицензионные платежи для использования или адаптации музыкального сопровождение в фильмах, телевизионных рекламных объявлениях и т. д.;
• лицензионные платежи на цифровые права вещания, сетевого вещания, потокового вещания, загрузки и онлайн-прослушивания.

Права печати в музыке

Ноты являются первой формой музыки, к которой были применены лицензионные платежи. Позже лицензионные платежи постепенно стали распространяться на другие форматы. Любое исполнение музыки певцом или группой требует, чтобы ее исполняли с письменной формы в виде нот. В противном случае, подлинность её происхождения, необходимая для авторских претензий, будет потеряна, как это было в случае с народными песнями, распространяющимися в устной форме.

Примечания

Ссылки

платеж за использование и право использования авторских прав

Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Д. Ергожин дал разъяснение по вопросу применения роялти при использовании программного обеспечения.

В ответе говорится, что согласно подпункту 30 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, роялти — платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

Доходами в виде роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в РК, согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса признаются доходами нерезидента из источников в РК.

Доходы юридического лица нерезидента, работающего без образования постоянного учреждения, определяются статьей 192 Налогового кодекса и облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставкам указанным в статье 194 Налогового кодекса, без осуществления вычетов, согласно пункту 1 статьи 193 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 6 статьи 194 Налогового кодекса доходы нерезидента в форме роялти облагаются подоходным налогом у источника по ставке 15%.

Если услуги предоставлены нерезидентом, который не является плательщиком НДС в РК, и оказывает услуги не через филиал или представительство, то обороты от услуг являются оборотами налогоплательщика РК, которому оказываются эти услуги, и местом их реализации является РК и подлежат обложению налогом НДС, согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса.

Место реализации услуг по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности признается место предпринимательской деятельности покупателя услуг.

Поскольку покупателем услуг является резидент РК, то, следовательно, при выплате дохода юридическому лицу — нерезиденту возникает у резидента РК обязательство по НДС за нерезидента. Читайте подробнее

Вся важная информация о коронавирусе в Казахстане публикуется в telegram канале «zakon.kz». Подписывайтесь!

Налогообложение роялти при выплате из России

10.11.2013

Известно, что нематериальные активы (авторское право, право на торговую марку и т.д.) — это то, с помощью чего можно зарабатывать. Причём зарабатывать не только используя их напрямую в собственном бизнесе, но и путем возмездной передачи прав на их использование другим лицам.

Возмездный характер такой передачи означает, что пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателю роялти (от англ. royalty) — лицензионные платежи в качестве вознаграждения за пользование тем или иным объектом интеллектуальной собственности.

Уже стал классическим способ структурирования выплат роялти посредством использования трехзвенной договорной цепочки, состоящей из оффшорной компании — правообладателя, транзитной компании — лицензиата (например, на Кипре или в ином государстве, имеющем Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения 1998 г.) и российской компании в качестве сублицензиата.

Роялти выплачиваются российской компанией (сублицензиатом) кипрскому лицензиату, затем кипрской компанией — оффшорному владельцу права на товарный знак. Кипрская компания используется как промежуточное звено, поскольку выплаты из России в её пользу освобождаются от налога у источника в силу указанного двустороннего соглашения. В итоге объект интеллектуальной собственности используется в России, а роялти в конечном счёте аккумулируются в оффшорной зоне. Описанная система организации трансграничных лицензионных выплат нерезидентам весьма популярна и приводится практически во всех материалах, посвященных международному налоговому планированию. Тем не менее, она содержит ряд нюансов, на которые мы и обратим внимание в настоящей статье.

Помимо российско-кипрского налогового соглашения аналогичные условия освобождения от налога на роялти в России содержатся в договорах об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, Люксембургом, Швейцарией, Данией, Венгрией, Италией и др. Однако, в каждом случае следует иметь в виду особенности национальных налоговых систем, величину ставок и наличие налоговых льгот в конкретном государстве.

Налог у источника выплаты роялти

Доходы от использования в России интеллектуальных прав подлежат согласно статье 309 НК РФ обложению 20-процентным налогом на прибыль. Данный налог подлежит удержанию у источника выплаты доходов, то есть у российской компании.

Вместе с тем, поскольку речь идёт о платежах роялти в пользу компании, находящейся в стране, с которой Россия имеет налоговое соглашение (в нашем примере это Республика Кипр), выплата роялти не будет облагаться в России налогом на прибыль (на основании пункта 1 статьи 12 Соглашения 1998 г. и подп. 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ) и, соответственно, российская фирма как налоговый агент будет освобождена от обязанности удержать налог у источника.

Российская компания освобождается от налога лишь тогда, когда получатель роялти (кипрская компания) предоставит своему российскому контрагенту подтверждение своего постоянного местонахождения на Кипре. Такое подтверждение (tax residence certificate) должно быть заверено полномочным органом Кипра и содержать указание, что компания является резидентом Кипра в смысле российско-кипрского налогового соглашения. Кроме того, в нём должен быть указан календарный год, за который подтверждается резидентный статус, соответствующий периоду, за который причитаются роялти. Наконец, на подтверждении должен быть проставлен апостиль (штамп, позволяющий применять документ за границей). Поскольку данное подтверждение будет предоставлено на иностранном языке, оно должно быть снабжено переводом на русский язык. Сертификат об инкорпорации или о юридическом адресе не может выступать в роли указанного подтверждения.

Роялти, то есть периодические платежи, осуществляемые российской компанией за пользование правами на средства индивидуализации, относятся, согласно подп. 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ, к «прочим расходам, связанным с производством и реализацией». Расходы, чтобы считаться таковыми для целей налога на прибыль, должны быть оправданы экономически и подтверждены документально.

Чтобы учесть расходы компании на роялти в составе налоговой базы по налогу на прибыль, торговая марка должна использоваться данной компанией (что является обоснованием необходимости выплаты роялти) в соответствии со статьей 1484 ГК РФ (см. Письмо Минфина России от 4 июня 2012 г. № 03-03-10/60), а именно — любым законным способом, в том числе (но не исключительно) путем размещения товарного знака в рекламе, на товарах, при оказании услуг или выполнении работ, на вывесках, в сопроводительной документации, в сети «Интернет», в доменном имени и т.п.

На Кипре доход кипрской компании от лицензионных платежей будет облагаться по ставке 12,5%. При этом, по правилам, действующим на Кипре с 2012 года, 80% от прибыли, полученной от лицензионных платежей, освобождаются от налога, то есть фактическая налоговая нагрузка (эффективная ставка налогообложения) на Кипрскую компанию по доходам от роялти составит 2,5%. По мнению некоторых аналитиков, данное нововведение кипрского законодательства может во многом лишить смысла использование оффшорной компании в качестве конечного правообладателя.

НДС при выплате роялти в пользу зарубежной компании

В случаях, когда российская компания приобретает право на использование торговой марки у иностранной компании (в соответствии с сублицензионным договором), Россия признается местом реализации данных услуг на основании подп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, а иностранная компания — плательщиком НДС. Если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах, то российская компания будет являться налоговым агентом по НДС.

В этом случае российская организация должна будет исчислить и удержать НДС у иностранного контрагента и уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. Уплата НДС производится налоговым агентом одновременно с перечислением роялти иностранной компании (абз. 2 пункта 4 статьи 174 НК РФ). Суммы НДС впоследствии могут приниматься к вычету в порядке пункта 3 статьи 171 НК РФ. Основаниями для осуществления вычетов являются счета-фактуры, также документы, которые подтверждают фактическую уплату сумм в бюджет.

Реализация на территории России исключительных прав на ноу-хау, изобретения, базы данных, программы для ЭВМ, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, полезные модели, а также прав на использование названных объектов по лицензионному договору не облагается НДС (подп. 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ).

Регистрация лицензионных (сублицензионных) договоров

Российское законодательство требует не только письменной формы лицензионного договора, но и его государственной регистрации в Роспатенте (ст. 1490 ГК РФ). Договор, заключенный не в письменной форме, а равно незарегистрированный договор, является недействительным.

Только договор, зарегистрированный в установленном порядке в Роспатенте, может служить основанием для начисления роялти российской компанией. Согласно мнению, выраженному в Письме Минфина России от 18.01.2006 № 03-04-08/12, до регистрации договора компания не вправе уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму роялти по указанному договору.

В соответствии с Административным регламентом 2008 г. срок, отводимый Роспатенту на регистрацию лицензионного договора составляет 2 месяца со дня поступления соответствующего заявления, однако практика показывает, что в реальности этот срок может оказаться значительно дольше.

Налогово-правовые риски при выплатах роялти

Среди основных рисков, с которыми может сталкиваться российский пользователь права на товарный знак по международному сублицензионному соглашению, следует назвать:

• отклонение размеров лицензионных платежей от рыночных,
• необоснованность расходов,
• взаимозависимость сторон,
• применение правила «фактического получателя дохода»,
• регуляторные и прочие риски.

Поэтому, при структурировании выплат целесообразно установить адекватную рыночному уровню величину ставки роялти, корректно документировать операции, иметь доказательства реального использования товарного знака в своей деятельности. Для этого важно принимать во внимание не только положения Налогового кодекса РФ и норм международных налоговых соглашений, но и российскую арбитражную практику, а также позиции Минфина и ФНС России.

Конечно, каждая ситуация требует индивидуального подхода, учета массы различных факторов и правовых рисков. Однако, при условии квалифицированного юридического и бухгалтерского сопровождения проектов с нематериальными активами, лицензионные платежи могут стать действительно эффективным и долгосрочным инструментом налоговой оптимизации.