Выплата вознаграждения: Система вознаграждения сотрудников и программы признания заслуг – Выплата вознаграждения — это оплата труда, поощрение или благодарность за услугу? Какие бывают виды вознаграждения?

Содержание

Выплата вознаграждения — это оплата труда, поощрение или благодарность за услугу? Какие бывают виды вознаграждения?

Вознаграждения работникам – это все затраты, которые наниматель несет на основании заключенного трудового соглашения. С одной стороны, процесс определения выплат должен учесть деятельность сотрудника, а с другой – явиться мотивацией для достижения необходимого уровня его деятельности.

Сущность понятия

Основополагающую роль для любого работника имеет материальное вознаграждение. Однако оно не достигает своих целей, если не учтены и некоторые другие факторы. Материальные вознаграждения – это один из видов поощрений, которые непременно должны сочетаться с интересной работой и признанием коллектива. Необходимым условием является создание комфортных условий труда, продвижение по службе и т.д.

С одной стороны, мотивация материального характера рассматривается в качестве средства, способного удовлетворить физиологические потребности, а также сохранить безопасность. С другой стороны, размер заработной платы непременно является отражением уровня занимаемого в коллективе положения и степени уважения.

Таким образом, достойное вознаграждение за труд – это следствие высокой оценки работника, его специального статуса и престижа. Иногда сама заработная плата рассматривается в качестве источника самоуважения.

Вознаграждения – это все то, что ценится человеком. Именно поэтому данное понятие для каждого специфично. В связи с этим оценка вознаграждения по его значимости также различна для каждого человека.

Основные формы

Все виды вознаграждений делят на внутренние и внешние. Первые из них дает человеку сама работа. Она позволяет ощутить чувство содержательности, достижения результата, а также самоуважения. Внутренним вознаграждением можно считать и то общение, которое возникает среди работников в процессе трудовой деятельности.

Второй тип поощрений предоставляется самой организацией. Это и продвижение по карьерной лестнице, и признание, и похвалы начальства, и заработная плата. К внешним вознаграждениям относят дополнительные отпуска, страховки и т.д. Сюда же можно включить социальное и пенсионное обеспечение, время для обеда и отдыха и проч.

В таком случае выплата вознаграждения работникам является не только компенсацией за их труд. Это благодарность за их вклад в процесс производства, которая оказывает влияние на способность руководства организации привлечь, удержать и мотивировать необходимый для него персонал.

Виды материального поощрения

Материальные вознаграждения – это выплаты, производимые в виде премии и зарплаты, а также дополнительного стимулирования.

Все существующие типы надбавок классифицируются по двум направлениям. К первому из них относятся дополнительные выплаты, производимые за выслугу лет. Для второй категории на каждом предприятии разрабатывается своя система вознаграждения. Она предусматривает выплаты за различные заслуги.

Денежное вознаграждение в форме надбавок и выплат может быть стимулирующим и компенсационным. К первой категории относятся:

— премии;
— надбавки к тарифным ставкам рабочим или к должностным окладам служащим и специалистам;
— поощрение по итогам годам;
— единовременные выплаты за выслугу лет;
— прочие стимулирующие поощрения, предоставляемые за высокие производственные результаты.

Все эти вознаграждения определяются каждой организацией самостоятельно. При этом условия и размеры выплат должны быть определены коллективными договорами.

Что касается доплат и надбавок компенсационного характера, то они подразделяются на две большие группы.

В первую из них включают те виды поощрений, которые не ограничены сферами трудовой деятельности. Компенсационные вознаграждения обязательны к выплате предприятиям любой формы собственности.

Ко второй группе относят надбавки и доплаты, которые насчитываются в определенной области приложения труда. Большинство из них являются также обязательными к выплате. Но стоит иметь в виду, что конкретные их размеры устанавливает работодатель.

Обязательные компенсационные поощрения

Вознаграждения работникам, которые работодатель выплачивает, исходя из действующего законодательства, это следующие доплаты:

— несовершеннолетним сотрудникам в связи с необходимостью сокращения их трудового дня;
— за работу в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно;
— при выпуске брака или невыполнении требуемых норм выработки, которое произошло не по вине работника;
— до средней зарплаты при отклонениях от нормальных условий производственного процесса;
— рабочему до присвоенного ему разряда, если его отправили выполнять задание, соответствующее более низкой квалификации.

Прочие компенсационные выплаты

Остальные виды надбавок отличаются ограниченной формой применения. Одни из них могут устанавливаться для компенсации той работы, которая непосредственно не связана с основными обязанностями сотрудника. Примером тому может служить наделение функциями руководителя при параллельном выполнении своего круга дел. Другие надбавки выплачиваются при вредных условиях труда.

Особенности вознаграждений

Руководитель организации непременно дает оценку профессиональной деятельности каждого из своих сотрудников. Она и влияет на размер начисленных вознаграждений. Системы таких оценок могут быть различными. Однако цель у них одна. Они разграничивают сотрудников, работающих хорошо, удовлетворительно и посредственно. В зависимости от того, в какую категорию попадают члены трудового коллектива, и начисляются вознаграждения.

Большинство организаций в современных условиях проводят для такой оценки ежегодные собеседования или аттестацию своих сотрудников. От их результатов и зависят размеры вознаграждений.

Выплаты сотрудникам

Система вознаграждения, существующая в любой организации, складывается из трех основных элементов. Прежде всего, это основная плата за труд. Она считается базовой зарплатой. Двумя другими элементами являются дополнительные выплаты (бонусы, премии и т.д.) и поощрения социального характера.

Вознаграждение за труд – это постоянная для работника часть денежных выплат. Она насчитывается за исполнение постоянных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией. Вознаграждение за труд в части базовой зарплаты состоит из предусмотренного штатным расписанием должностного оклада и различных надбавок. При этом размер должностного оклада зависит от занимаемой должности или тарифного разряда. Надбавки же вводят для учета индивидуального вклада работника в производственный процесс. Насчитывают их, как правило, в процентах к существующему окладу. Надбавки могут быть установлены за выслугу лет и за знание какого-либо иностранного языка, а также за эффективность деятельности и т.д.

Размеры выплат сотрудникам

Базовые вознаграждения – это выплаты, которые остаются неизменными в течение довольно продолжительного периода. При этом они напрямую не зависят от результатов трудовой деятельности сотрудника.

Размеры переменной части зарплаты могут находиться в зависимости от изготовления каждой единицы продукции, за что сотруднику насчитывается установленное организацией фиксированное вознаграждение. Такие выплаты могут быть определены системой стимулирования продаж или комиссионными.

Размеры переменной части зарплаты могут насчитываться в процентном отношении к базовой ее составляющей. В таком случае они связывают сумму получаемого денежного вознаграждения с результативностью работы всей компании. Подобная система разрабатывается для тех категорий работников, для которых не существует количественных критериев производительности. В их перечень входят бухгалтера и управленцы, юристы и хозяйственники и т.д.

Соотношение между постоянной и переменной частями денежного вознаграждения может быть различным. Оно определяется руководителем организации, исходя из полученного результата и усилий, приложенных самим работником. В таком случае повышенное вознаграждение за труд может иметь форму благодарности компании своему персоналу. Например, при большом объеме реализации менеджерам по продажам может быть начислено 60, 70 или 80% к базовой зарплате.

Поощрение изобретателей

Специалистом может быть потрачено определенное время на создание какого-либо объекта промышленной собственности. В итоге организация выплачивает ему авторское вознаграждение. Этот вид поощрений имеет характер оплаты труда и ему присущи стимулирующие и компенсирующие черты.

С одной стороны, авторские вознаграждения повышают заинтересованность сотрудника в работе над дальнейшим совершенствованием своего изобретения. А с другой – компенсируют моральные потери от осознания невозможности обладания правами на продукт.

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения? Агентское вознаграждение: что это такое

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!

Что такое агентское вознаграждение?

Агентское вознаграждение – сумма, которую получает агент за предоставление принципалу оговоренных договором услуг.

Положение о вознаграждении обязательно включается в соглашение.

«Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре».
(ст. 1006 ГК РФ).

Если цена труда агента не указана, то его услуги все равно оплачиваются. Размер вознаграждения в этом случае определяется исходя из стоимости аналогичных услуг в регионе деятельности контрагентов.

«В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления».

(п. 1 ст. 424 ГК РФ).

Хотя агенту и гарантируется вознаграждение при любых обстоятельствах, невключение положения об оплате является для него крайне невыгодным. Если размер вознаграждения определить невозможно при заключении договора, агенту целесообразно настаивать на том, чтобы сумма к оплате определялась сторонами в дополнительных соглашениях по итогам предоставления отчетов принципалу об агентской деятельности.

Кроме того, в договоре приписывается порядок выплаты вознаграждения, если он не предусмотрен, то считается, что принципал обязан оплатить услуги агента на протяжении недели со дня предоставления отчетной документации.

«При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения».

(ст. 1006 ГК РФ).

Законодательное регулирование.

Положения об агентском договоре и порядке его оплаты содержатся в Главе 52 ГК РФ. Также к такого рода сделкам могут применяться нормы, регламентирующие составление комиссионных соглашений и договоров поручения.

Как заключить агентский договор?

Агентские договоры в зависимости от видов поручений агентам могут иметь некоторые особенности, но в целом имеют стандартный набор реквизитов.

Информация о сторонах, месте и времени заключения договора.

Это обязательная информация для любого договора, так как без нее невозможно установление деловых отношений между контрагентами, оспаривание соглашения, определение подсудности. Таким образом, каждый договор должен иметь:

Название и номер.
Место заключения – пишется слева под названием.
Дату заключения – указывается справа под названием.
Информацию о сторонах – кто является принципалом, кто выступает агентом.
Контактные данные – фиксируются в конце документа.

Предмет договора

Предмет является одним из наиболее важных условий соглашения. Предметом в нашем случае могут выступать совершение юридических и иных действий агентом от своего имени или от имени принципала. Также необходима конкретизация предмета – предоставление определенной услуги, работы, помощи. Например, закупка оборудования, поиск рынка сбыта, реализация товара.

Права и обязанности сторон

Права и обязанности прописываются исходя из предмета сделки.

Принципалу всегда принадлежат права:

Требовать отчет о работе агента.
Требовать, чтобы агент при заключении сделок с третьими лицами не отходил от типовых соглашений принципала.
Требовать, чтобы агент не заключал больше ни с кем агентских договоров.
Определять категории товаров, с которыми работает агент.
Определять ключевых контрагентов, с которыми агент заключает договора в пользу Принципала, устанавливать ограничения по территориальному признаку.

Требовать возмещения вреда за несохранение переданных ценностей.
Заявлять возражения по отчету агента.

Права агента:

Требовать вознаграждения за работу.
Требовать полную компенсацию расходов, понесенных в связи с исполнением обязательства.
Требовать в необходимом объеме информацию от агента.

Правам соответствуют корреспондирующие обязанности сторон.

Порядок вознаграждения и сдачи отчетности.

Как уже было сказано, в договоре обязательно следует определить, сколько стоит агентское вознаграждение.

Так как оплата труда агента и возмещение ему расходов рассчитываются исходя из проделанной работы, агент в определенные временные промежутки предъявляет принципалу отчет.

«В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора».

(п. 1 ст. 1008 ГК РФ).

Форс-мажоры и возникновение споров.

Никто не застрахован от возникновения непредвиденных трудностей, которые исключают возможность исполнения договорных условий. Ввиду этого в договорах нужно прописывать, наступление каких обстоятельств освобождает стороны от выполнения обязанностей по сделке, как подтвердить наступление этих событий и в какой период стороны должны о них предупредить контрагента.

Порядок разрешения споров также рекомендуется прописать в договоре. При этом нужно выбрать независимое лицо, авторитетное для обоих сторон, решение которого будет основополагающим для разрешения конфликта.

✔ Образец договора.

Агентский договор на закупку товара может выглядеть так:

Скачать образец “Агентский договор” в формате Word

В договоре указаны основные пункты, обязательные для такого вида соглашений. Образец документа можно использовать в хозяйственной деятельности, вставив свои данные и изменив предмет договора.

Кроме закупки товаров, в договоре могут быть прописаны и другие обязанности агента.

Как определяется размер вознаграждения?

Существует несколько способов определения стоимости услуг агента.

Твердая ставка. Устанавливается в виде конкретной суммы вознаграждения. Для агента такая ситуация может быть двоякой. С одной стороны, он может быть уверен, что он получит указанную сумму, с другой стороны, не предполагается никакого поощрения за качественно выполненную работу, например, за заключение контракта с третьим лицом на более выгодных условиях, чем предполагалось.
В виде процента от сделки с третьим лицом. Такое вознаграждение выгодно устанавливать, когда речь идет о поиске агентом покупателей для реализации продукции принципала. Если же агенту вменяется в обязанность исполнение других действий, заключается договор на смешанных условиях: в виде твердой ставки и процента.

Выплата разницы между суммой, которую указывают в договоре, и суммой сделки, заключенной по факту. При этом агент должен быть уверен, что он сумеет убедить третью сторону заключить договор на более выгодных условиях, чем это сделал бы принципал.
Иные способы. Могут устанавливаться и другие варианты формирования суммы выплат. Например, в зависимости от прибыли принципала.

Как провести оплату через бухгалтерию?

Вознаграждение агента является его основным доходом. Поступившие средства отражаются как Д-62.01, К-90.01.1. Если агент является плательщиком НДС, с вознаграждения также уплачивается налог.

Бухгалтер принципала регистрирует отчет комиссионера (агента), где указывается расчет размера вознаграждения агенту. При выплате вознаграждения оформляется проводка Д-76.09, К-60.01.

Не каждая услуга имеет ценность

Рассматриваемая схема оплаты услуг исполнителя (агента) применима во всех случаях, где размер его вознаграждения целесообразно привязать к конкретным показателям работы, чтобы создать для него должную мотивацию для эффективного и добросовестного исполнения своих обязательств. Для заказчика коммерческую ценность имеет не сама деятельность исполнителя, а конкретные результаты, достигаемые им в процессе выполнения своих обязательств, влекущие для заказчика положительный экономический эффект. Если исполнитель достиг обусловленного договором результата, заказчик не вправе уклониться от выплаты ему вознаграждения.

Для каждого факта свой документ

В одном деле по договору возмездного оказания услуг исполнитель принял на себя обязательство оказать заказчику содействие в продаже принадлежащего ему объекта недвижимости путем организации показа потенциальным покупателям и сопровождения сделки. Вознаграждение за услуги исполнителя было определено в размере 5% от цены сделки. При этом в договоре стороны согласовали условие о том, что заказчик был не лишен возможности самостоятельно искать покупателей.

Покупателя на коммерческий объект заказчика в итоге нашел исполнитель, но заказчик уклонился от выплаты ему вознаграждения, ссылаясь на то, что договор был расторгнут. Вместе с тем продажа объекта недвижимости имела место в течение шести месяцев после прекращения договора с исполнителем, который нашел покупателя, подтвердив это карточкой просмотра объекта, отчетом и перепиской с заказчиком.

В связи с этим суд пришел к выводу о том, что прекращение договора возмездного оказания услуг само по себе не освобождает заказчика от обязанности оплатить оказанные ему исполнителем услуги (постановление АС Дальневосточного округа от 06.06.2017 № Ф03-1641/2017).

Приведенный пример наглядно показывает, что исполнитель в своих интересах должен фиксировать факт привлечения каждого клиента путем подписания документов со стороны заказчика и привлеченных клиентов (например, акт просмотра объекта), чтобы располагать доказательствами выполнения обязательств на случай, если заказчик станет уклоняться от выплаты вознаграждения.

Если такими доказательствами исполнитель располагает, тогда уже к заказчику в силу ст. 65 АПК РФ переходит бремя доказывания того, что он самостоятельно заключил сделку без участия исполнителя (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2020 № 18АП-17930/2018).

Таким образом, по договору возмездного оказания услуг для заказчика коммерческую ценность имеют не любые услуги, а только те, что соответствуют закону, иным правовым актам РФ, договору и обычно предъявляемым требованиям.

За что платить?

Приведем еще одну ситуацию. Банк согласился за определенное вознаграждение продвигать услуги финансовой компании, которая финансировала деятельность интернет-магазинов, заинтересованных в привлечении заемных ресурсов для пополнения своих оборотных средств. Торговым компаниям были нужны денежные средства в связи с тем, что с момента передачи товара на склад курьерских служб и до момента получения от них собранных с покупателей наложенных платежей проходит порой значительный период времени, особенно когда потребители проживают в разных регионах страны. В такой ситуации у интернет-магазинов возникает кассовый разрыв, для устранения которого финансовая компания на регулярной основе готова была выдавать им займы на небольшой срок под высокий процент (финансирование заказов в пути).

Банк на своем сайте был готов размещать рекламный баннер финансовой компании и сводить ее с клиентами, заинтересовавшимися в получении ее услуг за выплату обусловленного договором вознаграждения. Очевидно, что в рассматриваемой ситуации для финансовой компании как заказчика имело значение не само по себе присутствие рекламного баннера на сайте банка, а количество откликнувшихся на предложение о сотрудничестве клиентов, которые заключили с ней договор займа и приступили к обслуживанию выданных заемных средств.

Именно за этот положительный экономический эффект заказчик был готов платить. Поэтому в договоре стороны привязали выплату вознаграждения исполнителю к конкретным показателям. Так, в разделе об оплате в договоре возмездного оказания услуг было предусмотрено, что за оказываемые исполнителем услуги заказчик выплачивает ему денежное вознаграждение в размере 30% от всех своих процентных доходов, полученных от размещения денежных средств в виде займов среди клиентов, привлеченных благодаря услугам исполнителя.

Вознаграждение должно было выплачиваться в следующем порядке: по итогам каждого отчетного месяца стороны производили сверку по всем привлеченным клиентам, которым заказчик выдал займы и получил доход в виде процентов. Моментом получения процентных доходов стороны определили дату зачисления на счет заказчика денежных средств, собранных курьерскими службами в качестве наложенных платежей, причитающихся заемщикам и направляемых заказчику в качестве погашения займов. На основании акта сверки стороны фиксировали размер вознаграждения исполнителя, после чего заказчик в течение пяти банковских дней производил его выплату.

Стороны договорились о том, что услуги исполнителя считаются оказанными и подлежат оплате только при одновременном наступлении следующих обстоятельств: привлечение клиентов благодаря размещению рекламного баннера, выдача заказчиком им займов и получение процентных доходов от пользования заемными средствами. В ином случае вознаграждение исполнителю не начисляется и не выплачивается.

Приведенный набор условий позволял в полной мере соблюсти разумный баланс интересов обеих сторон договора возмездного оказания услуг: исполнитель зарабатывал вместе с заказчиком, получая оплату только за реальных клиентов, которых он к нему привлек, поскольку само по себе размещение рекламного баннера на его сайте не имело коммерческой ценности для заказчика. Если в течение отчетного периода к заказчику не приходили клиенты, то он ничего не платил исполнителю, поскольку в этом случае, исходя из условий договора, услуги не считались оказанными (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Дополнительно отметим, что в таком случае нельзя считать, что исполнитель работал бесплатно для заказчика, что недопустимо в отношениях между предпринимателями в силу запрета, установленного п. 5 ст. 575 ГК РФ. Для квалификации сделки в качестве дарения необходимо, чтобы из ее условий прямо и со всей очевидностью следовало намерение одной стороны одарить своего контрагента (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Само по себе отсутствие в договоре цены или иного встречного предоставления за исполнение, предоставленное одной из сторон договора, не свидетельствует о его безвозмездности, поскольку неопределенность может быть устранена путем применения общей презумпции возмездности любого гражданско-правового договора (ст. 423 ГК РФ).

В рассматриваемой ситуации договор возмездного оказания услуг между банком и финансовой компанией не содержал условия о его безвозмездности, напротив, из его содержания прямо усматривалось, что банку за оказание определенных услуг причиталась оплата. Отсутствие привлеченных клиентов означало то, что условие для выплаты банку денежного вознаграждения не наступило, поскольку в качестве услуг стороны рассматривали не простое размещение на сайте банка рекламного баннера, а привлечение клиентов и заключение финансовой компанией с ней договора займа. За сам факт размещения рекламного баннера может быть установлена минимальная плата, что в принципе снимет все вопросы к принципалу в случае, если проделанная агентом работа по привлечению клиентов не даст нужного результата.

Как учесть специфику бизнеса

Вознаграждение в виде процента от цены сделки может быть не фиксированным, а варьироваться в зависимости от различных параметров. Например, в судебной практике недавно был спор между страховщиком и его агентом, который на основании агентского договора за плату реализовывал полисы ОСАГО. В агентском договоре был предусмотрен штраф для агента за реализацию указанных полисов на убыточных территориях, то есть в тех регионах страны, где маржинальность данного направления страхового бизнеса является невысокой из-за различных факторов: невысокий тариф, повышение объема страховых выплат, увеличение случаев мошенничества и др.

Между тем суд по иску агента признал такое условие агентского договора недействительным, поскольку для страховщика заключение договора страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств является обязательным в силу ст. 426 ГК РФ. Соответственно, за реализацию страховых полисов ОСАГО в отдельных регионах страны страховщик не вправе был взимать с агента штраф (решение АС г. Москвы от 02.08.2018 по делу № А40-3825/15-143-31).

По нашему мнению, для защиты интересов страховщика в рассматриваемой ситуации вполне подошла бы модель выплаты агентского вознаграждения в привязке к конкретным показателям, в том числе и заключение договоров страхования на определенных территориях. Ставки агентского вознаграждения могли варьироваться в зависимости от территориального фактора, что и закону соответствует, и права страховщика не ущемляет.

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

В случае если существуют законодательные нормы, регламентирующие ценообразование на данную разновидность услуг то работодатель должен принять их и использовать для расчета оплаты в дальнейшем.

Разница между агентским договором и договором комиссии (таблица)

Чтобы понять, в чем разница между агентским договором и договором комиссии, следует сравнить их основные характеристики.

Условие	Договор комиссии	Агентский договор
Срок	Может быть заключен с указанием срока или без такового	Может быть заключен с указанием срока или без такового
Территория	Территория, на которой будет действовать договор, может быть ограничена условием сделки	Территория не может быть ограничена в соответствии с условиями такой сделки
Запрет на заключение аналогичных	Право на заключение аналогичных договоров может быть указано в тексте	Договор может содержать условие о запрете действовать с аналогичными договорами от третьих лиц на определённой территории, а также аналогичной самостоятельной деятельности
Коммерческая составляющая	Носит только возмездный характер	Носит только возмездный характер
Срок выплаты вознаграждения, если не указан в договоре	Отдельно не оговаривается законодателем	В недельный срок
Исполнение	На наиболее выгодных для комитета условиях	Не определяется законодателем
Отступление от первоначального поручения	Если это необходимо в связи с обстоятельствами дела и не было возможности уточнить это у комитента, то допускается	Не оговаривается законодателем
Вознаграждение и прочие выплаты	Возмещаются все расходы, кроме расходов на хранение товара	Не предусмотрено действующим законодательством
Ответственность за неисполнение договора третьим лицом	Ответственность за тот факт, что третье лицо не исполнило своих обязательств, у комиссионера отсутствует	Не предусматривается
Передача прав по договору третьему лицу	Возможно заключение договора субкомиссии, если это прямо не запрещено текстом сделки	Возможно заключение субагентского договора, если это прямо не запрещено текстом сделки
Прекращение договора	Отказ или прекращение одной из сторон	Отказ или прекращение одной из сторон
Предъявление претензий	В течение тридцати дней с моменты выполнения обязательства	В течение тридцати дней с момента выполнения обязательства

Определить, что лучше, договор комиссии или агентский договор, не представляется возможным, так как каждый из договоров имеет свои особенности и может быть применён в различных ситуациях.

Стороны соглашений

Сторонами данных типов договоров являются заказчик, то есть принципал в агентском договоре и комитент в договоре комиссии, а также исполнитель, то есть агент и комиссионер.

По сути, агент и комиссионер являются посредниками между заказчиком и третьими лицами. В дальнейшем заказчик будет иметь отношения именно с третьим лицом, то есть задача исполнителя только посредническая.

Признаки документов

Признаки данных договоров заключаются в том, что оба они являются посредническими. Кроме того, каждый из них является возмездным, то есть посредник получает оговоренное вознаграждение за тот факт, что привёл клиента заказчику.

Видео: агентский договор и посредническая деятельность

Фактически, посредник всегда действует в интересах заказчика. Его собственный интерес заключается лишь в получение вознаграждения за привлечение клиента.

Он не может самостоятельно заключать договор с третьими лицами, как правило, это прямо указано в тексте.

Разница между документами

Разница между двумя типами сделок на первый взгляд может показаться минимальной.

На самом деле, у договоров больше общего, чем различного, поэтому часто один заключается вместо другого. Однако отличия всё же есть и порой они имеют принципиальное значение.

Основное отличие заключается в том, что в соответствии с агентским договоров посредник обязуется совершить как юридические действия, так и фактические, а комиссионер вправе совершать только юридические.

Кроме того, агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала. Комиссионер всегда действует от своего имени.

Существует также сходный договор поручения, где поверенный действует от имени поручителя.

Есть ли сходства

Общие моменты у данных соглашений также имеются. В первую очередь это заключается в том, что оба они, по сути, являются посредническими, то есть агент или комиссионер выполняют действия в интересах принципала или комитента.

Кроме того, оба договора являются возмездными, то есть посредник должен получить вознаграждение в оговоренном размере.

Оба типа договоров отрегулированы Гражданским кодексом, прямо указаны в его нормах, то есть являются абсолютно законными и достаточно часто используются на практики для регламентации отношений с посредниками, чаще всего — для поиска гражданами клиентов для предпринимателей на возмездной основе.

Агентский договор и договор комиссии имеют множество сходных черт, но также и некоторые отличия.

Суть в том, что оба они являются договорами, в которых заказчик поручает посреднику совершить в его пользу определённые действия, которые он может выполнять как от своего имени, так и от имени заказчика (в зависимости от обстоятельств).

Особенности агентского договора на привлечение клиентов

Соглашение может быть бессрочным. Это дает возможность принципалу сотрудничать с агентом на постоянной основе.
Соглашение может ограничивать свободу действий исполнителя рамками определенной территории, что упрощает взаимодействие заказчика с несколькими исполнителями.
Соглашение может предусматривать особенные условия сотрудничества агента и принципала. Например, в документе можно прописать обязательство заказчика не сотрудничать с другими исполнителями и, соответственно, прописать другое условие — обязательство исполнителя не сотрудничать с другими заказчиками.
Соглашение предусматривает возможность заключения агентом субагентских договоров. Отсутствие этой возможности должно быть указано в тексте документа.

Кем определяется размер вознаграждения агента по договору?

Величина агентского вознаграждения устанавливается агентским договором. Она определяется по соглашению между заказчиком и посредником, каких-либо предельно допустимых размеров агентского вознаграждения законом не предусматривается.

Размер агентского вознаграждения может быть определен одним из следующих способов:

в процентах от объема реализованных агентом товаров, принадлежащих принципалу;
в процентах от суммы сделок, заключенных посредником в интересах принципала;
в твердой сумме;
в ином порядке, установленном агентским договором.

Нужно отметить, однако, что условие о величине агентского вознаграждения не является существенным. Это означает, что договор будет считаться заключенным, даже если в нем не установлен размер оплаты услуг агента. В этом случае, согласно нормам Гражданского кодекса, агенту должна быть выплачена сумма, которая уплачивается данными заказчиком или другими лицами за сходные посреднические услуги. Выяснять размер этой суммы, скорее всего, придется через суд.

Агентский договор зачастую заключается на продолжительный период времени, в течение которого стоимость посреднических услуг может значительно возрасти. Поэтому целесообразно включить в договор условие о том, в каком порядке агентское вознаграждение будет увеличиваться (например, пропорционально официальному уровню инфляции, на 10–15% ежегодно и т. д.).

Агент получает вознаграждение от принципала

Договор агентирования будет считаться заключенным, однако агенту будет проблематично получить вознаграждение.

В заключение можно отметить, что во избежание ненужных разногласий и конфликтов сторонам стоит максимально подробно описывать в договоре условия и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Комиссионный договор заключается в простой письменной форме и закрепляет права, обязанности и ответственность комиссионера и комитента.

Сторонами сделки являются комиссионер и комитент. Комитентом может быть гражданин или организация, в интересах которых совершаются сделки по приобретению или продаже имущества. Если сторона договора является физическим лицом, она должна быть дееспособна.

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с Договором и законодательством России.

Договорные отношения в сфере комиссионной деятельности регулируются Гражданским кодексом (далее – ГК) (гл. 69, ст. 1011–1028) с учетом особенностей, предусмотренных нормами Хозяйственного кодекса (далее – ХК).

В данном документе содержится описание всех действий, которые совершил исполнитель для выполнения поручений заказчика, стоимость таких услуг и общий размер комиссионного вознаграждения.

Теперь подробнее поговорим о том, как установить размер вознаграждения комиссионера. Стороны вольны выбрать любой способ, поскольку законодательство на этот счет ни содержит никаких ограничений.

От агентского вознаграждения следует отличать возмещение затрат, понесенных посредником при выполнении поручения: заказчик (принципал) обязан компенсировать агенту понесенные издержки, агент же, в свою очередь, должен доказать факт расходов и их размер.

Например, если агент заключает договор купли-продажи как покупатель, то при передаче товара принципалу могут быть применены нормы проверки продукции по соглашению о поставке (ст. 513 ГК РФ).

По описанию у вас агентская схема (вы — агент, покупаете услугу для принципала), но нужно смотреть договор. Бывает, что по факту агентские отношения регулируются обычным договором оказания услуг, по которому и нельзя сказать, что вы — агент. А в агентских сделках очень важно, что прописано в договоре и какие документы вы оформляете. Чтобы показать их налоговой в случае чего.

Осмотреть имущество, приобретенное для него Агентом, и известить последнего об обнаруженных в этом имуществе недостатках в течение ( ) дней после их обнаружения. 2.6. Ознакомиться с отчетом Агента и утвердить его либо сообщить Агенту о своих возражениях по отчету в течение дней со дня его получения.

Если цена договора указана в процентах

Возможность применения расчетного метода при определении вознаграждения (например, по посредническим договорам), признают и суды (постановление ФАС Поволжского округа от 12.05.2010 № А65-20469/2009, постановление Президиума ВАС РФ от 18.05.2010 № 17795/09). Налог на прибыль Расчетный порядок определения цены не мешает учету стоимости услуг в составе расходов по налогу на прибыль.

Главное, чтобы расходы были экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). • отчеты агента, в которых указано на какую сумму оказаны услуги, какой объем работ совершен агентом, какие произведены расходы, поступление агенту оплаты от третьих лиц со ссылкой на документы, размер агентского вознаграждения. Кроме того, имеет смысл напомнить налоговикам, что обоснованность расходов не оценивается с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (п.3 определения Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 366-О-П)

Агентский договор глазами налогового органа

Наряду с перечисленными выше преимуществами использования агентского договора в деловой практике, он также хорошо известен контролирующим органам как инструмент налоговой оптимизации, при котором разделение функций принципала (собственника товара) и агента носит искусственный характер, единственной целью которого является только экономия на налогах с доходов.

Как же различить между собой ситуации, когда использование агентского договора обоснованно и отвечает истинным намерениям сторон, а когда искусственно?

В ответе на этот вопрос можно опираться на мнение налоговых органов. Об искусственности агентского договора будут свидетельствовать такие обстоятельства:

факты перечисления комиссионером, принявшим товар на реализацию, денежных средств до фактической продажи товара. Мы уже говорили выше, что агент действует за счет принципала и не может финансировать его за свой счет;
включение в договор обязанности агента оплатить товар не позднее определенной даты. Аналогично, агент не может быть точно уверен, когда продаст товар, поэтому он не может брать на себя риски принципала и перечислять ему свои денежные средства. Такое условие характерно для договора поставки, но не агентского договора;
отсутствие отчетов агента или несоответствие их требованиям закона и/или условиям договора.

Вы спросите, а в чем «налоговая экономия», с которой борется налоговый орган в данном случае, ведь при реализации продукции агент транслирует систему налогообложения принципала. Соответственно, если тот применяет ОСН, то вся реализация облагается НДС и налогом на прибыль.

Однако, налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоги были исчислены и уплачены как можно раньше. Так, передача товара агенту по договору по договору комиссии не является реализацией и не влечет в этот момент обязанности принципала уплатить НДС и налог на прибыль. Основания для начисления налогов возникнут только при реализации товара конечному покупателю, а это может произойти в следующих налоговых периодах.

Кроме того, если агент облагает свое вознаграждение по УСН, переквалификация отношений в поставку позволит доначислить НДС и налог на прибыль самому Агенту как перепродавцу.

Другой пример — использование агентского договора для региональных продаж.

Планируя выход в новый регион, компания ищет человека, который бы занимался распространением продукции. Основные клиенты — розница формата «магазин у дома», которая еще сохранилась в маленьких городах и сельских поселениях. Такой человек самостоятельно определяет, будет ли он работать один или наймет подчиненных, как часто он будет объезжать магазины, каким образом будет выстраивать отношения с покупателями и даже то, будет ли у него офис или достаточно «мобильного пункта» в виде автомобиля.

Оформлять таких сотрудников в штат не очень разумно, потому что Трудовой кодекс описывает процесс, а не результат труда. Компанию же интересует исключительно результат — объемы сбыта, количество возвратов и жалоб от покупателей. За успешное выполнение возложенных обязанностей компания готовая платить вознаграждение, без какой-либо гарантированной части, что укладывается в агентский договор по модели договора поручения. Таких предпринимателей может быть несколько (за каждым закреплена некая территория).

Еще одна ситуация. Как говорится, почувствуйте разницу. В офисе производителя трудится пул из 40 продажников, которые одномоментно стали индивидуальными предпринимателями. Но они по-прежнему к 9 утра приходят в офис, в 18.00 уходят и согласуют график отпусков. В таком случае речь, скорее всего, идет о надуманности конструкции.

Вопросы и ответы

Можем ли мы заключить агентский договор, согласно которому будет как наличная, так и безналичная форма работы?

Ответ: Вы имеете право заключить агентский договор с любой формой вознаграждения, но при условии, что все нюансы оплаты агентского вознаграждения будут указаны в договоре.

Я заключил агентский договор, но принципиал заявил, что всё сделает сам и не нуждается в моих услугах, хотя договор мы не расторгли. Я от выполнения работы не отказываюсь. Может ли быть такое, что я останусь без агентского вознаграждения?

Ответ: В случае, если агент не отказывался от исполнения действий – принципиал не может быть освобождён от уплаты.

Итоги

Таким образом, размер и порядок выплаты агентского вознаграждения рекомендуется прописать в договоре. Если он не содержит такого условия, то оплата, как правило, производится в течение 7 дней после представления агентом отчета в размере, определенном по аналогии со схожими ситуациями.

Источники

https://topurist.ru/article/54178-agentskoe-voznagrazhdenie.html
https://www.eg-online.ru/article/394634/
https://obd2bluetooth.ru/dogovor-voznagrazhdenija-ot-summy-sdelki/
http://yurday.ru/otlichie-dogovora-komissii-i-agentskogo-dogovora/
https://www.freshdoc.ru/dogovor/agentskie_dogovory/na_privlechenie_klientov/
https://nsovetnik.ru/biznes/za_chto_i_v_kakom_razmere_vyplachivaetsya_agentskoe_voznagrazhdenie/
http://jhatay-rucheek.ru/vzyskaniya/7448-dogovor-voznagrazhdeniya-ot-summy-sdelki.html
https://152-zakon.ru/maksimalnyj-razmer-v-procentah-agentskogo-dogovora-12444/
https://www.klerk.ru/buh/articles/481926/
https://online-buhuchet.ru/voznagrazhdenie-po-agentskomu-dogovoru/
https://nalog-nalog.ru/dogovory/poryadok_vyplaty_voznagrazhdeniya_po_agentskomu_dogovoru/

[свернуть]

Выплата вознаграждения по агентскому договору

Содержание страницы

Привлечение агентов для развития бизнеса – распространенная коммерческая практика. Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены.

Агентский договор

Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом.

Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента. Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом.

Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами.

Внимание! Безвозмездное исполнение агентских функций Гражданским кодексом не предусмотрено.

Агентское вознаграждение

Размер вознаграждения агента может быть любым. Закон не содержит ограничений на этот счет. Вознаграждение агента может выражаться:

фиксированной суммой;
процентами от реализации продукции либо от суммы заключенных в результате его деятельности сделок.

Могут иметь место и иные способы оплаты. Заметим, что даже если в заключенном договоре не указана сумма или процент оплаты, такой документ считается легитимным.
Если принципал и агент не могут договориться о расчетах по договору, то при обращении в суд учитываются средние рыночные цены за сходные с договорными услуги.

Грамотно составленный агентский договор учитывает фактор инфляции. Целесообразно прописать в нем такие условия, при которых вознаграждение агента увеличивалось бы пропорционально ее уровню в процентном отношении.

Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов. Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.

Внимание! Возмещение затрат агента, понесенных в ходе исполнения обязанностей по договору, не входит в сумму вознаграждения.

Если сроки выплат в договоре упущены, руководствуются ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан расплатиться с агентом не позднее семидневного срока с момента предоставления им отчета о проделанной работе. Форма отчета утверждается руководителем, прикладывается и оформляется как приложение к договору.

Бухгалтерский учет

Документирование и корреспонденции счетов по операциям между агентом и принципалом учитывают не только условия выплаты агентского вознаграждения в целом, но и такие нюансы, как:

работает ли агент от собственного имени либо от имени заказчика;
получает ли агент вознаграждение из сумм реализованного третьей стороне товара (перечислений от стоимости заключенных им договоров) либо заказчик производит оплату отдельной суммой;
хранится ли товар, с которым работает агент, на его складе либо нет, и т.д.

Вариантов учетных схем может быть несколько, основные из них приведены ниже.

Проводки у агента, если он действует от имени заказчика

Агент, работающий от имени заказчика, не является владельцем ТМЦ, с которыми он работает. Следовательно, у него не возникает ни доходов, ни расходов, связанных непосредственно с этими ценностями (ПБУ 9/99).

Проводки:

Д51 (или 52) К76 — поступили средства от принципала для обеспечения сделки, с учетом НДС и вознаграждения.
Д76 К90.1 — вознаграждение агенту.
Д90.3 К68.2 — НДС с суммы вознаграждения.
Д60 К51 — перечислено поставщику за ТМЦ для принципала.
Д76 К60 — возмещаемые агентские расходы зафиксированы в учете, с НДС.

Товары, полученные для заказчика, учитываются за балансом, Д002 (товар не является собственностью агента). После отгрузки со склада агента товара заказчику они списываются с К002.

Проводки у агента, если он действует как посредник

Д62 К76 — выручка по договору.
Д51 (или 52) К62 — покупатель произвел оплату.
Д76 К51 (или 52) — перечисление средств за проданные ТМЦ принципалу (за минусом сумм вознаграждения).
Д62 К90.1 — вознаграждение агенту учтено.
Д90.3 К68.2 — НДС на вознаграждение начислено.
Д76 К62 — к зачету вознаграждение агента.

Аналогично предыдущему варианту ведется забалансовый учет активов: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны проданные ТМЦ.

У принципала учет схож с учетом расчетов с поставщиками, однако следует учитывать работу с ними посредством третьего лица – агента.

Проводки заказчика в случае, если агент действует от его имени

Д76 К51 — перечисление агенту денег на закупку, вознаграждение, возмещение его расходов.
Д41 К76 — учтена закупка товара через агента (аналогичной проводкой в стоимости товара учитываются агентское вознаграждение, стоимость доставки).
Д 19 К76 — НДС с закупки товара (аналогичной проводкой учитывается НДС с вознаграждения, стоимости доставки).
Д68.2 К19 — к вычету НДС.

Проводки заказчика в случае, если агент действует как посредник

Д51 К62 — получены д/средства от агента, полученные им от покупателей.
Д62 К90.1 — зафиксирована выручка от агента согласно его отчету.
Д90.3 К68.2 — НДС на вырученную сумму.
Д20 (или 44, 26) К76 — зафиксировано вознаграждение агенту.
Д19 К76 — НДС на вознаграждение.
Д 68.2 К19 — к вычету НДС.
Д90.2 К20 (или 26, 44) — списание затрат по услугам агента.
Д76 К62 — к зачету вознаграждение агента.

Особенности налогового учета

Как видно из приведенных выше данных, коммерческие операции между агентом и заказчиком облагаются НДС. Кроме того, доходы входят в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и упрощенному налогу, как и другие доходы от деятельности фирмы. Расходы подразделяются на включаемые в налоговую базу и не включаемые в нее. Согласно ст. 252 НК РФ (п.1) плательщик налога вправе уменьшить базу по нему на сумму подтвержденных затрат, кроме тех, что перечислены в ст. 270 (9). В частности, здесь упомянуты и расходы агента по договору с принципалом, если они возмещаются последним.

Не включается в доходы агента сумма, которую он по договору перечисляет заказчику. В то же время, если расходы, согласно договору, заказчик не возмещает, то они включаются в базу по налогу, согласно ст. 252 НК РФ.

Главное

Агент по договору с принципалом может действовать как от его имени, так и от своего, оказывая посреднические услуги.
Бухгалтерский учет таких сделок и движений по ним строится исходя из учета всех значимых пунктов договора.
Вознаграждение агента выплачивается на основании его отчета о проделанной работе.
Суммы по агентскому договору с обеих его сторон облагаются НДС, доходы, аналогично, включаются в расчет прибыли за период и в расчет по УСН.
Расходы на уменьшение можно включать лишь в той их части, которая не возмещается другой стороной. Агент, чьи расходы возмещает заказчик, не имеет права включать указанные суммы в расчет по налогу.

Система вознаграждения и признания сотрудников

Между тем, экономика привела к жесткой конкуренции на рынке труда. Таким образом, хотя малые предприятия должны получить максимум от своих работников, их же работники хотят получить максимум отдачи от работодателя. Программы признания и вознаграждения сотрудников являются одним из способов мотивации рабочей силы, которые помогут удовлетворить потребности, как работающих людей, так и владельцев компаний.

Вознаграждение v.s. Признание

Хотя эти термины часто рассматриваются как синонимы, системы вознаграждения и признания следует рассматривать отдельно. Системы вознаграждения работников относятся к программам, реализуемых компанией, чтобы вознаградить производительность и мотивировать сотрудников на отдельном и/или групповом уровнях. Они, как правило, идут отдельно от зарплаты, но могут быть и монетарного характера. Раньше эти системы считались прерогативой крупных компаний, но сейчас их также используют и малые предприятия в качестве инструмента по привлечению топ сотрудников, а также для увеличения производительности труда.

Как уже отмечалось, хотя программы признания сотрудников часто объединяют с программами вознаграждения, они имеют различные цели. Например, первые предназначены для обеспечения психологической награды, а вторые – вознаграждают финансово. И это различие необходимо всегда иметь в виду, особенно владельцам малого бизнеса, которые заинтересованы в мотивации своего персонала, без особых финансовых затрат.

Отличие вознаграждения от выплат за заслуги

Во время создания программы вознаграждения, владельцы малого бизнеса должны отделить ее от системы оплаты труда. Финансовые вознаграждения, особенно те, которые предоставляются на регулярной основе (премии, процент от прибыли и т.д.), должны быть привязаны к достижениям работников. Таким способом руководство организации дает понять, что награда подчеркивает превосходство или достижение сотрудника.

Повышение заработной платы за заслуги, однако, не является частью системы вознаграждения работников. Его нельзя назвать мотивационным, потому что различие между хорошим и средним сотрудником относительно мало. Из-за этой «надбавки» постоянно увеличиваются издержки компании, в отличие от бонусов, которые нужно «заработать» в течение года. Наконец, в малом бизнесе командная работа является решающим элементом успешной деятельности. Выплата по выслуге лет идет как «данность», без адекватного учета производительности индивида в контексте группы или бизнеса.

Создание программы вознаграждения

Вот основные ключи к созданию программы вознаграждения:

1. Определение целей компании или группы, которые будет поддерживать программа вознаграждения.

2. Определение желаемой производительности или поведения, которые укрепляют цели компании.

3. Определение ключевых измерений производительности или поведения, основанных на предыдущих достижениях сотрудника или группы.

4. Определение соответствующего вознаграждения.

5. Донесение программы сотрудникам.

Для того, чтобы получить повышение производительности, предприниматель, который создает программу вознаграждения, должен определить цели компании/группы, которые должны быть достигнуты, а также поведение и производительность, которые могут этому способствовать. Хотя это может казаться очевидным, но организации часто совершают ошибку, вознаграждая поведение или достижения, которые не относятся к целям компании или даже саботируют их. Если командная работа является бизнес целью, вознаграждение тех людей, которые самостоятельно повысили свою производительность или сделали это за счет других, не имеет никакого смысла. Аналогично, если вы боретесь за качество работы, то бессмысленно вознаграждать ее количество.

Правильное измерение производительности обеспечивает окупаемость программы с точки зрения целей бизнеса. Поскольку награды имеют реальную стоимость с точки зрения времени и денег, владельцы малого бизнеса должны убедиться, что производительность на самом деле увеличилась, прежде чем вознаграждать ее. И это часто требует дополнительных измерений, кроме финансовых показателей: уменьшение дефектов, увеличение количества счастливых клиентов, более быстрая доставка и т.д.

При разработке программы вознаграждения, предприниматель должен принимать во внимание насколько награды отвечают полученным результатам. Например, если сотрудник сумел сэкономить компании 10 тыс. долларов – это одно вознаграждение, а за отличную посещаемость – совершенно другое. Важно также вознаграждать как индивидуальные, так и групповые достижения, чтобы развивать инициативу и кооперацию между работниками.

И, наконец, для того, чтобы программа вознаграждения была успешной, необходимо учитывать особенности каждого сотрудника. У каждого человека своя мотивация, и вы должны знать об этом. Общайтесь со своими сотрудниками и держите их в курсе изменений в этой системе.

Виды систем вознаграждения

Есть целый ряд различных программ вознаграждения, направленных как на индивидуальную, так и на командную работу.

1. Переменная зарплата. Переменная зарплата или оплата по результатам работы – это программа компенсации, где часть зарплаты человека остается «под вопросом». Переменная зарплата может быть привязана к производительности компании, результатам группы, личным достижениям или их комбинации. Она может принимать различные формы, включая премиальные программы, акции, а также разовые премии за особые достижения. Некоторые компании платят своим сотрудникам более низкие зарплаты, чем конкуренты, но взамен предлагают различные программы вознаграждения. Но если ваши требования будут завышены, тогда эти программы будут просто игнорироваться.

2. Премии/бонусы. Бонусные программы использовались в американском бизнесе в течение некоторого времени. Они, как правило, вознаграждают отдельные достижения и часто используются в торговых организациях для поощрения агентов, чтобы они увеличивали свои показатели. Бонусы также можно использовать для вознаграждения достижений всей группы. На самом деле, сегодня многие бизнесы перешли от индивидуальных бонусных программ к тем, которые вознаграждают вклады в корпоративную производительность на уровне группы, отдела или всей организации.

По мнению некоторых экспертов, малые предприятия, заинтересованные в долгосрочных выгодах, должны рассмотреть еще дин тип вознаграждения. Бонусы/премии – это краткосрочные мотивации. Работник получает вознаграждение за предыдущий год, а не за перспективные достижения. Кроме того, эти программы должны быть тщательно структурированы, чтобы гарантировать, что они награждают те достижения индивида или группы, которые находятся за рамками его основных функций. В противном случае, они могут восприниматься как регулярная надбавка к заработной плате, а не награда за выдающуюся работу. Сторонники, однако, утверждают, что бонусы являются совершенно законным средством награждения за выдающуюся производительность, и они утверждают, что такая компенсация может фактически быть мощным инструментом для содействия будущим усилиям топ-уровня.

Участие в прибылях

Участие в прибыли можно назвать системой, в которой между сотрудниками организации происходит распределение доли от чистой прибыли, которая получена за определенный период. Этот вид вознаграждения может быть представлен в виде реальных денег или через вклад в 401(k) – планы сотрудников. Выгода для организации, которая предлагает такой тип вознаграждения, является в том, что она может держать фиксированные расходы на низком уровне.

Участие в прибыли – это вознаграждение сотрудников за их вклад в достижение целей компании. Благодаря этому, сотрудники остаются на месте, потому что необходимо проработать в организации несколько лет, прежде чем получить какие-либо деньги. Хотя, с другой стороны, участие в прибыли не может должным образом мотивировать людей, если все равно каждый получит свою долю. Но этому может противостоять командный дух (все объединяются для получения этой прибыли), особенно, если он идет от сотрудников, а не только от управленческой пропаганды.

Фондовый опцион

Сегодня опционы на акции становятся все более популярным методом награждения руководителей среднего звена и других работников. Таким образом, они получают право купить определенное количество акций по фиксированной цене в течение определенного периода времени (обычно около десяти лет).

Как и планы по распределению прибыли, фондовый опцион выступает в качестве долгосрочного мотиватора. Если сотрудник проработал в компании определенный период (обычно около 4 лет), тогда он становится участником этой программы. Если человек уходит из компании до получения прав на покупку акций, тогда он автоматически теряет эту возможность. После покупки акций, сотрудник может либо сохранить их, или продать их на рынке.

Дополнительные акции – это риск, как для компании, так и для любого работника. Если цена исполнения опциона выше, чем рыночная цена акций, опция работника ничего не стоит. Когда сотрудники использует опцион, компания обязана выдать новый пакет акций, которые будут котироваться на бирже. Рыночная капитализация компании растет благодаря рыночной стоимости акций, а не цене исполнения, по которой работник ее покупает. Когда много акций компании находятся в обращении, тогда доходы компании могут сократиться. Чтобы избежать этого, прибыль организации должна возрастать с такой же скоростью, с которой увеличивается число акций в обращении. В противном случае, компания должна выкупить акции на открытом рынке, чтобы уменьшить количество акций в обращении.

Системы вознаграждения групп

Поскольку все больше малых предприятий используют командные структуры для достижения своих целей, многие предприниматели ищут способы вознаградить сотрудничество между отделами и индивидуумами. Бонусы, участие в прибыли, фондовый опцион – все это можно использовать для вознаграждения достижений команд и групп. Системы вознаграждения групп основываются на измерении производительности команды. Но эти системы имеют тенденцию вознаграждать недостаточно эффективных сотрудников наряду с их более успешными коллегами. Здесь может помочь программа вознаграждения индивидуальных достижений, которая также обеспечит дополнительные стимулы для работников.

Программы признания

Большинство сотрудников наверняка оценят денежные премии за хорошо выполненную работу, но многие люди просто хотят добиться признания их тяжелого труда.

«Деньги уже не являются главным мотиватором», как пишет Патриция Оделл для «Promo». Она приводит данные «Forum for People Performance Management and Measurement», которые свидетельствуют о том, что безналичные награды являются более эффективными с точки зрения мотивации (исключением являются вознаграждение за увеличение продаж). «Исследование показало», пишет Оделл, «что безналичные программы вознаграждения будут работать лучше, чем деньги, в таких случая, как укрепление организационных ценностей и культуры, улучшение работы в команде, повышение удовлетворенности клиентов и мотивация определенного поведения».

Для создания эффективной программы поощрения сотрудников, владельцы малого бизнеса должны отделить ее от программы вознаграждения. Таким способом, мы получаем акцент на признании достижений работников. Хотя признание может носить монетарную ценность (например, обед, подарочные сертификаты), деньги в «чистом виде» здесь не используются.

Поощрение имеет элемент синхронизации: достижение должно быть отмечено тогда, когда оно еще свежо в памяти. Если высокая производительность продолжает радовать глаз, тогда ее нужно часто поощрять. Кроме того, подобно вознаграждению, метод признания должен соответствовать достижению. Руководители также должны оставаться гибкими в способах признания, так как у каждого сотрудника разная мотивация. И, наконец, люди должны четко понимать то поведение или действие, которое поощряется.

Признание может принимать разнообразные формы. Структурированные программы могут включать регулярные события, посвященные признанию достижений работников: банкеты или завтраки, номинация «работник месяца/года», годовой отчет достижений работников, а также различные доски почета. Неформальные или спонтанные признания могут принимать форму привилегий, таких как работа на дому, увеличение обеденного перерыва, сдвиг графика. Хорошо выполненную работу также можно вознаградить расширением прав и полномочий сотрудника. Символическое признание, в виде именной таблички или кружки, может также быть эффективным при условии, что оно отражает искреннюю признательность за напряженную работу. Эти последние выражения благодарности, однако, гораздо более вероятно, будут восприняты позитивно, если они исходят от владельца малого бизнеса с ограниченными финансовыми ресурсами. Но если подобные формы признания будут идти от владельцев процветающих предприятий, то, скорее всего, сотрудники их не оценят.

Обе программы вознаграждения и признания имеют свое место в малом бизнесе. Но, для начала, руководители компаний должны определить желаемое поведение сотрудников, а также навыки и достижения, которые будут поддерживать их бизнес-цели. И, конечно, с помощью вознаграждения и признания выдающейся производительности, предприниматели будут иметь свое преимущество перед конкурентами.

inc.com
Перевод: Татьяна Горбань

ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — это… Что такое ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ?

ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ: (англ. remuneration) – дополнительная оплата труда работников предприятий, организаций (учреждений). Различают В.: по итогам работы за год; за выслугу лет и др. Вознаграждение по итогам работы за год устанавливается в соответствии со ст. 84 КЗоТ РФ в дополнение к действующим на пр-тии системам оплаты труда. Право на получение данного вознаграждения имеют работники, состоящие в штате пр-тия и проработавшие полный календарный год. Величина В. по итогам работы за год непосредственно зависит от продолжительности непрерывного стажа работы и качества результатов труда. Размер вознаграждения работникам, не проработавшим полный календарный год по уважит. причинам (уход на пенсию, увольнение, связ. с сокращением штатов, призывом в армию и т.д.), определяется пропорционально отработанному времени в течение календарного периода с учетом величины заработка.

Источником выплат по результатам работы за год служат отчисления от прибыли, получ. за год. Сумма В. включается в состав годового фонда оплаты труда. Осн. документом, регулирующим порядок и условия выплат В. по итогам работы за год, является Положение, утвержденное администрацией пр-тия по согласованию с профсоюзным органом, к-рое не должно противоречить действующему трудовому законодательству и др. нормативным актам по регулированию социально-трудовых отношений в стране. Вознаграждение за выслугу лет — дополнит. оплата труда, к-рая устанавливается определ. категориям работников в целях поощрения продолжит. работы у одного работодателя и закрепления кадров на пр-тии. Размер единоврем. В. за выслугу лет устанавливается в процентном отношении к величине годовой тарифной ставки (оклада) работника или к МРОТ. Условие получения годового В. за выслугу лет – необходимый стаж непрерывной работы на данном пр-тии. Общий порядок определения труд. стажа, дающего право на получение единоврем. В. за выслугу лет, условия выплат и их размеры регулируются Положением, к-рое утверждается работодателем (администрацией пр-тия) совместно с профсоюзным органом и является составной частью коллективного договора. В отд. случаях по решению гос. органов в стаж работы, дающий право на получение выплат за выслугу лет, может включаться время работы в др. орг-циях. Напр., Постановлением Правительства РФ от 3 февр. 1993 утверждено Положение, согласно к-рому В. за выслугу лет может выплачиваться не только работникам данного пр-тия, но и тем, к-рые ранее работали на пртиях, в орг-циях и учр-ниях, располож. на тер., подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на Чернобыльской АЭС. Стаж работы и размер В. в таком случае определяются исходя из суммарной величины фактически отработанного времени в каждой зоне загрязнения. Источником выплат за выслугу лет во всех случаях служит прибыль, получ. пр-тием за отчетный период. В. за выслугу лет выплачивается в установл. работодателем сроки и включается в годовой фонд заработной платы

Синонимы:

Антонимы:

ВОЗМЕЩЕНИЕ УБЫТКОВ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАТЕЛЯМ ПРИ ОТЧУЖДЕНИИ ЗЕМЕЛЬ
ВОССТАНОВИТЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Смотреть что такое «ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» в других словарях:

вознаграждение — Возмездие, мзда, плата, гонорар, жалованье, оклад, содержание; заработок, расчет. Пришел к хозяину за расчетом. .. Ср … Словарь синонимов
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — денежное денежная оплата труда работников в виде заработной платы и премиальных выплат, зависящая от количества и качества труда. При комиссионном вознаграждении торговых работников оплата труда зависит от денежного оборота, от денежной выручки… … Экономический словарь
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, вознаграждения, ср. (книжн.). 1. только ед. Действие по гл. вознаграждать и вознаградить. 2. Плата за труд. Денежное вознаграждение. Вознаграждение натурой. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова
Вознаграждение — Вознаграждение, связанное с арендуемым активом ожидание прибыльной работы на протяжении срока службы актива и выигрыша от повышения его стоимости или от реализации его остаточной стоимости. По английски: Rewards associated with a leased asset… … Финансовый словарь
Вознаграждение — см. Плата, вознаграждение, награда … Библейская энциклопедия Брокгауза
Вознаграждение — обычная, основная или минимальная заработная плата или обычное, основное или минимальное жалование и всякое другое вознаграждение, предоставляемое прямо или косвенно, в деньгах или в натуре работодателем работнику в силу выполнения последним… … Российская энциклопедия по охране труда
Вознаграждение — поощрение, награда, в том числе плата за труд. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
Вознаграждение — в рамках теории мотивации это все, что человеку может казаться ценным … Словарь терминов антикризисного управления
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, я, ср. 1. см. вознаградить. 2. Плата за труд, за услугу. Денежное в. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова
вознаграждение — В рамках теории мотивации|это все, что человеку может казаться ценным. [http://tourlib.net/books men/meskon glossary.htm] Тематики менеджмент в целом EN compensation … Справочник технического переводчика
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — в гражданском законодательстве под вознаграждением понимается выплата управомоченному лицу обусловленных соглашением сторон либо законодательством денежных сумм за совершение им определенных действий (выполнение работы, оказание услуги и т.п.).… … Юридический словарь современного гражданского права

Книги

Вознаграждение за вред и убытки, вследствие смерти или повреждения здоровья, причиненных железнодорожными и пароходными предприятиями, К.П. Змирлов. Воспроизведено в оригинальной авторской орфографии издания 1908 года. В… Подробнее Купить за 1003 грн (только Украина)
Вознаграждение за вред и убытки, вследствие смерти или повреждения здоровья, причиненных железнодорожными и пароходными предприятиями, К.П. Змирлов. Воспроизведено в оригинальной авторской орфографии издания 1908 года… Подробнее Купить за 892 руб
Вознаграждение за вред и убытки, вследствие смерти или повреждения здоровья, причиненных железнодорожными и пароходными предприятиями, по решениям правительствующего Сената, К П Змирлов. Воспроизведено в оригинальной авторской орфографии. В… Подробнее Купить за 868 грн (только Украина)

Другие книги по запросу «ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» >>

Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2018–2019 годах

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Итоги

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Действующее законодательство о труде (ст. 129 ТК РФ) позволяет работодателю устанавливать у себя систему оплаты за труд, состоящую из нескольких частей:

платы за выполняемую в соответствии с трудовыми обязанностями работу;

компенсирующих выплат, учитывающих условия, в которых осуществляется труд;

доплат стимулирующего назначения, призванных повысить заинтересованность работника в труде.

Принимая такую систему оплаты труда, работодатель получает возможность:

оказывать влияние на интерес работника к результатам своей деятельности;

регулировать объем расходов на оплату за труд, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль.

Виды премий и вознаграждений, используемых в качестве доплат стимулирующего назначения, находят свое отражение во внутреннем нормативном акте, разрабатываемом у работодателя (ст. 135 ТК РФ). Этот акт устанавливает:

перечень видов применяемых поощрений;

условия и периодичность их начисления;

круг лиц, к которым относится каждый из видов поощрений;

перечень показателей, позволяющих работнику претендовать на соответствующее вознаграждение и лишающих его такой возможности;

систему оценки показателей, дающих право на вознаграждение, результатом обработки которой станет денежное выражение вознаграждения;

процедуру рассмотрения результатов оценки и оспаривания ее результатов.

Однако стимулирующие доплаты при включении их в систему оплаты за труд становятся обязательными для работодателя, если соблюдены все условия для применения поощрения.

О том, как может быть оформлен внутренний нормативный акт о премировании, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец 2018-2019».

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Термин «денежное вознаграждение» можно применить к любой выплате, осуществленной деньгами, независимо от ее назначения. То есть это может быть как вознаграждение за труд, так и любая иная выплата. Доплаты стимулирующего назначения, осуществляемые за трудовые достижения работника, представляют собой часть зарплаты и при их выдаче деньгами расцениваются как денежное вознаграждение, выданное в счет оплаты за труд.

Но помимо выплат, имеющих связь с трудовыми достижениями, работодатель может использовать и иные доплаты, не обусловленные трудовыми функциями работника. Обычно они имеют разовый характер и не регулярны по срокам начисления. Примером таких доплат служат премии, выплачиваемые к юбилейным или праздничным датам. Они вполне соответствуют термину «денежное вознаграждение, не связанное с оплатой труда».

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

Поощрения, служащие цели стимулирования работников, делятся на 2 основных вида:

материальные (денежные или в натуральной форме), представляющие собой различные виды доплат;

нематериальные, которые могут выражаться в объявлении благодарности, помещении на доску почета, присвоении почетного звания, награждении грамотой, медалью или памятным знаком.

Среди материальных поощрений ведущая роль отводится премиям. Но могут иметь место и иные виды денежных выплат, выраженные, например:

в надбавках к окладу или тарифной ставке, устанавливаемых на какой-то определенный период;

доплатах за выслугу лет.

Среди премий по отношению к регулярности их выплаты выделяются 2 основные группы:

Регулярные (систематические), начисляемые и выплачиваемые с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Все вопросы, связанные с такими премиями, регулирует внутренний нормативный акт работодателя, посвященный выплатам стимулирующего назначения. Специальные указания (решения) для начисления подобных премий не нужны. При выполнении условий, предусмотренных внутренним нормативным актом о премировании, они должны начисляться в обязательном порядке.

Нерегулярные (разовые), которые могут быть поименованы во внутреннем нормативном акте о премировании как входящие в систему оплаты труда, но для их начисления требуется возникновение дополнительной информации по показателям, существенным для премирования. Поэтому по таким премиям необходимо оформление отдельного документа, обосновывающего право работника на премирование, и принятие отдельного решения по этому документу руководителем организации.

По источникам, за счет которых начисляют премии, их можно разделить:

на учитываемые в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, — сюда попадут премии, связанные с трудовыми достижениями работника, как включенные в систему оплаты труда, так и не поименованные в этой системе;

относимые за счет чистой прибыли — такое отнесение касается премий непроизводственного назначения, выплачиваемых не за трудовые достижения (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283).

О том, какие премии попадают в расчет среднего заработка, читайте в материале «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

В отношении слов «премия» и «бонус» словари финансовых терминов приводят весьма сходные толкования, подразумевающие под собой одно и то же понятие — «вознаграждение». Поэтому их можно считать тождественными. Хотя некоторые нюансы пояснений, дающихся в словарях, позволяют считать бонус выплатой неожиданной (подарком), что делает его по смыслу более близким к нерегулярным (разовым) премиям.

К числу регулярных видов премий работникам относятся премии, включенные в систему оплаты труда (т. е. ставшие обязательными для работодателя), начисляемые и выплачиваемые с установленной периодичностью. В определенных обстоятельствах они могут не начисляться (например, при неудовлетворительных финансово-экономических показателях работы организации за период или в отношении работника, лишенного премии в соответствии с правилами премирования), но это оказывается, скорее, исключением, чем правилом.

Гарантированными следует считать те регулярные премии, которые установлены в фиксированной сумме и не зависят ни от результатов труда работника, ни от фактически отработанного им времени.

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2018–2019 годах

Премии, выплаченные за трудовые достижения, расцениваются как оплата за труд и так же, как обычная зарплата, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Но стимулирующие выплаты, не связанные с трудовыми достижениями, такие как премия к юбилею сотрудника или премия по случаю праздника, тоже являются доходом работника. И их так же, как и зарплату, нужно обложить НДФЛ и страховыми взносами (ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причем взносы, в отличие от самой суммы такой премии, можно учесть в расходах при определении базы по налогу на прибыль (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634).

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Для оформления приказа о премировании существуют унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1:

Т-11, оформляемая при премировании одного работника;

Т-11а, составляемая при поощрении группы работников.

Однако эти формы не обязательны к применению и ничто не препятствует оформлению работодателем подобных приказов по разработанной самостоятельно форме.

Основанием для оформления приказа послужат:

утвержденные руководителем организации итоги распределения регулярных (систематических) премий;

имеющая положительную резолюцию руководителя организации служебная записка о представлении работника на нерегулярную (разовую) премию.

Образец заполнения приказа на премирование, составленный на бланке формы Т-11, можно увидеть на нашем сайте.

Скачать образец

Итоги

Одну из составных частей системы оплаты за труд могут образовывать выплаты стимулирующего характера. Основная роль среди этих выплат отводится премиям. Премии могут быть регулярными и разовыми, относимыми на затраты и выплачиваемыми за счет чистой прибыли. Но налогообложение их осуществляется по одним и тем же правилам с начислением НДФЛ и страховых взносов. Выплату премии необходимо оформить приказом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии.

Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.

Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании.

Как разработать и какими документами подкрепить?

Отметим, что поощрение работников премии закреплено нормами Трудового кодекса РФ (абз. 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абз. 1 ст. 191 ТК РФ). Но для обоснования расходов на премирование своих сотрудников работодатель обязан выполнить ряд условий:

1. Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей. При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии:

основания для выплаты премии, конкретные измеримые производственные показатели для премирования;
источники выплаты премии;
размеры премий и порядок их расчета.

3. Необходимо располагать документами, подтверждающими основание для выплаты премий (п. 1 ст. 252 НК РФ). Такими документами могут служить ходатайство, служебная записка непосредственного руководителя, подкрепленная фактическими показателями работы сотрудника и т.д. Также для документального подтверждения расходов на премирование сотрудников работодатель должен осуществлять данные выплаты на основании приказа (распоряжения) о поощрении работников (форма Т-11, Т-11а или же по форме, разработанной работодателем).

Важным обстоятельством является то, что премия не должна выплачиваться за счет чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. Выплаты из этих источников не учитываются для целей налогообложения (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).

Сколько и за что платить?

Размер премии может быть фиксированным, а также дифференцированным (в процентном отношении к некоторой величине). Фиксированный процент премии можно установить за отсутствие брака и рекламаций, за выполнение работ и услуг согласно установленным срокам и т. п. Например, 20% к сдельному заработку, 30% к должностному окладу.

Если количество показателей премирования усложняет расчет конечной суммы премии, можно установить предел премии с градацией от минимального до максимального (сумма ежемесячной премии от 20 до 50% оклада сотрудника).

Также можно составить кризисный лист, в котором будут указаны все критерии премирования. В течении месяца руководитель структурного подразделения будет оценивать эффективность работы сотрудника по 10-бальной шкале, а в конце месяца выставлять итоговые оценки. Однако, в таких случаях не избежать обвинения в субъективизме со стороны оцениваемых сотрудников, что может привести к возникновению неблагоприятной обстановки внутри коллектива.

Отдельного внимания заслуживают критерии премирования по той причине, что именно ввиду их отсутствия, неясности, непрозрачности налоговые органы могут прийти к выводу о необоснованности премиальных выплат, что может привести к доначислениям по налогу на прибыль.

В каждой компании критерии премирования отличаются в зависимости от их функционального назначения и структурного подразделения, в котором занят работник.

Для работников, которые связаны непосредственно с производством продукции, устанавливаются следующие показатели премирования: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме, минимизация брака.

Для коммерческого отдела важными критериями эффективности работы однозначно служат: выполнение показателей KPI, эффективная работа с текущими клиентами, отсутствие жалоб и претензий по качеству продаваемой продукции и оказываемых услуг со стороны покупателей и заказчиков. Но здесь важно учитывать, что ежемесячное выполнение данных показателей не предусматривает осуществление премиальных выплат, так как они прописаны в качестве функциональных обязанностей в трудовых договорах с сотрудниками коммерческого отдела. Основанием для премирования могут являться исключительно перевыполнение показателей KPI, расширение клиентской базы и т.д.

Здесь важно учитывать, что использование одинаковых критериев премирования для всех структурных подразделений компании не применимо, и они должны устанавливаться исходя из должностных обязанностей отдельно взятого сотрудника.

Зачастую у работодателя возникает вопрос касательно обоснования премий для работников бухгалтерии, кадровой службы, отдела информационных технологий и прочих подразделений, которые не связаны с производством и реализацией продукции.

Действительно, должностные обязанности данных работников напрямую не коррелируют с главной целью организации — максимизацией прибыли.

Однако, это не служит основанием для отказа в премировании данных категорий сотрудников.

В этом случае при разработке критериев премирования, необходимо учитывать должностные обязанности и эффективность их выполнения.

Например, основание для выплаты премии работнику бухгалтерии могут служить:

усовершенствование методов ведения бухгалтерского учета счет эффективного внедрения и использования нового программного обеспечения;
своевременная и качественная подготовка отчетности по персонифицированным данным в пенсионный и иные фонды, ФНС и другие контролирующие органы;
отсутствие замечаний по результатам различных проверок;
высокие результаты при выполнении сложной внеочередной работы
высокая скорость при одновременном выполнении различных функций
соблюдение финансовой дисциплины и т.д.

Что касается отдела информационных технологий, то здесь обосновать расходы работодатель может, прописав в положении о премировании такие критерии, как: внедрение новый технологий с целью повышения информационной безопасности компании, бесперебойную работу инфраструктурного оборудования, высокую скорость устранения неполадок компьютеров и оргтехники, разработку нового программного оборудования для повышения эффективности работы различных структурных подразделений и т.д.

Не рекомендуется использовать такие формулировки, как «за добросовестное отношение к труду» или «за соблюдение норм труда и трудовой дисциплины».

Ввиду их «расплывчатости», компания может столкнуться с претензиями со стороны контролирующих органов.

Все ли так просто с премиями руководству?

Отдельного внимания заслуживают премии руководству компании. Для топ-менеджмента показатели премирования связаны, в первую очередь, с получением прибыли. Здесь можно взять за основу перевыполнение ежемесячного плана продаж в процентном соотношении, эффективное ведение маркетинговой деятельности, уменьшение количества рекламаций со стороны покупателей, обеспечение бесперебойной работы компьютерного оборудования и офисной инфраструктуры, увеличение объема поставок и контроль за их бесперебойностью, а также количество новых контрактов с поставщиками и заказчиками.

Напомним, что при назначении премии сотрудникам необходим соответствующий приказ руководителя организации. Но это правило не применяется, когда речь идет о вознаграждении для генерального директора и связано это, прежде всего, с его особым правовым статусом.

В компании, где генеральный директор не является ее единственным учредителем, выплата премии выплата премии не может быть произведена только на основании его приказа (ч. 2 ст. 135, ст. 191 ТК РФ). Это связано с тем, данный вопрос регулируется одновременно трудовым правом и нормами корпоративного законодательства (ч. 2 ст. 145 ТК РФ, п. 4 ст. 40 ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Поэтому размеры оплаты труда генерального директора, включая надбавки, определяются по соглашению между ним и учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) общества и решение о выплате премии выносится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

В случае наличия трудовых отношений между генеральным директором, одновременно являющимся единственным учредителем, и организацией расходы, связанные с выплатой заработной платы учитываются по общему правилу (п. 1 ст. 255 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Но важно помнить, чтобы премия была предусмотрена трудовым договором, в противном случае подобные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 13.10.2015 № 03-03-06/1/58416, п. 21 ст. 270 НК РФ). Критерии для премирования могут быть согласованы совместно с кадровой службой исходя из деятельности предприятия, а решение о выплате в любом случае производится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

Если же правоотношения директора с организацией не оформляются трудовым договором, то все выплаты в его пользу не могут быть приняты в целях налогообложения (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Из этого следует, что генеральный директор организации, одновременно являющийся ее единственным учредителем, не вправе единолично начислять и выплачивать заработную плату, а также осуществлять премиальные выплаты. Следовательно, организация не вправе учесть такие расходы в целях налогообложения (письмо Минфина РФ от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Как обстоит дело с премиями к знаменательным датам?

Некоторые компании выплачивают премии к знаменательным датам (к 8 Марта — Международному женскому дню, 9 Мая — Дню победы, 12 — Дню России) или к профессиональным праздникам (29 Марта — День юриста, 24 Мая — День кадрового работника, 16 Сентября — День работников леса). Включение данных выплат в расходы однозначно вызовет претензии контролирующих органов.

Важно учитывать, что, по мнению Минфина России, данные выплаты не связаны с производственными результатами и не являются стимулирующими. Поэтому работодатель не вправе учитывать их при исчислении налога на прибыль (письма Минфина России от 22 июля 2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 9 июля 2014 г. № 03-03-06/1/33167 и др.).

Резюме

Поскольку четких критериев в законодательстве не предусмотрено, при разработке положения о премировании необходимо определить, как и за что выплачивается премия и как она может изменяться в зависимости от финансового положения компании, «сезонности» и иных обстоятельств. Если в деятельности компании невозможно применить количественные показатели, в таком случае работодатель вправе использовать только оценочные показатели.

Выплата вознаграждения — это оплата труда, поощрение или благодарность за услугу? Какие бывают виды вознаграждения?

Сущность понятия

Основные формы

Виды материального поощрения

Обязательные компенсационные поощрения

Прочие компенсационные выплаты

Особенности вознаграждений

Выплаты сотрудникам

Размеры выплат сотрудникам

Поощрение изобретателей

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения? Агентское вознаграждение: что это такое

Что такое агентское вознаграждение?

Законодательное регулирование.

Как заключить агентский договор?

Информация о сторонах, месте и времени заключения договора.

Предмет договора

Права и обязанности сторон

Порядок вознаграждения и сдачи отчетности.

Форс-мажоры и возникновение споров.

✔ Образец договора.

Как определяется размер вознаграждения?

Как провести оплату через бухгалтерию?

Не каждая услуга имеет ценность

Для каждого факта свой документ

За что платить?

Как учесть специфику бизнеса

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

Разница между агентским договором и договором комиссии (таблица)

Стороны соглашений

Признаки документов

Разница между документами

Есть ли сходства

Особенности агентского договора на привлечение клиентов

Кем определяется размер вознаграждения агента по договору?

Агент получает вознаграждение от принципала

Если цена договора указана в процентах

Агентский договор глазами налогового органа

Вопросы и ответы

Итоги

Выплата вознаграждения по агентскому договору

Агентский договор

Агентское вознаграждение

Бухгалтерский учет

Проводки у агента, если он действует от имени заказчика

Проводки у агента, если он действует как посредник

Проводки заказчика в случае, если агент действует от его имени

Проводки заказчика в случае, если агент действует как посредник

Особенности налогового учета

Главное

Система вознаграждения и признания сотрудников

Вознаграждение v.s. Признание

Отличие вознаграждения от выплат за заслуги

Создание программы вознаграждения

Виды систем вознаграждения

Участие в прибылях

Фондовый опцион

Системы вознаграждения групп

Программы признания

ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ — это… Что такое ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ?

Смотреть что такое «ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» в других словарях:

Книги

Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?

Выплаты стимулирующего характера (премирование) как форма оплаты за труд

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Какие бывают премии и как еще может выражаться поощрение работника

В чем заключаются отличия бонуса от премии, регулярной премии от гарантированной

Как осуществляется налогообложение премии к профессиональному празднику или к юбилею в 2018–2019 годах

Как оформить приказ, если сотрудникам фирмы выписали премию (образец)

Итоги

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Как разработать и какими документами подкрепить?

Сколько и за что платить?

Все ли так просто с премиями руководству?

Как обстоит дело с премиями к знаменательным датам?

Резюме

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики