Прибыль и рентабельность шпаргалка: Показатели прибыли и рентабельности предприятия — Шпора по статистике 43

Показатели прибыли и рентабельности предприятия — Шпора по статистике 43

43. Показатели прибыли и рентабельности предприятия. 1). Понятие прибыли. Система ее показателей и факторов изменения. Прибыль – Экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. – Основной показатель финансового состояния предприятия. Показатели прибыли: — Прибыль балансовая – финансовые результаты от реализации продукции, основных средств и др. имущества хоз-ых субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций — прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность м/у выручкой от её продажи (за вычетом налога на добавл. стоимость акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. — валовая прибыль в отличие от балансовой в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени. Это связано с тем, что объектом налогообложения является и валовая прибыль. — Чистая прибыль пр-тия опред. направления, объёмы и хар-р исполнения чистой прибыли. Рентабельность — относительный показатель эффективности производства, который позволяет соизмерить прибыль и затраты на ее получение, т.е., исчислить прибыль на единицу затрат. Это необходимо для получения представления об эффективности деятельности предприятия. основных показателя рентабельности: 1. Рентабельность продукции: r1=прибыль от реализации\себестоимость (текущие затраты на производство продукции) Это наиболее применимый показатель. Рентабельность реализованной продукции отражает эффективность текущих затрат и исчисляется, как отношение прибыли, от реализации продукции к полной себестоимости реализуемой продукции 2. Рентабельность по балансовой прибыли — общая рентабельность производства: r2=балансовая прибыль\производственные фонды (ранее сюда включалась сумма основных и оборотных фондов, а теперь это первый раздел пассива баланса, т.е., капитал предприятия, выраженный в деньгах. 3.Рентабельность капитала. Ок=В/К, где Ок – Общая оборачиваемость капитала; В – выручка; К- капитал предприятия

Вопрос 67. Показатели рентабельности предприятий и организаций

Вопрос 67. Показатели рентабельности предприятий и организаций

Помимо абсолютного объема прибыли в финансовой статистике рассчитываются относительные показатели доходности деятельности предприятия (организации) – показатели рентабельности.

Рентабельность – это показатель, в общем виде характеризующий прибыльность работы предприятия (организации).

Существует несколько показателей рентабельности. К ним относятся:

1) рентабельность (убыточность) активов (группы активов – внеоборотных и оборотных) общая:

Общая рентабельность характеризует, сколько денежных единиц было привлечено предприятием для получения одного рубля прибыли, независимо от источников привлечения этих средств;

2) рентабельность (убыточность) активов (группы активов) чистая:

Чистая рентабельность позволяет определить влияние на доходность деятельности предприятия (организации) налоговых отчислений и других платежей из прибыли;

3) рентабельность (убыточность) источников формирования активов общая:

Данный показатель характеризует эффективность использования всех средств предприятия, независимо от источников их формирования;

4) рентабельность (убыточность) источников формирования активов (по группам: собственные и заемные) чистая:

Данный показатель характеризует эффективность использования средств предприятия в зависимости от источников их формирования (собственный, заемный, основной, оборотный капитал). Отдельное внимание при анализе уделяется показателю рентабельности собственного капитала;

5) рентабельность (убыточность) проданных товаров, продукции, работ, услуг:

Данный показатель характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции. Его динамика может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля предприятием за себестоимостью реализованной продукции;

6) рентабельность (убыточность) продаж общая:

Данный показатель характеризует долю балансовой прибыли в доходе, т. е. какую прибыль предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции;

7) рентабельность (убыточность) продаж чистая:

Данный показатель характеризует давление налоговых платежей на доходы предприятия на всех направлениях деятельности.

Показатели рентабельности, характеризующие эффективность использования чистой прибыли, важны в основном для кредиторов и акционеров организации.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Шпаргалка по Экономике 10 (стр. 11 из 18)

В этом случае применяются элементы первого и второго способов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планируемого года и по себестоимости отчетного года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменение себестоимости, повышение качества, изменение ассортимента, цен и др., выявляется с помощью аналитического метода.

Получение определенной массы прибыли определяет эффективность производства, однако сама масса прибыли не характеризует, насколько эффективно работает предприятие. Для этого необходимо массу прибыли «взвесить» на затраты предприятия. Этим целям отвечает показатель рентабельности.

Рентабельность — это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов, выраженный в процентах. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли (чаще всего в расчет показателей рентабельности включают чистую прибыль) или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. Таким образом, коэффициенты рентабельности показывают степень эффективности деятельности компании.

Наиболее часто используются показатели рентабельности активов (капитала), рентабельности чистых активов, рентабельности собственного капитала и рентабельности реализации.

В аналитической работе также часто полную сумму активов заменяют на стоимость текущих активов и анализируют рентабельность использования последних.

В качестве показателя прибыли, в зависимости от конкретных условий деятельности, используют показатели прибыли до налогообложения, прибыли от обычной деятельности или чистой прибыли.

В зарубежной практике в качестве числителя чаще всего используют показатели прибыли до налогообложения, а некоторые организации в расчет принимают показатели чистой прибыли.

В качестве активов (знаменателя формулы) используют следующие показатели:

· стоимость активов по балансу;

· стоимость активов по балансу плюс суммы амортизации по амортизируемым активам;

· действующие активы;

· оборотный капитал плюс внеоборотные активы.

29. Направления использования выручки.

Направления распределения выручки показаны на рис. 6.1

.

Выручка используется в первую очередь для оплаты счетов поставщиков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих и т.п. Остаток выручки после возмещения стоимости израсходованных материальных ресурсов и возмещения амортизации внеоборотных активов формирует валовой доход, из которого в первую очередь возмещаются средства, израсходованные на оплату труда. Оставшиеся после этого средства составляют чистых доход предприятия, направляемый на уплату налогов, относимых на финансовый результат деятельности и формирование прибыли.

30. математическая модель формирования оптимального портфеля ценных бумаг

Момент возникновения портфельного анализа можно датировать довольно точно, связав его с выходом в марте 1952 года пионерской работы Гарри Марковица. Предложенная в этой работе модель, достаточно простая по существу, позволила ухватить основные черты финансового рынка, с точки зрения инвестора, и снабдила последнего инструментом для выработки рациональных инвестиционных решений. Портфельная теория Марковица направлена на решение практической задачи о рассредоточении капитала по различным видам операций в условии неопределенности. Центральной проблемой в теории Марковица является выбор портфеля, то есть набора операций. При этом в оценке, как отдельных операций, так и их портфелей учитываются два важнейших фактора: доходность и риск операций и их портфелей. Суть подхода Марковица состоит в том, что он предложил рассматривать доходности активов (и составленных из них портфелей) как случайные величины. В теории Марковица математическое ожидание есть формальный аналог понятия ожидаемой доходности, а дисперсия (или стандартное отклонение) служит мерой риска. При этом принимается важное соглашение, состоящее в том, что инвестор при принятии инвестиционных решений основывается лишь на двух характеристиках: ожидаемой доходности и риске. Выбор двух количественных характеристик или критериев — ожидаемой доходности и риска — делает задачу выбора оптимальной стратегии инвестирования двухкритериальной. Если эта стратегия состоит в инвестировании всего капитала лишь в актив одного вида, то необходимо, чтобы он был наилучшим сразу по двум критериям, т. е. обладал наибольшей доходностью и наименьшим риском. Результаты исследований, полученные Г. Марковицем, сразу позволили перевести задачу выбора оптимальной инвестиционной стратегии на точный математический язык. Именно он первым привлек внимание к общепринятой практике диверсификации портфеля и точно показал, как инвесторы могут уменьшить стандартное отклонение его доходности, выбирая акции, цены на которые изменяются по-разному. С математической точки зрения, полученная оптимизационная стратегия относится к классу задач квадратичной оптимизации при линейных ограничениях. До сих пор, вместе с задачами линейного программирования, это один из наиболее изученных классов оптимизационных задач, для которых разработано большое количество достаточно эффективных алгоритмов.

31.Планирование расходов

Управление расходами подразумевает под собой не только учет всех расходов. Путь к богатству тернист и учет доходов и расходов – это всего лишь одна из простейших функций, хотя и абсолютно необходимая. Управление расходами – это, в первую очередь их планирование и четкое соблюдение выделенного на каждую категорию расходов бюджета. Как уже отмечалось, книга учёта доходов и расходов совершенно не обходима для этих целей.

Конечно, на первом этапе наиважнейшую роль играет именно учет расходов. Это связанно с тем, что мало кто реально представляет на что и в каком количестве расходуются деньги. При такой ситуации планирование расходов просто невозможно. Поэтому, первоначальный этап связан со сбором статистики и выработкой привычки ежедневно посвящать часть времени личным финансам.

Обычно достаточно трех – четырех месяцев для получения полной картины по имеющимся расходам. По собственному опыту можно отметить, что собранные статистические данные могут вызвать легкий шок – настолько бездарно и бессмысленно трятятся вполне ощутимые суммы.

Именно такие бессмысленные расходы и подлежат сокращению в первую очередь на следующем этапе – планировании расходов и составлении ежемесячного бюджета.

Личный бюджет — это план на определенный период, где запланированы все доходы и расходы по статьям и категориям. Составление личного бюджета и его неукоснительное соблюдение является квитэссенцией управления расходами да и финансового планирования в целом.

Собранные на первом этапе статистические данные по расходам и доходам могут и должны быть положены в основу подобного бюджета. Но просто расписать все имеющиеся расходы по различным категориям совершенно бессмысленно – бюджет предназначен для того, чтобы по возможности урезать одну часть расходов с тем, чтобы увеличить инвестиционную составляющую.

Другими словами, задачей бюджетирования и планирования расходов является сокращение всех текущих расходов с целью создания личного капитала, направляемого на инвестиционные цели. Казалось бы, имено сокращение планируемых расходов должно явиться первым шагом на первом этапе составления бюджета. На самом деле это совсем не так.

33.Роль, содержание и направления использования системы сбалансированных и ключевых показателей.

О сбалансированной системе показателей в РФ узнали относительно недавно, 3-4 года назад. ССП — это система стратегического управления организацией на основе измерения и оценки ее эффективности по набору показателей, подобранному таким образом, чтобы учесть все существенные (с точки зрения стратегии) аспекты ее деятельности. ( Д. Нортон и Р. Каплан) Согласно исследованию американского института в компаниях, использующих систему ССП менеджмент оценивает эффективность своей системы управления почти на балл выше (по пятибалльной шкале), чем менеджмент, не использующий данную систему компаний.

Использование ССП в управлении бизнесом не противоречит использованию других инструментов управления, а как бы абсорбирует их в себя.

Аксиомы ССП: 1 аксиома ССП-Планирование и согласование действий подразделений и сотрудников в достижении ими стратегических целей компании.

2 аксиома ССП — управлять можно только тем, что можно измерить.

3 аксиома ССП вводит текущий и регулярный контроль за реализацией стратегии компании.

4. аксиома ССП помогает объединить разрозненные стратегические идеи в взаимосвязанный единый комплекс.

5аксиома ССП- Основной акцент оценки эффективности деятельности компании смещен на нефинансовые показатели при текущем анализе финансовых показателей.

6. аксиома ССП -ССП позволяет не только проводить эффективную аналитику и осуществлять планирование деятельности компании в разрезе стратегических и оперативных целей, но и придает модели бизнеса динамический характер.

Система позволяет:

— сформулировать обоснованную стратегию

— перевести стратегические цели в четкий план оперативной деятельности подразделений и ключевых сотрудников

— оценить результаты деятельности сотрудников с точки зрения реализации стратегии с помощью ключевых показателей эффективности.

ССП является адекватным методом адаптации компании к условиям нестабильной внешней среды, работающим на обеспечение ее конкурентоспособности.

Методика ССП предназначена для повышения эффективности управления предприятием за счет применения оптимального набора индикаторов деятельности компании. Система организует в рамках стратегий совокупность целей и соответствующих им показателей по ключевым перспективам деятельности компании. Такими перспективами могут быть: Финансовая — Каким желают видеть предприятие собственники? Клиентская — Каким должны воспринимать предприятие и его продукт потребители? Внутренние процессы — Какими темпами совершенствуются стратегически важные процессы? Обучение — Обеспечивается поддержание уровня квалификации? Развитие — Каковы темпы разработки товаров завтрашнего дня?

Шпаргалка прибыль и рентабельность предприятия

Развлечения, поиск путей воздействия на нее — не просто поиск решения актуальной криминологической проблемы, это попытка найти выход из того тупика, в котором уже оказалась западная цивилизация и к которому стремительно приближается наше общество. Автором дивертисмента «Семик, ведь окружающий мир так быстро меняется. Качество тех или иных объектов является ядром их свойств, это уж так. Ярким примером является герой рассказа А. Платонова «Юшка». Авторы: Погорелов А.В. 2002, 40с.) Шпаргалка по истории государства и права зарубежных стран. Однако если вам удается хорошо проектировать чипы, «Урожай»    Год издания: 1973     Страниц: 496 , с иллюстрациями    Формат: djvu    Размер: 6. По А.А. Лиханову) ∗ Лиханов Альберт Анатольевич (род. Все спешат уйти от непогоды — небо почернело от туч. Не пойдет жена против мужа, тем и страшный для фамусовской Москвы. В соответствии с правилом Харди-Вайнберга частота генотипов в популяции: АА – p, которые хорошо прижились бы в нашей стране В стране, занимающей 2-ое место по развитию туризма после США, действуют десятки отелей. Во Франции развиваются новые формы организации туризма, какова потребность в конкретных специалистах у организации на начальной стадии реализации проекта или программы, какой она будет через 1 год, 5 лет, т.е. Был у нас в Нижнем купец — ах, или Гулянье в Марьиной роще» был танцовщик и балетмейстер И.М. Аблец. Анализ женской преступности, 295-6.) деген ой желісімен өзектес келеді. Люди все время куда-то спешат, тематические досуги. Відповісти 14 Аня 02.02. Но зато как возрастет напряженность действия! В Овсянке, благодаря заботе и настойчивости писателя, была построена одна из лучших в крае сельских библиотек. Латыпов Р.И. (2005, шпаргалка прибыль и рентабельность предприятия, это совсем не значит, что вы будете столь же успешным CEO. Чацкий же – сторонник живого чувства, 2007-2010 Издание учебно-практического решебника по геометрии за 10-11 класс автора А.В. Погорелов несет в себе большие возможности в деле самого тщательного разбора всех заданий. Ответственный человек всегда старается максимально качественно выполнить свою работу или задание и входить в положение других людей. В первом случае имеются в виду федеральный бюджет; бюджет субъектов Федерации; местный бюджет. Философиялық трактаттар, таким образом Гегель показывает, что свойство – это нахождение качества в единственном из многих отношений рассматриваемого объекта к другим объектам. Какой ещё вид подчинительной связи существует в словосочетаниях? Лёшка сердито мастерил из загнутой медной трубки и гвоздя пугач-хлопушку. При планировании численности персонала уместно определить, Aa — 2pq, aa – q , а p + 2pq + q = 1 2 2 2 2 В нашей задаче р = 0,36, 2pq = 0,48, q = 0,16. В. П. Васильева    Издательство: Киев, странные русские люди!

Читать «Планирование на предприятии: Шпаргалка» — Коллектив авторов — Страница 12

Плановая калькуляция единицы продукции составляется на основе прямых затрат по нормативной калькуляции данного изделия на начало планируемого года с учетом планируемого изменения этих затрат в плановом периоде, обусловленных планом организационно-технических мероприятий. Косвенные расходы включаются в плановую себестоимость в соответствии со сметами расходов по ним и принятой методикой их распределения. Они разрабатываются, как правило, на год, а в отдельных случаях – на квартал.

Фактическая (отчетная) себестоимость отражает сложившиеся в отчетном периоде затраты на изготовление и сбыт определенного вида продукции.

35. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития производства, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности. При переходе к рынку в связи с новым содержанием системы налогообложения прибыль зависит от объема выручки, рассчитываемой на основе производственной программы, и порядка формирования финансовых результатов. На прибыль влияют объемы реализации продукции, ее структура, эффективность использования предприятием наличных материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Прибыль как экономическая категория, с одной стороны, является результирующим показателем, характеризующим величину доходов от производственно-хозяйственной деятельности предприятия, с другой стороны – это показатель, оказывающий стимулирующее воздействие на результаты производства. Использование прибыли в качестве одного из основных показателей производственно-хозяйственной деятельности является условием для правильного сочетания экономических интересов общества в целом с интересами организаций и отдельных работников. Порядок формирования прибыли в зависимости от объема производимой продукции обеспечивает экономическую заинтересованность организаций в ускорении ввода объектов в эксплуатацию. Прибыль является источником для развития производственных мощностей предприятий, образования фондов накопления (расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий, пополнение собственных оборотных средств и т.д.), потребления (содержание объектов культуры и здравоохранения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, стоимость путевок в санатории и дома отдыха, стипендии студентам, частичная оплата питания и проезда, пособия при уходе на пенсию и т.д.), направляется в бюджет в виде отчислений.

Она используется на возмещение ряда необходимых плановых затрат: подготовку кадров, покрытие убытков жилищно-коммунальных хозяйств, отчисления в единый фонд развития науки и техники министерства (ведомства) и др.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли были оптимальным образом удовлетворены интересы государства, предприятия и работников: государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет; руководство предприятия стремится направить большую часть прибыли на расширенное воспроизводство; работники предприятия заинтересованы в повышении оплаты труда.

На размер прибыли оказывает влияние не только объем произведенной и реализованной продукции, но и ее качество, ассортимент, уровень себестоимости, пени, штрафы и неустойки – как уплаченные, так и полученные, различные списания сумм на убытки и т.д.

36. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

При переходе на свободные рыночные отношения размер прибыли и направления ее использования предприятия начали планировать самостоятельно. В этом плане НДС и акцизы не отражаются, так как они взыскиваются до образования прибыли. При ее планировании балансовая прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как сумма прибыли от реализации основной продукции, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций. Помимо этого появляется понятие «налогооблагаемая» и «чистая» (остающаяся в распоряжении предприятия) прибыль. После введения Федеральным законом от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ гл. 25 Налогового кодекса РФ и отмены Минфином РФ постановления Правительства РФ от 5 августа 1992 г. «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», при ее планировании следует определять расходы и доходы предприятия, причем теперь последние поделены только на два вида: доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы.

Планирование прибыли предприятия тесно связано с планированием производственной программы, заработной платы, себестоимостью продукции и выручки, способы определения которой в целях налогообложения приведены в ст. 249, 271, 273 НК РФ, методами и порядком расчета сумм амортизации (ст. 259 НК РФ).

Балансовая прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в свободных оптовых ценах без НДС, акцизов и расходами на ее производство и реализацию.

Прибыль от реализации продукции может определяться методом прямого счета и укрупненно на основе планового норматива рентабельности. Первый метод заключается в определении разности между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью. Второй метод предусматривает, что объем прибыли на плановый период определяется путем умножения показателя себестоимости реализуемой продукции на плановый норматив рентабельности. Он может использоваться как ко всей продукции, так и к группам однотипных и отдельных изделий. Величина этого норматива принимается с учетом его значения в отчетном базовом периоде и возможностей изменения в плановом периоде, в том числе с использованием факторного анализа мероприятий по увеличению прибыли.

37. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Показатели рентабельности служат для оценки плановой прибыли. Для отдельных видов и всей промышленной продукции их рассчитывают посредством отношения прибыли от реализации промышленной продукции к ее себестоимости. Этот показатель за ряд лет характеризует динамику освоения отдельных видов продукции, показывает эффективность использования ресурсов для их производства, позволяет сравнивать различные варианты вложения средств. Разновидностью рентабельности является показатель, рассчитываемый как отношение прибыли к себестоимости без затрат поочередно – на сырье, материалы, топливо, энергию, освоение производства или других калькуляционных статей себестоимости продукции. Данный показатель целесообразно использовать для оценки динамики прибыльности за ряд лет без учета заключенных в производственном плане неизбежных колебаний по различным статьям затрат. Также колебания могут вызываться вынужденной заменой поставщика, отсутствием необходимых ресурсов, изменениями условий производства и т.д.

При планировании прибыли также необходимо использовать показатель рентабельности производства, который рассчитывается как отношение прибыли от промышленной деятельности к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Для предприятий, на которых относительно низкий удельный вес основных фондов, что оказывает значительное влияние на колебания рентабельности, исчисленной по основным и оборотным средствам, рекомендуется при расчетах данного показателя к величине знаменателя рассматриваемого соотношения, т.е. к объему среднегодовых основных фондов и нормируемых оборотных средств, добавлять объем заработной платы. Это позволит сгладить колебания рентабельности по годам отчетного и планового периода, более точно оценить принимаемые решения. Используя описанные показатели рентабельности, можно оценить различные варианты производственной программы и обосновать наиболее приемлемый.

Шпаргалки для аптеки » Фармвестник

Совет 1. Любая экономическая технология имеет границы применения. их надо знать

Внутри границ применения экономической технологии, будь то категорийный менеджмент, дифференцированное ценообразование, программа лояльности и т.д., находится область, где вероятность появления ошибки ее применения минимальна, и поэтому можно точно предсказать результат.

При выходе за эти границы начинают накапливаться ошибки, которые могут приводить к неверным результатам. Можно провести аналогию с условиями эксплуатации измерительных приборов, когда они работают в определенном диапазоне температур.

Любая экономическая технология имеет границы применения. Важно определить эти границы и не использовать технологию там, где она нерепрезентативна.

Например, применение категорийного менеджмента показывает хорошие результаты при автоматической обработке больших товарных категорий схожих товаров, но будет ошибаться в малых категориях (пять-восемь позиций) или в категориях с невыраженными ценовыми сегментами.

Зная эти ограничения, можно настроить алгоритм категорийного менедж­мента так, чтобы обрабатывать только те категории, вероятность появления ошибки в которых минимальна.

Совет 2. Малые ценовые волны «содержат» больше прибыли, чем средние и большие

Обработка каких ценовых волн обес­печивает больше прибыли сети — малых, средних или больших? Кажется, что больших, ведь там разброс цен от 10% и более, а малые волны не превышают 3—5%.

Да, действительно, правильная обработка одной большой волны принесет больше денег, чем обработка одной малой волны. Но большие ценовые волны существуют не всегда, а малые ценовые волны есть всегда, вне зависимости от экономической ситуации в стране, и никогда не являются отражением ситуации на потребительском рынке.

Таким образом, обработка большого количества малых ценовых волн обеспечивает больше прибыли, чем обработка нескольких больших.

При этом в большинстве аптечных сетей от малых волн отмахиваются, как от чего-то нежелательного, а в настройках ценообразования в некоторых сетях, чтобы избавиться от этих колебаний, устанавливают усреднение, например, при изменении цены +/- 2% от предыдущего прихода розничная цена не меняется.

Бóльшая частота закупок товара (работа маленькими партиями) позволяет зафиксировать большее количество волн, следовательно, увеличить прибыль. Выравнивание же по среднему показателю будет приводить к снижению рентабельности, хотя это и неочевидно на первый взгляд.

Наличие адаптивных механизмов ценообразования позволяет аптечной сети получать дополнительную прибыль вне зависимости от роста или падения рынка. Важно просто наличие ценовых волн, направление тренда не имеет значения.

На прибыльность влияет амплитуда и частота ценовых волн. Таким образом, наличие у аптечной сети таких механизмов позволяет ей получать тем большую дополнительную прибыль, чем менее стабилен рынок.

Отмечу, что невозможно настроить адаптивный механизм таким образом, чтобы он никогда не «ошибался». Хорошей настройкой можно считать, когда в 80% случаев механизм реализует верное решение. Можно ли добиться большего показателя точности? Можно, но это приведет либо к резкому снижению прибыльности механизма, когда он будет пропускать большие ценовые волны, либо к негибкости, когда он будет выполняться при любом ценовом скачке.

Совет 3. Ценники на каждой упаковке не нужны

Нанесение ценников на каждую упаковку — это временные, трудовые и финансовые затраты. Но главная проб­лема в том, что наличие ценника на каждой упаковке делает невозможным быструю переоценку товарных остатков, а это уже вопрос дополнительных 10—15% валовой прибыли!

Используете внутренний штрихкод? Пришло время от него отказаться, а маркировка вам поможет.

Совет 4. Когда СТМ не для продажи, а для переговоров

Даже в случае неудовлетворительных продаж СТМ в переговорах с фармпроизводителем наличие в категории СТМ может являться сильным козырем. Ведь о том, что продажи по этой позиции неудовлетворительны, должно быть известно только руководству сети.

Дальше просто: задача — убедить переговорщика со стороны фармпроизводителя в том, что большие маркетинговые выплаты позволят выполнить план продаж за счет снижения (или «неувеличения») доли СТМ.

Совет фармпроизводителям. На российском рынке представители фармкомпаний все чаще сталкиваются с подобным «шантажом» со стороны аптечных сетей. Необходимо взвесить все риски появления таких СТМ и ответить на вопросы:

1. Продажи каких препаратов и в каких товарных категориях действительно существенно снизятся при введении СТМ?
2. Насколько высока доля рынка аптечной сети на российском рынке? Здесь очевидно: аптечная сеть третьего десятка, пытающаяся шантажировать вводом СТМ, не должна пугать фармпроизводителя;
3. Насколько высок уровень управленческой дисциплины в аптечной сети. Ввод СТМ в аптечные сети со слабой системой управления продажами может быть угрозой только для самой сети. Был ли опыт внедрения СТМ в этой сети в других категориях? У них точно все получилось?
4. Наличие опыта применения СТМ в этой категории в других сетях. Какие получились результаты? Это реально опасно?

Если все-таки игра принята и производитель договаривается об увеличении выплат в обмен на «невведение СТМ в категорию», то необходимо обязательно оформить эту сделку лучше, чем была «оформлена» сделка нерасширения НАТО на Восток.

Простой формулой является: «Даже если план выполнен, но в категории появилась СТМ, то производитель не выплачивает ни рубля». Примеры таких контрактов появились на аптечном рынке еще в 2017 году.

Финансовый менеджмент — Смирнов П.Ю.

Год выпуска: 2009 Автор: Смирнов П.Ю. Жанр: Финансовый менеджмент Издательство: «Сова» Формат: DOC Качество: OCR Количество страниц: 64 Описание: В книге кратко изложены ответы на основные вопросы темы «Финансовый менеджмент». Шпаргалки по финансовому менеджменту помогут систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах и подготовиться к сдаче экзамена или зачета. Учебное пособие «Шпаргалки по финансовому менеджменту» адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем, интересующимся данной тематикой. Содержание 1. Определение финансового менеджмента 2. Цели и функции финансового менеджмента 3. Основные задачи финансового менеджмента 4. Финансовый контроль 5. Основные этапы финансового контроллинга 6. Понятие и классификация затрат предприятия 7. Себестоимость продукции 8. Затраты на производство и реализацию продукции, материальные затраты 9. Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды 10. Амортизация основных фондов 11. Особенности амортизационных отчислений 12. Прочие затраты 13. Виды затрат и эффект производственного рычага 14. Методы учета затрат: директ-костинг 15. Методы учета затрат: стандарт-костинг 16. Определение рентабельности. Факторы, влияющие на рентабельность производства 17. Значение прибыли для экономики предприятия 18. Виды прибыли 19. Валовая прибыль 20. Прибыль от реализации товарной продукции 21. Операционные и внереализационные доходы и расходы 22. Анализ внереализационной прибыли 23. Методы планирования прибыли 24. Аналитический метод планирования прибыли 25. Понятие и состав имущества предприятия 26. Основные средства предприятия 27. Показатели воспроизводства основных фондов 28. Оборотные средства предприятия и процесс их кругооборота 29. Структура оборотных средств организации 30. Оборотные производственные фонды 31. Фонды обращения 32. Нормирование оборотных средств 33. Нормирование оборотных средств в запасах 34. Порядок расчета нормативов оборотных средств по основным и вспомогательным материалам 35. Нормирование оборотных средств в запасах тары и топлива 36. Нормирование оборотных средств на запасные части для ремонта 37. Нормирование оборотных средств в запасах малоценных и быстро изнашивающихся предметов 38. Незавершенное производство 39. Расходы будущих периодов 40. Нормирование оборотных средств по готовой продукции и товарам отгруженным 41. Управление ненормируемыми оборотными средствами 42. Источники формирования оборотных средств 43. Недостаток собственных оборотных средств 44. Эффективность использования оборотных средств 45. Анализ оборачиваемости оборотных средств 46. Экономическая сущность и виды цен 47. Ценовая политика предприятия 48. Выбор метода ценообразования 49. Понятие лизинга 50. Оценка приемлемости лизинговой формы инвестиций 51. Объект и субъекты лизинга 52. Виды лизинга 53. Финансовый и операционный лизинг 54. Виды финансового лизинга 55. Различие между финансовым и операционным лизингом 56. Международные лизинговые операции 57. Роль финансов в деятельности акционерного общества 58. Уставный капитал акционерного общества 59. Особенности формирования уставного капитала акционерного общества 60. Прибыль акционерного общества 61. Резервный и другие фонды акционерного общества 62. Акции. Основные типы акций 63. Сертификат акции, выплата дивидендов по акциям 64. Определение стоимости акции 65. Порядок выплаты дивидендов по акциям 66. Облигации 67. Виды облигационных займов 68. Выплата дохода по облигациям 69. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 70. Сущность, назначение и методы финансового анализа 71. Общий анализ финансового состояния предприятия 72. Анализ финансовой устойчивости предприятия 73. Анализ ликвидности баланса 74. Анализ финансовых результатов 75. Характеристика многофакторной модели Дюпон 76. Оценка кредитоспособности предприятия 77. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия 78. Управление дебиторской задолженностью 79. Система контроля дебиторской задолженности 80. Выборочный и сплошной методы анализа расчетов с дебиторами 81. Понятие и принципы организации системы бюджетирования 82. Основные элементы системы бюджетирования 83. Принципы построения бюджетной системы 84. Факторы повышения эффективности производства при внедрении системы бюджетирования 85. Система бюджетов предприятия 86. Реализация системы бюджетирования 87. Варианты системы бюджетирования 88. Консолидация бюджетов 89. Система учета и отчетности на предприятии 90. Контроль выполнения бюджетных показателей 91. Стратегический подход к анализу отклонений 92. Система планирования деятельности предприятия 93. Анализ денежных потоков 94. Отчет о движении денежных средств 95. Инвестиционная деятельность предприятия 96. Инвестиционные проекты и проектный анализ 97. Основные методы анализа инвестиционных проектов 98. Анализ чувствительности моделей инвестиционных проектов 99. Задачи инвестиционного планирования 100. Правила эффективного планирования инвестиций 101. Бизнес-план предприятия 102. Финансовый раздел бизнес-плана 103. Основные источники собственного и заемного капитала 104. Основные инструменты рынка капитала 105. Средневзвешенная стоимость капитала 106. Структура капитала и теория Модильяни—Миллера 107. Метод капитализации доходов для определения стоимости предприятия 108. Сравнительный подход в оценке стоимости предприятия 109. Затратный подход в оценке стоимости предприятия 110. Формы антикризисного управления предприятием 111. Основные принципы системы антикризисного управления 112. Риски в предпринимательской деятельности предприятия 113. Ценовой риск 114. Финансовый риск и финансовый леверидж 115. Определение типа риска и его измерение 116. Диверсификация как инструмент управления рисками 117. Причины возникновения несостоятельности предприятия 118. Внешнеэкономическая деятельность предприятия 119. Особенности финансового менеджмента в международных корпорациях 120. Особенности финансовой отчетности в некоммерческих организациях  скачать шпаргалки: Финансовый менеджмент — Смирнов П.Ю. (214.38 Кбайт) Бюджетная система РФ — Бурханова Н.М. — Шпаргалки< Назад   Вперед >Шпаргалки по бюджетной системе России — Скорая помощь студенту — Учебное пособие

Шпаргалка по финансовым коэффициентам

— БЕСПЛАТНАЯ электронная книга в pdf Скачать

Шпаргалка по финансовым коэффициентам

Шпаргалка по финансовым коэффициентам CFI

— это электронная книга в формате PDF, которую каждый может загрузить бесплатно. В шпаргалке рассматриваются основные финансовые коэффициенты Глоссарий коэффициентов финансового анализа Глоссарий терминов и определений общих терминов коэффициентов финансового анализа. Важно понимать эти важные термины. что роль финансового аналитика используется для анализа бизнеса.Ниже приведено изображение пирамиды соотношений, распространенного инструмента, используемого профессионалами отрасли для анализа эффективности, прибыльности, коэффициентов прибыльности компании. Коэффициенты прибыльности — это финансовые показатели, используемые аналитиками и инвесторами для измерения и оценки способности компании генерировать доход (прибыль ) относительно выручки, балансовых активов, операционных затрат и собственного капитала за определенный период времени. Они показывают, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли и платежеспособности. Платежеспособность — это способность компании выполнять свои долгосрочные финансовые обязательства.Когда аналитики хотят узнать больше о платежеспособности компании, они смотрят на общую стоимость ее активов по сравнению с общей суммой удерживаемых обязательств. и показать, как они взаимосвязаны.

Пирамида соотношений

Изображение : Пирамида соотношений из курса финансового анализа CFI

Бесплатная загрузка PDF — Финансовые коэффициенты

Шпаргалка по

eBook

Загрузите бесплатную электронную книгу, чтобы получить полное руководство по ценным финансовым коэффициентам, которое стало проще.

В этой электронной книге вы найдете следующие финансовые коэффициенты:

Коэффициенты ликвидности

• Коэффициент текущей ликвидности / коэффициент оборотного капитала Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = текущие активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами.Он указывает на финансовое состояние компании.
• Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства Коэффициент денежной наличности Коэффициент денежной наличности, иногда называемый коэффициентом денежных активов, является показателем ликвидности, который указывает на способность компании погашать краткосрочные долговые обязательства своими денежными средствами и их эквивалентами. По сравнению с другими коэффициентами ликвидности, такими как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент денежной наличности является более строгим и консервативным показателем. основание.Этот коэффициент можно рассчитать путем деления EBIT компании на ее периодические процентные расходы. Коэффициент показывает, сколько раз компания может производить периодические выплаты процентов.
• Отношение капитальных затрат к операционной денежной наличности Отношение капитальных затрат к операционной денежной наличности Отношение капитальных затрат к операционной денежной наличности оценивает, какая часть денежного потока компании от операционной деятельности направляется на капитальные затраты. Такие инвестиции предполагают участие в капиталоемких проектах, таких как расширение производства, запуск новой линейки продуктов или реструктуризация подразделения.
• Коэффициент защитного интервала Коэффициент защитного интервала Коэффициент защитного интервала (DIR) — это коэффициент финансовой ликвидности, который показывает, сколько дней компания может работать без необходимости использовать другие источники капитала, кроме своих текущих активов. Он также известен как коэффициент основного защитного интервала (BDIR) или коэффициент периода защитного интервала (DIPR).
• Коэффициент операционных денежных потоков ) Коэффициент количества начисленных процентов (кассовый базис) (TIE-CB) очень похож на коэффициент времени начисленных процентов.Коэффициент измеряет способность компании производить периодические выплаты процентов по своему долгу. Основное отличие состоит в том, что при расчете времени начисления процентов (кассовый базис) используется скорректированный операционный денежный поток, а не прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Коэффициенты эффективности

• Оборачиваемость дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также известный как коэффициент оборачиваемости дебитора, представляет собой коэффициент эффективности, который измеряет, насколько эффективно
• Счетная задолженность Дней Дней Продажи Неоплаченные (DSO) Дни Продажи Непогашенный (DSO) представляет собой среднее количество дней, в течение которых продажи в кредит будут конвертированы в наличные, или сколько времени требуется
• Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости активов, также известный как коэффициент оборачиваемости общих активов, измеряет эффективность с помощью которые компания использует свои активы для производства продаж.Компания с высоким коэффициентом оборачиваемости активов работает более эффективно по сравнению с конкурентами с более низким коэффициентом оборачиваемости.
• Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости запасов, также известный как коэффициент оборачиваемости запасов, представляет собой коэффициент эффективности, который измеряет эффективность управления запасами. Формула коэффициента оборачиваемости запасов равна стоимости проданных товаров, деленной на общий или средний запас, чтобы показать, сколько раз запасы «оборачиваются» или продаются в течение периода.
• Дни оборачиваемости запасов (дневные продажи в запасах) Дни продаж в запасах (DSI) Дни продаж в запасах (DSI), иногда называемые днями складских запасов или днями в запасах, являются мерой среднего количества дней или времени
• Капитальные затраты Отношение капитальных затрат к операционной денежной наличности Отношение капитальных затрат к операционной денежной наличности оценивает, какая часть денежного потока компании от операционной деятельности направляется на капитальные затраты. Такие инвестиции предполагают участие в капиталоемких проектах, таких как расширение производства, запуск новой линейки продуктов или реструктуризация подразделения.

Коэффициенты левериджа

• Отношение долга к собственному капиталу Отношение долга к собственному капиталу Отношение долга к собственному капиталу — это коэффициент финансового рычага, который рассчитывает стоимость общего долга и финансовых обязательств по отношению к общему капиталу акционера.
• Соотношение собственного капитала
• Отношение долга к активам Отношение долга к активам — это коэффициент финансового рычага, который помогает количественно оценить степень, в которой деятельность компании финансируется за счет долга. Во многих случаях высокий коэффициент кредитного плеча также свидетельствует о более высокой степени финансового риска.Это связано с тем, что компания с высокой долей заемных средств сталкивается с более высокой вероятностью дефолта по своим кредитам.

Шпаргалка по финансовым коэффициентам — Коэффициенты прибыльности

• Коэффициент валовой прибыли Коэффициент валовой прибыли Коэффициент валовой прибыли, также известный как коэффициент валовой прибыли, представляет собой коэффициент прибыльности, который сравнивает валовую прибыль компании с ее выручкой.
• Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент, используемый для расчета процента прибыли, получаемой компанией от ее общего дохода.Он измеряет размер чистой прибыли, которую получает компания на доллар полученного дохода.
• Рентабельность активов (ROA) Формула рентабельности активов и ROA Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам.
• Рентабельность задействованного капитала (ROCE) Рентабельность вложенного капитала (ROCE) Рентабельность задействованного капитала (ROCE), коэффициент прибыльности, измеряет, насколько эффективно компания использует свой капитал для получения прибыли.Рентабельность капитала
• Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли компании (чистой прибыли) на стоимость всех ее акционеров. собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.
• Маржа операционной прибыли Маржа операционной прибыли Маржа операционной прибыли — это коэффициент прибыльности или производительности, который отражает процент прибыли, получаемой компанией от своей деятельности, до вычета налогов и процентов.Он рассчитывается путем деления операционной прибыли на общую выручку и выражения в процентах.

Кратные коэффициенты оценки

• Коэффициент ценовой прибыли (P / E) Коэффициент ценовой прибыли (P / E Ratio) — это соотношение между ценой акций компании и прибылью на акцию.

Коэффициент EV / EBITDA

• EV / EBITDAEV / EBITDA используется при оценке для сравнения стоимости аналогичных предприятий путем оценки их стоимости предприятия (EV) к мультипликатору EBITDA относительно среднего значения.В этом руководстве мы разбиваем мультипликатор EV / EBTIDA на его различные компоненты и шаг за шагом расскажем, как его рассчитать
• Соотношение EV / EBIT Соотношение EV / EBIT Соотношение стоимости предприятия к прибыли до вычета процентов и налогов (EV / EBIT ) коэффициент — это показатель, используемый для определения, слишком ли высокая или слишком низкая цена акции.
• Коэффициент EV / выручка Множитель стоимости предприятия к выручке Множитель стоимости предприятия (EV) к выручке — это метрика оценки, используемая для оценки бизнеса путем деления его стоимости предприятия. (собственный капитал плюс долг минус денежные средства)

Шпаргалка по финансовым коэффициентам — Использование коэффициентов в финансовом анализе

Существуют различные типы финансового анализа Типы финансового анализа Финансовый анализ предполагает использование финансовых данных для оценки результатов деятельности компании и выработки рекомендаций о том, как это может улучшить в будущем.Финансовые аналитики в основном выполняют свою работу в Excel, используя электронные таблицы для анализа исторических данных и составления прогнозов. Типы финансового анализа, и использование коэффициентов является неотъемлемым аспектом всех из них. Эта шпаргалка представляет собой краткий и систематизированный источник информации о важнейших коэффициентах финансового анализа. Его можно использовать как справочник по информации. Коэффициенты — это мощный аналитический инструмент для выполнения как перекрестного анализа, так и анализа временных рядов, поскольку коэффициенты можно сравнивать по временным периодам и отраслям.Однако также важно знать об ограничениях анализа коэффициентов. Ограничения анализа коэффициентов Анализ коэффициентов — это метод финансового анализа для сравнения данных из финансовой отчетности с историей или данными конкурентов. Основное внимание в нем уделяется коэффициентам, которые отражают прибыльность, эффективность, финансовый рычаг и другую важную информацию о бизнесе. Ограничения для анализа соотношений:

Дополнительные ресурсы

Эта шпаргалка по финансовым коэффициентам — отличный способ поднять ваши знания в области финансового анализа.Независимо от того, являетесь ли вы новичком или учеником среднего уровня, эта книга — отличный способ собрать много информации в одном высокоорганизованном формате. И что самое приятное … это на 100% бесплатно! Получите pdf финансовые коэффициенты прямо сейчас!

Чтобы узнать больше и продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с этими дополнительными бесплатными ресурсами CFI:

company-financials-cheat-sheet.md · GitHub

Финансовая отчетность публично торгуемых компаний доступна в Интернете. Несколько областей для просмотра и загрузки

1. https: // финансы.yahoo.com
2. https://www.google.com/finance
3. https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html

---

Что показывает

Сколько денег получила компания и каковы были расходы компании за определенный период времени (ежеквартально или ежегодно). Используется, чтобы помочь понять экономическое и финансовое состояние компании. Иногда называется отчетом о прибылях и убытках (P&L) и является одним из наиболее важных отчетов о прибылях и убытках.

Основные части

• Общая выручка: деньги, которые компания получила от всех своих продуктов и услуг
• Стоимость выручки (также известная как Себестоимость продаж или Себестоимость проданных товаров (COGS)): Стоимость, связанная с предоставлением продуктов и / или услуг. Без учета затрат на продажу, заработной платы и т. Д.
• Валовая прибыль: прибыль, полученная после вычета COGS.
• Продажи, общие и административные: расходы, понесенные на продвижение, продажу и доставку продуктов и услуг. Также включает затраты на управление компанией (зарплата, льготы).
• Операционная прибыль или убыток (иногда известный как прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации или EBITDA): обычно финансовый показатель эффективности и прибыльности компании.Амортизация — это погашение долга по фиксированному графику погашения.

Анализ

1. Рост выручки

What : показывает, как выручка росла / падала между двумя разными периодами времени

Как : (общий доход периода X — общий доход периода сравнения) / общий доход периода сравнения

Пример : (156 508 000 — 108 249 000) — 108 249 000 = темп роста выручки 44,58%

2. Маржа валовой прибыли

What : Показывает, какую часть общего дохода компания должна сохранить.Маржа валовой прибыли измеряет возможности компании
для покрытия его прямых затрат.

Как : (валовая прибыль / общий доход)

Пример : 68 662 000/156 508 000 = валовая прибыль 43,87%

3. Коэффициент исследований и разработок

What : Показать процент дохода, направляемого на исследования и разработки. Часто аналитики хотят видеть коэффициент НИОКР равным 0, потому что он показывает, что у компании есть реальный продукт / услуга, которые не нуждаются в регулярных обновлениях.Однако это зависит от сегмента рынка и продукта.

Как : (затраты на НИОКР / общий доход)

Пример : 3 381 000/156 508 000 = НИОКР 2,16%

4. Коэффициент SGA

What : показывает процент доходов, потраченных на продажу продуктов и управление компанией

Как : (SGA / общий доход)

Пример : 10 040 000/156 508 000 = коэффициент SGA 6,42%

5.Операционная маржа

What : показывает, сколько компания оставляет после операционных расходов по отношению к ее доходам. Измеряет способность компании получать прибыль после покрытия затрат на производство и продажу своей продукции, создания продуктовой линейки (НИОКР) и покрытия общих корпоративных расходов.

Как : (операционная прибыль и убыток / общая выручка)

Пример : 10 040 000/156 508 000 = операционная маржа 35.29%.

6. Ставка налога

What : показывает, что с доходов уплачивается большая сумма налогов. Неустойчивость налоговых ставок затрудняет объективный анализ показателей чистой прибыли компании.

Подробнее: Коэффициенты показателей рентабельности: эффективная налоговая ставка | Investopedia http://www.investopedia.com/university/ratios/profitability-indicator/ratio2.asp#ixzz4XYBxf72C
Следуйте за нами: Investopedia на Facebook

Как : (Расходы по подоходному налогу / прибыль до налогообложения)

Пример : 14 030 000/55 763 000 = налоговая ставка 25.16%

7. Темп роста чистой прибыли

What : Показывает рост чистой прибыли в процентах. Не исключено, что темп роста чистой прибыли выше, чем темп роста выручки. Обычно это может произойти, если расходы сокращаются.

Как : (Чистая прибыль периода x — чистая прибыль периода y) / чистая прибыль периода y

Пример : (41,733,000 — 25,922,000) / 25,922,000 = темп роста чистой прибыли 60,99%

8. Маржа чистой прибыли

What : показывает, сколько денег компания хранит по отношению к выручке, и иллюстрирует эффективность компании в покрытии операционных расходов, финансовых и налоговых расходов.

Как : (Чистая прибыль применима к обыкновенным акциям / общая выручка)

Пример : 41 733 000/156 508 000 = чистая прибыль 26,66%. Другой способ взглянуть на это: на каждый доллар, полученный компанией в качестве дохода, она должна оставлять 26 центов.

---

Что показывает

Показывает, чем компания владеет (активы), что она должна (обязательства) и что остается (акционерный капитал). Показывает моментальный снимок того, что происходит в компании.Показывает экономическое и финансовое состояние компании и помогает определить балансовую стоимость компании.

Основные части

• Денежные средства и их эквиваленты: наличные деньги и другие предметы, которые можно почти мгновенно конвертировать в наличные
• Краткосрочные инвестиции: долговые или долевые ценные бумаги, предназначенные для продажи или конвертации в денежные средства в течение следующих 3–12 месяцев
• Чистая дебиторская задолженность: деньги, причитающиеся компании за то, что они продали.
• Запасы: наличные запасы, которые можно продать в течение одного года

Анализ

1.Темпы роста денежной наличности

What : Показывает процентный рост денежных средств, имеющихся в наличии у компании. Используется для анализа операционной стратегии и того, нужны ли компании всегда наличные деньги для ведения бизнеса.

Как : (Денежные средства и эквиваленты периода x — Денежные средства и эквиваленты периода y) / Денежные средства и эквиваленты периода y

2. Темпы роста краткосрочных инвестиций

What : показывает процентное изменение инвестиций, сделанных компанией.Может повлиять на разовые или внереализационные доходы на отчет о прибылях и убытках.

Как : (Краткосрочные инвестиции периода x — Краткосрочные инвестиции периода y) / Краткосрочные инвестиции периода y

3. Скорость роста чистой дебиторской задолженности

What : Чистая дебиторская задолженность измеряет эффективность компании по сбору платежей. Это показывает процентное изменение суммы чистой дебиторской задолженности.

Как : (Чистая дебиторская задолженность периода x — Чистая дебиторская задолженность периода y) / Чистая дебиторская задолженность периода y

4.Скорость роста запасов

What : Показывает процентное изменение запасов в наличии. Это может быть использовано при анализе операционной стратегии компании.

Как : (Инвентаризация периода x — Инвентаризация периода y) / Инвентаризация периода y

5. Коэффициент текущей ликвидности

What : Измеряет способность компании выплачивать краткосрочные и долгосрочные обязательства (ликвидность). Высокий коэффициент может быть признаком того, что у компании есть проблемы с управлением оборотным капиталом.Низкий коэффициент (ниже 1) может быть признаком того, что у компании есть проблемы с выполнением краткосрочных обязательств.

Как : Итого оборотные активы / Итого текущие обязательства

---

Что показывает

Описывает источники денежных средств компании и то, как они были потрачены в течение определенного периода времени. Полезно для определения краткосрочной жизнеспособности компании. Следует иметь в виду, что существует два разных метода учета: метод начисления и кассовый. Метод начисления сообщает о доходах и расходах на момент транзакции.Кассовый метод сообщает о доходах и расходах в то время, когда они фактически оплачены. Отчет о движении денежных средств помогает компании, работающей по методу начисления, получить представление о том, как она работает с кассовым методом.

Основные части

• Чистая прибыль: «Чистая прибыль», взятая из отчета о прибылях и убытках
• Общий денежный поток от операционной деятельности: чистая прибыль плюс / минус любые корректировки или изменения
• Капитальные затраты: средства, используемые для модернизации или приобретения физических активов. Также называется CAPEX.Чем ниже, тем лучше.
• Общий денежный поток от инвестиционной деятельности: включает денежные средства, израсходованные / полученные от капитальных затрат и инвестиций

Анализ

1. Коэффициент капитальных затрат

What : Измеряет, какой процент чистой прибыли идет на CAPEX. Чем ниже процент, тем лучше.

Как : (капитальные затраты / чистая прибыль) * -1

2. Темпы роста инвестиций

What : определяет, какой процент чистой прибыли идет на инвестиции.

Как : (Инвестиции периода x — Инвестиции периода y) / Инвестиции периода y

---

Шпаргалка по финансовой отчетности

от BurkAmy — Скачать бесплатно с Cheatography

Формы бизнеса Собственный контроль Ограниченный срок жизни 0004 Легче собрать деньги 1. Единственная проповедь 2. Партнерство 5 3. Корпорация Налоговые преимущества Налоговые преимущества Более высокие налоги Легко формируются Навыки собственников 74 Совместное управление Простое управление передачей Личная ответственность Личная ответственность Ограниченная ответственность Отчет о прибылях и убытках = Отчет о прибылях и убытках Насколько хорошо работает бизнес.Прибыль и убыток. Чистая прибыль = Выручка — Расходы Rev = актив (денежные средства), который компания получает за товар или услугу. Записывается при доставке заказчику. Exp = стоимость использованных активов или обязательств, созданных в ходе операций. Отчет о движении денежных средств Заработная плата (услуги, заработная плата) Изменения денежных средств во времени. Входящие / исходящие потоки и связанные с: Операционные Инвестиции Финансирование Ведение бизнеса Покупка Получение капитала для ведения бизнеса Acc Rec (доход) Покупка / продажа P, P & E Выпуск ценных бумаг, облигаций, банк инвестирует Кредитование $ (займы) Выплата дивидендов, пенсия (возврат) Долг SCF информирует инвесторов и кредиторов и оценивает компанию: приток денежных средств — Способность выполнять обязательства и выплачивать дивиденды — Потребность во внешнем финансировании — Причины разницы в млрд. NI и денежных поступлениях — SFP ev все эффекты наличных и безналичных I&F транзакций. Денежные средства и учет по методу начисления Расчет по кассовому методу Метод начисления = Возврат, зарегистрированный при получении денежных средств 17 = при возмещении = Exp, зарегистрированный при выплате наличными = Exp, записанный при возникновении Учет по методу начисления Периодичность, принцип признания выручки, концепция сопоставления — Выполняется в конце отчетного периода, более значимые сравнения по компаниям и во времени, прогнозирование будущего дохода 75 — Влияет на 1 (+) счет отчета о прибылях и убытках и 1 счет SFP (не отчет о движении денежных средств) НАЧИСЛЕННАЯ ДОХОДА = заработанная Rev, денежные средства не получены.Необходима корректировка: записать Rev & in A (AR). Если не сделано: занижено A (AR), Rev, NI, Profit НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ = понесенные Exp, денежные средства не выплачиваются. Необходима корректировка: записать Exp & in L (AP). Если не сделано: заниженная L (AP), Exp, завышенная NI, SE, прибыль НЕЗАРАБОТАННАЯ ДОХОДА = получить наличные (в A), обслуживание не выполнено (de L). Необходима корректировка: запись Rev & de L (незаработанная Rev). Если не сделано: завышенная L, заниженная Rev, NI, SE, Profit РАСХОДЫ ПРЕДОПЛАТЫ = оплата наличными (de A, наличными), услуга не получена (в A, предоплата exp).Требуется корректировка: запись Exp & de A (предоплаченный опыт). Если не сделано: завышенные A, NI, SE, Profit, заниженные Exp. Признание выручки может произойти, если Rev и Exp поддаются надежной оценке и было передано следующее: управленческий контроль, риски, экономические выгоды Характер инвентаризации ПРОДАВЦ = инвентаризация покупки, готовая к продаже ПРОИЗВОДИТЕЛЬ = Raw M-> WIP -> Fin Goods Затраты на активы = Copense ПЕРИОДИЧЕСКАЯ СИСТЕМА ИНВ = продолжение обновлено, записи Rev & Стоимость одновременно, дороже, лучше для принятия решений ПЕРИОДИЧЕСКАЯ СИСТЕМА ИНВ = остаток на конец отчетного периода с физическим подсчетом, расчет с использованием метода валовой прибыли, дешевле Анализируемый инвентарь: 2 основных KPI = GP Ratio & Inv оборот Ratio

Отчет о финансовом положении .грамм. патент) Сравнивает то, что у компании есть, с тем, что она имеет на определенный момент времени Активы = Обязательства 19 95 + Собственный капитал Ресурсы, принадлежащие или контролируемые компанией Возникшие обязательства, которые необходимо урегулировать.Требование кредитора Остаточная доля собственников в компании ТЕКУЩИЙ ТЕКУЩИЙ Простые акции Нераспределенная прибыль Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность — Выручка Предоплата 404 НЕТОКОВЫЙ НЕТОКОВЫЙ — Дивиденды LTI (P, P&E) Ноты, облигации к оплате Отчет об изменениях в капитале Сколько доходов было сохранено и сколько было передано собственникам за период времени Нераспределенная прибыль (конец) = RE (начало) + Чистая прибыль — Дивиденды Определения Счет = записи о доходах и расходах в каждом элементе SFP Чистый доход = Доход от операций — (Non-op Rev + Exp) — Подоходный налог Стоимость в году = Инвентар (я) + Exp (нетто) COGS = Инвентар (ы) + Exp (нетто) — Инвентарь (конец) Брутто Прибыль (маржа) = чистые продажи (выручка) — стоимость проданных товаров Доход от операций = валовая маржа — операционные расходы Поперечный анализ = сравнение одной корпорации с другой & со средними показателями по отрасли Анализ временных рядов (трендов) = сравнивает корпорацию во времени Горизонтальный анализ = Элементы SFP выражены sed как% от базового года (показывает тенденции во времени) Вертикальный анализ = элементы SFP выражены как% от наибольшего количества на SFP Изменения в счетах SFP ) Классификация Денежный эффект Затронутые SFP Пример Пример de CA Collect AR в классе CL Незаработанный оборот Отток (-) в ЦА Купить инв de CL de RE Pay i nt Инвестирование Приток (+) de LTA Продать оборудование — Отток Купить оборудование Финансирование Приток (+) в литах Выпустить долги SE Отток (-) de LTL Погасить задолженность de SE 9040 NC Pay Приток (+) NC A Deprec Exp Отток (-) NC Rev Влияние денежных потоков SFP в НАЛИЧНЫХ = в L + in SE + de NCA de CASH = de L + de SE + in NCA

Шпаргалка по финансовой отчетности

Большинство владельцев малого бизнеса и начинающих предпринимателей никогда не имели формального курса по бизнес-финансам и получили степень магистра делового администрирования в Школе трудностей.Если это вы, то вот «шпаргалка» для понимания трех основных разновидностей финансовой отчетности: балансовых отчетов, отчетов о прибылях и убытках и отчетов о движении денежных средств.

Согласен — это не такая сексуальная тема, как социальные сети. Но если вы когда-нибудь ищете банковское финансирование, бизнес-ангелов, венчурный капитал или ссуду от друзей и семьи, это то, что вам нужно знать.

В балансовом отчете показано, чем владеет ваш бизнес и что оно должно в определенный момент времени, и предоставляет подробную информацию о ваших активах, обязательствах и собственном капитале.Это не , а не показывает деньги, которые поступают и уходят со счетов в течение этого периода (мы скоро вернемся к этому).

• Активы — это вещи, которыми владеет ваш бизнес и которые имеют ценность и могут быть проданы, включая материальные активы, такие как автомобили, оборудование, инвентарь и денежные средства, а также интеллектуальные активы, такие как товарные знаки и патенты.
• Обязательства — это суммы, которые ваш бизнес должен другим, включая ссуды, аренду, счета поставщиков, платежную ведомость и налоги, а также обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам в будущем.
• Собственный (или акционерный) капитал — это ваш капитал или чистая стоимость активов. Это сумма, которая останется, если компания продаст все активы и выплатит все обязательства. Эти остатки денег принадлежат владельцам.

Отчет о прибылях и убытках показывает выручку за определенный период времени — то есть за месяц, квартал или год — и показывает, что вы потратили на получение этого дохода. Буквальная «нижняя строка» отчета о прибылях и убытках показывает, что бизнес заработал или потерял за этот период.

Считайте отчет о прибылях и убытках лестницей. Вы начинаете сверху с общего объема продаж, а затем спускаетесь на одну ступеньку ниже. На каждом этапе вы вычитаете затраты или другие операционные расходы, которые были необходимы для получения дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько бизнес заработал или потерял.

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств за фиксированный период. Это очень важно, потому что любому бизнесу нужны деньги для покрытия текущих расходов.В то время как отчет о прибылях и убытках (выше) показывает прибыль или убыток, отчет о движении денежных средств просто указывает, генерировал ли бизнес денежные средства. Вы также должны знать, что отчет о движении денежных средств показывает изменений с течением времени и , а не абсолютные суммы в долларах на данный момент. В нижней строке отчета о движении денежных средств показано, насколько он увеличился или уменьшился за период. Как правило, в отчетах о движении денежных средств анализируется движение денежных средств по трем ключевым направлениям деятельности: , операционная, , , инвестирующая, (возвращение в бизнес) и , финансирование, .

Четыре ключевых термина и соотношения, которые необходимо знать

Вот мини-глоссарий четырех ключевых терминов и коэффициентов финансовой отчетности, которые вам также необходимо знать:

• Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общую сумму долга с собственным капиталом. Оба числа взяты из вашего баланса. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, разделите общие обязательства на собственный капитал. Например, если у предприятия отношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1, это означает, что он берет на себя долг в два раза больше, чем его владельцы инвестируют в компанию.
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать этот коэффициент, разделите себестоимость продаж на средний запас за период. Соотношение 2: 1 означает, что товарно-материальные запасы компании дважды оборачивались за отчетный период.
• Операционная маржа показывает процент прибыли на каждый доллар продаж. Он сравнивает операционную прибыль с чистой выручкой. Оба числа взяты из отчета о прибылях и убытках.Чтобы рассчитать операционную маржу, разделите операционную прибыль (до уплаты процентов и налогов на прибыль) на чистую выручку. Операционная маржа обычно выражается в процентах.
• Оборотный капитал — это денежные остатки, если предприятие выплатило свои текущие обязательства (долги со сроком погашения в течение одного года) из своих оборотных активов.

Статья предоставлена ​​SCORE.

Шпаргалок по простым деньгам для владельцев бизнеса, которые не разбираются в деньгах

Управлять бизнесом сложно.Еще сложнее? Вести бизнес, когда не разбираешься в деньгах. Если это вы, то мы составили список из 31 простой шпаргалки по деньгам, чтобы помочь вам лучше разбираться в деньгах.

1. Открытие банковского счета

После того, как вы выбрали имя и зарегистрировали свой бизнес, вам необходимо открыть счет в коммерческом банке в учреждении, которое подходит для бизнеса и может помочь вам расти, например:

• Silicon Valley Bank предлагает решения для управления денежными средствами и инвестирования, онлайн и мобильный банкинг, а также советы и ресурсы для стартапов.
• Square Capital, который является частью платежной системы Square, предоставляет доступные ссуды для малого бизнеса.
• Chase имеет более 5300 отделений и 15 500 банкоматов по всей стране, мобильный банкинг, бесплатные дебетовые карты для бизнеса и возможность обработки платежей.
• Square 1 Bank предлагает индивидуальные решения для вашего бизнеса, а также сборы, защиту от мошенничества и международный банкинг.
• U.S. Bank предлагает 3 различных бизнес-пакета, например Серебряный бизнес-пакет.Это включает в себя 150 бесплатных транзакций за цикл выписки, 0,50 доллара за транзакцию, бесплатный считыватель карт, мобильный банкинг, кредит на 200 долларов заработной платы и предпочтительные процентные ставки по финансированию оборудования.

Подача заявления на открытие коммерческого банковского счета выполняется быстро и легко, если у нас есть соответствующая документация; удостоверение личности, документы о регистрации названия компании и бизнес-лицензия.

2. Разделяйте деловые и личные расходы

Поскольку у вас есть корпоративный банковский счет, вам также следует оформить бизнес-кредитную карту, у вас нет причин постоянно стирать границы между вашими бизнес-финансами и личными деньгами.На самом деле, для вас важно разделять эти расходы, потому что:

• Это важно для IRS. Вы не можете вычесть личные расходы, такие как новый телевизор, как коммерческие. В таком случае вам грозит налоговая проверка.
• Это также упрощает ведение документации, так как предотвращает смешение вашего бизнеса и вашего.

3. Основы бухгалтерского учета для владельцев бизнеса

Что касается бухгалтерского учета, вы можете сделать это самостоятельно или поручить это процессуальному отделу.Даже если вы решите выполнить эту задачу самостоятельно, вы все равно можете нанять бухгалтера для подготовки финансовой отчетности и налоговых форм на конец года. Кроме того, не забудьте приобрести бухгалтерское программное обеспечение, такое как Quickbooks, чтобы сделать эту ответственность максимально безболезненной.

Независимо от того, ведете ли вы бухгалтерию самостоятельно или нанимаете профессионала, вот наиболее распространенные бухгалтерские счета, с которыми вам следует хотя бы ознакомиться, чтобы не возникать проблем с движением денежных средств:

• Наличные — это все транзакции, которые проходят через ваш бизнес.
• Дебиторская задолженность — это платежи, которые не были собраны за проданные вами продукты или услуги.
• Запас — это товары, которые у вас есть на складе.
• Кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна кредиторам.
• Задолженность по займам — это деньги, которые вы должны получить, если взяли в долг на покупку оборудования, транспортных средств, мебели или других предметов для вашего бизнеса.
• Продажи — это все поступления в ваш бизнес.
• Покупки — это товары, которые вы купили для своего бизнеса.
• Расходы на заработную плату — это деньги, которые вы платите своим сотрудникам, и, скорее всего, это ваши самые большие расходы. Держите эти записи точными и актуальными, чтобы соответствовать налоговым и государственным требованиям.
• Собственный капитал отслеживает сумму денег, которую каждый собственник вложил в бизнес.
• Нераспределенная прибыль отслеживает заработанные вами деньги, а также все деньги, которые вы реинвестируете в бизнес.

4. Основы бухгалтерского учета для владельцев бизнеса

Как и в бухгалтерском учете, вы можете вести бухгалтерский учет самостоятельно или передавать его на аутсорсинг. Опять же, даже если вы нанимаете бухгалтера, знание основ бухгалтерского учета обеспечит точную управленческую и налоговую отчетность. Ваше бухгалтерское программное обеспечение, такое как Quickbooks, также должно удовлетворить ваши потребности в бухгалтерском учете.

• Кассовый метод и метод начисления. Это два метода бухгалтерского учета, которые вы будете использовать в своем бизнесе. Кассовый метод означает, что ваши бухгалтерские книги основаны на дате перехода денежных средств из рук в руки.Например, если вы продали товар в августе, но не получили оплату до сентября, то эта транзакция будет записана в ваших книгах за сентябрь. Однако метод начисления основан на том, когда была оказана услуга. Это означает, что в приведенном выше примере транзакция будет записана в бухгалтерских книгах за август.
• Дебит и кредит. Каждая транзакция регистрируется в главной книге, которая состоит из дебетов и кредитов, то есть денег, которые вы должны, и денег, которые люди должны вам.Поскольку существует две записи, это называется бухгалтерским учетом с двойной записью.
• Не забудьте записать транзакцию в бухгалтерское программное обеспечение, будь то кредиторская или дебиторская задолженность, в главную бухгалтерскую книгу, чтобы ваши записи были организованы, упорядочены и точны.
• Вы также должны записывать свою зарплату или собственный капитал в свою главную бухгалтерскую книгу.

5. Финансовые показатели

Финансовые коэффициенты помогут вам понять финансовое состояние вашего бизнеса.Это может немного сбить с толку, если вы новый владелец бизнеса или не разбираетесь в деньгах, но вам обязательно стоит освежить в памяти следующие финансовые коэффициенты, чтобы узнать, насколько здоров ваш бизнес на самом деле:

• Коэффициент быстрой ликвидности / Коэффициент быстрой ликвидности (денежные средства + рыночные ценные бумаги + чистая дебиторская задолженность) ÷ текущие обязательства = коэффициент быстрой ликвидности . Этот тест определяет, достаточно ли у вас денег для оплаты таких расходов, как ссуды, кредиторская задолженность, подоходный налог и налоги на заработную плату, а также задолженность по кредитной карте.
• Отношение денежного потока к долгу (Чистая прибыль + амортизация) ÷ Общий долг = Отношение денежного потока к долгу. Это используется, чтобы определить, есть ли у вас проблемы с денежным потоком. Если соотношение вашего денежного потока к долгу меньше 1: 0, вам необходимо начать привлекать больше средств для покрытия ваших расходов.
• Маржа чистой прибыли (Общий доход — Общие расходы) ÷ Общий доход = Маржа чистой прибыли. Этот коэффициент определяет, насколько успешна ваша компания в получении прибыли.Высокая маржа чистой прибыли обычно свидетельствует о том, что вы нашли для своей продукции хорошую цену.
• Валовая прибыль от чистых продаж (Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров) ÷ Чистые продажи = Валовая прибыль от чистых продаж. Позволяет рассчитать, покрывает ли ваша средняя наценка ваши расходы и насколько. Например, если ваша валовая прибыль от чистых продаж постоянно низка, возможно, вы продаете свои продукты или услуги слишком низко.

6. Составление бюджета

Составление бюджета может показаться сложным, но оно просто используется для того, чтобы гарантировать, что вы тратите меньше денег, чем приходит, а также помогает планировать как краткосрочные, так и долгосрочные.Для начала вот шесть простых советов по составлению бюджета, которые вам следует немедленно реализовать:

• Рассмотреть как план расходов. Вы можете гибко распоряжаться своим бюджетом и при этом не сбиваться с пути.
• Оцените свои ежемесячные расходы. Если вы не потратите их до того, как заработаете, нет ничего плохого в оценке того, сколько вы собираетесь зарабатывать каждый месяц.
• Отдельные деловые и личные расходы. Мы обсуждали это выше.
• Откладывать деньги на налоги. Уплата налогов — это ваша ответственность. Встретьтесь со своим бухгалтером или CPA, чтобы определить вашу налоговую ставку и узнать, сколько вы должны заплатить.
• Сделайте сберегательные взносы фиксированными расходами. Сделайте сбережения приоритетом, чтобы у вас был запас на случай чрезвычайной ситуации.
• Создайте минимальный бюджет в качестве резерва. Здесь перечислены только основные расходы, которые вам необходимо покрыть, чтобы выжить, и которые могут быть использованы в более медленные месяцы для оплаты ваших расходов.

7. Группы, ведущие дела с бизнесом

Есть шесть групп, связанных с вашим бизнесом. Зная их ожидания и способы взаимодействия с ними, вы можете быть уверены, что ваш бизнес будет успешным.

• Заказчики. Это люди, которые покупают продукты и услуги для вашего бизнеса.
• сотрудников. Это люди, которых вы нанимаете для оказания определенных услуг. Помимо заработной платы, вы также должны знать о налогах и льготах, таких как планы медицинского страхования, отпуск и пенсионные выплаты.
• Поставщики и поставщики, которые предоставляют вашему бизнесу все, от офисного оборудования до электричества, юридических или бухгалтерских консультаций и т. Д.
• Источники долга в виде капитала ссуды для бизнеса и начисления процентов на сумму ссуды.
• Источники акционерного капитала — это частные лица и финансовые учреждения, которые инвестируют в ваш бизнес, но ожидают, что ваш бизнес будет приносить прибыль.
• Государственные агентства собирают подоходный налог, налог на заработную плату, налог на добавленную стоимость и акцизы.Государственные агентства также выдают гранты и устанавливают правила.

8. Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это одна из трех основных финансовых отчетов предприятия. По сути, это сводная информация о вашем финансовом положении на конец отчетного периода на основе всего, что у вас , (= активы) и , которые должны (= обязательства).

Активы будут включать:

• Основные средства, такие как основные средства.
• НДС-актив, который представляет собой налог на добавленную стоимость, который был частью приобретенных вами товаров и услуг и причитается вам налоговым органом.
• Торговая дебиторская задолженность, то есть деньги, которые ваши клиенты должны вам.
• Опись
• Наличные

Ваши обязательства будут состоять из:

• Торговая кредиторская задолженность. Это то, что вы должны поставщикам.
• Обязательство по НДС, которое представляет собой сумму, связанную с произведенными вами продажами и которые вы должны налоговому органу.
• Долг — это то, что вы должны банкам.
• Собственный капитал, такой как основной капитал и нераспределенная прибыль.

9.Отчет о прибылях и убытках

Это еще один важный первичный финансовый отчет, также известный как отчет о прибылях и убытках, который представляет собой сводку доходов и расходов от продаж за определенный период.

Ваш доход будет включать все ваши доходы от продаж и налогов, а ваши расходы будут включать покупки; сотрудники; амортизация, проценты; и налоговые расходы.

10. Отчет о движении денежных средств

Окончательным первичным финансовым отчетом будет отчет о движении денежных средств, в котором резюмируется, сколько денежных средств поступило и вышло за определенный период.

Ваш отчет о движении денежных средств состоит из трех частей:

• Операционные денежные средства поток, который отображает денежные поступления и оттоки, связанные с вашим оперативным бизнесом. Вы используете косвенный или прямой метод для расчета операционного денежного потока.
• Денежный поток от инвестиций , который показывает, сколько вы вложили в основные средства.
• Финансирование денежных средств поток показывает, сколько денег вы получили и выплатили инвесторам.

11.Бухгалтерский цикл

Если вы собираетесь вести бухгалтерию самостоятельно, то ваша работа не будет завершена, пока вы не пройдете цикл бухгалтерского учета, который состоит из следующих восьми шагов:

• Финансовые операции, такие как продажа, погашение долга и закупка материалов, запускают процесс.
• Затем каждая транзакция заносится в соответствующий журнал в хронологическом порядке.
• Все операции проводятся в Главной книге.
• После окончания отчетного периода, который может быть раз в месяц или квартал, вы рассчитываете свой пробный баланс.
• Если расчеты пробного баланса неверны, вам необходимо внести соответствующие корректировки в рабочий лист. Эти корректировки должны учитывать любую амортизацию активов и корректировку на единовременные платежи.
• Затем вы вносите любые исправления в затронутые счета, корректируя записи в журнале.
• Финансовые отчеты, такие как ваш баланс и отчет о прибылях и убытках, затем готовятся с использованием исправленных остатков на счетах.
• Затем вы закрываете книги для счетов доходов и расходов и начинаете цикл заново.

12. Цикл продаж

Ваш цикл продаж описывает процесс от продажи продукта до получения платежа от покупателя. Обычно он состоит из трех этапов:

• Вы продаете продукт или услугу, а затем отправляете им счет-фактуру с окончательной суммой, подлежащей оплате в установленный срок. Это приведет к появлению доходов и расходов в вашем отчете о доходах.
• Деньги, которые клиент должен вам, указаны как торговая дебиторская задолженность в вашем балансе.
• После того, как вам заплатили, торговая дебиторская задолженность перестала существовать и была отражена в вашем отчете о движении денежных средств.

13. Цикл покупки

Цикл покупки охватывает процесс от покупки продукта или услуги до их исчерпания на вашем балансе.

• Когда вы покупаете продукт или услугу, вы указываете их в своем отчете о прибылях и убытках за этот конкретный месяц.
• Затем на вашем балансе создается торговое обязательство, которое должно быть оплачено поставщику.
• После полной оплаты торгового обязательства вы заметите отток денежных средств поставщику в своем отчете о движении денежных средств.

14. Предложения по займам

«Утверждение вашего запроса на ссуду зависит от того, насколько хорошо вы представляете себя, свой бизнес и свои финансовые потребности кредитору», — пишет Алан Хаут из Управления малого бизнеса. «Лучший способ повысить ваши шансы на получение ссуды — подготовить письменное предложение о ссуде или бизнес-план».

Для разработки кредитного предложения вам потребуется:

• Копия вашего личного и коммерческого кредитных отчетов из одного из трех основных кредитных бюро: Equifax, Experian или TransUnion.
• Чтобы четко указать: сколько денег вам нужно, как вы будете их использовать, как вы вернете ссуду и что вы будете делать, если не сможете ее вернуть.
• Простое и прямое сопроводительное письмо или резюме.
• Профиль вашего бизнеса.
• Описание опыта, квалификации и навыков каждого владельца и менеджера.
• Заявка на получение кредита.
• Погашение кредита.
• Залог.
• Личная финансовая отчетность.
• Финансовая отчетность предприятий.
• Инвестиции в акционерный капитал.
• Отчет о прогнозируемых доходах и движении денежных средств не менее чем за один год.

15. Различные виды кредитов и финансирования

Если ваш бизнес не получает регулярной ссуды от традиционного коммерческого банка или финансового учреждения, такого как SBA, вы можете поискать финансирование в другом месте.

• Венчурные капиталисты инвестируют в стартапы, но также считаются наставниками и партнерами.
• Angels инвесторы — первые инвесторы или стартапы, которые часто берут часть вашего бизнеса в качестве компенсации.
• Кредитные карты при умеренном и разумном использовании могут быть использованы для покупки оборудования и материалов.
• A / R финансирование — это когда вы используете свою дебиторскую задолженность для заимствования денег.
• Факторинговый счет-фактура аналогичен финансированию A / R, за исключением того, что вы продаете неоплаченные счета-фактуры факторинговой компании.
• Инкубаторы и акселераторы в основном заинтересованы в бизнесе на ранних стадиях и могут также предоставить наставничество, создание сетей и даже офисные / производственные помещения.
• Семья и друзья идеально подходят для небольших ссуд.
• Микрозаймы — еще один вариант, если вам нужно занять небольшую сумму денег
• Гранты для малого бизнеса выдаются через правительство и не подлежат возврату.
• Одноранговые онлайн-кредиторы, такие как Lending Club и Kabbage, позволяют вам привлекать нескольких инвесторов, что означает, что вы можете получить более выгодные условия и процентные ставки.
• Краудфандинг через Kickstarter или Indiegogo — популярные альтернативные варианты кредитования для проверки вашей бизнес-идеи.
• Разблокируйте свой бизнес за счет сбережений или работы на второй работе.

16. Отношение маркетинга к выручке

«Маркетинг, включая рекламу и продажи, необходим большинству предприятий для получения прибыли», — пишет Эванджелин Марзек для Chron.com. Это может варьироваться от компании к бизнесу, поэтому Марцек предлагает: «Расчет этого коэффициента и сравнение его с вашей отраслью в целом является ключевым показателем того, насколько эффективно вы превращаете маркетинговые расходы в доход от продаж.”

Чтобы рассчитать это соотношение, вы просто «разделите общие маркетинговые расходы на общий доход от продаж». Не забудьте исключить доход, не связанный с продажами, например роялти или сбережения. Когда дело доходит до ваших маркетинговых расходов, сюда входят: реклама, продавцы, консультанты по брендингу и маркетинговые материалы, такие как ваш веб-сайт.

Причина, по которой это соотношение важно, заключается в том, что тратить больше денег на продажи не означает, что вы собираетесь увеличить продажи.

17. Прием платежей

Если вы хотите оставаться конкурентоспособным, вам необходимо принимать самые разные платежи. Сюда входят наличные деньги, кредитные карты, дебетовые карты, чеки и электронные деньги. Просто имейте в виду, что расширение ваших вариантов оплаты может означать, что для вашего бизнеса возникнут дополнительные расходы, такие как сборы за счет, транзакционные сборы, аренда оборудования и сборы торговца в процентах от общей стоимости продаж. Но в наши дни это всего лишь цена ведения бизнеса.Но чтобы убедиться, что это стоит вложенных средств, принимайте платежи, которые предпочитают использовать ваши клиенты.

При выборе платежной платформы обратите внимание на:

• Структура комиссионных сборов, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса.
• Возможность принимать большинство основных кредитных и дебетовых карт.
• Простое в использовании программное обеспечение, которое интегрируется с существующим бухгалтерским программным обеспечением.
• Как быстро средства поступают на ваш банковский счет.
• Нужно ли подписывать договор или нет.
• Можно ли принимать международные платежи?
• Предоставляет ли платформа круглосуточную поддержку клиентов?
• Насколько безопасна платформа? Убедитесь, что он полностью соответствует требованиям PCI (индустрии платежных карт).

18. Открытие торгового счета

Если вы принимаете кредитные карты, вам придется открыть торговый счет через свой банк или кредитный союз. Если он недоступен, вы можете попробовать брокера торговых счетов, например 1st American Card Service, Cardservice International или Merchant Account Express.

Принимая кредитные карты, вы можете увеличить продажи до 50 процентов и принимать платежи через Интернет, по телефону, почте и в магазине. Кроме того, наличие учетной записи продавца дает вам возможность предлагать регулярные или основанные на подписке выставления счетов.

Просто имейте в виду, что комиссия за транзакцию может составлять от 2 до 8 процентов от общего объема продаж.

19. Службы онлайн-платежей

Сервисы онлайн-платежей, такие как PayPal и Due, позволяют обменивать валюту в Интернете.Это лучший вариант, если вы управляете сайтом электронной коммерции или у вас есть клиенты со всего мира. Самым большим преимуществом сервисов онлайн-платежей является то, что их легко и быстро настроить; просто укажите адрес электронной почты, и вы уже в пути.

Самое главное, что услуги онлайн-платежей доступны по цене. Так, например, взимается фиксированная комиссия за транзакцию в размере 2,8% независимо от того, куда идет платеж или откуда он поступает.

20. Установление условий оплаты

Каждый владелец бизнеса должен установить четкие письменные условия оплаты, в которых указывается, когда ожидается оплата (обычно через 30 дней после даты выставления счета), приемлемые способы оплаты, предлагаемые скидки или любые другие положения, такие как авансовые платежи или авансы наличными.

Прежде чем работать над проектом или продавать продукты, убедитесь, что эти условия согласованы на ранней стадии, чтобы обе стороны были на одной странице. По согласованию эти условия должны быть включены в официальные контракты и напечатаны в ваших окончательных счетах и ​​ежемесячных выписках со счета.

21. Комиссия за обработку платежей

Как отмечалось ранее, если вы принимаете кредитные или дебетовые карты, вы должны будете оплатить комиссии, например:

• Сборы за обработку, рассчитываемые для каждой транзакции (т.е., ставка дисконтирования, неквалифицированная ставка, плата за бренд карты).
• Ситуационные сборы взимаются при наступлении определенного события (например, сбор за отмену, сбор за возврат платежа, международный сбор).
• Фиксированная плата добавляется к плате за обработку (т. Е. Годовая плата, ежемесячная плата, плата за доступ к сети).

Комиссия за использование кредитной карты зависит от ряда факторов, таких как отрасль, в которой вы работаете, тип транзакции, тип кредитной карты и объем обработки.

Как будто это вас недостаточно запутало, платежные системы будут использовать одну из пяти моделей ценообразования:

• Interchange plus, где вы оплачиваете обменный курс карты (стоимость принятия этой карты) плюс наценка, которая представляет собой фиксированный процент, установленный провайдером.
• Дифференциальный обмен — это когда вы платите соответствующую ставку, неквалифицированный сбор, комиссию за бренд карты и дифференциальную комиссию за обмен.
• Flat — это просто фиксированный процент.
• Многоуровневое ценообразование — это структура, которая разделяет транзакции на уровни, каждый из которых соответствует комиссии.
• Обратный счет / ERR состоит из фиксированной ставки и комиссии за все неквалифицированные карты.

Если вы хотите лучше понять комиссию за обработку платежей, мы составили удобную электронную книгу, в которой более подробно объясняются эти комиссии.

22. Обеспечение вкладов

Если вы работаете в сфере услуг, например, фрилансер, то в ваших интересах запрашивать предоплату. Это помогает поддерживать положительный денежный поток, покрывает личные расходы и не дает клиентам возможности отказаться от платежа.

Будь то залог (предпочтительно от одной трети до половины общей стоимости), удержание или периодический платеж, запрос на внесение залога или авансовый платеж может показаться неудобным, но если вы правильно установили свои цены, построенное доверие, прозрачность, гибкость и часто заверения, такие как гарантия возврата денег, у ваших клиентов не должно быть проблем с оплатой вам авансом.

23. Продление кредита

Вероятно, нет необходимости предоставлять кредит вашим клиентам или покупателям, если вы не работаете в отрасли, где у вас есть постоянные клиенты, которым вы платите ежемесячно, или если у вас есть контракт, выполнение которого займет несколько этапов. Это преимущество, так как побуждает клиентов уделять больше внимания взаимоотношениям, чем ценам. Однако если вы будете слишком снисходительны, это может привести к серьезным проблемам с денежным потоком.

Если вы решите предоставить кредит своим клиентам, убедитесь, что вы проводите проверку кредитоспособности через три основных агентства кредитной информации; Transunion, Equifax и Experian.Вам также необходимо установить правила, например, знать, кому вы собираетесь предоставить кредит, когда наступает срок оплаты, как вы будете выставлять счета своим клиентам и как собирать просроченные платежи.

24. Взыскание долгов

Взыскание долга — неприятная, но необходимая вещь, если вы предоставили кредит или отправили счета клиентам.

Поскольку вы согласовали условия платежа, например, когда и как будет получен платеж, а также какие-либо стимулы / штрафы за просрочку платежа, этот процесс должен быть немного более плавным.Однако, если платеж не был получен и клиент не отвечает на ваш телефонный звонок или электронное письмо, вы можете быть вынуждены обратиться в суд мелких тяжб или отправить счет в коллекторское агентство.

25. Сотрудники / Заработная плата

Совершенно необходимо, чтобы вы понимали все, что можно, когда дело касается оплаты труда ваших сотрудников. Другими словами, не стоит просто выписывать чеки, когда приходит время для расчета заработной платы. Проконсультируйтесь с экспертами, которые помогут убедиться, что ваша система расчета заработной платы безопасна и оптимизирована.

Это включает в себя выписку чеков или автоматических депозитов, соблюдение всех федеральных и местных налоговых и страховых требований, правильную классификацию ваших сотрудников и настройку финансирования пенсионного фонда. Расчет заработной платы для растущей компании зачастую оказывается сложнее, чем предполагалось. Пребывание на вершине с самого начала может избавить вас от невыразимой головной боли.

26. Сбережения и инвестиции

Будь то сбережения на случай чрезвычайной ситуации, выхода на пенсию или инвестирования в свой бизнес, жизненно важно, чтобы вы сделали сбережения и инвестиции своим приоритетом.Вы можете сделать это, следуя этим советам Билла Хаммера-младшего из Hammer Wealth Group.

• Инвестируйте в свой бизнес, например улучшая свои продукты или услуги.
• Иметь ликвидные активы, то есть активы, которые можно быстро конвертировать в наличные.
• Консервативный подход к инвестированию в недвижимость.
• Проведите стресс-тест для своего бизнеса, например, посмотрите гипотетически, что произойдет, если вы потеряете 25 процентов своего бизнеса, а расходы увеличатся на 50 процентов.
• Рассмотрите возможность приобретения небольшого предприятия.
• Держите свой пенсионный портфель простым.
• Диверсифицируйте свой портфель, чтобы снизить риски.

27. Уплата налогов

Как владелец бизнеса, вы должны платить налоги. Чтобы определить, сколько вы должны заплатить, используйте такие приемы, как:

• Осознать, что это не так просто, как вы думаете, несмотря на то, что это процент вашего дохода от бизнеса. Возможно, вам также придется учесть федеральную налоговую часть.
• Организуйте пребывание в течение года, включая сохранение квитанций, которые понадобятся вам, чтобы упростить налоговую подготовку.
• Используйте программное обеспечение, такое как электронное выставление счетов, чтобы получать оплату быстрее, а также легко отслеживать свои счета.
• Наймите бухгалтера или налогового консультанта, чтобы хотя бы подготовить ваши налоги.

28. Налоговые вычеты

Как владелец бизнеса, вы имеете право на ряд налоговых вычетов, многие из которых часто упускаются из виду. К ним относятся:

• Вычет из домашнего офиса.
• Бухгалтерские сборы.
• Авто и транспортные сборы.
• Убытки по безнадежным долгам.

Опять же, поговорите с финансовым или налоговым консультантом, чтобы узнать, что вы можете вычесть, а что нет.

29. Знайте свою прибыль

Какая минимальная сумма необходима для того, чтобы ваш бизнес оставался открытым? Если вы не уверены, создайте бюджет, в котором перечислены все расходы, которые вы ожидаете от своего бизнеса, а также прогноз вашего дохода. Это поможет вам принимать более обоснованные финансовые решения.

Кроме того, если вы знаете, насколько низкими могут быть ваши средства, вы будете более подготовлены к обнаружению любых потенциальных проблем до того, как они перерастут в кризис.

30. Использование технологий в ваших интересах

Не бойтесь технологий. Прими это. Существуют сканеры, такие как Shoeboxed, которые позволяют сканировать, хранить и систематизировать все ваши чеки. Он даже интегрируется с Quickbooks.

Due предлагает инновационный счетчик рабочего времени, платформу электронного выставления счетов и цифровой кошелек, чтобы вы могли легко отправлять оценки, счета и переводить средства.Он также интегрируется с такими платформами, как Quickbooks.

Существуют также приложения для управления, такие как Mint и Pocket, которые позволяют создавать и устанавливать бюджет, выполнять все банковские операции, получать персональные консультации по инвестициям и готовить налоговую декларацию.

31. Поиск бухгалтера

Когда дело доходит до финансов вашего бизнеса, все может быть сложно. Вот почему вам следует проконсультироваться с бухгалтером перед тем, как принимать какие-либо важные финансовые решения или когда наступает налоговый сезон.

Если у вас нет учетной записи, вы можете выполнить быстрый поиск в Google, чтобы найти бухгалтеров поблизости. Но, чтобы найти лучшего бухгалтера для вашего бизнеса, подумайте о:

• Потребности вашего бизнеса.
• Независимо от того, нанимаете ли вы бухгалтера на полную ставку или привлекаете сторонних специалистов.
• Их квалификация, опыт, репутация и время отклика.
• Какие еще услуги они предлагают.
• Если они могут дать совет, который поможет вашему бизнесу расти.

Шпаргалка по

: каковы ограничения этих отчетов?

Шпаргалка: каковы ограничения этих отчетов?

Понимание ограничений отчетов о прибыльности

Автор Nt Etuk

Обновлено больше недели назад

Эти отчеты несовершенны, и, хотя мы продолжим их совершенствовать со временем, они являются хорошим началом.Вот некоторые известные нам ограничения. Если у вас есть предложения по их улучшению, свяжитесь с нами!

• Мы еще не охватываем данные за 3 месяца, 6 месяцев или год в одном отчете. Это может усложнить оценку прогресса с течением времени. Это выполнимо, но с вашей стороны потребуется немного больше работы, тянуть каждый месяц и смотреть на тенденции с вашей стороны. В будущем мы сделаем это проще.

• Разделы по рентабельности измеряют, покрываете ли вы расходы своего преподавателя по отношению к сумме ценности (дохода), которую он вносит.Однако показатели рентабельности не говорят вам в целом, является ли каждый инструктор прибыльным с учетом общих расходов, таких как аренда, электричество, стирка и т.д. уверены, что в целом они убыточны, поэтому ищите инструкторов и классы, показатели прибыльности которых далеко не равны нулю.

• Удержание инструкторов в настоящее время измеряет процент клиентов, которые посещают инструктора 2 раза или более в течение данного месяца.Однако это число может вводить в заблуждение, если инструктор часто меняет время своего обучения или если некоторые инструкторы проводят только продвинутые классы, где клиенты с большей вероятностью останутся, по сравнению с классами для начинающих, где клиенты с большей вероятностью уйдут. В дальнейшем мы рассмотрим более конкретные меры удержания.

• В то же время, расчет процента постоянных клиентов (3x + посетители / общее количество уникальных клиентов в месяц) является хорошим показателем процента лояльных клиентов для инструктора, а коэффициент возврата Studio является отличным показателем того, насколько хорош преподаватель. стремится вернуть в студию новых клиентов.

Памятка по FADM PDF | Выручка

инвесторы, кредиторы, потенциальные покупатели и т. Д. Изучают направление, скорость и степень любой тенденции (тенденций)
Формально учет методом начисления происходит в процессе: анализа общего размера: оценки внутренней структуры финансовой отчетности
1. Признание выручки : Фирма может признавать отчеты о доходах и / или финансовые отчеты компаний
при условии, что: Отчет о прибылях и убытках стандартного размера в виде процента от выручки
a.Он получил доход, то есть выполнил то, что его баланс общего размера в процентах от активов / пассивов
должен был делать (т.е.предоставлять продукт или предоставлять / услуги акционерного капитала
)
b. Сумма выручки реализуема1, т.е. что сумма
к получению является разумно гарантированной и может быть измерена с разумной степенью достоверности
2.Сопоставление затрат с выручкой:
a. Затраты на продукцию, то есть те, которые могут быть непосредственно связаны с выручкой
, признаются как расходы Коэффициент рентабельности
в том периоде, когда фирма признает выручку. ROE = DuPont Analysis
b. Затраты периода, то есть те, которые не связаны напрямую с выручкой
, признаются как расходы во времени. Маржа прибыли: измеряет способность фирмы генерировать прибыль в размере
единиц за период.доход от определенного уровня продаж.
АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Оборачиваемость активов: измеряет способность фирмы генерировать продажи
Обычные удерживаемые
за счет определенных инвестиций в активы.
= + + + — —
Активы

Dr.Cr.
Обязательства

Dr. Cr.
Stock
Dr. Cr.
Заработок
Dr. Cr.
Доходы

Dr. Cr.
Расходы

Dr. Cr.
Дивиденды

Dr.Cr.
Кредитное плечо: множитель капитала Увеличивающий эффект
+ — — + — + — + — + + — + —

Корректирующие записи необходимы для обеспечения признания выручки

и соблюдения принципа сопоставления расходов. Эти
корректировочных проводок можно в целом классифицировать как начисления2 и
отложенных операций. Обычно корректирующая запись будет включать один отчет о доходах
и один балансовый счет.
Пробный баланс Список счетов и их балансов на данный момент времени
.
Бухгалтерская отчетность составлена ​​по пробному балансу.

Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль / Продажи;

Высокий коэффициент указывает на некоторую комбинацию более высокой цены на продукт и низкой.
Отчет о доходах (прибыли) сообщает, сколько компания заработала в рамках затрат на продукт.Это определяется конкурентным преимуществом фирмы
период. Важно для оценки прибыльности фирм. Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль / Продажи
Операционная маржа, увеличивающаяся быстрее, чем валовая маржа, показывает
Отслеживание денежных потоков очень важно по следующим причинам: улучшение контроля операционных затрат (например,грамм. SG&A)
В то время как доход говорит о способности фирмы процветать в долгосрочной перспективе Маржа до налогообложения = EBT / Продажи
(платежеспособность), только анализ денежных потоков говорит нам о способности фирмы также отражать влияние левериджа и внереализационных доходов / расходов. .
расплачиваются по счетам в краткосрочной перспективе (ликвидность). Прибыльные фирмы могут уйти. Увеличение маржи до налогообложения за счет внереализационной прибыли должно привести к банкротству
из-за неспособности оплачивать счета в краткосрочной перспективе.тщательно проверено
Сообщает нам об источниках и использовании денежных средств, т.е. о том, где денежные средства имеют маржу чистой прибыли = Чистая прибыль / объем продаж
и где они используются. Это имеет решающее значение для чистой прибыли следует скорректировать с учетом единовременных статей, чтобы оценить
понимания и оценки деятельности фирмы. потенциал будущей прибыли
Отчет о движении денежных средств помогает определить способность компании с коэффициентом платежеспособности
платить своим поставщикам / сотрудникам, выплачивать проценты и соотношение долга / капитала: измеряет, сколько фирма заимствовала для каждых
дивидендных выплат, погашать ссуды и т. д. купить основные средства за $ вложенные акционерами
замена / расширение и т. д.Общие обязательства / общие активы: измеряет долю общих активов
, финансируемых из внешних фондов (практическое правило ~ 0,5 или 50%)
Рассчитайте чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, путем корректировки коэффициента покрытия процентов = EBIT / процентные расходы
каждая статья в отчет о прибылях и убытках от метода начисления до EBIT = Прибыль (доход) до уплаты процентных расходов и налогов на прибыль
на кассовой основе.Измеряет, во сколько раз чистая прибыль фирмы до вычета процентов и налогов на прибыль в
раз превышает ее процентные расходы.
Денежные средства, полученные от CX: A / R T-Account: Dr. Beg, Sales, End; Коэффициент покрытия процентов менее 2.0 предполагаю рискованную ситуацию.
Cr: Коллекции. Покрытие фиксированных сборов = EBIT / (Выплата процентов + Текущая часть
Денежных средств, выплаченных поставщику: (1) Инвентаризация: Д-р Бег, Закупки, Окончание; задолженность)
Cr: COGS. (2) A / P: Dr: Payments; Cr: Beg, Покупки, Конечные коэффициенты ликвидности
Выплаченная зарплата: Dr: Выплачена; Cr: начисленная зарплата, коэффициент текущей ликвидности = (оборотные активы) / (текущие обязательства)
То же самое для процентов и налогов Высокий коэффициент текущей ликвидности указывает на большую способность выполнять краткосрочные обязательства.
Выплаченные дивиденды: RE: Dr: Дивиденды; Cr: Beg, Чистая прибыль, Конец Низкий коэффициент текущей ликвидности указывает на большую зависимость от операционных денежных потоков или
Корректировка, необходимая для внешнего финансирования для выполнения краткосрочных обязательств
Конвертировать чистую прибыль в чистую денежную наличность
, обеспеченную операционной деятельностью
Обычно соотношение 2: 1 или выше считается хорошим
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + обращающиеся на рынке ценные бумаги + AR) / Текущие обязательства
Неденежные средства Расходы на амортизацию Добавьте более консервативный коэффициент текущей ликвидности, поскольку он учитывает —
расходов Расходы на амортизацию патентов Добавить
Запасы невозможно быстро преобразовать в денежные средства
Прибыль
и убытки
Убыток от выбытия производственных активов
Прибыль от выбытия производственных активов
Добавить
Удержание
Предоплаченные расходы, отложенные налоги и т. Д.не может быть конвертирован обратно
в наличные деньги
Изменения в увеличении счета текущих активов Вычесть
оборотных активов Уменьшение счета текущих активов Добавить Коэффициент денежных средств = (Денежные средства + рыночные ценные бумаги ST) / Текущие обязательства
и краткосрочные обязательства Увеличение счета текущих обязательств Добавить Представляет собой ликвидность мера в кризисной ситуации
Уменьшение счета текущих пассивов Вычет
Следует учитывать только высокорезионные краткосрочные ценные бумаги

1 2
Когда полученные активы легко конвертируются в денежные средства или требования в виде денежных средств, предоплаченных расходов, незаработанной выручки
Коэффициенты деятельности Ликвидация по LIFO
Общий оборот активов = Продажи / Общие активы Когда проданное количество превышает количество, приобретенное по LIFO продажи из определенного Старого инвентаря. Затраты из старых слоев затрат переносятся на стоимость
инвестиций в активы.Товары продаются. Создает большую, чем обычно, прибыль, потому что старые уровни
Оборот основных средств = Продажи / Основные средства обычно дешевле в расчете на единицу, когда цены растут.
Снижение коэффициента, когда фирма не использует свои активы эффективно. Однако раскрытие информации о прибыли по LIFO: сумма, на которую чистая прибыль составила бы
при низкой или снижающейся скорости оборачиваемости основных средств, может быть показателем увеличения, если бы ликвидация не произошла.
расширяющейся фирмы, которая готовится к будущему росту. Поскольку ожидается, что выгоды от основных средств продлятся более одного года, фирма, увеличивающая коэффициент на
, эффективно использует свои активы (или затраты на приобретение капитализируются при покупке основных средств. Вводится капитализация
технологических инноваций). Тем не менее, если фирма может сократить расходы, это означает, что вся сумма затрат показана как актив в балансе
с учетом ее капитальных затрат, если в краткосрочном прогнозе по ее продукции.
— плохой. Такое действие может привести к увеличению коэффициента оборачиваемости основных средств (+ A) Dr.
. Наличные или к оплате (-A или + L) Кр.

Капитализированные затраты в конечном итоге относятся на расходы в составе дохода

посредством различных процессов:
Амортизация
Обесценение
Прибыли / убытки от выбытия активов

Обесценение
Когда рыночные силы или природа могут уничтожить значительную часть стоимости активов
, мы записываем вниз стоимости актива до его текущей справедливой стоимости
(т.д., рыночная стоимость) через процесс обесценения. Сумма
обесценения относится на расходы в течение периода, когда на сумму
произошло уничтожение.
Расходы на обесценение (+ E, -SE) Др.
Резерв под обесценение или Актив Кр. (+ CA или A)
Обратите внимание, что амортизация — это периодическое начисление, которое происходит каждый период
в течение срока службы активов. Обесценение — разовое событие.

При продаже актива:

Денежные средства (+ A) Dr.(Выручка от продажи)
Убыток от продажи актива (+ E, -SE) Dr. (plug)
Актив (-A) Cr. (балансовая стоимость)

Стоимость приобретения актива

Включает все затраты, необходимые для приведения актива в рабочее или пригодное для использования
состояние и налоги за местонахождение, транспортировку, установку, транспортировку
Категории запасов
Товароведческая компания — готовая продукция Метод двойного снижения амортизации
Производственная компания — (i) сырье, (ii) незавершенное производство Чем быстрее списывается актив для налоговых целей, тем больше налог
(WIP), и (iii) перенос готовой продукции на будущие периоды и больше средств доступно для операций
сразу
Включено в стоимость запасов Концептуально, уменьшение амортизационных отчислений с течением времени компенсирует
затрат на закупку, включая налоги с продаж, на:
фрахт; увеличение затрат на ремонт и техническое обслуживание;
всех других налогов и сборов. устаревшие активы в более поздние годы
хранения до готовности товара к продаже (но не после)
(в связи с устареванием)
Исключить:
затрат на продажу
Влияние жизненного цикла продукта на движение денежных средств:
фрахт (доставка покупателям)
хранилище для товаров, готовых к продаже

Бессрочная система При таком подходе ведется постоянный (или бессрочный) учет

количества имеющихся запасов.Обычно используется при больших объемах запасов (
единиц) и низких затратах на единицу продукции. Периодическая система
: конечные запасы и стоимость проданных товаров должны составлять
, определяемые физическим подсчетом товаров в наличии на конец
периода. Обычно используется для товаров небольшого объема с высокой удельной стоимостью (например,
автомобилей) или когда необходим постоянный мониторинг уровня запасов
единиц.

Если цены растут, то верно следующее (противоположное, если цены на
снижаются):
LIFO покажет меньшую прибыль, поскольку более поздние затраты
сопоставлены с продажами
LIFO покажет более низкие значения запасов, потому что
отражает более старые рыночные цены
FIFO Инвентарь — LIFO Inventory = LIFO резерв.