Система налогообложения малого бизнеса и контроль налоговых органов: Упс!.. Не найдено =(

Содержание

ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса :: Экономика :: РБК

Плюсы инициативы ФНС

По словам представителя ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций. «Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указал он, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».

Читайте на РБК Pro

ФНС выпустит школьный учебник по налогам

В России работает около 5,5 млн микропредприятий, где заняты около 12 млн человек, напоминает президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин. «Сейчас даже небольшим компаниям необходимо держать в штате бухгалтера, заполнять 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы и другие санкции», — подчеркивает он.

Сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo Денис Кутергин согласен, что новый налоговый режим в перспективе сможет «сильно улучшить прозрачность, легальность, открытость бизнеса и, сократив некоторые процессы, повысить удобство работы с государством». «Предприниматель будет совершать меньше операционных процессов, соответственно, нагрузка на бухгалтерию станет меньше, потому что некоторые операции на себя возьмет ФНС», — отмечает он.

Идея увеличения налога на 4 п.п. для ИП при отмене страховых выплат также «может быть интересна» бизнесу, но эффект будет зависеть от его оборотов: «Те ИП, которые не имеют сотрудников, смогут перейти на формат самозанятых, что уже сейчас происходит, а те, у кого они есть, но кто имеет не очень большой оборот, смогут перейти на новый режим. Однако без подробностей пока сложно о чем-то говорить более детально».

По мнению адвоката, партнера юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимира Ефремова, предложенный режим подойдет «исключительно для белых компаний, проводящих все платежи с клиентами, сотрудниками и контрагентами через расчетный счет». Инициатива может быть использована ФНС «как дополнительный стимул для обеления экономики», говорит он, указывая, что такой налоговый режим направлен «на вывод микробизнеса из серой зоны и перевод всех платежей в легальное банковское поле». Это выгодно и банкам: любое потенциальное увеличение оборотов и транзакций на счетах клиентов неминуемо приводит к росту их прибыли, добавляет Ефремов. В то же время, по его словам, на количество банковских клиентов такие изменения вряд ли повлияют, поскольку расчетные счета и сейчас открыты у подавляющего числа компаний из микро- и малого бизнеса.

Возможные минусы

Налоговый юрист, управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин не видит запроса от бизнеса на то, чтобы у него забрали расчет налогов. «Предложение освободить бизнес от расчета налогов — не новое, это давняя мечта ФНС. Но только слепой не увидит, что схема предусматривает скрытое повышение налогового бремени и конфликт интересов, — отмечает Костальгин. — И тем более такой режим не может быть принудительным для бизнеса или полностью заменить текущие спецрежимы».

ФНС предложила ужесточить контроль за продавцами на рынках

Сокращение налогового периода до одного месяца, по мнению представителя Taxadvisor, приведет к тому, что у бизнеса будет меньше свободных ресурсов: сейчас, вместо того чтобы платить налоги каждый месяц, предприниматели могут направлять свободные средства на развитие. Наконец, Костальгин уверен, что ведение учета нужно в первую очередь не ФНС, а самому бизнесу. «ФНС уже какое-то время проводит пилот по расчету УСН по банковскому счету. Однако нет и не будет автоматических инструментов, позволяющих отделить выручку от иных, необлагаемых поступлений на счет. А облагать весь оборот по счету — это за гранью», — говорит эксперт.

«Режим спорный — получается, что твой бизнес будет довольно открытым и для банка, и для налоговиков», — добавляет еще один собеседник РБК, знакомый с планами ФНС. Он обращает внимание на то, что от внедрения нового режима могут пострадать работники, поскольку за них не будут выплачиваться взносы в Пенсионный фонд России. «Банки вряд ли станут этим заниматься, так что только сами работники должны будут позаботиться о пенсионных накоплениях», — рассуждает он.

Кто должен одобрить предложение

Представитель ФНС подчеркнул, что ведомство не обладает законодательной инициативой, а решение о критериях и введении налогового режима будут принимать «компетентные органы власти». «Решение о сроках введения, параметрах и условиях нового налогового режима будет принято после всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества», — добавил он.

ФНС объяснила расширение доступа к банковской тайне

Представитель пресс-службы Минфина говорит, что прорабатываемая сейчас концепция направлена на упрощение процесса ведения бизнеса микропредприятиями и пока ФНС готовит итоговые параметры ее реализации. Какого дохода могут недосчитаться бюджеты социальных фондов из-за отмены взносов для индивидуальных предпринимателей, он не пояснил. РБК направил запросы в пресс-службы правительства и Минэкономразвития.

По мнению Александра Калинина, обсуждение предложенного ФНС концепта по-настоящему начнется, скорее всего, только в октябре, когда к работе приступит новый состав Госдумы. По его словам, подобная инициатива не будет принята без одобрения парламентом и без учета мнения участников рынка, в том числе «Опоры России». У идеи, скорее всего, будут противники, например из числа представителей Пенсионного фонда, считает Калинин. Представитель ПФР воздержался от комментариев.

2. Задачи Инспекции / КонсультантПлюс

2.1. Организация и осуществление налогового и иного отнесенного федеральным законодательством к компетенции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам контроля (далее — налогового контроля) за деятельностью субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход в форме выездных налоговых проверок и других предусмотренных законодательством формах самостоятельно или во взаимодействии с подразделениями центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, его территориальными органами, правоохранительными и иными контролирующими органами.

2.2. Проведение анализа и обобщение практики работы налоговых органов с субъектами малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиками единого налога на вмененный доход, а также способов уклонения от налогообложения, в том числе схем теневого обращения капиталов.

2.3. Разработка процедур, форм и методов подготовки и проведения налоговых проверок субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход. Подготовка инструктивных и методических документов, а также разъяснений налоговым органам по вопросам организации налогового контроля за указанными налогоплательщиками.

2.4. Осуществление контроля за работой территориальных налоговых органов с субъектами малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиками единого налога на вмененный доход. Проведение повторных налоговых проверок указанных налогоплательщиков в порядке контроля за деятельностью территориальных налоговых органов, в том числе в случаях, когда имеются основания для предположений о необъективности проведенных проверок.

2.5. Разработка методологии по налогообложению организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов в соответствии с законодательством об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, о налоге на игорный бизнес.

2.6. Организационное и методическое обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

2.7. Подготовка предложений по совершенствованию нормативно — правовой базы применения контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

2.8. Осуществление организационной работы по формированию и ведению Государственного реестра контрольно — кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации.

2.9. Подготовка предложений по решению межведомственных проблем, связанных с производством, применением, ремонтом и техническим обслуживанием контрольно — кассовых машин.

2.10. На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с действующим законодательством.

Открыть полный текст документа

Роль налогового контроля в обеспечении эффективности налогообложения субъектов малого бизнеса Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

С.О. Тухтабаева, старший преподаватель Ташкентский финансовый институт (Узбекистан, г. Ташкент)

Аннотация. В статье рассмотрены понятие и сущность налогообложения субъектов малого бизнеса, представлены определения для понятий «субъекты малого предпринимательства» и «налоги», в качестве источника использована учебная литература и законодательные документы. Идёт описание форм налогового контроля, с детальным рассмотрением видов налоговых проверок, также речь идёт о субъектах налогового контроля в лице органов налоговой службы, их задачах в плане осуществления налогового контроля. Также рассмотрены роль и значение налогового контроля в обеспечении эффективности налогообложения субъектов малого бизнеса, направления совершенствования налогового контроля, в заключении сделаны выводы по рассматриваемой теме.

Ключевые слова: налог, налогообложение, субъекты малого бизнеса, микрофирмы, малые предприятия, налоговый контроль, налоговая проверка, налоговое администрирование, налогоплательщик, государственный бюджет.

В современных условиях определяющим фактором развития субъектов малого бизнеса является система налогообложения, учитывающая специфику и соответствующие особенности функционирования малого бизнеса в стране. Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы.

Одним из наиболее эффективных способов поддержки малого бизнеса, является, как известно, установление порядка налогообложения, при котором имела бы место возможность улучшения экономического состояния существующих субъектов малого бизнеса. Налогообложение в экономической системе страны обеспечивает не только реализацию фискальной функции, но и является многосложной и многоуровневой воспроизводственной подсистемой с различными функциональными взаимосвязями, интегрирующее действие которых выступает дополнительной движущей силой экономической политики государства.

Рассмотрим понятия «субъекты малого предпринимательства» и «налоги» широко используемые в данном контексте. По своей сути к субъектам малого предпринимательства относятся индивидуальные предприниматели, микрофирмы, малые предприятия. Но каждое из выше рассматриваемых нами понятий описывается по различному в каждой отдельно взятой литературе или законодательных документах той или иной страны. Например, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации субъектами малого предпринимательства считаются потребительские кооперативы, коммерческие организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также крестьянские хозяйства, соответствующие определённым условиям [4].

Точно такой же подход может применяться к изучению налогов. Налоги, выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. В учебном пособии «Налоги и налогообложение» под ред.

М.В. Романовского и О.В. Врублевской налог представлен как индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого государством для выполнения своих функций [1].

Также налоги можно рассматривать как установленные обязательные денежные платежи в бюджет, взимаемые в определенных размерах, носящие регулярный, безвозвратный и безвозмездный характер.

Точно также не существует единой теории налогообложения субъектов малого бизнеса. В различных странах при использовании особых режимов налогообложения преследуются различные цели. Также различны обстоятельства, сопутствующие такому налогообложению — в разных странах различны традиции уплаты налогов, различна налоговая и юридическая грамотность налогоплательщиков, различаются возможности контроля и принуждения со стороны налоговых администраций, различна степень коррумпированности властей. Все это определяет многообразие подходов к налогообложению малого бизнеса.

В настоящее время субъекты малого бизнеса применяют три основные системы налогообложения: традиционную (общепринятую) систему налогообложения, упрощенную систему и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения это — достаточно привлекательный режим уплаты налогов для малого бизнеса, осуществляемого в отраслях оптовой и розничной торговли, в сфере оказания различных услуг, выполнения работ, как по заказам организации, так и для населения, вполне применим предприятиями жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и научного обслуживания.

Упрощенная система налогообложения — одна из наиболее популярных систем, поскольку налогоплательщик имеет воз-

можность выбора объекта налогообложения, кроме того, он может вести бухгалтерский учет в минимальном объеме, что, безусловно, является существенным преимуществом.

В современных условиях приоритетным является создание условий для налогоплательщиков, позволяющих им добросовестно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов, уменьшать количество фактов уклонения от уплаты налогов. В этой связи для повышения эффективности налогообложения актуальным является выявление, предупреждение и пресечение налоговых правонарушений, осуществление налогового контроля.

Налоговый контроль играет ключевую роль в системе государственного контроля и представляет собой контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Налоговый контроль можно рассматривать в организационном, методическом и техническом аспектах. Первый из них представляет собой выбор форм контроля, состав его субъектов и объектов; второй аспект охватывает методы осуществления контрольных действий; третий — совокупность приемов проверки, их последовательности и взаимосвязи.

Налоговый контроль представляет собой единую систему учета налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также контроля за соблюдением налогового законодательства.

В соответствии с действующим законодательством каждой конкретной страны налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, в других формах, предусмотренных указанных в законодательных документах. Основной формой налогового контроля является налоговая

проверка, которая представляет собой действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налоговых платежей в бюджет.

Налоговый контроль осуществляется органами государственной налоговой службы посредством учета налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, поступлений в бюджет и государственные целевые фонды, налоговых проверок и иных форм, предусмотренных налоговым законодательством.

В составе органов государственной налоговой службы создаётся специальное контрольно-ревизионное подразделение, осуществляющее надзорные и документальные проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков — юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а также специальное подразделение по режиму и кадровой работе в органах государственной налоговой службы с их территориальными подразделениями.

К основным задачам органов государственной налоговой службы в сфере налогового контроля можно отнести обеспечение контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в Государственный бюджет страны, государственные целевые фонды и во внебюджетные фонды в соответствии с налоговым законодательством, осуществление мер по повышению собираемости налогов, совершенствование механизмов учета налогоплательщиков на основе ведения единой системы компьютерной базы данных, расширение сферы предоставляемых им информационно-консультативных услуг, реализация комплексных мероприятий по профилактике, выявлению и пресечению налоговых правонарушений, проведение системной работы по укомплектованию органов государственной налоговой службы добросовестными, высококвалифицированными работниками, искоренению фактов коррупции и формального отношения к делу, обеспечение на постоян-

ной основе переподготовки и повышения квалификации кадров и другие.

Налоговый контроль может осуществляться в форме:

— учета налогоплательщиков;

— учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

— учета поступлений в бюджет и государственные целевые фонды;

— камерального контроля;

— хронометража поступления наличной денежной выручки;

— налоговых проверок;

— применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью;

— маркировки отдельных видов подакцизных товаров, а также введения должности финансового инспектора на отдельных предприятиях;

— контроля за своевременностью и полнотой поступления денежных средств в доход государства от реализации имущества, обращенного в доход государства;

— контроля за государственными органами и организациями, осуществляющими функции по взиманию других обязательных платежей.

Среди форм налогового контроля налоговые проверки занимают основное место, поскольку являются наиболее эффективными и значимыми. Налоговая проверка, направлена не только на установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, в результате которых государством не дополучены суммы причитающихся к уплате налогов и сборов, но и на предупреждение нежелательных последствий несоблюдения налогового законодательства.

Налоговая проверка осуществляется в форме проверки финансово-хозяйственной деятельности (ревизии) налогоплательщика и краткосрочной проверки.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика — изучение и сопоставление бухгалтерских, финансовых, статистических, банковских и иных документов налогоплательщика с целью осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства.

Краткосрочная проверка — проверка соответствия налоговому законодательству отдельных операций налогоплательщика, не связанная с проверкой его финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

— плановая налоговая проверка;

— внеплановая налоговая проверка.

Плановая налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика — проверка, проводимая на основании координационного плана осуществления проверок, утвержденного специально уполномоченным органом по координации деятельности контролирующих органов.

Внеплановая налоговая проверка — проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) налогоплательщика, проводимая в связи с ликвидацией юридического лица, а также краткосрочная проверка, проводимая по решению специально уполномоченного органа по координации деятельности контролирующих органов на основании обращений физических и юридических лиц о фактах нарушений законодательства.

Следует заметить, что практика налогового контроля в различных странах весьма разнообразна. При этом актуальным моментом любой налоговой системы в целом и налогового администрирования в частности является задачей направленности деятельности налоговых органов на повышение собираемости налогов.

В перспективе для достижения социально-экономической и бюджетной эффективности налогового контроля необходимо не только проведение комплекса контрольных мероприятий, осуществляемых налоговым органом, которые направлены на всестороннее изучение информации о налогоплательщике, соотношений финансовых результатов налоговой проверки и трудозатрат на ее осуществление, но и формирование адекватной системы оценки результативности и эффективности таких мероприятий.

Степень эффективности налоговых проверок определяется соотношением объема

затрат и величиной результата контрольной деятельности. Эффективной налоговой проверкой можно считать такую проверку, по результатам которой суммы дополнительно начисленных налогов, пеней и штрафов значительно превышают затраты на ее проведение, а также имеются достаточные обеспечительные меры для реального взыскания с налогоплательщика доначисленных сумм налога за счет его денежных средств и имущества.

Перспективным направлением налогового контроля является проведение налогового мониторинга, который основан на соглашениях о сотрудничестве между государством и налогоплательщиком. Применение такой формы взаимодействия как налоговый мониторинг позволит не только налоговым органам повысить эффективность налоговых проверок, но и крупнейшим налогоплательщикам снизить налоговые риски, количество судебных разбирательств, повысить инвестиционную привлекательность.

Необходимым также является развитие информационных технологий, позволяющих систематизировать всю информацию. Компьютеризация и автоматизация налогового контроля позволяет уменьшить объем аналитической и статистической работы, которую раньше выполняли вручную, провести анализ полученных данных, и на основе анализа повысить уровень проводимых мер, снизить количество налоговых правонарушений, создать информационную базу о совершенных налоговых правонарушениях, и использовать данную информацию для пресечения таких деяний в дальнейшем. Также следует отметить, что современное техническое оснащение позволяет экономить время налоговых сотрудников и позволяет повысить результативность.

В странах с развитым налоговым администрированием вопросы автоматизации налоговых процессов и совершенствования управления ими являются одними из приоритетных в национальной политике. Достижение эффективности налогового контроля в большинстве развитых стран обеспечивается концептуальным подходом

к его организации. Одной из важнейших составляющих концепции налогового контроля является поддержание баланса между правами и обязанностями налогоплательщиков и налоговых органов. Еще одним важным признаком концептуальности налогового контроля в развитых странах является четкая, детальная и непротиворечивая правовая регламентация форм, методов и процедур налогового контроля. Концептуальный подход к организации налогового контроля в развитых странах проявляется также в следовании принципу организации эффективного контроля, т. е. контроль должен быть экономически целесообразен, а средства его организации -соответствовать его целям.

В качестве вывода можно сказать следующее, процесс налогообложения субъектов малого бизнеса является многофункциональным, масштабным процессом, результаты которого имеют важное значение в развитии финансовой сферы и экономики страны. В этой связи осущест-

вление налогового контроля представляет приоритетность в эффективности собираемости налогов, их уплаты субъектами малого бизнеса. Ввиду представленных примеров по совершенствованию системы налогообложения, можно отметить, что во многих странах усиление налогового контроля происходит за счет совершенствования взаимоотношений налогоплательщика и налоговых структур. Большинство стран с развитым налоговым администрированием пришло к выводу, что построение налоговых правоотношений на основе профессионализма служащих налоговых органов и доверия налогоплательщиков позитивно влияет на повышение законопослушности налогоплательщиков, добровольную уплату ими налогов и, в конечном счете, на налоговые поступления. Также большое значение имеют мероприятия, направленные на полное и своевременное информирование налогоплательщиков о внесенных изменениях в налоговое законодательство, просвещение в правовых вопросах.

Библиографическийсписок

1. Налоги и налогообложение // Под ред. Романовского М.В. и Врублевской О.В., 2003. — 21 с.

2. Грачёва Е.Ю., Толстопатенко Г.П., Рыжкова Е.А. Финансовый контроль. — М.: ФиС, 2004. — 190 с.

3. Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник. — СПб.: Питер, 2004. — 280 с.

4. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 1 апреля 2017 г. — М.: Проспект, 2016. — 848 с.

THE IMPORTANCE OF TAX CONTROL IN PROVISION OF EFFECTIVENESS

OF SMALL BUSINESS TAXATION

S.A. Tuxtabayeva, lecturer Tashkent financial institute (Uzbekistan, Tashkent)

Abstract. The article studies the concept and essence of small business taxation, defines small business units and taxes. Educational literature and legal papers have been used as a source. It describes tax control forms with detailed review of tax audit types, and tax controllers on behalf of tax authority and their objectives in the in respect of tax control implementation. Moreover, the paper shows the role and importance of tax control in provision of effectiveness of small business taxation and substantiates main directions of improving tax control, and, finally makes conclusions on the studied topic.

Keywords: tax, taxation, small business units, microfirm, small-sized enterprise, tax control, tax audit, tax administration, taxpayer, public budget.

Титов указал на необходимость создания нового налогового режима для малого бизнеса — Малый бизнес

МОСКВА, 2 июля. /ТАСС/. Новый налоговый режим для малых и средних предприятий (МСП) необходимо ввести в России, однако при определении ставки надо ориентироваться на рентабельность отрасли, заявил в пятницу ТАСС уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

Как ранее сообщало РБК, Федеральная налоговая служба (ФНС) изучает возможность внедрения нового специального налогового режима для малого бизнеса. В пресс-службе ведомства подтвердили изданию, что в настоящее время проектируется концепция нового налогового режима, предусматривающая для субъектов МСП исчисление налогов непосредственно налоговыми органами. Пока МСП могут применять упрощенную систему налогообложения, единый cельскохозяйственный налог, патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход, общую систему налогообложения.

«Российская налоговая система неравномерна: позволяя практически ничего не платить одним, она накладывает непомерное бремя на других. Поэтому создание нового налогового режима действительно назрело. Однако на самом порядке налогообложения в опубликованных предложениях ФНС акцента не делается. Очевидно, за основу берутся уже используемые режимы», — сказал Титов.

По его словам, основное отличие в том, что в рамках эксперимента предложено отказаться от уплаты страховых взносов за счет увеличения ставки налога на деятельность малого бизнеса. «А что касается размера повышения ставки налога в этом случае (обсуждается повышение на 4%), то это чистая математика. Выгодна ли предпринимателям такая рокировка, ответят только они сами. Собственно, для этого ФНС и запустило массовый опрос», — рассказал бизнес-омбудсмен.

Кодификация процедуры

Что касается всего остального, продолжил он, то «налоговики, по сути, предлагают кодифицировать ту процедуру, которая какое-то время уже существует де-факто».

«Ее своим клиентам предлагают сразу несколько банков, специализирующихся на обслуживании малого бизнеса. Услуга «встроенной бухгалтерии» с их стороны подразумевает автоматическое исчисление налогов с входящих платежей (сумма для уплаты налога откладывается на специальном счете, с которого нельзя снять деньги на иные цели). Тот же механизм зафиксирован и в рамках предложений ФНС. А когда ты передаешь свою бухгалтерию на «аутсорсинг» даже не банку, а непосредственно налоговому органу, автоматически отпадает необходимость и в ведении учета, и в предоставлении отчетности. ФНС и так будет знать о тебе все. То же самое касается и сокращения налогового периода до 1 месяца: какая разница, с какой частотой перечислять налоги, если их исчислили за тебя автоматически, а переводом занимается сам банк?» — поинтересовался Титов.

По его словам, предлагаемый режим «будет удобен тем, чьи денежные потоки сугубо безналичны — там, где в закупках или продажах до полного электронного документооборота далеко, там, где без наличных не обойтись, он не подойдет».

«Ну а если все-таки сосредоточиться на возможном изменении налоговых ставок, то институт уполномоченного также предлагает новый налоговый режим для МСП. Такой, который ближе к международной практике, — с прогрессивными, матричными ставками в зависимости от размера бизнеса, отрасли, средней рентабельности. Именно в этом заключается наше расхождение с ФНС. Мы считаем, что при определении ставки надо ориентироваться на рентабельность отрасли, стимулировать развитие, а не равнять всех по одной планке. Впрочем, если мы правильно понимаем, предложенный ФНС механизм является опциональным, поэтому, безусловно, для кого-то он окажется полезным. Делать же его безальтернативным для всего МСП вряд ли возможно», — заключил бизнес-омбудсмен.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Канкулов А.М., Ягумова З.Н., Губачикова Д.М.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРОСТРАНСТВА

Калинина К.С.

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ

Гизатуллина Э.М., Нифталиева Д.М., Усманова А.М.

ВЫЯВЛЕНИЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СОКРЫТЫХ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Гулиев Р.Ч.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ: ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ

Ильясов Р.Х., Ильясов Т.Р., Манцаев Х.-А.У., Насуханов М.-С.С.-Б.

НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ: ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ

Марьин Е.В.

ПРИНЦИП ПЛАТНОСТИ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ

Слушкина Е.Ю.

ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В РОССИИ

Слепцова А.А., Мазий В.В.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Шобей Л.Г., Григорьева Е.А.

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ КАК МЕТОД НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

Леонова О.В.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ОРГАНИЗАЦИИ: ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ПУТИ ИХ СНИЖЕНИЯ

Артемьева О.А., Семиколенных Н.В.

ПРОБЛЕМЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Полякова М.В.

РОЛЬ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОИНДУСТРИАЛЬНОЙ ТРАНСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ

Артемьева О.А., Тропина Ю.Э.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РОССИИ

Борлакова Т.М., Семенов Д.Ш.

РОЛЬ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Гагаринова Н.В., Любицкая Е.В., Парпуренко М.Р.

К ВОПРОСУ ОБ ОСПАРИВАНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Миргалиева М.С., Назаров М.А.

НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ПАНДЕМИЕЙ КОРОНАВИРУСА

Леплянина Д.А.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ФАКТОРЫ ИХ ВОЗНИКНОВЕНИЯ

Темишева А.Т.

ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ АКЦИЗОВ НА СПИРТ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ И АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Коробкова Н.А., Амирова Д.Р., Курдова М.А.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РЕГУЛИРОВАНИЯ САМОЗАНЯТОСТИ

Ягумова З.Н., Малкандуева Д.Т.

НАЛОГОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРИЧИНЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Мазий В.В., Долгопятова И.В.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Полежаева Д.В.

НАЛОГ НА ПРОФЕСИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД КАК НАПРАВЛЕНИЕ УВЕЛИЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

Черненко Д.А., Скрыльников Д.В.

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НДС

Марьин Е.В.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Симакова Д.Е., Кулешов Д.А.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Москаленко П.А.

РОЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В УКРЕПЛЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

Жукова Е.С., Кискул О.А., Магдалюк К.В.

ОЦЕНКА ФОРМ И МЕТОДОВ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РАМКАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПМР

Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Петросян М.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ

Эгнатосян Л.Р., Назаров М.А.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РФ: ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОСТЬ

Киракосян А.М., Кирсанова Ю.О.

АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОПРЕДЕЛЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА

Сапрыкина Т.В., Вялкова Н.О.

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: ВОЗНИКНОВЕНИЕ И НОВОВВЕДЕНИЯ 2020 ГОДА

Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ОЦЕНКА ДИНАМИКИ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Золотарева Т.В.

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ ЭЛЕМЕНТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Буйвис Т.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Бочков П.В.

ПРАВОВАЯ СПЕЦИФИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Шемякина М.С., Мурзина Е.А.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ УГРОЗ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ

Колесникова Е.Н.

ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ РОССИИ НА ПЕРИОД 2019-2021 ГОДЫ

Харитонов С.Н.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН

Курихин С.В., Мунши А.Ш.

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИИ С 2013 ПО 2017 ГОДЫ

Ищенко М.Д., Саенкова О.В.

РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИИ

Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Данилов С.С., Монин И.Г., Тихонова К.А.

РОЛЬ НАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ В СТИМУЛИРОВАНИИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ

Медюха Е.В., Яковлев В.А.

ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Шубина Я.А.

ПРОБЛЕМЫ ИНФОРМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Макевнина Е.С.

К ВОПРОСУ ОБ УКРЕПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В НОВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)

Яковлев П.И.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕЙСТВУЮЩИХ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

Кипкеева А.М., Чагаров Э.Н.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ: ПОКАЗАТЕЛИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

Парпиева Н.Р., Матикеева Н.К.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

Покидова А.В.

ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Кипкеева А.М., Эркенова З.А.

ВЛИЯНИЕ АКЦИЗОВ НА РОСТ ЦЕН ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Тимонина В.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Мустафаева С.Р., Абдульбакиева С.И.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИП СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РФ

Левшукова О.А., Хандримайло Н.С.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ИЛИ КАК ЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ

Шкарин Д.М.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПРИМЕНЕНИЕМ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА «ПИРАМИДА»

Кипкеева А.М., Эркенова З.А.

СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

Юшкин А.В., Жогина К.А.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КАЧЕСТВО ЖИЗНИ НАСЕЛЕНИЯ РМ

Сайкина А.В.

РЕФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ − ВАЖНЕЙШИЙ ФАКТОР СТАБИЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ

Касимова А.И.

НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Гажова А.А., Жогло М.А.

ЛЬГОТЫ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОЦЕНКА ИХ СТИМУЛИРУЮЩЕЙ РОЛИ

Салимова Д.М., Швецова А.М.

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Неизвестная К.Д.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Намазова К.Б., Мустафаева С.Р.

ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПОВЫШЕНИЯ СТАВКИ НДС НА МАЛЫЙ БИЗНЕС

Левшукова О.А., Слепцова А.В., Эдилсултанова М.А.

СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ

Филимонова В.В.

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ ДО 2021 ГОДА

Панкратова М.В.

ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)

Левшукова О.А., Шевченко А.А., Казимир А.Н.

НЕОБЫЧНЫЕ НАЛОГИ В РОССИИ

Мезенцева А.Е.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ: ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

Дутка О.П.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Николенко Ю.Б.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Никитюк В.С., Халикова Л.Р.

МИРОВОЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА И ПУТИ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ

Левшукова О.А., Скобелева Д.Д., Филиппова В.В.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Пыхтеева И.В.,Абдурахманова А.Ф., Виноградов А.В., Петров М.А.

ТОНКАЯ КАПИТАЛИЗАЦИЯ – УХОД ОТ НАЛОГОВ ИЛИ ЗАЩИТА ОТ УБЫТОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА?

Алексеев А.Н.

ГОСУДАРСТВО ПРОЩАЕТ ДОЛГИ ИП

Сальникова А.В., Тощёв А.С.

КАМЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ ПРОВЕРКА. ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ

Зубов Д.В., Тиньгаев А.В.

ОПЫТ ЦИФРОВИЗАЦИИ МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ

Карелина А.С., Варнакова Г.Ф.

ВЛИЯНИЕ ПОВЫШЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Лащинская Н.В., Симакова Д.Е.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО ВЫПЛАТАМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Гончарова А.О.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПОДРЯДНОМ СПОСОБЕ СТРОИТЕЛЬСТВА

Шобей Л.Г., Кузнецова К.А.

ПОВЫШЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК МЕРА СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Храмцова Я.А.

РАЗВИТИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОДАРСКОМ КРАЕ

Кривополенова М.А.

ОСОБЕННОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

Полинская М.В., Айрапетян Н.А.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ НАЛОГА ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Полинская М.В., Дубровская А.В.

МОШЕННИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Бочков П.В., Орлова А.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОМПАНИИ

Завьялова И.В., Павлова Е.А.

СИСТЕМА МЕСТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

Бунина А.Ю., Грудина Е.А.

УЧЕТНО – АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Барцева Н.С., Готовчикова В.А., Коломенцева В.С.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО НАСЕЛЕНИЯ В РФ

Шурдумова Э.Г., Байзулаев С.А., Шагирова Л.А., Бухурова Л.Х.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

Старова О.В., Шамова Е.А., Усова К.С., Паньков П.А.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Дутка О.П.

РОЛЬ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА В ПОВЫШЕНИИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Векуа Р.Г.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РОССИИ

Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕГИОНАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (НА ПРИМЕРЕ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ)

Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

Харькова К.С., Бойко Г.А.

РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

Сайкина А.В.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Синявская К.В.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КАК ИСТОЧНИК БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Олейник М.А., Орехов А.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Юнусова Л.Н., Бордукова Т.Г.

УЧЕТ НАЛОГОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

Иванченко М.С.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ

Дядик Н.В.

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ СИММЕТРИЧНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Иванченко М.С.

ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА ПО НДС: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ

Колесникова О.С.

ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА ОТ НЕНАБЛЮДАЕМОЙ ЭКОНОМИКИ

Морозова Г.В.

ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Зенченко Э.Г., Мельгуй А.Э.

ИННОВАЦИИ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ: ВВЕДЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД

Гермогенов Н.Н., Бурнакова Д.В., Лубягина Ю.В., Дремина А.В., Попова М.Н.

ЗАЩИТА ДОБРОСОВЕСТНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ПРИНЦИП «ЗНАЙ СВОЕГО КОНТРАГЕНТА»

Кузин А.Э.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

Сарафанов К.В.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННЫХ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Чиршев А.Р., Неизвестная К.Д.

РЕГИОНАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Бочков П.В., Орлова А.В.

ПРОВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА ФЕДЕРАЛЬНЫМИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ КАК ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Бафталовская Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ

Галлямова Г.И.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНОГО БИЗНЕСА В РОССИИ

Калинина О.Е.

ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Спиридонова Ю.Е.

ПРОБЛЕМА ЛЕГАЛЬНОСТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Панкратова М.В.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Морозова Г.В., Дерина О.В.

ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ КАК ВАЖНЕЙШЕЙ ФУНКЦИИ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Михайлова Н.С., Закожурникова Ю.Г.

Оценка эффективности результатов налоговых проверок

Каширина М.В., Нагайцева А.А.

Проблемы совершенствования налогообложения жилищного строительства

Куцегреева Л.В., Баюл А.С., Харченко Ю.А.

Анализ влияния повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на различные слои населения

Бабин Н.А.

Методы оценки налогового потенциала на основе показателей формирования налоговых доходов

Дерина О.В., Морозова Г.В.

Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности: региональный аспект

Горчакова Э.Р.

Повышение налоговой грамотности как стратегический ориентир развития государства и регионов

Нестеркина Н.В.

Налоговая грамотность как фактор экономического развития региона

Шурдумова Э.Г., Тарчокова Л.А.

Кадастровая оценка в России: особенности проведения и направления развития

Клюс В.В.

Пути совершенствования НДФЛ в России

Ломшина В.М., Панкратова М.В.

Возможности применения зарубежного опыта организации и проведения налогового контроля в отечественной практике

Привалова Т.А., Хабарова А.В., Голова Е.Е.

Особенности использования мероприятий налогового контроля в процессе выездных налоговых проверок

Герасина К.С., Зайкова В.А., Голова Е.Е.

Принципы налогового контроля

Протасова Н.Н.

Потенциальные возможности сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в налоговых доходах консолидированного бюджета Хабаровского края

Вертей Е.В., Кочкина Ю.В.

Сравнительная характеристика патентной системы и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей

Елаго Т.А., Гудкова О.В.

Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ

Бочков П.В.

Проблемы агрессивной налоговой политики в налоговом законодательстве РФ

Гузиева Л.М., Волова А.М., Волов М.А.

Практика определения налоговой нагрузки в организации

Барашева Т.И.

Проблемы финансового обеспечения реализации налоговых инициатив в регионах (на примере северных субъектов РФ)

Клетанина М.П.

Анализ эффективности налоговых систем Европы, России и США

Каменева Н.В.

Роль таможенных пошлин в фискальной системе

Панкратова М.В., Ломшина В.М.

Методологические особенности оценки эффективности налоговой политики регионов в современных условиях

Крюков С.В., Лапшина А.С.

Модель массовой оценки объектов жилой недвижимости в целях налогообложения

Дядик Н.В.

Особенности формирования налогового потенциала северных территорий

Федорцова В.А.

Налоговая проверка как способ эффективного контроля

Сургина М.В.

Анализ деятельности налоговых органов Курской области

Шобей Л.Г., Никифорова Д.С.

Имущественные налоги как фактор формирования доходов местных бюджетов

Шобей Л.Г., Коварнина А.А.

Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов Российской Федерации

Югай Ж.В.

НДФЛ: практика применения на предприятиях малого бизнеса

Павлова И.В., Лакеева Ю.А.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации

Протасова Н.Н.

Налоговый потенциал региона: методические и структурные проблемы оценки

Карабанова Э.Р.

Роль региональных налогов в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (на примере Республики Мордовия)

Наливкина В.В., Аллахвердова Н.А.

Налоговое администрирование: региональный аспект

Хрусталева А.А., Щеглова О.Г.

Влияние налоговых льгот на пополнение бюджета города Москвы

Хрусталева А.А.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

Арапова О.А.

Характеристика налоговых рисков, угроз налоговой безопасности и их оценка на региональном уровне

Серов Е.В.

Специфика налогообложения деятельности торговой организации

Миронова Н.А.

Об особенностях налогообложения физических лиц в отдельных странах

Волов М.А., Керефова Ж.А.

Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии

Диденко О.В.

Последствия отмены системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и перспективы развития патентной системы налогообложения (на примере Сахалинской области)

Брусенцова Л.С., Шеина А.Ю., Удинцев М.О.

Социальная ответственность налоговых органов

Миронова Н.А.

К вопросу о налоге на доходы физических лиц в России

Матвеев М.А.

Нуждается ли структура налоговой системы Российской Федерации в изменении?

Сарафанов К.В.

Особенности становления и развития налогового консультирования в России. Роль налогового консультанта в современном обществе

Куликова М.А.

Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его применения в отечественной практике

Касимова А.И.

Совершенствование системы налогообложения субъектов малого предпринимателиства

Юдина М.А.

Реформирование налога на доходы физических лиц как инструмента государственного регулирования экономики РФ

Афанайлова И.Б., Подкорытова Т.А.

Управление налоговыми рисками в организациях в современных экономических условиях

Дерина О.В., Морозова Г.В.

Налоговая культура в России: современные проблемы и направления повышения

Морозова Г.В., Дерина О.В.

Налогообложение доходов физических лиц в странах ЕАЭС в условиях гармонизации налоговых отношений

Лактионова Н.В., Углова И.А.

Малый бизнес: оценка систем налогообложения

Морозова Г.В., Дерина О.В.

Оценка эффективности налоговых льгот в рамках реализации региональной налоговой политики

Арапова О.А.

Инвестиционная деятельность как объект налогового регулирования

Саркисян Э.П.

Социальная направленность налоговой политики государства в области налогообложения имущества физических лиц

Чиршев А.Р.

Транспортный налог в Российской Федерации

Ширнина О.С., Максимкина Е.Е.

Основные направления совершенствования системы налогового контроля как условия повышения эффективности государственного регулирования экономики РФ

Прудникова А.Г.

Налоги как основной источник доходов бюджета всех уровней бюджетной системы

Огородникова Е.П., Константинова Я.Е., Решмедилова В.А.

Налоги в экологическом развитии Российской Федерации

Николина Ю.П., Тимонькина А.В.

Роль налоговых преференций в механизме обеспечения инновационной безопасности региона

Шмелева К.С., Бледных М.С.

Основные меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов

Шинкарева Е.С., Аршинов И.В.

Оценка и пути повышения налоговых доходов Республики Мордовия

Засимова А.В., Аршинов И.В.

Льготное налогообложение инноваций как фактор стимулирования инновационной деятельности

Морозова Г.В., Филичкина Ю.Ю.

Развитие налога на недвижимость в странах Европейского союза

Шалаев И.А., Пенькова К.В., Тимохина В.А.

Налоговая политика в инновационной сфере. Проблемы и перспективы развития с элементами статистического анализа

Семенова Н.Н., Морозова Г.В.

Особенности налогообложения доходов физических лиц в странах Европейского союза

Трифонова Ю.А., Юничев А.Б., Аршинов И.В.

Налоговые льготы как инструмент стимулирования НИОКР

Морозов В.А.

Роль налоговых вычетов НДФЛ в обеспечение демографической безопасности России

Тюлюков А.С.

Оценка текущего состояния и пути повышения результативности налогового администрирования в республике Мордовия

Скворцова И.А., Аршинов И.В.

Совершенствование налогообложения инновационной деятельности

Иванова Ю.В.

Проблемы поступлений в бюджет Пермского края налога на прибыль

Русских Е.В.

Взвинчивание налогов на бензин с целью пополнения бюджета государства

Дуракова Н.Ю.

Сравнительная характеристика использования упрощенной системы налогообложения при организации производства на территории Пермского края и Симферопольской области

Технический шаг. Об упрощении системы налогообложения

Сегодня Госдума рассмотрит законопроекты, касающиеся упрощенной системы налогообложения и деклараций для малого бизнеса.

Текущие изменения налогового законодательства, затрагивающие малый бизнес, — технический, но очень показательный шаг. Их первая часть связана с освобождением от обязательства заполнять налоговую декларацию. Основой отчетной информации станут данные из сервиса онлайн–ККТ и личного кабинета налогоплательщика. Это логичное упрощение, так как дублирование информации не имеет большого смысла. Но без реализации политики по внедрению онлайн–касс такое не было бы возможно. Налоговая служба добилась достаточных показателей прозрачности, чтобы верить и проверять данные в оперативном режиме. Вторая часть изменений касается более гибкого режима в случае превышения нормативов УСН. Предполагается, что столкнувшиеся с такой ситуацией компании будут платить повышенную ставку за год, а не автоматически переходить на более сложное налогообложение. Поправка техническая, но значимая. Решение о своего рода «переходном периоде» потенциально снимет страхи с малого бизнеса по поводу расширения объемов и уменьшит число сомнительных управленческих решений (например, как дробление бизнеса). Государство же получит понятный механизм решения проблемы, которая вызывала волокиту.

Законопроекты стали итогом долгой работы налоговых органов по нормализации взаимодействия с бизнесом. С усилением внешнего контроля и увеличением объема информации, которой располагает ФНС, налоговые правила становятся более либеральными. И это укладывается в логику развития налоговой системы страны — создание более гибких условий для уплаты налогов в обмен на повышение сознательности налогоплательщиков.

Андрей Хохрин, генеральный директор ИК «Иволга Капитал»

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Налоговые преференции для малого и среднего бизнеса региона закрепили в краевом законе — Новости — События

Два законопроекта, которые вносят изменения в применение патентной и упрощенной систем налогообложения (УСН и ПСН), рассмотрели сегодня в Законодательной думе края. Оба документа были приняты в окончательном чтении.

— Правительство края разработало ряд льгот и налоговых преференций для малых и средних предприятий в первую очередь в тех отраслях экономики, которые наиболее пострадали от негативного влияния пандемии коронавируса, — отметил и.о. министра инвестиционного развития и предпринимательства края Максим Тарасов.

По поручению врио губернатора края Михаила Дегтярева к активной работе над законопроектами были привлечены представители бизнес-сообщества.

— По результатам обсуждения удалось соблюсти баланс интересов предпринимателей-налогоплательщиков и местных бюджетов–получателей налогов. С одной стороны, по ряду позиций предусмотрено существенное уменьшение налоговой нагрузки, с другой стороны – изменения отвечают и ожиданиям территорий по налоговым поступлениям, — подчеркнул Максим Тарасов.

Так, согласно одобренным поправкам, на 2021 год сохранены пониженные налоговые ставки по УСН: 3% вместо 6% для предприятий, которые рассчитываются по базе «доходы» и 8% вместо 15% для компаний и организаций, которые платят налоги по системе «доходы минус расходы». Под действие закона подпадают 16 видов деятельности, в числе которых гостиничный бизнес, туристическая деятельность, общественное питание, пассажирский транспорт и другие. По данным на 10 января текущего года, в регионе насчитывается более 3200 субъектов МСП, занятых в этих сферах.

В рамках патентной системы налогообложения значительно расширен перечень видов предпринимательской деятельности: с 64 до 80. Для ряда из них увеличены лимиты и уточнены размеры потенциально возможного дохода, что позволило дифференцировать сумму налога. К примеру, для розничной торговли и услуг общепита расширена предельная площадь зала с 50 до 150 кв. м., а в отношении наземных грузовых и пассажирских перевозок количество транспортных средств увеличено до 15. Также для защиты наиболее пострадавших отраслей предлагается снизить налоговую нагрузку по ПСН на 20%. По информации министерства, число бизнесменов, выбравших «патент», постоянно растет. В 2020 году патенты получили 1964 индивидуальных предпринимателя, в 2021 году – 8069.

— Сегодня мы приняли законы о налоговом смягчении, которые подготовлены по обоснованному перечню видов деятельности. Фактически они будут работать на выполнение плана восстановления экономики края после пандемии. Напомню, этот план принят в конце прошлого года. С точки зрения стратегий антикризисного регулирования такой налоговый инструмент ориентирован на внутренний потенциал роста предпринимательских единиц, на их мотивацию к наращиванию оборотов по продажам, на поддержание делового оптимизма, — отметила председатель краевой Законодательной думы Ирина Зикунова.

Отметим, действие закона по УСН распространяется на весь налоговый период и начинает действовать с января, а по ПСН вступит в силу с 1 апреля 2021 года.

Пресс-служба губернатора и правительства Хабаровского края
При использовании материалов ссылка на сайт www.khabkrai.ru обязательна

Налоговая информация для малого бизнеса | ЮСАГов

Налоги на бизнес

Как владельцу бизнеса важно понимать ваши федеральные, государственные и местные налоговые требования. Это поможет вам точно подавать налоговую декларацию и своевременно производить платежи. От структуры бизнеса, которую вы выбираете при открытии дела, зависит, какие налоги вы будете платить и как их платить.

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Большинству предприятий требуется идентификационный номер работодателя (EIN).Ваш EIN — это ваш федеральный идентификационный номер налогоплательщика. Вы должны получить его сразу после регистрации нового бизнеса.

Узнайте в IRS, нужен ли вам EIN, как его получить, что делать, если вы потеряли или потеряли свой, и многое другое.

Подоходный налог

Большинство предприятий должны подавать и платить федеральные налоги с любого дохода, заработанного или полученного в течение года. Однако товарищества подают ежегодную информационную декларацию, но не платят подоходный налог. Вместо этого каждый партнер сообщает свою долю прибыли или убытков партнерства в своей индивидуальной налоговой декларации.

Практически в каждом штате существует налог на прибыль предприятий или корпораций. Однако в каждом штате и районе действуют свои налоговые законы. Узнайте о требованиях к подоходному налогу с предприятий в вашем штате или территории.

Налог на самозанятость

Если у вас есть собственный бизнес, вы должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. В противном случае вы не попадете под действие системы социального обеспечения. Узнайте о том, кто должен платить налог на самозанятость и как его платить.

Налоги на трудоустройство

Если у вас есть сотрудники, существуют федеральные налоговые требования в отношении того, что вы должны платить, и формы, которые вы должны подавать.Эти налоги на занятость включают:

FUTA гарантирует, что люди могут получать пособие по безработице после потери работы.

Предприятия во всех штатах платят налоги на страхование компенсации работникам штата и страхование по безработице.

Акцизный налог

Федеральное правительство облагает налогом предприятия, которые производят или продают определенные продукты. Если ваш бизнес использует различные типы оборудования, сооружений или других продуктов, вам может потребоваться уплатить акцизный налог. Узнайте о федеральных требованиях по акцизному налогу и формах, которые вы должны заполнить.

Налог на недвижимость

В каждом штате существует свое определение того, какая собственность подлежит налогообложению. Некоторые штаты взимают налог на имущество с предприятий, занимающихся коммерческой недвижимостью. Другие взимают налог на имущество за транспортные средства, компьютерное оборудование и другие коммерческие активы. Сумма уплачиваемого вами налога рассчитывается исходя из общей стоимости имущества или определенного процента от стоимости. Найдите требования по налогу на недвижимость в вашем штате.

Налог с продаж и использования

Государства могут облагать налогом продажу товаров и услуг.Убедитесь, что ваша компания должна регистрироваться для уплаты и / или сбора налога с продаж в вашем штате. Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги.

Штаты могут также облагать ваш бизнес налогом на использование товаров и услуг, если налог с продаж не был взыскан. Обычно это относится к товарам и услугам, приобретенным за пределами штата, в котором вы ведете бизнес.

Расчетный налог

Вы должны платить федеральный налог с дохода, который не подлежит удержанию.Или, если удерживаемая сумма вашего федерального подоходного налога недостаточна для покрытия ваших налогов, вы должны заплатить ориентировочный налог. Узнайте, должна ли ваша компания платить ориентировочные налоги, и что нужно делать.

Расчетные налоги

Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на прибыль, которая не подлежит удержанию. Это включает доход от самозанятости, проценты и дивиденды. Возможно, вам также придется заплатить расчетный налог, если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода, недостаточна.

Кто должен платить расчетные налоги?

Физические лица, ведущие собственный бизнес, обычно должны уплачивать расчетные налоговые платежи. Если вы не платите достаточную сумму подоходного налога в виде удерживаемых или расчетных налогов, с вас может взиматься штраф.

Узнайте, нужно ли вам производить расчетные налоговые платежи и как платить.

Когда подлежат уплате расчетные налоги?

Год делится на четыре периода для уплаты расчетного налога. Каждый период имеет определенный срок оплаты.

Это примерные сроки уплаты федерального налога в 2021 году:

15 апреля
(Несмотря на то, что крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 17 мая 2021 года, расчетные налоги все еще подлежат оплате 15 апреля.)
15 июня
15 сентября
15 января следующего года

Налоговые органы должны сыграть роль в оказании помощи МСП в преодолении кризиса COVID-19

Различные меры были приняты властями для снижения давления, вызванного пандемией. К ним относятся отсрочка налоговых платежей и / или отчислений на социальное страхование, продление сроков подачи заявок, снижение ставок, а также освобождение или отмена налоговых платежей, отказ от уплаты процентов и / или штрафов за просрочку платежа и ускорение возврата средств.

Хотя большинство политических и налоговых мер применимы к предприятиям любого размера, некоторые из них специально нацелены на МСП и могут значительно облегчить краткосрочные проблемы с ликвидностью, а также снизить бремя соблюдения нормативных требований. Например, Южная Корея снизила корпоративный подоходный налог для МСП в определенных зонах бедствий и снизила налог на добавленную стоимость (НДС) для малых предприятий, увеличив порог регистрации НДС. Венгрия ускорила возмещение НДС для МСП, поэтому компании могут ожидать возмещения в течение 30 дней с момента подачи заявки вместо 75 дней.В Новой Зеландии порог уплаты предварительного налога был увеличен до 5 000 новозеландских долларов, чтобы уменьшить давление денежных потоков на мелкие фирмы. В период с 5 марта по 22 апреля Италия приняла 278 мер, нацеленных на шесть макрообластей, включая налоговые льготы и меры финансирования для поддержки МСП и их рабочей силы.

Несмотря на эти постоянные усилия и хотя многие экономики вновь открываются, некоторые сталкиваются со второй волной пандемии, и многие фирмы продолжают бороться за получение прибыли и даже могут столкнуться с риском банкротства.Крайне важно осуществлять стратегическое планирование как с точки зрения налоговой политики, так и с точки зрения налогового администрирования, чтобы помочь компаниям восстановиться, особенно МСП.

Многие правительства приняли решительные политические меры, чтобы помочь МСП в долгосрочной перспективе. Чили снизила ставку корпоративного подоходного налога с 25% до 12,5% для МСП на 2020, 2021 и 2022 финансовые годы. В Японии бремя налога на основные фонды и налога на городское планирование на амортизируемые активы и коммерческие здания было уменьшено для МСП до половина или ноль за один год налогового периода 2021 года.Австралия продлила 50% -ную субсидию на заработную плату для малых предприятий до 31 марта 2021 года и расширила сферу действия этой льготы, включив в нее больше средних предприятий, в которых работает менее 200 сотрудников.

Налоговое администрирование — это сфера, в которой есть возможности для дальнейшей поддержки малого бизнеса. Например, пандемия создала спрос на электронное администрирование. Ускоряя доступность электронных услуг для налогоплательщиков, власти могли бы инвестировать в инфраструктуру информационных технологий, чтобы в дальнейшем обеспечить автоматизацию и расширить возможности цифровых технологий и управления рисками.Кроме того, многие страны опубликовали поправки или новые положения к существующим законам и постановлениям, направленные на поддержку малых и средних предприятий (таких как Экваториальная Гвинея и Чили), которые потребуют от правительств эффективного взаимодействия с предприятиями, чтобы максимально использовать преимущества этих новых правил. Налоговая служба Грузии оказывает помощь через правительственную телефонную горячую линию, которая была создана во время пандемии для решения всех вопросов, связанных с чрезвычайным положением и новыми правилами. Литва предлагает поддержку физическим и юридическим лицам, которые столкнулись с финансовыми трудностями из-за COVID-19 — принцип единого окна применяется к запросам, полученным налоговым агентством или Советом Государственного фонда социального страхования (SODRA).

Орган налоговой администрации также может взять на себя новые обязанности для поддержки более широких действий правительства и помощи в борьбе с последствиями пандемии COVID-19. Правительство Израиля предоставляет субсидии бизнесу для МСП для покрытия фиксированных расходов, которые невозможно сэкономить, а налоговое управление Израиля (ITA) с самого начала участвовало в разработке политики и решений на основе существующих данных, доступных в системах ITA. В частности, модель делит малые предприятия на три группы (на основе данных об обороте за 2019 год) и устанавливает «ключ распределения» для определения ставок вознаграждения для различных групп.Это укрепило систему грантов и обеспечило ее бесперебойную реализацию.

Поскольку налоговые администрации имеют доступ к данным о большом количестве налогоплательщиков, они могут обрабатывать и анализировать статистические данные, которые могут быть полезны при разработке целевых экономических мер. В Португалии налоговая администрация предоставляет информацию о налогоплательщиках другим государственным органам, чтобы помочь им определить налогоплательщиков, имеющих право на субсидии. Это также помогает другим органам власти оценивать дефицит доходов налогоплательщиков, чтобы они могли получить выгоду от снижения арендной платы там, где это необходимо.Такое сотрудничество между различными государственными органами и обмен внутренней информацией могут поддержать такие процессы. Тем не менее, стоит упомянуть, что налоговая администрация должна учитывать риски, связанные с защитой данных и конфиденциальности, и консультироваться с соответствующими органами по защите данных о передаче данных третьих лиц.

В то же время налоговые органы также должны постоянно отслеживать и анализировать длительные последствия кризиса. В экономике наблюдается резкое сокращение налоговых поступлений из-за замедления экономического роста и налоговой политики, такой как отсрочка платежей и снижение налоговых ставок.В краткосрочной перспективе эта политика может помочь предприятиям решить проблемы с движением денежных средств и выжить, но в среднесрочной и долгосрочной перспективе властям может потребоваться осторожное увеличение налоговых поступлений, чтобы сгладить восстановление и повысить устойчивость экономики. Акцент может сместиться с оказания поддержки на создание потенциала для адаптации экономики к новым требованиям после пандемии. Возможно, потребуется пересмотр текущей налоговой структуры, изменение налоговой политики и расширение цифровой налоговой системы.

При правильной поддержке МСП могут значительно ускорить восстановление экономики. Правительства могут воспользоваться этой возможностью и поддержать долгосрочную финансовую устойчивость с помощью соответствующих налоговых инициатив. Налоговые органы, особенно в развивающихся странах, где неформальный сектор больше, должны играть важную роль в оценке и мониторинге потребностей и проблем МСП и предоставлении необходимой поддержки.

% PDF-1.3
%
316 0 объект
>
эндобдж
xref
316 395
0000000016 00000 н.
0000008252 00000 н.
0000010717 00000 п.
0000010935 00000 п.
0000016437 00000 п.
0000016459 00000 п.
0000017144 00000 п.
0000017166 00000 п.
0000017768 00000 п.
0000017790 00000 п.
0000018324 00000 п.
0000018346 00000 п.
0000018843 00000 п.
0000018865 00000 п.
0000019387 00000 п.
0000019409 00000 п.
0000020002 00000 п.
0000020340 00000 п.
0000020792 00000 п.
0000021004 00000 п.
0000021230 00000 н.
0000021857 00000 п.
0000022074 00000 п.
0000022863 00000 п.
0000023427 00000 п.
0000023659 00000 п.
0000023885 00000 п.
0000023907 00000 п.
0000024561 00000 п.
0000024584 00000 п.
0000025748 00000 п.
0000048081 00000 п.
0000073256 00000 п.
0000073335 00000 п.
0000080039 00000 п.
0000091923 00000 п.
0000108347 00000 н.
0000108531 00000 н.
0000108713 00000 н.
0000108909 00000 н.
0000109092 00000 н.
0000109275 00000 п.
0000109482 00000 н.
0000109666 00000 н.
0000109849 00000 н.
0000110045 00000 н.
0000110229 00000 п.
0000110413 00000 п.
0000110607 00000 н.
0000110792 00000 н.
0000110977 00000 н.
0000111170 00000 н.
0000111356 00000 н.
0000111541 00000 н.
0000111733 00000 н.
0000111919 00000 н.
0000112105 00000 н.
0000112297 00000 н.
0000112484 00000 н.
0000112670 00000 н.
0000112861 00000 н.
0000113049 00000 н.
0000113235 00000 н.
0000113425 00000 н.
0000113612 00000 н.
0000113798 00000 н.
0000113987 00000 н.
0000114173 00000 н.
0000114359 00000 н.
0000114546 00000 н.
0000114733 00000 н.
0000114919 00000 н.
0000115107 00000 н.
0000115296 00000 н.
0000115482 00000 н.
0000115671 00000 н.
0000115859 00000 н.
0000116047 00000 н.
0000116236 00000 п.
0000116424 00000 н.
0000116611 00000 н.
0000116800 00000 н.
0000116988 00000 н.
0000117176 00000 н.
0000117365 00000 н.
0000117553 00000 н.
0000117742 00000 н.
0000117931 00000 н.
0000118119 00000 н.
0000118307 00000 н.
0000118496 00000 н.
0000118684 00000 н.
0000118872 00000 н.
0000119066 00000 н.
0000119255 00000 н.
0000119454 00000 н.
0000119642 00000 н.
0000119830 00000 н.
0000120017 00000 н.
0000120205 00000 н.
0000120402 00000 н.
0000120603 00000 н.
0000120805 00000 н.
0000121008 00000 н.
0000121196 00000 н.
0000121384 00000 н.
0000121572 00000 н.
0000121757 00000 н.
0000121944 00000 н.
0000122130 00000 н.
0000122319 00000 н.
0000122506 00000 н.
0000122694 00000 н.
0000122880 00000 н.
0000123070 00000 н.
0000123259 00000 н.
0000123447 00000 н.
0000123635 00000 н.
0000123820 00000 н.
0000124007 00000 н.
0000124194 00000 н.
0000124381 00000 п.
0000124566 00000 н.
0000124755 00000 н.
0000124944 00000 н.
0000125133 00000 н.
0000125320 00000 н.
0000125505 00000 н.
0000125691 00000 п.
0000125877 00000 н.
0000126063 00000 н.
0000126247 00000 н.
0000126434 00000 н.
0000126620 00000 н.
0000126809 00000 н.
0000126996 00000 н.
0000127183 00000 н.
0000127368 00000 н.
0000127553 00000 н.
0000127739 00000 н.
0000127923 00000 п.
0000128110 00000 н.
0000128296 00000 н.
0000128483 00000 н.
0000128671 00000 н.
0000128859 00000 н.
0000129045 00000 н.
0000129230 00000 н.
0000129412 00000 н.
0000129598 00000 н.
0000129781 00000 н.
0000129968 00000 н.
0000130155 00000 н.
0000130342 00000 п.
0000130529 00000 н.
0000130717 00000 н.
0000130902 00000 н.
0000131087 00000 н.
0000131269 00000 н.
0000131454 00000 н.
0000131637 00000 н.
0000131824 00000 н.
0000132010 00000 н.
0000132198 00000 н.
0000132386 00000 н.
0000132571 00000 н.
0000132757 00000 н.
0000132943 00000 н.
0000133125 00000 н.
0000133307 00000 н.
0000133495 00000 н.
0000133682 00000 н.
0000133869 00000 н.
0000134056 00000 н.
0000134241 00000 н.
0000134427 00000 н.
0000134613 00000 н.
0000134796 00000 н.
0000134983 00000 н.
0000135169 00000 п.
0000135356 00000 н.
0000135543 00000 н.
0000135728 00000 н.
0000135914 00000 н.
0000136100 00000 п.
0000136283 00000 н.
0000136469 00000 н.
0000136655 00000 н.
0000136842 00000 н.
0000137030 00000 н.
0000137215 00000 н.
0000137401 00000 н.
0000137588 00000 н.
0000137773 00000 н.
0000137960 00000 н.
0000138145 00000 н.
0000138332 00000 н.
0000138519 00000 н.
0000138705 00000 н.
0000138892 00000 н.
0000139088 00000 н.
0000139275 00000 н.
0000139461 00000 п.
0000139647 00000 н.
0000139835 00000 н.
0000140022 00000 н.
0000140208 00000 н.
0000140397 00000 н.
0000140592 00000 н.
0000140779 00000 н.
0000140965 00000 н.
0000141151 00000 н.
0000141337 00000 н.
0000141526 00000 н.
0000141713 00000 н.
0000141898 00000 н.
0000142084 00000 н.
0000142269 00000 н.
0000142458 00000 н.
0000142644 00000 н.
0000142831 00000 н.
0000143015 00000 н.
0000143202 00000 н.
0000143388 00000 н.
0000143573 00000 н.
0000143760 00000 н.
0000143947 00000 н.
0000144133 00000 п.
0000144316 00000 н.
0000144502 00000 н.
0000144688 00000 н.
0000144874 00000 н.
0000145061 00000 н.
0000145247 00000 н.
0000145433 00000 н.
0000145618 00000 п.
0000145805 00000 н.
0000145992 00000 н.
0000146177 00000 н.
0000146363 00000 п.
0000146549 00000 н.
0000146735 00000 н.
0000146922 00000 н.
0000147109 00000 н.
0000147294 00000 н.
0000147480 00000 н.
0000147662 00000 н.
0000147844 00000 н.
0000148030 00000 н.
0000148216 00000 н.
0000148402 00000 н.
0000148589 00000 н.
0000148776 00000 н.
0000148961 00000 н.
0000149147 00000 н.
0000149329 00000 н.
0000149511 00000 н.
0000149697 00000 н.
0000149879 00000 п.
0000150066 00000 н.
0000150253 00000 н.
0000150441 00000 н.
0000150628 00000 н.
0000150816 00000 н.
0000151001 00000 н.
0000151187 00000 н.
0000151370 00000 н.
0000151552 00000 н.
0000151740 00000 н.
0000151926 00000 н.
0000152113 00000 н.
0000152301 00000 н.
0000152487 00000 н.
0000152674 00000 н.
0000152860 00000 н.
0000153043 00000 н.
0000153226 00000 н.
0000153413 00000 н.
0000153600 00000 н.
0000153787 00000 н.
0000153974 00000 н.
0000154159 00000 н.
0000154344 00000 н.
0000154529 00000 н.
0000154715 00000 н.
0000154898 00000 н.
0000155085 00000 н.
0000155271 00000 н.
0000155458 00000 н.
0000155647 00000 н.
0000155832 00000 н.
0000156019 00000 н.
0000156205 00000 н.
0000156390 00000 н.
0000156574 00000 н.
0000156762 00000 н.
0000156950 00000 н.
0000157137 00000 н.
0000157325 00000 н.
0000157512 00000 н.
0000157698 00000 н.
0000157883 00000 н.
0000158069 00000 н.
0000158254 00000 н.
0000158441 00000 н.
0000158629 00000 н.
0000158818 00000 н.
0000159006 00000 н.
0000159193 00000 н.
0000159380 00000 н.
0000159567 00000 н.
0000159754 00000 н.
0000159942 00000 н.
0000160130 00000 н.
0000160319 00000 п.
0000160508 00000 н.
0000160697 00000 н.
0000160885 00000 н.
0000161074 00000 н.
0000161273 00000 н.
0000161462 00000 н.
0000161654 00000 н.
0000161855 00000 н.
0000162044 00000 н.
0000162232 00000 н.
0000162422 00000 н.
0000162617 00000 н.
0000162804 00000 н.
0000163003 00000 п.
0000163190 00000 н.
0000163378 00000 н.
0000163566 00000 н.
0000163755 00000 н.
0000163943 00000 н.
0000164132 00000 н.
0000164320 00000 н.
0000164508 00000 н.
0000164698 00000 н.
0000164887 00000 н.
0000165075 00000 н.
0000165265 00000 н.
0000165453 00000 н.
0000165641 00000 н.
0000165830 00000 н.
0000166018 00000 н.
0000166205 00000 н.
0000166396 00000 н.
0000166585 00000 н.
0000166772 00000 н.
0000166963 00000 н.
0000167151 00000 н.
0000167339 00000 н.
0000167531 00000 н.
0000167718 00000 н.
0000167904 00000 н.
0000168094 00000 н.
0000168281 00000 н.
0000168467 00000 н.
0000168657 00000 н.
0000168844 00000 н.
0000169031 00000 н.
0000169221 00000 н.
0000169409 00000 н.
0000169595 00000 н.
0000169785 00000 н.
0000169972 00000 н.
0000170158 00000 н.
0000170349 00000 п.
0000170535 00000 п.
0000170721 00000 н.
0000170912 00000 н.
0000171098 00000 н.
0000171283 00000 н.
0000171474 00000 н.
0000171659 00000 н.
0000171844 00000 н.
0000172033 00000 н.
0000172218 00000 н.
0000172404 00000 н.
0000172599 00000 н.
0000172783 00000 н.
0000172967 00000 н.
0000173164 00000 н.
0000173348 00000 н.
0000173531 00000 н.
0000173730 00000 н.
0000173913 00000 н.
0000174096 00000 н.
0000174282 00000 н.
0000174464 00000 н.
0000174646 00000 н.
0000174828 00000 н.
0000241960 00000 н.
0000008349 00000 п.
0000010694 00000 п.
трейлер
]
>>
startxref
0
%% EOF

317 0 объект
>
эндобдж
709 0 объект
>
ручей
HVmL [~ Ŏ˽`.)> pe̹QɩP-WI1 * ꎢ7 MOGkI & YbnKB˙ & aL6v غ / 3 YZ (G 왚 Onl! -Q)] l] k ,, (n v1o] c | 2xkuM% eHM2xpoVę
L = j 少 /? V8lF |

Ведение бизнеса в США: вопросы федерального налогообложения: PwC

и. Обязательства по соблюдению FATCA

FATCA налагает обязательства по регистрации, комплексной проверке, предоставлению информации и удержанию налогов для организаций, которые квалифицируются как FFI. Юридические лица с характеристиками FFI должны определить, действительно ли они являются FFI, и если да, то должны ли они регистрироваться в IRS.

Многонациональные корпорации (ТНК) должны проверить свои казначейские центры, пенсионные фонды и холдинговые компании, чтобы назвать несколько примеров, чтобы определить, соответствуют ли они определению ИФИ. Правильное определение статуса FATCA каждого юридического лица в крупной организации может потребовать значительных затрат времени и усилий и должно повторяться регулярно, потому что окончательные правила FATCA предусматривают несколько различных тестов доходов и активов как на уровне организации, так и на уровне глобальной организации. Кроме того, IRS заключила межправительственные соглашения (МПС) со многими странами, которые содержат определенные изменения или разъяснения, применимые к организациям в конкретной юрисдикции.См. Раздел iv. Влияние МПС , ниже. Обратите внимание, что эти межгосударственные соглашения не связаны ни с какими соглашениями о подоходном налоге.

Независимо от статуса FATCA на налоговых агентов накладываются обязательства в отношении дохода FDAP из США, в который входят многие MNC. Эти компании должны иметь процессы и процедуры для выявления и категоризации получателей платежей, не являющихся гражданами США, для целей FATCA, составления отчетов и, возможно, применения 30% удерживаемого налога, чтобы избежать ответственности по удерживаемому налогу и потенциальным процентам и штрафам.Даже если иностранное юридическое лицо не является FFI, FATCA по-прежнему требует, чтобы получатель платежа из источника в США подтвердил свой статус FATCA с соответствующей документацией, включая, для определенных типов NFFE, информацию о лицах в США, которые владеют (прямо или косвенно) более чем 10% NFFE.

ii. Исключения FATCA

Существует несколько важных исключений из удержания FATCA для платежей FDAP из источников в США. Например, удержание FATCA не должно применяться, когда получатель платежа предоставляет налоговому агенту соответствующую документацию, демонстрирующую, что получатель не подлежит удержанию (т.е., организация документирует свой статус FATCA и предоставляет всю необходимую информацию налоговому агенту, и этот статус не является «неучаствующим FFI»). Несмотря на то, что удержание FATCA не применяется, отчетность по-прежнему требуется. Налоговый агент также должен оценить, применяются ли отчетность и удержание в соответствии с правилами предоставления информации, рассмотренными в предыдущем разделе.

Правила

Казначейства предусматривают ряд категорий ИФУ, которые могут рассматриваться как соответствующие FATCA или как «освобожденные от налогообложения бенефициарные владельцы».«Эти категории ИФУ обладают характеристиками, которые, как считается, представляют меньший риск использования для уклонения от уплаты налогов гражданами США. Соответственно, этим организациям не нужно заключать соглашение FFI с IRS (хотя им, возможно, все равно придется регистрироваться), и, как правило, от них не требуется проводить такую же комплексную проверку и отчетность, которую должны выполнять участвующие FFI.

NFFE, которые либо не имеют существенных собственников в США, либо которые должным образом идентифицируют этих владельцев для налоговых агентов, не должны подлежать удержанию, равно как и NFFE, которые, по мнению IRS, представляют собой низкий риск уклонения от уплаты налогов в США, такие как публично торгуемые компании и их аффилированные лица, а также те, кто занимается активными торговыми операциями или бизнесом.Удерживаемый платеж, произведенный документально зарегистрированной организации за пределами США, не подлежит удержанию FATCA, но может применяться отчетность.

iii. Действия в соответствии с FATCA

MNC нуждаются в программе соответствия FATCA, чтобы обеспечить выполнение всех необходимых классификаций, документации, мониторинга и отчетности FATCA. Этот процесс должен быть задокументирован в серии политик и процедур, гарантирующих, что у процесса есть средства управления, которые можно воспроизвести и протестировать. Кроме того, программа должна выделять изменения в деловой практике, которые могут потребоваться для соответствия FATCA, и информировать высшее руководство о том, что все области организации были проверены в соответствии с требованиями.

iv. Влияние МПС

Чтобы смягчить определенные иностранные правовые препятствия для соблюдения требований FATCA, между Казначейством США и правительствами других стран были заключены соглашения о межгосударственном соглашении. Согласно определенным межгосударственным соглашениям, известным как межгосударственные соглашения модели 1, обмен информацией осуществляется напрямую между IRS и иностранным налоговым органом. Это обязывает организации в юрисдикциях МПС сообщать своему правительству информацию, которая, возможно, не требовалась или не разрешалась в прошлом. Другие МПС, известные как МПС Модели 2, предусматривают, что местные органы власти предписывают ИФИ, проживающим в юрисдикции, отчитываться непосредственно перед Налоговым управлением США.

Оценка воздействия FATCA требует определения того, применяется ли МПС к рассматриваемому субъекту. Могут быть использованы положения окончательных положений или любого межгосударственного соглашения, которые обеспечивают более благоприятные результаты. Казначейство сосредоточило внимание на согласовании требований в каждом МПС, но есть заметные различия в соглашениях, подписанных на сегодняшний день. Для MNC это потребует анализа применимых правил FATCA во всех юрисдикциях, в которых она работает.

против компаний, в группах которых есть ИФУ

FATCA налагает самые значительные обязательства на ИФИ.Компании, занимающиеся нефинансовым бизнесом, могут подумать, что немногие или ни одно из их иностранных предприятий не являются ИФИ. Однако определение ИФИ является широким и включает больше типов организаций, чем можно было бы ожидать.

Хотя правила предусматривают различные исключения, следующие типы организаций могут быть ИФИ:

Пенсионные фонды и фонды за пределами США — Пенсионные фонды за пределами США, валовой доход которых в основном связан с инвестированием, реинвестированием или торговлей финансовыми активами и которые профессионально управляются другой организацией, классифицируются как инвестиционные организации и, следовательно, являются ИФИ .Однако некоторые пенсионные фонды, имеющие право на получение льгот по налоговому соглашению, являются примерами пенсионных фондов, которые рассматриваются как «освобожденные бенефициарные владельцы» и поэтому не обязаны заключать соглашения FFI с IRS.
Казначейские центры, холдинговые компании и кэптивные финансовые компании — Эти типы организаций специально указаны в определении ИФИ. Однако, если такие организации удовлетворяют определенным требованиям и являются частью нефинансовой группы компаний, они могут быть исключены из числа FFI.К деятельности, имеющей отношение к оценке того, рассматривается ли юридическое лицо как ИФИ, относятся:
объединение денежных средств
секьюритизация и факторинговая деятельность
операций по хеджированию (включая хеджирование с аффилированными лицами или «клиентами»)
операций по финансированию клиентов
Офшорные денежные средства и инвестиционные стратегии
внутренний банк и внешние кредитные или «банковские» операции.
Организации специального назначения и дочерние компании банковского типа — Хотя эти организации часто используются для доступа к более дешевым источникам финансирования операций или приобретений, их может вызвать сочетание видов деятельности, которыми эти организации занимаются, и способы получения дохода. подпадать под определение FFI.
Кэптивные страховые компании — Как правило, кэптивные страховые компании не являются FFI для целей FATCA, если они не заключают контракты на денежную оценку или аннуитет. Однако таким кэптивам все же следует оценивать свои бизнес-операции, чтобы определить, подпадают ли они под другую категорию FFI. Эти другие категории могут включать депозитарные учреждения, депозитарные учреждения, инвестиционные организации, а также определенные холдинговые компании и казначейские центры.

Когда MNC определяет, что в его глобальной структуре есть объекты, которые являются FFI, MNC должен определить, могут ли такие объекты претендовать на исключение из статуса FFI.Одно из основных исключений распространяется на холдинговые компании и казначейские центры, которые входят в группу, которая определена как «нефинансовая». Статус «нефинансовой» основан на соотношении активного и пассивного дохода и активов, а также доход, полученный ИФИ внутри группы.

Если организация является ИФИ, MNC должна определить, должно ли это ИФИ стать участвующим ИФИ (или ИФИ, отчитывающимся в соответствии с МПС), или оно имеет право на статус бенефициарного собственника, считающегося соответствующим или освобожденным от налогов.Если организация не имеет права на такой статус, она должна надлежащим образом зарегистрироваться в IRS. Чтобы избежать уплаты 30% налога у источника с получаемых им удерживаемых платежей, каждое FFI должно использовать онлайн-портал FATCA IRS для заключения соглашения с FFI, подтверждения своей должной осмотрительности и получения идентификационного номера, глобального идентификационного номера посредника или GIIN.

vi. Компании, осуществляющие трансграничные платежи из источников в США

FATCA удержание и отчетность обычно применяется, когда транснациональная компания производит удерживаемый платеж (т.е., выплата определенного дохода от FDAP из США). С практической точки зрения, это может повлиять на широкий круг плательщиков — практически любой транснациональный бизнес, производящий платежи, подпадающие под это определение, испытает влияние FATCA. В результате глобальные организации должны сосредоточить свои усилия на таких платежных реквизитах, как:

, какое юридическое лицо или отдел авторизует платеж
, какое юридическое лицо или подразделение производит платеж
получатель платежа
документация получателя
источник (источник федерального подоходного налога США) платежа
символ платежа.

Двойное налогообложение

Что такое двойное налогообложение?

Двойное налогообложение — это принцип налогообложения, относящийся к налогу на прибыль, уплачиваемому дважды с одного и того же источника дохода. Это может произойти, когда доход облагается налогом как на корпоративном, так и на личном уровне. Двойное налогообложение также имеет место в международной торговле или инвестициях, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Это может случиться с 401 тыс. Кредитов.

Как работает двойное налогообложение

Двойное налогообложение часто происходит из-за того, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров.Таким образом, корпорации платят налоги на свой годовой доход, как и физические лица. Когда корпорации выплачивают дивиденды акционерам, эти выплаты дивидендов влекут за собой обязательства по уплате подоходного налога для акционеров, которые их получают, даже несмотря на то, что прибыль, которая предоставила денежные средства для выплаты дивидендов, уже облагалась налогом на корпоративном уровне.

Двойное налогообложение часто является непреднамеренным следствием налогового законодательства. Обычно это рассматривается как отрицательный элемент налоговой системы, и налоговые органы стараются избегать его, когда это возможно.

Большинство налоговых систем пытаются за счет использования различных налоговых ставок и налоговых льгот создать интегрированную систему, в которой доход, полученный корпорацией и выплачиваемый в виде дивидендов, и доход, полученный непосредственно физическим лицом, в конечном итоге облагаются налогом по той же ставке. . Например, в США дивиденды, отвечающие определенным критериям, могут быть классифицированы как «квалифицированные» и, как таковые, подлежат льготному налоговому режиму: ставка налога 0%, 15% или 20%, в зависимости от налоговой категории физического лица. Ставка корпоративного налога составляет 21% по состоянию на 2019 год.

ключевые вынос

Двойное налогообложение относится к подоходному налогу, уплачиваемому дважды с одного и того же источника дохода.
Двойное налогообложение возникает, когда доход облагается налогом как на корпоративном, так и на личном уровне, как в случае дивидендов по акциям.
Двойное налогообложение также относится к одному и тому же доходу, который облагается налогом в двух разных странах.
В то время как критики утверждают, что двойное налогообложение дивидендов несправедливо, защитники утверждают, что без него богатые акционеры могли бы фактически избежать уплаты любого подоходного налога.

Споры о двойном налогообложении

Концепция двойного налогообложения дивидендов вызвала серьезные дискуссии. В то время как некоторые утверждают, что налогообложение дивидендов акционеров несправедливо, поскольку эти фонды уже облагались налогом на корпоративном уровне, другие утверждают, что такая налоговая структура является справедливой.

Сторонники двойного налогообложения указывают на то, что без налогов на дивиденды богатые люди могли бы хорошо жить за счет дивидендов, которые они получают от владения большим количеством обыкновенных акций, но при этом платить практически нулевые налоги на свой личный доход.Другими словами, владение акциями может стать налоговым убежищем. Сторонники налогообложения дивидендов также отмечают, что выплаты дивидендов являются добровольными действиями компаний, и поэтому от компаний не требуется «двойного налогообложения», если только они не решат выплачивать дивиденды акционерам.

Определенные инвестиции с сквозной или сквозной структурой, такие как товарищества с ограниченной ответственностью, популярны, потому что они избегают синдрома двойного налогообложения.

Международное двойное налогообложение

Международный бизнес часто сталкивается с проблемой двойного налогообложения.Доход может облагаться налогом в стране, в которой он получен, а затем снова облагаться налогом при репатриации в страну происхождения предприятия. В некоторых случаях общая налоговая ставка настолько высока, что ведение международного бизнеса становится слишком дорогим.

Чтобы избежать этих проблем, страны по всему миру подписали сотни договоров об избежании двойного налогообложения, часто на основе моделей, предоставленных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В этих договорах подписавшие страны соглашаются ограничить налогообложение международного бизнеса, чтобы увеличить торговлю между двумя странами и избежать двойного налогообложения.

Справочник по налогам на малый бизнес

Примечание редактора. Эта статья содержит общую информацию и не предназначена для замены профессиональных рекомендаций по бухгалтерскому учету. Пожалуйста, проконсультируйтесь с бухгалтером, прежде чем принимать какие-либо решения о своих финансах.

Предприниматели должны подавать налоги на малый бизнес иначе, чем подоходные налоги с физических лиц. В некоторых случаях владельцы бизнеса могут подавать свои налоговые и личные налоги вместе, в зависимости от юридической структуры их компании.

Налоговая служба (IRS) публикует полную налоговую информацию для владельцев бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Налоговые обязательства компаний различаются в зависимости от юридической структуры, количества сотрудников и годового дохода. Владельцы бизнеса могут связаться с IRS и налоговыми органами штата или местного самоуправления для получения дополнительной информации.

Какую бизнес-структуру мне следует использовать?

Владельцы должны выбрать бизнес-структуру до регистрации своей компании.Применяются четыре основные бизнес-структуры: индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и корпорации. Владельцы могут выбирать свою бизнес-структуру или это может диктовать операционная структура их компании.

Как правило, доход от предпринимательской деятельности облагается налогом по той же ставке, что и личный доход владельца. Однако исключения применяются к классу корпораций, известному как «корпорации C», которые платят фиксированную ставку. В следующих подразделах более подробно рассматриваются характеристики различных бизнес-структур.

Индивидуальное предприятие

Эта обычная и простая бизнес-структура применяется к компаниям, принадлежащим одному физическому лицу. Владельцам бизнеса не нужно принимать административные меры для создания индивидуального предпринимателя. Вместо этого классификация автоматически применяется к коммерческой деятельности, осуществляемой физическим лицом от своего имени.

Индивидуальным предпринимателем легко управлять. Владелец сохраняет контроль над всеми решениями, связанными с бизнесом.

Однако в индивидуальном предпринимательстве не существует юридического различия между личными и коммерческими активами и долгами собственника.Таким образом, владельцы могут нести личную ответственность по финансовым обязательствам и долгам, накопленным бизнесом, таким как ссуды, залоговые права и остатки на кредитных картах. Из-за этого владельцы индивидуальных предприятий иногда сталкиваются с препятствиями при получении финансирования, поскольку кредиторы считают их более рискованными.

Владельцы индивидуальных предпринимателей могут найти соответствующие формы для налоговой отчетности малого бизнеса на веб-сайте IRS.

Партнерство

Управление малого бизнеса США (SBA) описывает партнерство как простейшую структуру для предприятий, принадлежащих двум или более людям.Владельцы партнерских отношений несут ответственность за согласование условий партнерского соглашения.

Партнерства бывают двух основных форм: товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP). В обоих случаях применяется юридическая концепция «ограниченной ответственности». Это означает, что отдельные владельцы не могут нести личную ответственность за убытки, которые превышают их вложения в компанию. Ограниченная ответственность распространяется на всех партнеров в ТОО. Однако в LP только один владелец несет неограниченную ответственность, в то время как другие несут ограниченную ответственность.

В следующей таблице поясняются другие основные различия между LP и LLP:

Limited Partnership (LP)	Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Один генеральный партнер несет неограниченную ответственность, в то время как все остальные партнеры несут ограниченную ответственность. Партнер с неограниченной ответственностью обычно имеет больший контроль над компанией, в то время как партнер с ограниченной ответственностью имеет меньший контроль. Партнеры с ограниченной ответственностью передают прибыль через свои личные налоговые декларации. Партнер с неограниченной ответственностью должен платить налог на самозанятость и личный подоходный налог с прибыли.	Все партнеры несут ограниченную ответственность. Каждый индивидуальный партнер защищен от долгов, возникших в результате решений и действий других партнеров. Все партнеры переводят прибыль в свои личные налоговые декларации. Налоги на самозанятость не применяются. ТОО не поддерживает владение с неограниченной ответственностью.

Limited Partnership (LP)

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

Один генеральный партнер несет неограниченную ответственность, в то время как все остальные партнеры несут ограниченную ответственность.
Партнер с неограниченной ответственностью обычно имеет больший контроль над компанией, в то время как партнер с ограниченной ответственностью имеет меньший контроль.
Партнеры с ограниченной ответственностью передают прибыль через свои личные налоговые декларации.
Партнер с неограниченной ответственностью должен платить налог на самозанятость и личный подоходный налог с прибыли.

Все партнеры несут ограниченную ответственность.
Каждый индивидуальный партнер защищен от долгов, возникших в результате решений и действий других партнеров.
Все партнеры переводят прибыль в свои личные налоговые декларации.
Налоги на самозанятость не применяются. ТОО не поддерживает владение с неограниченной ответственностью.

Источник: SBA

SBA обычно рекомендует структуры партнерства для предприятий с несколькими владельцами или группами, например, юридических фирм. Партнерские отношения также предлагают преимущества для начинающих владельцев бизнеса, которые хотят определить производственный потенциал своей компании, прежде чем выбирать постоянную структуру.

Регистрационные и налоговые формы IRS для партнерств доступны здесь.

Общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) действует как партнерство, но распределяет прибыль между отдельными партнерами в качестве дохода. Каждый партнер самостоятельно сообщает о своем доходе в своей личной налоговой декларации. LLC также защищают партнеров от ответственности. Индивидуальные владельцы не несут личной ответственности по долгам компании, если они лично не обеспечили эти долги.

Любое количество владельцев может создать ООО, что дает некоторые налоговые преимущества по сравнению с товариществами с ограниченной ответственностью.Партнеры могут вычитать убытки компании из своих личных доходов, что потенциально снижает их налоговое бремя.

Однако владельцы ООО сталкиваются с ограничениями при передаче своей доли в компании другому физическому или юридическому лицу. Кроме того, прибыль облагается налогом на самозанятость в размере 15,3%.

Для получения дополнительной информации и соответствующих налоговых форм посетите страницу IRS, посвященную компаниям с ограниченной ответственностью.

Корпорация

Корпорации — это коммерческие организации, которые остаются отдельными от акционеров.Корпорации предлагают владельцам максимальную защиту от личной финансовой ответственности. Однако эти предприятия также несут самые высокие эксплуатационные расходы и должны придерживаться строгих стандартов отчетности и бухгалтерского учета.

В отличие от компаний, зарегистрированных в рамках других бизнес-структур, большинство корпораций платят налоги на прибыль. Если корпорация выпускает акции для владельцев и инвесторов, любые дивиденды подлежат дополнительному налогообложению как личный доход. Однако корпорациям, как правило, легче привлечь капитал, чем другим видам бизнеса, путем выпуска акций и поиска институционального финансирования.

IRS проводит дополнительные различия между корпорациями C и корпорациями S, кратко изложенными в таблице ниже:

C Corporation	S Corporation
Компании, которые регистрируются, по умолчанию считаются корпорациями C. Прибыль корпорации C подлежит двойному налогообложению: один раз за счет корпоративного подоходного налога и еще раз при распределении прибыли в качестве дивидендов среди индивидуальных владельцев или акционеров. Неограниченное количество акционеров может владеть корпорацией C. Любой может владеть корпорацией C.	Компании должны подавать специальные документы, такие как форма IRS 2553, чтобы получить статус корпорации S. Корпорации S не облагаются корпоративным налогом. Вместо этого они следуют «сквозной» системе налогообложения, при которой владельцы и инвесторы заявляют о прибылях и убытках в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц. Максимум 100 акционеров могут владеть корпорацией S. Все владельцы корпорации S должны быть гражданами США.

C Corporation

S Corporation

Компании, которые регистрируются, по умолчанию считаются корпорациями C.

Прибыль корпорации

C подлежит двойному налогообложению: один раз за счет корпоративного подоходного налога и еще раз при распределении прибыли в качестве дивидендов среди индивидуальных владельцев или акционеров.
Неограниченное количество акционеров может владеть корпорацией C.
Любой может владеть корпорацией C.

Компании должны подавать специальные документы, такие как форма IRS 2553, чтобы получить статус корпорации S.

Корпорации

S не облагаются корпоративным налогом. Вместо этого они следуют «сквозной» системе налогообложения, при которой владельцы и инвесторы заявляют о прибылях и убытках в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц.
Максимум 100 акционеров могут владеть корпорацией S.
Все владельцы корпорации S должны быть гражданами США.

Источник: SBA

Посетите веб-сайт IRS, чтобы получить формы, относящиеся к корпорациям C и S.

Какие типы налогов мне нужно подавать?

Налоговый кодекс США требует от владельцев бизнеса подавать декларации на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Налоговые ставки и обязательства для малого бизнеса различаются в зависимости от нескольких факторов, включая доход компании, структуру бизнеса и местонахождение.

В следующих подразделах подробно описано, как действуют налоги на бизнес на различных уровнях юрисдикции:

Федеральный

На федеральном уровне налоги на малый бизнес включают подоходный налог и налог на занятость. В зависимости от структуры и местоположения компании, предприятия также могут нести ответственность за самозанятость и акцизы. Распределение федеральных налогов по категориям выглядит следующим образом:

Подоходный налог: В соответствии с распределенной структурой подоходный налог применяется к доходам от коммерческих предприятий, занятости (или самозанятости), инвестиций и прочего. источники.Компании, имеющие структуру C-корпораций, также платят подоходный налог с прибыли.
Налог на трудоустройство: TheIRS требует, чтобы компании отчитывались и вносили депозиты по различным налогам на трудоустройство. К ним относятся удержания из дохода, выплачиваемого в качестве заработной платы отдельным работникам, а также взносы работодателя и работника в социальное обеспечение и медицинское обслуживание в соответствии с положениями Федерального закона о страховых взносах (FICA). Компании также должны платить налоги по безработице в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA).
Налог на самозанятость: Налог на самозанятость применяется к физическим лицам, ведущим индивидуальную предпринимательскую деятельность. Эти налоги иногда распространяются на владельцев бизнеса, компании которых следуют другим юридическим структурам. По состоянию на 2021 год ставка налога на самозанятость покрывает 15,2% чистой прибыли, из которых 12,4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% — на Medicare.
Акцизный налог: Этот вид налога применяется к предприятиям, которые продают определенные продукты или предоставляют определенные услуги. Алкоголь, табак и топливо — основные категории бизнеса, облагаемые акцизными налогами.Они также распространяются на добычу угля, нефти и газа, ставки на спорт, солярии в помещении, управление самолетами и ряд других категорий продуктов и услуг.

Государственные и местные

Государственные и местные налоговые законы различаются в зависимости от юрисдикции. Владельцы бизнеса должны связаться с налоговыми органами штата и местными налоговыми органами, чтобы убедиться, что они выполняют все применимые налоговые обязательства. Ниже перечислены несколько типов общих государственных и местных налогов:

Подоходный налог: Многие муниципалитеты и 43 штата устанавливают свои собственные подоходные налоги, которые налогоплательщики должны подавать в дополнение к своим федеральным налогам.Кроме того, 44 штата взимают дополнительные налоги на прибыль с корпораций C.
Налог на трудоустройство: Если в юрисдикции, в которой находится бизнес, применяются государственные и местные налоги на прибыль, владельцы также должны удерживать и сообщать о применимом налогооблагаемом доходе, выплаченном сотрудникам. Многие штаты заключают соглашения о взаимности, которые охватывают ситуации трудоустройства в нескольких штатах, гарантируя, что люди не несут двойных налоговых обязательств на уровне штата.
Налог на имущество: Предприятия, которые включают недвижимость в свои владения, облагаются налогом на имущество, как и отдельные домовладельцы.Государственные и местные органы власти рассчитывают обязательства по налогу на имущество на основе оценочной стоимости (а не рыночной стоимости) имущества. IRS позволяет владельцам бизнеса вычитать некоторые налоги на имущество из своих федеральных налоговых обязательств.
Налог с продаж: Длинный список муниципалитетов и 45 штатов взимает налоги с продаж на розничные операции с определенными классами товаров и услуг. Компании несут ответственность за уплату этих налогов. Кроме того, к онлайн-транзакциям применяются сложные правила.Владельцы онлайн-бизнеса должны соблюдать все применимые налоговые правила, поскольку законодатели регулярно их изменяют и обновляют.

Ресурсы бухгалтерского учета для малого бизнеса

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию для малого бизнеса?

Компании могут указать отчетный период при первой подаче налоговой декларации. IRS классифицирует отчетные периоды как налоговые годы и предлагает три варианта:

Календарный налоговый год: Календарные отчетные периоды охватывают 12 месяцев, начиная с января.1 и заканчивается 31 декабря

г.

Финансовый налоговый год: Финансовый год охватывает периоды из 12 последовательных месяцев, которые заканчиваются в последний день любого месяца, кроме декабря.
Короткий налоговый год: Короткие налоговые годы охватывают отчетные периоды продолжительностью менее 12 месяцев. Это происходит, когда компания начинает работу в середине года или переходит с календарного на финансовый налоговый год или наоборот.

Ежеквартальная оценка налогов

Хотя подоходный налог с физических лиц подлежит уплате 15 апреля, налоги на бизнес подлежат уплате в отдельные сроки.Вместо этого предприятия должны соблюдать ежеквартальные сроки, указанные в таблице ниже.

Обоснование ежеквартальной системы налогообложения предприятий отражает распределительную систему подоходного налога, используемую в США и многих других странах. Ежеквартальные налоги упрощают администрирование заработной платы и требования к отчетности. Он также защищает федеральные, государственные и местные налоговые органы от потери доходов в результате сбоев в бизнесе. Примечательно, что система приводит к удержанию налогов для сотрудников, но не обязательно для работодателей или владельцев бизнеса, в зависимости от структуры компании.

Доходный период	Срок
1 января — 31 марта	15 апреля
1 апреля — 31 мая	15 июня
1 июня — 31 августа	15 сентября
1 сентября — 31 декабря	15 января следующего года

Источник: IRS

Существуют ли налоговые вычеты и кредиты для малого бизнеса?

Налоговые вычеты для малого бизнеса могут уменьшить налоговые обязательства.Они позволяют владельцам вычитать определенные затраты и расходы из своей налогооблагаемой прибыли или доходов. Налоговые вычеты для бизнеса применяются ко всем коммерческим компаниям, работающим в США. Обычные налоговые вычеты для бизнеса покрывают такие расходы, как начальные затраты, закупку оборудования, расходные материалы и использование помещений и транспортных средств в коммерческих целях.

Налоговые льготы для малого бизнеса могут снизить налоговое бремя компании. Эти кредиты могут напрямую уменьшить сумму налогов, которую компания должна, а не уменьшать ее налогооблагаемую прибыль.Этот ресурс IRS более подробно объясняет доступные налоговые льготы и то, как они работают.

Какую помощь по бухгалтерскому учету я могу получить?

Бухгалтерский учет является важным аспектом ведения бизнеса, поскольку федеральные, государственные и местные законы о налогообложении бизнеса регулируют сложные правила. Для многих владельцев бизнеса выяснение того, что они должны и как подавать налоги на малый бизнес, является основной бухгалтерской задачей.

Налоговое программное обеспечение для малого бизнеса в первую очередь приносит пользу владельцам благодаря пониманию основ налогообложения и бухгалтерского учета.Предприниматели без этих знаний могут нанять специалистов по бухгалтерскому учету, либо отдав их на аутсорсинг, либо наняв их внутри компании.

Тем временем предприимчивые владельцы бизнеса могут записаться на курсы бухгалтерского учета, программы сертификации или даже программы на получение степени ассоциированного специалиста, чтобы заполнить пробелы в знаниях. Эти первоначальные инвестиции могут привести к экономии затрат в долгосрочной перспективе, особенно для компаний с ограниченным потолком роста.

Узнайте больше о вариантах обучения бухгалтерскому учету:

Часто задаваемые вопросы

Что считается малым бизнесом?
Это зависит от нескольких факторов.При классификации малого бизнеса налоговые органы и организации учитывают размер компании и годовой доход. Конкретные требования различаются в зависимости от отрасли и перечислены в Разделе 13 Часть 121 Электронного кодекса федеральных нормативных актов.
Должен ли я подавать налоги на малый бизнес?
Возможно, вам придется. Согласно правилам IRS, все компании должны подавать налоговые декларации, за исключением партнерств.Однако в индивидуальном предпринимательстве не существует юридических различий между бизнесом и лицом, которое им управляет. Доход облагается налогом через налоговую декларацию владельца.
Какие налоги я подаю для своего малого бизнеса?
Предприятия должны платить подоходный налог и налог на занятость на федеральном уровне. В зависимости от местонахождения предприятия ему, возможно, также придется платить налоги на уровне штата и / или на местном уровне. Кроме того, может применяться самозанятость, акциз, налог на имущество и налог с продаж.
Какая средняя ставка налога на малый бизнес?
По данным SBA, средняя ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости 2018 года корпорации C платят фиксированную ставку налога в размере 21%. Однако фактические ставки для малого бизнеса варьируются в зависимости от его дохода и юридической структуры.
Могу ли я использовать программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса?
Да.Программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса предлагает предпринимателям эффективный и удобный способ управления своими налоговыми обязательствами. Однако у налогового программного обеспечения есть некоторые ограничения. Он имеет тенденцию приносить пользу пользователям с функциональными практическими знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Изображение функции: kate_sept2004 / E + / Getty Images

NH Налоговое управление

Задача Налогового управления состоит в том, чтобы справедливо и эффективно применять налоговое законодательство штата Нью-Гэмпшир, собирая надлежащую сумму причитающихся налогов, неся при этом наименьшие затраты для налогоплательщиков, таким образом, чтобы общественная уверенность в нашей честности.В дальнейшем мы окажем оперативную и конструктивную помощь муниципальным образованиям в вопросах бюджета, финансов и оценки недвижимости.

Объявления и уведомления

21 июня 2021 г.

Департамент налоговой администрации выпустил TIR 2021-003, чтобы предупредить налогоплательщиков о принятии закона Сената 3 (глава 74, законы 2021 года), вступающего в силу 10 июня 2021 года, который изменяет налог на прибыль предприятий (BPT) RSA 77-A на исключить коммерческий доход налогоплательщика, полученный в результате прощения задолженности по Программе защиты зарплаты (PPP).

Предложение различных правил ABS 300

1 июня 2021 г.

7 мая 2021 г.

По мере того, как экономическое восстановление продолжается после воздействия COVID-19, Новый
Департамент доходов Хэмпшира (NHDRA) предлагает низкие и умеренные
доход домовладельцев возможность подать заявление на освобождение от уплаты налога на имущество.NHDRA принимает
заявки на участие в программе налоговых льгот для домовладельцев с низким и умеренным доходом
до 30 июня 2021 г.

После долгого рассмотрения и проверки крайний срок уплаты налогов для штата Нью-Гэмпшир останется 15 апреля 2021 года. Мы считаем, что любое продление срока платежа до 15 апреля 2021 года, даже на один месяц, может вызвать путаницу и не принесет существенного облегчения. налогоплательщикам, которым по-прежнему нужно будет заполнить налоговую декларацию за 2020 год для расчета предполагаемого налогового платежа, который по-прежнему подлежит уплате 15 апреля 2021 года.Вместо этого NHDRA сосредоточится на том, чтобы предложить налогоплательщикам отличное обслуживание клиентов и помочь им воспользоваться несколькими существующими вариантами для налогоплательщиков Нью-Гэмпшира, которым требуется дополнительное время для подачи своих налоговых деклараций.

26 марта 2021 г.

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир предлагает поддержку в налоговый сезон и ресурсы

3 марта 2021 г.

Налоговое управление штата Нью-Хэмпшир издает официальное руководство по налогообложению государством финансовой помощи в связи с COVID-19

22 января 2021 г.

Налогообложение штата Нью-Гэмпшир для финансовой помощи в связи с COVID-19

20 января 2021 г.

Ставки налога на прибыль предприятий

29 декабря 2020 г.

2 декабря 2020 г.

Национальная неделя осведомленности о налоговой безопасности предлагает налогоплательщикам советы по защите от кражи личных данных

7 октября 2020 г.

Granite Tax Connect теперь доступен для налогоплательщиков налога на предприятия, налога на прибыль предприятий, налога на услуги связи, а также налога на проценты и дивиденды

24 сентября 2020

Доступен годовой отчет Управления доходов за 2020 финансовый год.

3 сентября 2020 г.

Целью данного выпуска технической информации является информирование налогоплательщиков и практикующих налоговых специалистов о годовых процентных ставках недоплаты и переплаты за 2021 календарный год, как это определено в RSA 21-J: 28. С 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года процентные ставки штата Нью-Гэмпшир, применимые к налогам, администрируемым Налоговым управлением штата Нью-Йорк, будут составлять 5% для недоплаты и 2% для переплаты.

13 августа 2020

DRA выпустило TIR 2020-003, чтобы предоставить налогоплательщикам и налоговым практикам удобный справочник соответствующих законодательных изменений, внесенных во время законодательной сессии 2020 года Генеральным судом Нью-Гэмпшира, влияющих на различные налоги, администрируемые DRA.

8 августа 2020

Информация для налогоплательщиков, помогающая при подаче налоговой декларации

27 июля 2020

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир (NHDRA) недавно получило премию Федерации налоговых администраторов (FTA) 2020 года за свой стратегический подход к работе с общественностью.

Система налогообложения малого бизнеса и контроль налоговых органов: Упс!.. Не найдено =(

ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса :: Экономика :: РБК

2. Задачи Инспекции / КонсультантПлюс

Роль налогового контроля в обеспечении эффективности налогообложения субъектов малого бизнеса Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Титов указал на необходимость создания нового налогового режима для малого бизнеса — Малый бизнес

Кодификация процедуры

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Технический шаг. Об упрощении системы налогообложения

Сегодня Госдума рассмотрит законопроекты, касающиеся упрощенной системы налогообложения и деклараций для малого бизнеса.

Налоговые преференции для малого и среднего бизнеса региона закрепили в краевом законе — Новости — События

Налоговая информация для малого бизнеса | ЮСАГов

Налоги на бизнес

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Подоходный налог

Налог на самозанятость

Налоги на трудоустройство

Акцизный налог

Налог на недвижимость

Налог с продаж и использования

Расчетный налог

Расчетные налоги

Кто должен платить расчетные налоги?

Когда подлежат уплате расчетные налоги?

Налоговые органы должны сыграть роль в оказании помощи МСП в преодолении кризиса COVID-19

Ведение бизнеса в США: вопросы федерального налогообложения: PwC

и. Обязательства по соблюдению FATCA

ii. Исключения FATCA

iii. Действия в соответствии с FATCA

iv. Влияние МПС

против компаний, в группах которых есть ИФУ

vi. Компании, осуществляющие трансграничные платежи из источников в США

Двойное налогообложение

Что такое двойное налогообложение?

Как работает двойное налогообложение

ключевые вынос

Споры о двойном налогообложении

Международное двойное налогообложение

Справочник по налогам на малый бизнес

Какую бизнес-структуру мне следует использовать?

Индивидуальное предприятие

Партнерство

Общество с ограниченной ответственностью

Корпорация

Какие типы налогов мне нужно подавать?

Федеральный

Государственные и местные

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию для малого бизнеса?

Ежеквартальная оценка налогов

Существуют ли налоговые вычеты и кредиты для малого бизнеса?

Какую помощь по бухгалтерскому учету я могу получить?

Узнайте больше о вариантах обучения бухгалтерскому учету:

Часто задаваемые вопросы

Что считается малым бизнесом?

Должен ли я подавать налоги на малый бизнес?

Какие налоги я подаю для своего малого бизнеса?

Какая средняя ставка налога на малый бизнес?

Могу ли я использовать программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса?

NH Налоговое управление

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики