Финансовое планирование в организации пример: Финансовое планирование на предприятии: главные задачи, пример

пример бюджетирования и прогнозирования, финансовый план, что является задачами, совершенствование организации

Успех работы любого предприятия заключен в грамотном планировании и оценке целей и задач. С помощью финансового планирования, руководитель может адекватно оценить ликвидность долгосрочных и краткосрочных сделок. Полученную информацию можно проанализировать и убедиться в правильности поставленных задач.

Содержание статьи

Порядок организации

Финансовое планирование состоит из нескольких элементов. Они взаимосвязаны между собой. Только соединив всю информационную базу, можно получить точный исходный результат. Рассмотрим основные элементы:

1. Прогнозирование роста или снижения продаж товаров или услуг.
2. Список требований, которые позволят увеличить продуктивность работы предприятия.
3. Перечень денежных обязательств компании перед другими организациями.
4. Проведение экономического прогноза.
5. Определение внешних факторов риска и форс-мажоры.
   

Справка! Финансовое планирование предполагает аналитический склад ума. От профессионализма и правильности подхода к делу зависит точность полученных данных.

Цели процедуры

Существует несколько видов данной процедуры, задачи у них схожие. Рассмотрим основные цели:

1. Создать баланс между потребностью финансовых средств и объемами денежных вливаний.
2. Актуальность и полнота данных о финансовых обязательствах.
3. Планирование бюджета.
4. Определение резервных ресурсов.
5. Правильное распределение денежных средств по долгосрочным и краткосрочным проектам.
6. Строгое соблюдение плана.
7. Рациональное и эффективное применение средств.
8. Своевременная оплата и анализ расчетов.
9. Мониторинг показателей деятельности организации.
10. Законность сделок.

Чтобы оценить финансовое состояние предприятия, необходимо разработать стратегию и проанализировать возможные методы планирования. Они позволяют руководителям делать точный прогноз будущей отчетности.

Отчетность за прошлый период будет прекрасным материалом для создания финансовой модели будущего.

Первый шаг по финансовому планированию представлен ниже на видео.

Задачи финансового планирования и прогнозирования

Четкое определение поставленных задач – это уже 50% успеха. Планирование и прогнозирование – это инструмент, с помощью которого деятельность компании будет находиться под защитой, он минимизирует риски и форс-мажоры. Рассмотрим основные задачи:

1. Возможности увеличения доходов предприятия.
2. Правильное использование ресурсов финансирования.


3. Определение направлений для финансовых вливаний.
4. Анализ направления для развития деятельности организации.
5. Планирование и обеспечение роста прибыли в определенном периоде.
6. Сравнение ресурсов с показателями плана и прогнозирование итоговых цифр.
7. Оптимизация взаимоотношений с финансовыми учреждениями и бюджетом фирмы.
8. Анализ движения ресурсов.
9. Формирование и конструктивное распределение ресурсов.
10. Оценка рынка и анализ стоимостных пропорций.

Каждый руководитель обязан выделить приоритеты. Финансовое планирование подразумевает сложный процесс, в котором нет места условностям и предположениям. Сведения должны быть основаны на актах и подкрепляться документально. Оценка рисков является чуть ли не самым важным фактором в этом процессе.

План требует не только тщательной разработки, но также реализации. Должно быть не только внешнее, но и внутреннее прогнозирование, а успех дела обеспечит добросовестный контроль за процессом и выполнением плана.

От прогноза напрямую зависит планирование и результат. Можно все грамотно спланировать, но, упустив детали процесса, итоговый благоприятный прогноз изменится. Именно в таких ситуациях специалист может быть дезинформирован, и расчеты будут с погрешностью.

Необходимо обеспечить финансовую безопасность и оптимизацию процесса. План должен освещать альтернативы и возможность выбора наилучшей стратегии. Нужно координировать и интегрировать свои действия на основе показателей деятельности предприятия. Должен быть единый порядок действий и документальное оформление всего процесса.

Документы для скачивания (бесплатно)

Особенности совершенствования

Определенный риск заключен в том, что чаще всего планирование несбалансированно. На исходный план влияют новые факторы, которые могли быть и не проанализированы изначально. Именно для этого план должен постоянно совершенствоваться. Определим основные ступени:

1. Постоянный анализ проделанной работы, сравнение с изначальным планом и внос корректировок.
2. Устранение форс-мажорных ситуаций и предупреждение их в будущем.
3. Контроль за действиями сотрудников.
4. Сбор и анализ актуальной информации.
5. Рассмотрение новых предложений.

Справка! Один из самых важных факторов – это финансовый контроль. Расхождение действий с планом не так пагубно отразиться на деятельности организации, как некорректное распределение активов и финансирования отдельных проектов.

Финансовый контроль

Подобные действия имеют направленный характер. Осуществляется проверка рисков и целесообразность управления финансами. Эта процедура имеет комплексный подход и широкий спектр воздействий. Процесс, формирующий финансовый контроль, основан на анализе и проверке. Отклонения в финансовой деятельности можно выявить сразу, если их контролировать и проверять.

Основные функции данной процедуры могут носить профилактический, аналитический или корректирующий характер. Контролер обязан не только выявлять нарушения, но также осуществлять действия по исправлению ситуации. Рассмотрим основные цели и задачи финансового контроля:

1. Рассмотрение задач.
2. Анализ корректности и целостности данных.
3. Проверка компетенции специалистов.
4. Анализ стабильности системы и выполнения плана.
5. Стимуляция структуры управления.

Если нарушения выявлены, то нужно заняться поиском причин или выбрать наблюдательную позицию. У финансового контроля может быть также правоохранительный характер, но здесь речь идет о нарушениях норм, государственных законов или устава предприятия. В этом случае контроль будет направлен на защиту тех субъектов, в адрес которых выявлены нарушения.

Какие ошибки при финансовом планировании «уничтожают» ценность предприятия? Ответ на вопрос можно узнать из данного видео.

Финансовый план в бизнес плане: пример и образец

Для эффективной работы предприятия финансовый план в бизнес плане необходимо проводить беспрерывно в течение всего «срока жизни» организации. Так, на начальном этапе бизнеса финансовое планирование позволяет решить вопрос о целесообразности нового дела, оценить его прибыльность, определить необходимый объем инвестиций, рассчитать срок окупаемости. При длительном функционировании финансовые планы позволяют выявлять приоритетные пути направления средств, устранить ошибки и недоработки в распределении бюджета и спрогнозировать возможное развитие компании.

Финансовое планирование — это что?

Финансовый план в бизнес плане —  учет всех возможных будущих расходов и доходов, которые необходимы для развития организации и достижения стратегических целей.

Проведение подобных расчетов позволяет устанавливать баланс между наличными ресурсами и потребностью в них, выбирать выгодные источники финансирования, выгодные варианты вложения чистой прибыли.

Составление финансового плана позволяет решить ряд задач:

• выявление неучтенных резервов организации;

• определение объема финансовых вложений, который требуется для выполнения плана;

• эффективное распределение и использование денежных средств;

• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с банками.

  
  

При составлении финансового плана необходимо следовать ключевым принципам эффективности:

• Обеспечение безопасности. Принятые управленческие решения могут грозить компании серьезными убытками и кризисом. Эта проблема решается во время планирования бюджета, когда все возможные риски анализируются и разрабатываются планы по их минимизации.

• Оптимизация. Возводимые стратегическим планом ограничения все же оставляют некоторые альтернативы, среди которых необходимо выбирать наиболее выгодные.

• Координация и интеграция. Если деятельность компании затрагивает различные сферы хозяйственных отношений, при планировании необходимо учитывать их взаимосвязь и интеграцию.

• Контроль. Готовый финансовый план должен обосновывать систему контроля производственно-хозяйственной деятельности и анализа результатов работы всех подразделений.

• Документирование. Финансовый план — важный документ, который регламентирует финансово-хозяйственную деятельность всей организации.

Методы оперативного финансового планирования

Наиболее простой вид финансового планирования — оперативный, или, как его еще называют, краткосрочный, план. Составляют его, как правило, на неделю или месяц — на период, в котором все затраты и финансовые поступления заранее известны. Я предлагаю начать знакомство с планами именно с него.

Составлять оперативный план можно по двум методикам:

1. По расходам. Этот метод предусматривает определение величины и сроков постоянных расходов на планируемый период. Для этого необходимо просуммировать все расходы, обеспечивающие работоспособность бизнеса. Отталкиваясь от полученного значения, можно определить, какой доход Вам потребуется для погашения этих платежей, а значит и объем необходимой работы Вам также известен. Такой вид планирования позволяет отслеживать состояние бюджета и оперативно принимать меры для его стабилизации.

   
   

2. По доходам. Данное планирование бюджета осуществляет по мере денежных поступлений. При этом Вы можете планировать затраты лишь из располагаемых средств, которые уже присутствуют на счете компании. За расчетный период принимается неделя или месяц — все зависит от частоты поступления денег. Так, в первый расчетный период происходит ожидание поступлений, выплаты не производятся, происходит накопление средств. После поступления денег на счет планируется второй расчетный период, при котором накопленные средства планируются к выплатам, а все поступающие средства «замораживаются» до третьего периода. Таким образом, накопления прошлых периодов обеспечивают текущие платежи, за счет чего денежный поток уравновешивается и легко планируется.

Выбрав один из этих методов, Вы можете приступить к планированию и регулированию денежных потоков компании. Как только краткосрочное планирование войдет у Вас в привычку, пора переходить к долгосрочным планам.

Долгосрочное финансовое планирование

Составление оперативных планов позволит Вам систематизировать информацию о сроках и размерах денежных поступлений и необходимых платежей. Имея эти данные, Вы легко сможете спланировать финансовую часть бизнес плана на более длительный срок.

Так, Вы можете определить производственные мощности и возможность реализации продукции; знаете, в какие периоды ожидать спада продаж, а в какие наступит подъем; уверены в сроках поступления платежей. Все эти данные позволят Вам спланировать ежемесячное поступление финансов, которое будет производиться в течение года.

Также Вам известны необходимые расходы. Я рекомендую проранжировать все статьи расходов и учитывать их по отдельности. Критерием ранжирования стоит выбрать важность расходов. Так, на высшем уровне следует помещать те платежи, от которых зависит работоспособность бизнеса. На нижнем маловажные инвестиции, которые погашаются излишками прибыли. При этом стоит соблюдать правило: не осуществлять выплат по статьям расходов, если вышестоящие «кошельки» еще не полностью погашены. Такой подход позволит Вам обезопасить свое производство и минимизировать риск неправильного распределения средств.

При составлении годового финансового плана необходимо учитывать статистики предыдущих лет, а также стратегический план развития. Я рекомендую, планировать доходы по минимуму, а расходы по максимуму, чтобы изменения обстоятельств не были для Вас фатальными.

Этапы финансового планирования

Для того, чтобы финансовая модель бизнес плана была долгосрочной, необходимо провести различные расчеты. Весь массив работы можно разбить на этапы.

Определение постоянных и переменных расходов.

Прежде всего весь массив расходов должен быть разделен на 2 группы:

• Постоянные — платежи, размер и необходимость которых не зависят от объема произведенной продукции. Пример: расходы на содержание офисного помещения, заработная плата руководства.

• Переменные затраты напрямую зависят от изготавливаемой продукции и корректируются вместе с ее изменениями. Пример: расходы на материалы, заработная плата основных рабочих.

Переменные издержки используются для определения маржинального дохода — дополнительный доход, получаемый от производства дополнительной единицы продукции. Рассчитывается он, как разность между выручкой и переменными затратами, и позволяет понять, каково приращение дохода при увеличении производства.

Планирование доходов.

Прогноз возможных доходов начинается с определения цены. Для этого стоит провести анализ конкурентов, выявить средние расценки, которые они предлагают, соотнести их с полученным уровнем расходов — позволят ли цены компенсировать расходы? Или может быть у Вас есть возможность снизить цену?

Также необходимо оценить размер заказа. Для этого также необходимо обратиться к опыту конкурентов или собственным наблюдениям и определить тот объем продукции, который может единоразово потребоваться потенциальному покупателю.

Умножив полученный объем на равновесную цену, Вы получите средний чек. Он позволит Вам определить, какое количество клиентов Вы сможете обслуживать, неся уже запланированные расходы.

Осталось только оценить поток клиентов, которых Вы сможете привлечь. Для этого используются два показателя:

• объемы рынка, то есть средний поток клиентов, которые могут заинтересоваться Вашим предложением;

• количество заказов, которые Вы сможете обслужить при заданных производственных мощностях.

Соотношение двух последних показателей отражает характер использования располагаемых ресурсов. Если Вы не можете удовлетворять спрос, стоит пересмотреть доходную часть и вложиться в развитие мощности производства. Если же Ваше предложение превышает спрос, Вы не оптимально используете свои ресурсы и тратите больше, чем зарабатываете. Идеальная ситуация — их равенство.

Расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности — тот объем продаж, при котором чистый доход равняется нулю, то есть все доходы компании позволяют лишь компенсировать расходы. Достигается точка безубыточности в тот момент, когда маржинальный доход становится равным постоянным затратам.

Дальнейшее наращивание производства позволит компании не только окупаться, но и приносить свободную прибыль. Снижение — формирование дефицитного бюджета компании.

Уже на этапе планирования Вы сможете оценить, сколько денег будет требоваться ежемесячно на содержание компании, какой потенциальный доход она сможет принести, к какому сроку ожидать достижение точки безубыточности, когда компания начнет приносить доход и т. д. Это позволит Вам обоснованно принимать глобальные решения: соглашаться на долгосрочные контракты, брать крупные займы и кредиты, планировать расширение бизнеса.

Финансовых расчетов в бизнес-плане

Финансовые расчеты в бизнес плане состоят из следующих аспектов:

• общие активы, которые нужны для продолжения работы компании;

• внешние инвестиции;

• анализ главных источников постоянных издержек. Ими являются: расходы на оборудование, зарплата, аренда, коммунальные счеты, реклама, налоги;

• определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания финансовой устойчивости;

• меры по повышению инвестиционной привлекательности организации;

• конечные и промежуточные результаты динамики денежных средств.

Финансовый план в бизнес плане пример

Вот образец финансового плана в бизнес плане. В Интернете вы сможете найти еще больше образцов:

Заключение

Финансовый план — индикатор эффективности Вашего бизнеса. Он позволит Вам четко отслеживать состояние дел и принимать срочные меры по улучшению работы. Все это приводит к тому, что Вы верно движетесь в сторону поставленных стратегических целей, управляя своим движением.

Тематическое видео:

История из жизни

День перезагрузки: отдохнул, пересмотрел свои взгляды на некоторые вопросы, обдумал цели. Что из этого получилось, читайте далее.

Воскресенье – чудесный день для отдыха. Сегодня мне удалось хорошенько отыграться за всю прошедшую неделю. Несмотря на то, что в последнее время я особо не перетруждался, организм требовал поспать подольше. Возможно, он чувствует выходной, а может я сам даю себе такую установку.

За сегодняшний день я успел съездить в офис, сходить в кино, провести время с женой, потренироваться с братьями – вот такой насыщенный денек получился, хоть особой целесообразности в моих действиях не было.

Стоит отметить, что дневной сон позволяет за короткий промежуток времени восстановить большую часть сил — не зря же в детстве наш день был организован таким образом, чтобы мы могли отдохнуть в середине дня. Если распланировать свой день таким образом, чтобы после дневного сна приступить к активным действиям, можно максимально эффективно использовать свое время.

В это чудесное воскресенье я пришел к важному выводу: крайне тяжело куда-то двигаться без цели. Именно цели заставляют нас работать и зарабатывать, организовывать и заполнять свое свободное время, двигаться в перед. Сколько раз я слышал: «Ставьте цели, чтобы добиваться их!», «Без целей Вы не добьетесь успеха!», но, чтобы полностью осознать смысл этих указаний, мне нужно было самостоятельно прийти к правильным мыслям.

Я постарался разложить свои мысли «по полочкам», чтобы понять, к чему я хотел бы стремиться. Конечно, большинство целей касались материальных ценностей и ответов на животрепещущие вопросы. Я весь день был занят этими мыслями и, как сказала моя жена, «думал слишком громко». Мне удалось подметить очень много нюансов, например, мою неэффективность в 2018 году. Казалось бы, прошло полгода, а я все плыву по течению. Вроде все хорошо, есть определенные результаты, но они не увеличиваются. Видимо, нужно пересмотреть свои планы.

P.S. Посмотрим, что выйдет из моих только зарождающихся размышлений о целях в жизни и бизнесе.

Если вы обнаружили ошибку в тексте, выделите её и нажмите ctrl + enter

Финансовое планирование образовательных учреждений (на примере Калининградского филиала ФГБОУ во СПбГАУ) Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК: 336.647/.648 Экономические науки

Зорина С.И., доцент кафедры бухгалтерского учета, Калининградский филиал ФГБОУ ВО СПбГАУ, Калининградская область Бакунович Г.В., доцент кафедры организации и управления в аграрной сфере, Калининградский филиал ФГБОУ ВО СПбГАУ, Калининградская область

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ

УЧРЕЖДЕНИЙ (НА ПРИМЕРЕ КАЛИНИНГРАДСКОГО ФИЛИАЛА

ФГБОУ ВО СПБГАУ) Аннотация: Финансовое планирование в системе высшего образования — это процесс формирования и исполнения совокупности планов по привлечению и использованию денежных средств. В данной статье рассматриваются виды финансовых планов, порядок формирования доходов и расходов вуза, порядок формирования показателей вуза.

Ключевые слова: высшее образование, финансовый план, методы финансового планирования, формирование доходной и расходной части, источники финансирования, смета, консолидированный бюджет.

ZORINA S., associate Professor of accounting, Kaliningrad branch of Spbgau,

Kaliningrad oblast

BAKUNOVICH G., associate Professor of organization and management in the agricultural sector, Kaliningrad branch of Spbgau, Kaliningrad oblast

FINANCIAL PLANNING EDUCATIONAL INSTITUTIONS ON (THE EXAMPLE OF THE KALININGRAD BRANCH OF SPBGAU)

Article abstract: Financial planning in the system of higher education is the process of formation and execution of a set of plans on attraction and use of funds. This article discusses the types of financial plans, formation of income and expenditure of the University, the order of formation of indicators of the University.

Key words: higher education, financial plan, methods of financial planning, the formation of revenue and expenditure, sources of financing, the budget, consolidated budget.

В современных условиях функционирования совокупность источников финансирования деятельности вуза представляет собой сложную структуру, включающую бюджетные и внебюджетные поступления, которая определяет особенности формирования доходной и расходной части финансового плана с учетом многообразия, как источников финансирования, так и направлений расходования финансовых средств в образовательных учреждениях высшего образования (рис. 1).

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВУЗА

Средства федерального бюджета

Средства регионального бюджета

Средства организаций о домашних хозяйств, направленные на оплату образовательных услуг

Средства субъектов экономики, направляемые на оплату НИР Доходы по прочим вндам деятельности ВУЗа Добровольные пожертвования и целевые взносы физических и юридических лиц

, ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ КОНСОЛИДИРОВАННОИ СМЕТЫ ВУЗА )

г

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ВУЗА

_1_

‘РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ СМЕТЫ ВУЗА1

Реализация основных образовательных программ ВУЗа Научно-исследовательская деятельность ВУЗа Прочие виды деятельности ВУЗа НАПРАВЛЕНИЯ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ ВУЗА

Рис. 1. Формирование доходной и расходной части финансового плана вуза

При формировании системы финансовых планов в учреждении высшего образования и формировании регламента составления финансового плана различных видов и уровней можно исходить из двух подходов [4].

При первом подходе формировать финансовые показатели «снизу», т.е. провести анализ позиций вуза па рынке образовательных услуг (федеральном, региональном), уровень материально-технического обеспечения, финансовые возможности и другие показатели, сопоставить полученные результаты с целями и задачами стратегического развития и на основании результатов

сопоставления обосновать возможность или невозможность эффективной реализации стратегии.

При втором подходе формировать финансовые показатели «сверху», т.е. на основе заданных целевых показателей и результатов анализа современного состояния вуза разработать финансовую стратегию и соответствующую политику, в рамках которой определить финансовые плановые показатели для всех уровней и видов планов.

Однако вне зависимости от принятого подхода для создания системы финансового планирования, позволяющей наиболее эффективно использовать финансовые ресурсы вуза, целесообразно сформировать комплекс финансовых планов, который включает в себя следующие финансовые планы [3]:

Обоснованность финпланов в большей степени определяется выбором методов финансового планирования, спектр которых имеет тенденцию к постоянному обновлению, что определяет необходимость вариативного подхода (табл.1).

Планы, составленные для реализации сроком более пяти лет, должны включать в себя финансовые показатели и их параметры, отвечающие основным стратегических показателям развития вуза. Параметры долгосрочного финансового плана носят вероятностный характер и формируются на основе прогнозных данных о социально-экономическом развитии государства, развитии системы образования в целом и системы высшего образования в частности.

Таблица 1 — Методы финансового планирования по горизонтам финансового планирования в вузе

Горизонты финансового иланиров ання Тематическое содержание финансовых планов Метод финансового планирования

Балансовых расчетов 3 о К Сценариев Денежных потоков Бюджетирование. ориентиров энное на результат Системы сбалансированных показателен

Стр атегический (более 5 лет) Операционная деятельность — — + — — +

Инвестиционная деятельность — — + — — +

Финансовая деятельность — — + — — +

Среднесрочный (3-5 лет) Операционная деятельность — — + — + +

Инвестиционная деятельность + + + + +

Финансовая деятельность — + + + + +

Краткосрочный (1 год) ФОТ + + + + + +

Капитальные расходы + + + + + +

Текущие расходы + + -1- + + -1-

Оперативный (3 ыес.) ФОТ + + — + — —

Капитальные расходы + + — + — —

Текущие расходы + + — + — —

Для реализации цели по обеспечению достаточного финансирования стратегического развития учреждения высшего образования необходимо провести сопоставление потребности в финансовых ресурсах и возможности обеспечить их необходимый объем. Провести данное сопоставление целесообразно при помощи метода сценариев и метода сбалансированной системы показателей.

Для конкретизации финансовых показателей по выделенным в долгосрочном финансовом плане направлениям деятельности и их развитию в будущем должны быть составлены локальные финансовые планы и сметы либо по стратегическим направлениям и целям, либо по центрам финансовой ответственности, отвечающим за реализацию того или иного направления или

цели. Среди стратегических направлений развития вуза можно выделить три основных направления [1]:

• образовательная деятельность;

• научная деятельность;

• материально-техническое обеспечение.

Для формирования единого финансового плана показатели локальных планов консолидируются и рассчитываются общие финансовые плановые показатели вуза в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности [2].

Обеспечить достаточное финансирование мероприятий, направленных на достижение стратегических целей вуза, возможно посредством сопоставления потребностей в объеме финансирования (расходов) и возможности привлечения необходимого объема денежных средств [1]. После формирования расходной части долгосрочного финансового плана и определения суммы расходов в разделе доходов вуза должны быть отражены показатели, характеризующие изменение объема положительного денежного потока. По статьям доходов отражаются плановые показатели общего положительного денежного потока, который включает в себя доходы по всем видам деятельности, объем бюджетного финансирования, суммы накопленных фондов развития и сформированных резервов.

Второй уровень системы планов финансового планирования в учреждении высшего образования включает в себя группу планов, составляемых на срок от трех до пяти лет. В отличие от долгосрочного финансового плана среднесрочный план включает в себя информацию о доходах и расходах учреждения, которые связаны с реализацией среднесрочных программ развития и промежуточные показатели, характеризующие выполнение долгосрочных программ стратегического характера. Порядок формирования среднесрочного бюджета соответствует порядку формирования долгосрочного плана, но среди методов финансового планирования, которые следует применять на данном уровне можно выделить следующие: нормативный,

сценариев, денежных потоков, бюджетирование, ориентированное на результат, системы сбалансированных показателей.

Третий уровень системы финансовых планов в вузе включает в себя:

• совокупность планов, составляемых на текущий год;

• оперативные планы, составляемые на три месяца.

Совокупность планов, составляемых на текущий год, является неотъемлемой частью системы финансовых планов, формой текущего финансового планирования и служит источником информации об исходных финансовых показателях для обоснования темпов роста (снижения) показателей среднесрочного и долгосрочного финансового плана высшего учебного заведения. Задача текущего финансового планирования — обеспечение необходимого объема финансирования основных программ и направлений развития, а также обеспечение стабильного финансового состояния вуза. Процесс формирования текущего финансового плана проводится в несколько этапов [4]:

1. определение статей, объемов расходов и доходов по основным программам и направлениям деятельности;

2. определение центров финансовой ответственности ‘ по статьям расходов и доходов;

3. формирование структуры планов и плановых показателей для выделенных центров ответственности;

4. определение сроков предоставления планов и отчетов о выполнении плановых показателей;

5. сбор информации и консолидация плановых показателей центров ответственности в единый текущий финансовый план;

6. контроль за выполнением плановых показателей в течение планового периода;

7. анализ плановых и фактических показателей.

Особенность формирования текущего консолидированного финансового плана — необходимость предварительно сформировать основные статьи

расходов и доходов для центров ответственности, показатели которых будут использованы при консолидации, систему плановых показателей, в рамках которой будет проводиться предварительный анализ выполняемости и реальности сформированного финансового плана, а также ретроспективный анализ на предмет выполнения плановых показателей, установить стоимостные пропорции для центров финансовой ответственности [3].

При текущем планировании расходов на содержание высших учебных заведений следует выделить следующие тематические финансовые планы:

• план фонда оплаты труда;

• план по капитальным расходам;

• план по текущим расходам.

Источниками дохода в системе высшего образования являются следующие виды деятельности:

• оказание образовательных услуг различных форм и видов;

• научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) по договорам, заключаемым со сторонними организациями;

• реализация имущества;

• другие источники доходов.

Получение утвержденной сметы в Минобрнауки (Минее льхозе) Утверждение смет центров финансовой ответственности

_КОНСОЛИДИРОВАННАЯ СМЕТА ВУЗА_

Рис. 2. Принципиальная схема формирования консолидированной сметы вуза

В целях обеспечения эффективного выполнения функций и реализации целей финансового планирования в общем менеджменте вуза целесообразно сформировать систему показателей, позволяющих приводить плановые финансовые показатели на всех уровнях планирования в соответствие с показателями стратегического развития вуза [1], а также осуществлять контроль фактического выполнения заданных параметров.

Библиографический список

1. Зорина С.И. Программа оптимизации деятельности КФ ФГБОУ ВПО СПбГАУ 2014-2016гг

2. Ларина С.Е., Новикова В.Ф. Финансовое обеспечение образования: модели, формы и проблемы в Российской Федерации: Учебно- методическое пособие. — М.: Изд-во РАГС, 2007.

3. Шевчук И.Б. Бюджетирование производственно-финансовой деятельности предприятия. — Волгоград: Изд-во ВГУ, 2002.

4. Зорина С.И. «Финансовое планирование ВУЗа» // Электронный журнал «Научный альманах», 2017, №2

Механизм финансового планирования в организации на примере организации

Содержание:

1. Содержание финансового планирования
2. Процесс и этапы финансового планирования
3. Типы финансового планирования
4. Перспективное финансовое планирование 
5. Текущее финансовое планирование
6. Оперативное финансовое планирование
7. Заключение

• Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой выпускной квалификационной работой!
• Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала для самостоятельной подготовки учебной работы.

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

Если вы хотите научиться сами писать дипломные работы, то на странице «что такое дипломная работа и как её написать» я подробно написала.

Посмотрите похожие темы дипломных работ возможно они вам могут быть полезны:

Введение:

Для своей работы я выбрал эту тему, потому что считаю, что в наше время руководители многих предприятий незаслуженно пренебрегают столь важным аспектом деятельности компании.

Прошло время, когда, создав компанию «один день», можно было рассчитывать на получение быстрой и легкой прибыли. Сейчас как никогда важно уметь и хотеть просчитывать все процессы в компании на несколько лет вперед, уметь прогнозировать возможные изменения, которые происходят под влиянием внешних и внутренних факторов. 

Мне кажется очень важным не только погоня за прибылью, но и увеличение стоимости компании, укрепление ее деловой репутации. Теперь все чаще, прежде чем обращаться в компанию, клиенты стараются выяснить ее «опыт» работы, заслуги, достижения и отдают предпочтение давно существующим (не менее пяти-семи лет) и проверенным предприятиям. 

Цель моей работы доказать, что ни одно предприятие не может и не должно обходиться без финансового планирования: долгосрочного, текущего и оперативного. Финансовое планирование может значительно упростить «жизнь фирмы». 

Содержание финансового планирования

Сущность и цели финансового планирования

В наше время в России в условиях рыночной экономики и высокого уровня неопределенности, нестабильности для любого предприятия финансовое планирование является одним из важнейших элементов его деятельности. Основная цель любой коммерческой организации получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. 

В рыночной экономике выживают только те фирмы, которые с помощью финансового планирования, кажется, видят два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменений различных внешних и внутренних факторов. Бизнесы заинтересованы в реализации своих возможностей. 

Финансовое планирование связано, с одной стороны, со стремлением предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. Для этого желательно учитывать последствия инфляции, изменения рыночной ситуации, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации. 

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и прочими кредиторами, тем самым защищая компанию от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое планирование это процесс разработки финансовых планов и целей для обеспечения предприятия финансовыми ресурсами и повышения эффективности его деятельности в течение определенного периода времени.

Финансовое планирование воплощает разработанные стратегические цели в виде конкретных показателей, дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование это инструмент для получения инвестиций. 

Основные задачи финансового планирования деятельности компании:

• контроль финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
• определение способов вложения капитала, оценка эффективности его использования;
• предоставление необходимых финансовых ресурсов для производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• выявление внутрихозяйственных резервов для увеличения прибыли за счет экономного использования средств.

Методы, применяемые в практике финансового планирования.

Методы планирования это конкретные методы и приемы плановых расчетов. Финансовое планирование осуществляется несколькими методами. Это включает: 

• экономический анализ;
• нормативный;
• балансовые расчеты;
• денежный поток;
• метод многовариантности;
• экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции движения натуральных и стоимостных показателей, внутренних резервов предприятия. Этот метод используется для изучения динамики различных показателей за определенный период времени (несколько месяцев, лет). 

Содержание нормативного метода финансового планирования заключается в том, что на основе заранее установленных норм и стандартов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источники их формирования.

Этими стандартами являются ставки налогов и сборов, ставки взносов в государственные социальные фонды, ставки амортизационных отчислений, учетная ставка банковских процентов и т. д.

Нормы и стандарты разные: федеральные, региональные, местные, отраслевые, стандарты самого предприятия.

Федеральные постановления обязательны на всей территории России. Это включает: 

• ставки федерального налога;
• нормы износа по отдельным группам основных средств;
• минимальная ежемесячная заработная плата;
• тарифные ставки на государственные пенсии и социальное страхование;
• нормативы отчислений из чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ и др.

Региональные и местные стандарты действуют в отдельных субъектах Российской Федерации и утверждаются как представительными, так и органами исполнительной власти. Сюда входят, как правило, ставки региональных налогов и сборов. 

Отраслевые стандарты применяются в рамках отдельных отраслей или групп организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, акционерные общества, предприятия с иностранными инвестициями).

Стандарты предприятия разрабатываются самими субъектами хозяйствования и используют их для контроля эффективности использования ресурсов и регулирования внутрибизнес-процессов. Эти рекомендации включают: 

• нормативы планируемой потребности в оборотных средствах;
• нормы запасов материалов, незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе;
• нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопительные и резервные фонды и ряд других.

Нормативный метод финансового планирования один из наиболее часто используемых. Поэтому актуальной задачей каждого предприятия является разработка экономически обоснованных норм и стандартов формирования и использования денежных средств и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями предприятия. 

Использование метода расчета баланса для определения будущих финансовых потребностей основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в будущем. Балансовый метод используется для прогнозирования поступлений и выплат из денежных средств, квартального плана доходов и расходов, календаря платежей и др. 

Метод денежных потоков универсален при составлении финансовых планов и помогает спрогнозировать сроки и объем необходимых финансовых ресурсов. Этот метод основан на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и корректировке всех затрат и расходов с учетом этого. Метод движения денежных средств дает более полную информацию, чем метод баланса. 

Метод многовариантности заключается в разработке нескольких взаимозаменяемых вариантов плановых расчетов для выбора оптимального. В этом случае критерии выбора могут быть разными. 

Например, в первом варианте можно обеспечить увеличение продаж за счет изменения рыночной ситуации, а во втором снижение продаж из-за увеличения стоимости транспортировки товаров.

Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет количественно оценить взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их значение. Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с использованием графиков, таблиц, уравнений и неравенств. В модель включены только основные факторы. 

При использовании экономико-математического моделирования следует учитывать, что небольшой период исследования (месяц, квартал) не позволит выявить общие закономерности. Кроме того, нельзя брать слишком долгий период, поскольку любые экономические модели нестабильны и могут изменяться в течение длительного времени. На практике для долгосрочного планирования целесообразно использовать годовые финансовые показатели за последние 3-5 лет, а для текущего планирования квартальные данные за 1-2 года. 

Задача каждой фирмы выбрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат был максимально приближен к прогнозу.

Процесс и этапы финансового планирования

Процесс финансового планирования включает в себя несколько этапов, таких как:

• анализ финансового положения;
• разработка общей финансовой стратегии компании;
• составление текущих финансовых планов;
• корректировка, увязка и уточнение финансового плана;
• осуществление оперативного финансового планирования;
• исполнение финансового плана;
• анализ и контроль плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основании баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния компании, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем продаж, затраты, размер полученной прибыли. Обобщен общий результат, позволяющий оценить финансовые показатели фирмы и выявить проблемы, с которыми она сталкивается. 

Второй этап это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к долгосрочному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз денежных потоков; прогноз баланса. Эти документы входят в структуру научно обоснованного бизнес-плана предприятия. 

В процессе реализации третьего этапа уточняются и уточняются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе показатели финансовых планов сопоставляются с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разработанными на предприятии.

Пятый этап реализация операционного финансового планирования путем разработки операционных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании, что определяет конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Процесс финансового планирования в фирме завершается анализом и контролем выполнения финансовых планов. Этот этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов предприятия, сопоставлении их с плановыми показателями, выявлении причин последствий отклонений от плановых показателей и разработке мероприятий по устранению негативных явлений. 

Важно помнить, что максимальная эффективность может быть достигнута только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, поскольку они взаимосвязаны.

Типы финансового планирования

Финансовое планирование в компании бывает трех видов и различается типом составляемого плана и периодом, на который он составляется. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и долгосрочное (стратегическое). 

Все виды финансового планирования в компании связаны между собой и выполняются в определенной последовательности.

Отправной точкой планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе долгосрочного планирования, определяющего задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, основа для разработки операционных финансовых планов формируется именно на этапе текущего финансового планирования. 

Мне кажется, очень важно осознавать тесную взаимосвязь всех видов финансового планирования. А то, что с переходом от одного типа планирования к другому, цели, задачи, этапы реализации и индикаторы становятся более конкретными, становится понятнее. 

Перспективное финансовое планирование 

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного до трех лет. Долгосрочное планирование состоит из разработки финансовой стратегии предприятия и прогнозирования финансовых результатов. Финансовая стратегия предприятия это определение долгосрочных целей финансовой деятельности компании и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Финансовая стратегия также должна соответствовать общей стратегии фирмы, хотя она также оказывает определенное влияние на общую стратегию. 

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия состоит из следующих этапов:

• определение срока реализации стратегии;
• анализ факторов влияния внешней среды компании;
• формирование стратегических целей финансовой деятельности;
• разработка финансовой политики компании;
• разработка системы мер по обеспечению финансовой стратегии компании;
• оценка разработанной финансовой стратегии.

При разработке финансовой стратегии компании очень важно четко, изначально честно и правильно определить период реализации стратегии. В настоящее время среди малых фирм и предприятий довольно широко распространена практика «фирм-однодневок» , когда для получения льгот, уклонения от уплаты налогов или возможной ответственности предприятие существует два-три года, а затем часто оказывается в тот же состав, но под другим названием. 

Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии следует уделять анализу факторов внешней среды, изучению экономических и правовых условий финансовой деятельности компании, ведь зачастую различные ошибки и правонарушения совершаются не по злому умыслу, а из-за элементарного незнания правил, актов, законов. Также важно уделять особое внимание изучению факторов риска, отслеживать тенденции, возникающие в интересующем компанию сегменте рынка, регистрировать и учитывать колебания валютных курсов и направление экономического обменного курса страны. 

Следующим этапом составления финансовой стратегии предприятия является формирование стратегических целей финансовой деятельности. Основная цель должна заключаться в максимальном увеличении рыночной стоимости предприятия. Все цели должны быть сформулированы максимально четко и лаконично. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-стандартах.

Обычно в качестве стратегических стандартов используются следующие: 

• среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов;
• норма прибыли на собственный капитал фирмы;
• соотношение оборотных и внеоборотных активов компании и др.

Исходя из финансовой стратегии компании, финансовая политика компании формируется в конкретных сферах финансовой деятельности компании: налоговая, амортизационная, дивидендная, эмиссионная и др.

Далее разрабатывается система мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии, определяются права, обязанности и меры ответственности руководителей департаментов и подразделений компании по результатам реализации финансовой стратегии компании. 

Заключительный этап разработки финансовой стратегии фирмы оценка эффективности этой стратегии. Эта оценка должна проводиться по нескольким параметрам.

Оценивается, насколько разработанная финансовая стратегия соответствует общей стратегии компании, и выявляются возможные несоответствия или противоречия. Уточнена степень согласованности целей, направлений и этапов реализации данных стратегий. 

Оценивается соответствие финансовой стратегии компании прогнозируемым изменениям внешней деловой среды.

Оценивается гибкость финансовой стратегии, насколько быстро и правильно компания сможет отреагировать на возможные резкие изменения внешней среды.

Оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов. 

Оценивается эффективность финансовой стратегии, насколько она повлияет на положение компании на рынке, повысит ее репутацию, увеличит прибыль и т. д.

В основе долгосрочного планирования лежит прогнозирование реализации стратегии компании.

Прогнозирование заключается в изучении возможного финансового состояния компании на будущее. В основе прогнозирования лежит обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации. Информационной базой прогнозов является бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия. 

В отличие от планирования, прогнозирование не ставит задачу реализации прогнозов на практике, поскольку прогноз это всего лишь возможность спрогнозировать сценарий развития ситуации. Прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров. Их использование с намеченными и прогнозируемыми тенденциями изменения рынка помогает определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. 

Результатом дальновидного финансового планирования стала разработка трех основных финансовых документов:

• прогноз отчета о прибылях и убытках;
• прогноз денежных потоков;
• прогноз баланса.

Основная цель создания этих документов оценить финансовое положение компании в конце планового периода.

Для подготовки прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для правильной организации производственного процесса, распределения средств, контроля над запасами. Прогноз продаж дает представление о том, какую долю рынка намеревается занять компания. Прогнозы основаны на исторических данных о продажах и исследованиях рынка, включая опросы клиентов, тенденции и тенденции рынка. 

Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах.

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется размер полученной прибыли в предстоящем периоде, отражается динамика финансовых операций компании.

Прогноз баланса отражает фиксированную статистическую картину финансового положения предприятия.

Прогноз движения денежных средств отражает движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение сфер деятельности при разработке прогноза повышает эффективность управления денежными потоками. 

С помощью прогноза движения денежных средств можно более точно оценить, сколько денежных средств потребуется в определенные периоды, синхронизировать поступление и расходование средств.

После составления этого прогноза определяется стратегия финансирования предприятия. Последовательно определяются источники долгосрочного финансирования, формируется структура капитала и затрат, выбирается метод увеличения долгосрочного капитала. 

Текущее финансовое планирование

Текущее планирование финансовой деятельности является неотъемлемой частью долгосрочного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и является конкретизацией ее показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих финансовых планов позволяют предприятию определить все источники финансирования своего развития на предстоящий период, сформировать структуру доходов и расходов компании, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активы и капитал компании на конец планового периода. 

Текущее финансовое планирование состоит из разработки трех основных документов:

• план движения денежных средств;
• план отчета о прибылях и убытках;
• балансовый план.

Основная цель этих документов оценить финансовое положение компании на конец планового периода. Текущий финансовый план создается сроком на один год. 

Годовой финансовый план разбивается на квартал или месяц, в зависимости от потребности в средствах. Более конкретный план позволяет более точно согласовывать денежные потоки, сравнивать доходы и расходы и устранять кассовые разрывы. 

На этапе создания годового финансового плана устанавливается соответствие возможностей предприятия по производству продукции, оказанию услуг спросу и предложению на рынке.

Текущие финансовые планы компании разрабатываются на основе данных:

• финансовая стратегия фирмы;
• результаты финансового анализа за прошедший период;
• планируемые объемы производства и реализации продукции;
• другие экономические показатели операционной деятельности фирмы.

Также на разрабатываемые планы влияют действующее законодательство, налоговая система и другие внешние факторы.

Для составления финансовых документов важно определить объем будущих продаж, обычно этот план составляется на этапе долгосрочного финансового планирования.

На основании этих данных рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов и определяются прочие сводные производственные затраты. И уже на основе этих данных составляется плановый отчет о прибылях и убытках. В этом отчете прогнозируется сумма прибыли, которую следует получить в расчетном периоде. 

В настоящее время на средних и крупных предприятиях широко распространен метод планирования затрат по центрам ответственности, когда руководитель каждого отдела несет ответственность за затраты своего отдела.

Далее разрабатывается план движения денежных средств. Этот план учитывает все поступления и выплаты, затраты и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть профицит или дефицит денежных средств в определенный момент времени. Фактически, он показывает движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение видов деятельности позволяет повысить эффективность управления денежными потоками. 

План движения денежных средств составляется на год с разбивкой по кварталам и включает две основные части: доходы и расходы. Эти части, в свою очередь, разбиваются на расходы (доходы) по видам деятельности: текущие, инвестиционные и финансовые. 

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов на конец планового периода. Он показывает состояние имущества и финансов предприятия в результате запланированной деятельности. 

Целью разработки плана баланса является формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость компании в будущем периоде.

По мере выполнения мероприятий, предусмотренных текущим финансовым планом, фиксируются фактические результаты деятельности предприятия.

Финансовый контроль осуществляется путем сравнения реальных показателей с плановыми.

Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование похоже на логическое продолжение текущего финансового планирования. Осуществляется в целях контроля поступления фактических поступлений на текущий счет и расходования денежных средств компании. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет средств, заработанных предприятием, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Операционный план необходим для финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и оформление календаря платежей, кассового плана и расчет потребности в краткосрочной ссуде. 

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

• организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
• формирование информационной базы по движению денежных потоков и оттоков;
• ежедневный учет всех изменений в информационной базе;
• анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мероприятий по их преодолению и предупреждению;
• расчет потребности в краткосрочной ссуде в случае временного несоответствия денежных поступлений и обязательств, а также своевременное получение заемных средств;
• расчет временно свободных денежных средств предприятия, производится в размерах и сроках;
• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь составляется ежеквартально с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. При его реализации необходимо следить за ходом производства и продаж, состоянием запасов, дебиторской задолженности, чтобы не допускать неисполнения финансовых обязательств. 

Главная особенность правильно оформленного платежа его остаток. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, нехватку средств, понять причину сложившейся ситуации, наметить и реализовать соответствующие меры и тем самым избежать финансовых трудностей. 

Платежный календарь составляется на основании следующих документов:

• план продаж продукции;
• смета производственных затрат;
• план капитальных вложений;
• выписки со счетов предприятия и приложения к ним;
• контракты;
• внутренние заказы;
• график выплаты заработной платы;
• счета-фактуры;
• а также установленные сроки исполнения финансовых обязательств.

Во многих компаниях наряду с календарем платежей составляется налоговый календарь, а также календари платежей по определенным типам денежных потоков.

Помимо календаря выплат, компания должна составить кассовый план план оборота наличных денег. Этот план отражает получение и выплату наличных через кассу. Необходимо контролировать поступление и расход наличных денег. 

Банку, обслуживающему бизнес, также необходим кассовый план, чтобы составить консолидированный кассовый план для своевременного обслуживания клиентов. Кассовый план разрабатывается на квартал. 

Заключительным этапом финансового планирования является подготовка сводной аналитической записки. Описаны основные показатели годового финансового плана и сделаны выводы о планируемой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования. 

Заключение

Финансовое планирование чрезвычайно важный аспект любого бизнеса.

Финансовое планирование это процесс разработки финансовых планов и целей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и повысить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование это как первый шаг к процветанию компании. 

Финансовое планирование воплощает разработанные стратегические цели в виде конкретных финансовых показателей. Дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование это инструмент для получения инвестиций. 

Методы планирования это конкретные методы и приемы плановых расчетов. Финансовое планирование осуществляется несколькими методами. К ним относятся: экономический анализ; нормативный; балансовые расчеты; денежный поток; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Задача каждой фирмы выбрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат был максимально приближен к прогнозу. 

Процесс финансового планирования включает в себя несколько этапов, таких как: анализ финансового положения; разработка общей финансовой стратегии компании; составление текущих финансовых планов; корректировка, увязка и уточнение финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; исполнение финансового плана; анализ и контроль плана. 

Важно помнить, что максимальная эффективность может быть достигнута только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, поскольку они взаимосвязаны.

Финансовое планирование в компании бывает трех видов и различается типом составляемого плана и периодом, на который он составляется. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и долгосрочное (стратегическое). При переходе от одного типа планирования к другому цели, задачи, этапы реализации и индикаторы становятся более конкретными, ясными. 

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного до трех лет. Долгосрочное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовых показателей предприятия. 

Текущее планирование финансовой деятельности является неотъемлемой частью долгосрочного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и является конкретизацией ее показателей.

Оперативное финансовое планирование логическое продолжение текущего финансового планирования. Осуществляется в целях контроля поступления фактических поступлений на текущий счет и расходования денежных средств компании. 

Я считаю очень важным использовать финансовое планирование всех его типов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль исполнения финансовых планов залог процветания и стабильности любого предприятия. Также очень важно не только использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться постоянно узнавать новое, отслеживать новые методы финансового планирования и перенимать зарубежный опыт. 

Финансовое планирование на предприятии

На предприятии любого типа необходимо осуществлять планирование в сфере финансов. Финансовое планирование представляет собой планирование финансовых ресурсов и фонда производственных и прочих денежных средств.

Финансовое планирование на предприятии представляет собой особую сферу плановой деятельности, его необходимость характеризуется относительной самостоятельностью движения финансовых средств в денежных отношениях.

Финансовые ресурсы представляют собой объект финансового планирования. Основная цель финансового планирования заключается в прогнозировании платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Планирование финансов гарантирует исполнение обязательств перед бюджетами, акционерами и кредиторами. Оно способно обеспечить финансирование деятельности предпринимателя.

Задачи финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование на предприятии обусловлено несколькими задачами, среди которых можно выделить:

1. обеспечить торговый процесс необходимыми финансовыми ресурсами,
2. установить финансовые отношения с бюджетом и прочими контрагентами,
3. выявить направления наиболее выгодные для финансовых инвестиций,
4. повысить прибыльность финансово-хозяйственной деятельности предприятия,
5. контролировать образование и расходование и др.

Основной составляющей финансового планирования на предприятии является финансовый план, составляющая часть бизнес-плана предприятия. Когда происходит разработка бизнес-плана, нужно исходить из того, что необходимые средства для финансирования развития предприятия должны предполагать оценку финансового плана в качестве инвестиционного проекта. Любые затраты, которые предусмотрены в плане, необходимо обосновать в соответствии с экономической эффективностью.

Стратегическое и тактическое планирование

Финансовое планирование на предприятии может осуществляться, как стратегически, так и фактически. Стратегическое финансовое планирование состоит в финансовом плане, который представляет собой перспективный план в форме реализации цели и задач компании, стратегий инвестиций и основных накоплений. Этот план содержит основные детали для того, чтоб осуществляется предпринимательскую деятельность.

Тактическое финансовое планирование на предприятии ведется через составление годовых планов по доходам и расходам компании. При условии инфляции финансовый план должен быть составлен с корректировкой на индекс инфляции. Составление финансового плана предприятия является гарантией получения предприятием доходов и необходимых расходов. Когда доходы превышают расходы, то сумму превышения можно направить в резервный фонд. Если расходы превышают доход, то можно определить сумму недостатка финансовых ресурсов. Предприятие может привлекать дополнительные средства через выпуск ценных бумаг, спонсорские взносы, получение займов или кредитов.

Финансовый план предприятия

Финансовое планирование на предприятии осуществляется для конкретной указки по каждому виду вложений или фондов и источников их финансирования. Для этой цели составляется шахматная или проверочная таблица. По горизонтали отражены источники финансирования, которые соответствуют доходной и расходной частям баланса.

С помощью шахматной таблицы можно выявить целевой характер использования ресурсов, проведя балансировку доходов и расходов. Финансовое планирование на предприятии в сфере доходов представляет собой прибыль, амортизацию, банковские ссуды и прочие доходы и поступления. Среди основных статей доходов финансового плана можно назвать налоговые отчисления, расходы по капитальным вложениям, средства погашения банковских процентов, отчисления в целевые фонды.

Через финансовый план может конкретизироваться технический план. Тактический план детализируются через оперативное планирование, представляющее собой разработку оперативных финансовых планов.

Примеры решения задач

Финансовое планирование в организации на примере ООО 4, Финансы

Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы

Содержание

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7

1.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.2. ПРОЦЕСС ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ 13

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 21

2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 21

2.2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 24

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

ПРИЛОЖЕНИЯ 40

Выдержка из текста

Введение

В рыночной экономике управление финансами является важнейшей сферой деятельности любого субъекта рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно-коммерческую деятельность, независимо от организационно-правовой формы и масштабов его деятельности. Приоритетность данной сферы деятельности обусловлена особой ролью финансов, представляющих собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться с наименьшим интервалом времени в любой другой. Финансовые ресурсы могут также использоваться в качестве работающих активов предприятий, гене-рирующих различные виды доходов.

На стратегии управления финансовыми ресурсами, всесторонних финансовых расчетах основываются управленческие решения по вопросам расширения или свертывания объемов выпуска продукции, изменения технологии производства, выхода на новые рынки. Тенденции развития общерыночной ситуации (трудно предсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, возрастание рисков) лежат в основе возрастающей роли управления финансовыми ресурсами.

Современная российская экономика достаточно нестабильна. Немногим коммерческим организациям удается эффективно и продолжительно работать на рынке: одни разоряются, не выдерживая конкуренции, другие банкротятся, стремясь честно платить налоги и работая по правилам, установленным государством. Устранить подобного рода негативные объективные факторы организация не может, но противопоставить им выверенную стратегию и тактику – должна.

Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт, данные бухгалтерского учета, соблюдение требований налогового законодательства в части признания тех или иных расходов для целей налогообложения. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения – центральный элемент управлением предприятием.

Любая деловая активность требует затрат и соответственно нацелена на получение определенного финансового результата. Управление затратами и прибылью в условиях рынка представляет собой целенаправленный процесс, охватывающий стадии разработки, производства и сбыта продукции, все подразделения предприятия. Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом экономический анализ как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обоснованных решений.

Развитие конкурентного рынка настоятельно требует разделение экономического анализа на финансовый (внешний) анализ по данным бухгалтерской отчетности и управленческий (внутренний) анализ по данным управленческого учета. Характерной чертой экономического анализа является не только выявление тенденций и закономерностей функционирования и развития предприятия, резервов, упущенных возможностей, но и разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию его деятельности. Выявление скрытых резервов, раскрытие и использование их без экономического анализа невозможно. Правильно раскрыть и понять основные причины (факторы), оказавшие влияние на хозяйственную деятельность, установить их действие и взаимодействие — значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта.

Для эффективной деятельности предприятия необходим комплексный финансовый, управленческий анализ соответствующий текущему моменту. Определить возможности практического приложения финансового, управленческого анализа можно, лишь позиционировав его в единой системе управления предпринимательской деятельностью организации.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо не только оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации, но и обеспечить достижение организацией поставленных целей при минимальных затратах и при этом получить максимальную прибыль. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы дипломной работы.

Актуальность темы работы подчеркивается также тем, что в рыночной системе планирование является основной управления деятельностью предприятия. Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование – это одна из функций управления, поэтому финансовое планирование – функция управления финансами. Управление финансами хозяйствующего субъекта – это финансовый менеджмент, который является частью финансового механизма, т.е. системы действий финансовых рычагов, выражающейся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Сущность планирования при рыночной экономике заключается в том, что хозяйственный процесс осуществляется на основе бизнес-плана, разрабатываемого непосредственно экономической службой хозяйствующего субъекта под руководством руководителя этой службы и направленного на достижение общей цели предпринимательства.

Следовательно, можно заметить, что сущность финансового планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, который разрабатывается финансовой службой под руководством финансового директора и направленный на достижение общей цели — получение прибыли.

Целями финансового планирования являются, прежде всего, цели, которые ставятся финансовым директором перед работниками финансовой службы и определяющие направления их деятельности в области раз-работки и реализации финансовой политики хозяйствующего субъекта. Но при этом финансовое состояние хозяйствующего субъекта зависит от всей хозяйственной деятельности в целом. В связи с чем цели финансового планирования должны ставиться руководителем хозяйствующего субъекта перед всем трудовым коллективом по определению участия каждого работника в финансовых результатах хозяйственной деятельности.

Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «МЕЗЕНСКОЕ».

Предмет исследования – особенности осуществления финансового планирования.

Цель работы – анализ и совершенствование результатов финансового планирования как фактора эффективного управления деятельностью организации.

Задачи, поставленные для достижения цели:

• определить понятие, принципы и методы финансового планирования;
• изучить сущность финансового плана предприятия;
• оценить показатели финансового состояния предприятия как результата финансового планирования и прогнозирования на предприятии;
• определить направления совершенствования финансового планирования на предприятии в целях повышения эффективности управления деятельностью организации;

Список использованной литературы

Список использованных источников

1. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. — № 35.

2. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.

3. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010. – 400с.

4. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 351с.

5. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2011. – 472с.

6. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.

7. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.

8. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2009. – 608с.

9. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2009. – 336с.

10. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.

11. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2011. – 265с.

12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с.

13. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.

14. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. — 2011. — № 1. — С. 255.

15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2010.- 464с.

16. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 368с.

17. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2010. – 652с.

18. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 288с.

19. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 462с.

20. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2009. — № 12. — С. 174-175.

21. Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2007.- 356с.

22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2010. – 144с.

23. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2009. – 224с.

24. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.

25. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.

26. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.

27. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2010. – 398с.

28. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с.

29. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.

30. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011. – 113с.

31. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 349с.

32. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 356с.

33. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 512с.

34. Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2009. – 464с.

35. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 464с.

36. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.

37. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2010. – 369с.

Финансовый план составляемый в форме сметы подразделяется на

Главная » Разное » Финансовый план составляемый в форме сметы подразделяется на

Финансовый план — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Финансовый план — это совокупность мероприятий материального опосредования функционирования государства или организации. Он входит в бюджет и разрабатывается на срок от 1 до 5 лет. Финансовый план может представлять собой изложение целей, либо цифр, а также организационных предложений на определённый период. Финансовое планирование на предприятии базируется на учёте закона стоимости и при этом планирование выступает, как экономическая категория.

Финансовый план — функционирование и развитие предприятия в комплексном плане, в денежном выражении.

Финансовые планы имеют все звенья системы финансов предприятия и организации, которые:

• функционируют на коммерческих началах
• Составляют баланс доходов и расходов
• Осуществляют некоммерческую деятельность(сметы, кооперативные организации)
• Общественные объединения и страховые компании(финансовые планы)
• Органы государственной власти(бюджеты разных уровней)

Финансовая деятельность субъектов является объектом финансового планирования, итоговым результатом — составление финансовых планов, которые начинаются от сметы отдельного учреждения до свободного финансового баланса государства. Так же объектом финансового плана является предприятие, на котором для лучшего планирования финансов составляется план финансовых потоков предприятия.

• Стратегический план — план главного развития бизнеса и долгосрочной структуры организации.
• Текущий план — разрабатывают на основе стратегических, путем их детализации.
• Оперативный план — краткосрочные тактические планы, которые на прямую связаны с достижение целей фирмы.
• Пессимистический план.
• Оптимистический.
• Наиболее вероятный.

1. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovyy-plan-predpriyatiya.html
2. http://fingramota.org/servisy/slovar

ru.wikipedia.org

Финансовое планирование — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Финансовое планирование
 — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Финансовое планирование человек может выполнить для себя самостоятельно или обратиться к финансовому консультанту (советнику). В США и Европе существуют ассоциации финансовых советников, а также различные программы сертификации.

Иногда услугу по простому финансовому планированию выполняют банки для своих клиентов. Ситибанк стал первым банком в России^{[источник не указан 2539 дней]}, который с 2004 года начал использовать финансовое планирование. Основной целью было недопущение продажи рискованных продуктов консервативным клиентам. В 2012 Сбербанк России подключил к Интернет-банку собственную автоматизированную программу финансового планирования.

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы.

В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидуумом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Задача стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями, для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства.^[1]

• Нормативный. Сущность состоит в том, чтобы с помощью уже определенных заранее норм определить, сколько ресурсов необходимо компании, а также их источники.
• Балансовый. С помощью данного метода соотносят фактическую необходимость в ресурсах и их доступным количеством у организации.
• Расчетно-аналитический. С помощью определенного показателя, рассчитанного или достигнутого компанией, а также при известных изменениях данного показателя в плановом периоде, можно рассчитать плановую потребность в ресурсах.
• Метод оптимизации плановых решений. Разрабатывает 2 и более разных планов, из которых выбирается один наиболее подходящий для организации.
• Факторный метод.
• Экономико-математическое моделирование.

Обычно при обобщённом финансовом прогнозировании в рыночной экономике учитываются:

• инвестиционно-кредитные возможности;
• уже имеющийся опыт финансово-хозяйственной деятельности;
• известные заранее с большой степенью вероятности будущие входящие и исходящие финансовые потоки, характерные для определённых задач.

Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как:

• гибкость(постоянная адаптация к изменениям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды)
• непрерывность
• коммуникативность
• участие
• адекватность
• комплексность
• многовариантность
• итеративность(неоднократная увязка уже составленных разделов плана(итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования)

• стратегическое
• долгосрочное
• краткосрочное
• текущее

• В.Савенок. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости. — Питер, 2007. — 160 с. — ISBN 5-469-01387-1.

• В.Савенок. Как реализовать личный финансовый план, или Сколько денег нужно для счастья. — Питер, 2007. — 240 с. — ISBN 978-5-91180-490-9.

ru.wikipedia.org

4.4. Виды финансовых планов, их характеристика

Основными финансовыми планами на общегосударственном и территориальном уровнях выступают бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюд­жетных фондов.

Бюджет как плановый документ представляет собой роспись доходов и расходов органов государственной власти или местного самоуправления. Составляется в форме баланса денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Конкретизация доходов и расходов бюджета осуществляется в соответствии с группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования де­фицитов этих бюджетов, установленной Бюджетным кодексом РФ и Федеральным законом от 15.08.1996 №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Бюджет составляется исполнительным органом власти на один календарный год и утверждается в форме закона соответ­ствующим законодательным (представительным) органом влас­ти. Порядок составления и утверждения бюджета как планового документа регламентируется Бюджетным кодексом РФ и приня­тыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований, устанавливающи­ми особенности бюджетного процесса в данных административ­но-территориальных образованиях.

Бюджет как план носит целевой и директивный характер, для него свойственны конкретность и адресность показателей; бюд­жет, по существу, стал в России основным документом, комплекс­но определяющим количественные и качественные параметры го­сударственной (региональной, муниципальной) социально-эко­номической политики.

Бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсион­ного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, федераль­ного и территориальных фондов обязательного медицинского страхования) формируются в виде баланса доходов и расходов го­сударственных внебюджетных фондов, обеспечивающих реали­зацию конституционных прав граждан на социальное обеспече­ние, охрану здоровья и получение бесплатной медицинской по­мощи. Состав доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов определен Бюджетным кодексом РФ.

Бюджеты государственных внебюджетных фондов составля­ются органами управления этими фондами на один календарный год. Утверждаются органами законодательной власти в форме за­конов одновременно с принятием закона о федеральном (регио­нальном) бюджете.

К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйство­вания, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, сме­та доходов и расходов. Вид финансового плана, разрабатываемого коммерческими и некоммерческими организациями, определя­ется их организационно-правовой формой, а также учредитель­ными (уставными) документами. Кроме того, в учредительных (уставных) документах определяется орган или должностное ли­цо, уполномоченные утверждать финансовый план организации. Порядок и сроки составления финансового плана, методика рас­чета его показателей устанавливаются: для бюджетных учрежде­ний — Бюджетным кодексом РФ и нормативно-правовыми акта­ми органов исполнительной власти; для коммерческих организа­ций и некоммерческих организаций других (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм — приказами, рас­поряжениями по организации.

При составлении финансовых планов в коммерческих орга­низациях учитывается необходимость максимизации прибыли; оптимизации структуры капитала организации и обеспечения ее финансовой устойчивости; достижения прозрачности финансо­во-экономического состояния для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов; обеспечения инвестици­онной привлекательности; использования рыночных механиз­мов привлечения финансовых средств.

Разработка финансовых планов коммерческих организаций осуществляется на основе бизнес-плана, в котором отражаются те виды деятельности, которыми предприятие планирует зани­маться в ближайшей и долгосрочной перспективе.

Финансовый план коммерческой организации может состав­ляться в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета.

Баланс доходов и расходов содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов коммерческой организации и направлениях их использования на планируемый период; составля­ется на календарный год с поквартальной разбивкой показа­телей.

В балансе доходов и расходов выделяют, как правило, следую­щие разделы: доходы и поступления, расходы и отчисления, пла­тежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. При этом финансовый план должен быть сбалансирован: объем дохо­дов и поступлений средств, в том числе из бюджета, должен быть равен сумме расходов, отчислений и платежей в бюджет и государ­ственные внебюджетные фонды. С целью проверки правильнос­ти расчета показателей баланса доходов и расходов к нему состав­ляется проверочная таблица, по строкам которой детализируют­ся виды и объемы финансовых ресурсов коммерческой организации, а по графам — направления их использования. Это позволяет не только проверить сбалансированность плана, но и проследить взаимосвязь отдельных видов доходов и расходов.

Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных ус­ловий, в настоящее время в коммерческих организациях исполь­зуется система управления финансами, основанная на разработ­ке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов. Система бюджетов, включающая бюджеты структурных подраз­делений, налоговый бюджет и сводный бюджет организации, поз­воляет установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, создать реаль­ные условия для выработки эффективной финансовой стратегии. Бюджеты составляются на месяц, квартал, календарный год.

Сводный бюджет коммерческой организации формируется на основе принципа декомпозиции: каждый бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня, т.е. бюджеты структурных подразделений и налоговый бюджет конкретизируют сводный бюджет.

Сводный бюджет коммерческой организации состоит из до­ходной и расходной частей (табл. 4.3). Оптимальным бюджетом является такой, в котором доходная часть равна расходной.

Таблица 4.3

Состав статей сводного бюджета коммерческой организации

Бюджеты структурных подразделений формируются на осно­ве следующих функциональных бюджетов: бюджета фонда опла­ты труда; бюджета материальных затрат; бюджета потребления энергии; бюджета амортизации; бюджета прочих расходов; бюд­жета погашения кредитов. Такая система бюджетов полностью охватывает все денежные потоки коммерческой организации. С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи в государствен­ные внебюджетные фонды и часть налоговых платежей. Бюдже­ты материальных затрат и потребления энергии отражают основ­ную часть производственных затрат коммерческой организации. Бюджет амортизации в значительной степени определяет инвес­тиционную политику предприятия. Бюджет прочих расходов позволяет экономить на наименее важных финансовых расходах. Бюджет погашения кредитов дает возможность осуществлять операции по погашению кредитов и займов в строгом соответ­ствии с планом-графиком платежей.

Налоговый бюджет включает в себя все налоги и обязатель­ные платежи в федеральный бюджет и бюджеты других уровней, а также в государственные внебюджетные фонды. Этот бюджет планируется только в целом по организации.

Финансовое планирование на основе составления системы бюджетов нацелено на:

• повышение управляемости и быстрой адаптации организа­ции к изменениям на товарных и финансовых рынках;

• обеспечение оперативного получения информации и корректировки стратегии и тактики управления финансами коммерческой организации;

• расширение возможности накоплений для модернизации производства, повышение инвестиционной привлекательности организации. Внедрение системы сквозного финансового плани­рования делает коммерческие организации информационно проз­рачными для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности организации при привлече­нии долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.

Целью составления финансовых планов некоммерческими организациями является определение объема финансовых ресур­сов, необходимого им для выполнения уставных целей и задач, т.е. предоставления услуг социально-культурного, научно-техни­ческого и иного некоммерческого характера.

Бюджетные учреждения, создаваемые органами государ­ственной власти и органами местного самоуправления, в соответ­ствии с Бюджетным кодексом РФ обязаны составлять смету доходов и расходов. В смете доходов и расходов бюджетного уч­реждения указываются: ассигнования из бюджета, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, расходы, платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Расходы указываются общей суммой, с выделением рас­ходов, финансируемых из бюджета, и расходов, покрываемых за счет внебюджетных источников.

Бюджетные учреждения сначала составляют проекты смет на основе показателей, доводимых до них соответствующими орга­нами государственной власти и местного самоуправления¹ (¹ В соответствии с Бюджетным кодексом РФ они являются главными распорядителями или распорядителями бюджетных средств), та­ких, как задания по предоставлению государственных или муни­ципальных услуг, предельные объемы финансирования² (² Предельные объемы финансирования рассчитываются на основе зада­ний по предоставлению государственных или муниципальных услуг и коли­чественно определяют сумму бюджетных ассигнований, которую планиру­ется выделить из бюджета данному учреждению) и индек­сы-дефляторы по отдельным статьям сметы. Кроме того, используются:

• тарифная сетка и справочник тарификационно-квалификационных требований, утвержденный соответствующим министер­ством, ведомством (например, Министерством здравоохранения и социального развития РФ для медицинских учреждений), данные о сотрудниках (образование, ученая степень, ученое звание, I стаж работы и др.) — при расчете фонда оплаты труда бюджетно­го учреждения на планируемый год;

• ставки единого социального налога (взноса), нормативы выплаты компенсаций и пособий, установленные действующим законодательством (как федеральным, так и региональным, местным), — при расчете начислений на фонд оплаты труда и раз­мера трансфертов населению;

• материальные и финансовые нормы и нормативы, установ­ленные соответствующим органом государственной власти и местного самоуправления по отдельным кодам экономической классификации расходов бюджета, — при расчете показателей по отдельным нормируемым статьям расходов сметы;

• положения договоров с ресурсоснабжающими организация­ми — при расчете расходов на оплату коммунальных и прочих услуг;

• фактический объем расходов в текущем году — при плани­ровании хозяйственных расходов.

В проекте сметы доходов и расходов приводится покварталь­ная разбивка показателей на планируемый год.

Утверждение сметы доходов и расходов происходит после принятия закона (решения) о бюджете на очередной финансо­вый год, когда на основании уведомлений о бюджетных ассигно­ваниях, лимитов бюджетных обязательств, доводимых до бюд­жетных учреждений органами, исполняющими бюджет, учрежде­ния уточняют показатели проектов смет. Право утверждения смет доходов и расходов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ предоставлено главным распорядителям и распорядителям бюд­жетных средств. Утвержденная смета доходов и расходов являет­ся основным плановым документом для финансирования бюд­жетных учреждений.

Некоммерческие организации иных (кроме бюджетных уч­реждений) организационно-правовых форм могут составлять как смету доходов и расходов, так и баланс доходов и расходов. Вы­бор конкретного вида финансового плана фиксируется, как пра­вило, в учредительных документах некоммерческих организаций. Смету доходов и расходов составляют фонды, общественные и религиозные организации; у остальных финансовый план фор­мируется в виде баланса доходов и расходов. Порядок составления финансового плана регламентируется нормативными документами, разрабатываемыми и утверждаемыми самой некоммер­ческой организацией. Следует отметить, что организационно-правовой и методический аспекты финансового планирования в некоммерческих организациях иных (кроме бюджетных учреж­дений) организационно-правовых форм в настоящее время мак­симально приближены к порядку, характерному для коммер­ческих организаций.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение финансового планирования, сформули­руйте его отличительные черты.

2. Перечислите и раскройте основные задачи финансового планирования.

3. Дайте определение финансового прогнозирования, охарак­теризуйте его значение.

4. Дайте характеристику этапов и методов финансового пла­нирования.

5. Перечислите специфические методы финансового прогно­зирования.

6. Назовите виды финансовых планов и прогнозов, составля­емых на общегосударственном и территориальном уровнях, оха­рактеризуйте их назначение.

7. Охарактеризуйте виды финансовых планов и прогнозов, составляемых коммерческими организациями.

8. Перечислите финансовые планы, составляемые некоммер­ческими организациями, сформулируйте их особенности.

Задания для самостоятельной работы

1. Сформулируйте отличия перспективного финансового пла­на и баланса финансовых ресурсов, перспективного финансового плана и бюджета (федерального, регионального, местного).

2. Дайте сравнительную характеристику финансовых планов, составляемых коммерческими и некоммерческими организация­ми; объясните, чем обусловлены существующие различия.

studfile.net

Финансовый план предприятия: образцы, примеры

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

• Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
• Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
• Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

• Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
• Плановые и фактические сметные данные подразделений;
• Данные бюджетов расходов;
• Данные бюджетов доходов;
• Данные по кредиторке и дебиторке;
• Данные бюджетов налогов и отчислений;
• Нормативные данные;
• Данные БДДС;
• Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

• Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
• Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
• Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
• Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
• Запланировать нормативы в рамках предприятия;
• Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
• Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

www.1cashflow.ru

Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:

• расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

• плановый расчет прибыли и ее распределение;

• баланс доходов и расходов.

При переходе предприятия на принятую в международной практике систему учета и статистики финансовый план включает,

1. Прогноз объемов реализации продукции призван дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз на три года вперед. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго — поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев. Для данного случая предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная со второго года нужно будет заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге именно исходя из этих цифр реализации будет покупаться оборудование, будут расходоваться денежные ресурсы, наниматься новые работники и т.д.

2. Баланс денежных расходов и поступлений — это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

3. Таблица доходов и затрат финансового плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей: доходы от продаж товаров; издержки производства товаров; суммарная прибыль от продаж; общепроизводственные расходы; чистая прибыль.

4. Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ не менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

5. Для более понятного (наглядного) отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности.  В финансовом плане он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью такого графика находится так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

1. Финансовый план. Его цели и функции.

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. 

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

· содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

· дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

· служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов Бюджет является  инструментом  как для планирования, так и для контроля.

· Бюджет как  экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

· Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений.

· Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции — от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены — от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

· Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

· Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.     

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

1. Прогноз объема реализации. 

2. Производственный план.

3. План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов).

4. Баланс денежных поступлений и выплат.

5. План по источникам и использованию средств.

6. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.

7. Анализ безубыточности.

8. Стратегия финансирования.      

studfile.net

4) Виды финансовых планов и их характеристика.

Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия на планируемый период.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование. Перспективное (стратегическое) планирование представляет собой исследование и разработку возможных путей развития финансов организации в перспективе (в течение 3-5 лет).

Стратегическим планом является бизнес-план, который разрабатывается на основе: оценки наличия материальных и финансовых ресурсов на начало планового периода, а также состояния производства, потребностей и возможностей его расширения; укрупненных нормативов, сложившихся тенденций, пропорций в распределении финансовых ресурсов за истекший период, прогнозируемых оценок их совершенствования.

Текущий финансовый план разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или ее бюджет. (состоит из трех разделов: 1) доходы и поступления средств, 2) расходы и отчисления, 3) взаимоотношения с бюджетом).

Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые задания на короткий период и доводятся до исполнения. Их основная цель – определить движение денежных средств на короткий отрезок времени, сбалансировать поступления с расходами, обеспечивать устойчивое положение организации.

Кредитный план представляет собой план поступлений кредитов и их погашение в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредитом является платным, поэтому сумма возврата кредита складывается из основного долга и процентов по нему.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денег, проходящих через кассу организации. Разработка кассового плана и контроль за его выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности хозяйствующего субъекта. Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов: 1) указывается поступление наличных денег в кассу организации, кроме полученных из банка, 2) все расходы в наличных деньгах (зарплата, премии, командировочные и т.д.), 3) производится расчет сумм наличных денег, которые планируется получить в банке для выплаты зарплаты и на другие цели, 4) указываются сроки и суммы выплат, согласованные с банком, обслуживающим Р/с организации.

Платежный календарь – это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности. Его назначение заключается в управлении денежными потоками организации и используется он для контроля за ее платежеспособностью и кредитоспособностью.

5) Сущность бизнес-плана и порядок его разработки.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, где излагаются все основные аспекты планирования хозяйственной деятельности организации, анализируются проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач.

Существует множество моделей разработки бизнес-планов. Наиболее чаще встречаются б.-п., состоящие из следующих разделов: резюме; сущность деятельности организации; конкретные ближайшие цели фирмы и способы достижения каждой цели; рынок сбыта и конкуренты; оценка риска и страхование; стратегия маркетинга; план производства; организационный план; юридический план; финансовый план; стратегия финансирования. Особое место занимают «финансовый план» и «стратегия финансирования».

При составлении бизнес-плана используются статистическая, бухгалтерская и другая информация.

Бизнес-план обычно составляется на несколько лет вперед, а затем может корректироваться и пересматриваться по мере необходимости.

Бизнес-план разрабатывается в соответствии с приказом (распоряжением), издаваемым руководителем предприятия или заданием на разработку, если в качестве разработчика выступает привлеченная организация.

Этапы разработки бизнес-плана:

1 шаг – предполагает определение источников нужной информации. Ими могут стать: учебники, положения, рекомендации, курсы и др.; 2 шаг определение внешних и внутренних целей разработки, цели вытекают из перечня проблем, которые призван решить бизнес-план; 3 шаг определение круга читателей бизнес-плана. Это определяет специфику содержания, стиль, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности, экономических показателей; 4 шаг – установление общей структуры бизнес-плана; 5 шаг – сбор информации для подготовки разделов бизнес-плана; 6 шаг – непосредственное написание бизнес-плана; 7 шаг – экспертиза бизнес-плана (независимая, авторитетным сотрудников или вышестоящей организацией, для самоуспокоения).

В процессе разработки бизнес-плана могут подготавливаться два или более альтернативных варианта с варьированием состава, структуры, функционального назначения отдельных элементов. В этом случае следует проводить сравнительную характеристику вариантов бизнес планов. Содержание бизнес-плана должно отражать результаты единственного варианта, выбранного заказчиком для реализации.

Разработку бизнес плана следует осуществлять отдельными блоками, позволяющими комплектовать ту или иную структуру в зависимости от требований заказчика. Особые требования должны предъявляться к изложению материала, стилю написания бизнес-плана.

studfile.net

виды, разделы и главные показатели

Финансовый план – это неотъемлемая часть бизнес-плана, в которой осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период, а также описаны будущие денежные перспективы. Этот анализ и помогает, собственно, реализовать бизнес проект. В нем отражены деятельность фирмы, ее проблемы, перспективы и будущие действия с помощью объективных числовых показателей. Особенно важна финансовая часть при поиске денег на развитие бизнеса и для инвесторов, которые с его помощью могут разглядеть возможные  проблемы организации с наличностью.

Содержание статьи:

Виды финансовых планов

Зависимо от длительности периода, различают три основных типа:

1. Краткосрочный – подготовлен максимум на один год. Он подходит для компаний с быстрым оборотом капитала.

2. Среднесрочный – подготовлен на плановый период от одного до пяти лет. Этот план составляют после детальных исследований, разработок т.д.

3. Долгосрочный – подготовлен на период более пяти лет. Составляют после определения долгосрочных финансовых целей компании, ее структуры капитала, деятельности по расширению и т.д.

Также могут составлять:

1. Основной – в нем рассчитаны себестоимость, стурктура доходов и затрат, налоговые платежи и др.

2. Вспомогательный– помогает составить основной план.

Разделы

Следующие разделы являются главными составляющими:

1. Таблица доходов и расходов.
2. Прогноз объемов выручки.
3. Прогноз баланса активов и пассивов.
4. Расчет точки безубыточности.
5. Прогноз притока и оттока денежных средств.
6. Инвестиционный, кредитный и валютный планы.

Формы

1. Баланс предприятия – финансовый документ, который состоит из двух частей – актива и пассива. В активе баланса отображают стоимость всех нематериальных и материальных ценностей предприятия (оборудование, здания, ТМЦ, интеллектуальная собственность и т.п.). Собственные или заемные источники формирования этих ценностей (кредиты, акционерный капитал и т.п.) отображают в пассиве баланса. Баланс – это первый документ, который с первого взгляда показывает, сколько стоит фирма.

2. Отчет о прибылях и убытках – характеризует уровень рентабельности уже существующей фирмы или предполагаемый уровень рентабельности для новой фирмы. Сколько чистой прибыли будет иметь ваша компания после отчисления всех расходов – это и покажет рентабельность. Кстати, с новыми рентабельными бизнес-идеями можете ознакомиться в другой статье.

3. Отчет о движении наличности – показывает платежеспособность фирмы, есть или будут у нее деньги, чтобы погасить кредиты и другие обязательствам. Обратите особенное внимание на этот документ, ведь именно он показывает движение ваших денег на банковском счету. Он обязателен для фирм, которые продают сезонную продукцию или предоставляют товары в кредит.

Показатели

Расчет главных финансовых показателей ставит финальную точку при его оценивании. Ведь как бы красиво и детально вы исследовали конкурентов, выделили конкурентные преимущества компании, описали будущий продукт или услугу, если показатели рентабельности низкие или нулевые, инвесторы с вами не будут разговаривать.

В первую очередь рассчитать нужно такие показатели:

1. Срок окупаемости инвестиций (англ. Pay-Back Period) – помогает оценить рациональность инвестиционного проекта. Показывает конкретный срок, на протяжении которого инвестиции будут покрыты. При этом для организации бизнеса можно привлекать сторонние инвестиции, о чем описано в нашей статье. Формула расчета:

где, Io – стоимость первоначальных инвестиций;

P – чистый поток денег в год после реализации проекта.

2. Дисконтированный период окупаемости инвестиций (англ. Discounted Pay-Back Period) – учитывает момент времени. Формула расчета:

где, n – число периодов;

CFt – приток денег в определенный период t;

r – коэффициент дисконтирования;

Io – стоимость первоначальных инвестиций.

3. Индекс рентабельности (англ. Profitability Index) – показывает уровень прибыли на единицу затраченных средств. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денег для i-го периода;

r – ставка дисконтирования;

Inv – стоимость первоначальных инвестиций.

Если PI > 1 – вложение капитала эффективно.

4. Точка безубыточности (англ. break-even point) – показывает сколько нужно продать товара или услуг по предлагаемой цене, чтобы выйти в ноль. Данный экономический показатель характеризует ту ситуацию, когда размер прибыли равен размеру затрат. Формула расчета:

где, TFC – размер постоянных затрат;

AVC — размер переменных затрат на единицу продукции;

P— продажная цена единицы продукции;

C – прибыль с единицы продукции.

5. Чистая приведенная стоимость (англ. Net present value) – позволяет оценить инвестиционный проект путем расчета стоимости будущих денежных потоков за минусом инвестиционных потоков. При этом нужно учесть дисконтированный срок возврата инвестиций. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денежных средств для i-го периода;

Inv – стоимость первоначальных капиталовложений;

r – стоимость привлеченного капитала или ставка дисконтирования.

Если NPV имеет позитивное значение, то вложение капитала эффективно.

Взаимодействие финансового и маркетингового плана

Маркетинговый и финансовый план должны быть тесно связаны между собой, ведь они оба касаются вопроса ценообразования товаров или услуг. Аналитики желают установить цену на том уровне, который принесет фирме желаемую прибыль. Маркетологи же обеспокоены завоеванием доли рынка и объёма продаж. Чтобы принять оптимальное решение, специалисты компании организовывают совещания, где принимается компромиссное решение. Напомним, что маркетинг-план описывает:

1. Текущее положение фирмы на рынке (целевые сегменты, SWOT-анализ рынка, конкурентные преимущества). Предшествуют этому детальные маркетинговые исследования.

2. Анализ конкурентной среды.

3. Анализ комплекса маркетинга: товарная, ценовая, сбытовая и стратегия продвижения.

4. Контроль маркетингового плана.

coolbusinessideas.info

Вопрос 6 Содержание, значение и задачи финансового планирования, методы финансового планирования. Виды финансовых планов.

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.

Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование представляет собой одну из составных функций управления. Оно тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельности организации. В условиях рыночной экономики роль планирования не только не снижается, но и многократно возрастает. Убедительным аргументом, подтверждающим целесообразность планирования, является практика зарубежных коммерческих компаний, где бизнес-планы разрабатываются повсеместно и на постоянной основе.

Объектами финансового планирования являются движение финансовых ресурсов; финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Финансовое планирование как инструмент управления финансами организаций отличается разнообразием форм и показателей, отражающих многообразие форм собственности, различия в видах и способах ведения бизнеса.

Финансовое планирование в организации призвано решить следующие задачи:

1.выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

2.эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

3.увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

4.обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

В практике финансового планирования следует выделить три способа планирования. При первом способе планирования оно осуществляется «снизу вверх», от низших уровней иерархии к высшим. Низшие структурные подразделения сами составляют детальный финансовый план своей работы, которые впоследствии интегрируются на верхних ступенях, образуя в итоге финансовый план организации.

При втором способе финансовое планирование осуществляется «сверху вниз». В этом случае процесс финансового планирования осуществляется исходя из плана организации путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним финансовые планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.

Третий способ — «встречное планирование». Оно представляет собой синтез первого и второго способов финансового планирования. Этот способ предусматривает разработку финансового плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее финансовое планирование по главным целям. На втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный финансовый план по системе детализированных показателей. При этом в окончательные финансовые планы включаются по согласованию различных уровней наиболее удачные решения.

Виды финансовых планов

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм проявления распределительного характера финансов организаций. Финансовый план организации выступает в виде балансовых форм, сгруппированных в них статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде. Степень детализации плана зависит от принятой в организации формы документов. Форма финансового плана вместе с методологией составления и методикой разработки показателей не тождественна одной из форм финансовой отчетности — бухгалтерскому балансу.

Финансовые планы подразделяются на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.

В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде.

Оперативный финансовый план включает в себя краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Финансовый план коммерческой организации может составляться в форме баланса доходов и расходов или сводного бюджета.

Основными финансовыми планами на общегосударственном и территориальном уровнях выступают бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

К финансовым планам, составляемым субъектами хозяйствования, относятся баланс доходов и расходов, сводный бюджет, бюджетная смета, смета доходов и расходов.

В зарубежной литературе иная классификация финансовых планов:

1) стратегические;тактические планы.

Стратегический план представляет собой систему целей финансовой деятельности в виде общих количественных ориентиров.

Тактический содержит конкретные мероприятия по реализации стратегических направлений

2) в зависимости от субъектов планирования:

а) на макроуровне, относят бюджетные планы, в т.ч. федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и бюджеты гос-ых внебюджетных фондов

б) на микроуровне: баланс доходов и расходов; сводный бюджет организации; смету доходов и расходов; бюджетную смету и др.

studfile.net

Основные показатели финансового плана предприятия

Финансовый план— обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия натекущий(до одного года) идолгосрочный(свыше одного года) период.

Включает в себя составление операционныхикапитальных бюджетов,а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).

Финансовый план — баланс доходов и расходов, поэтому он должен обязательно содержать три раздела:

1) доход и поступление денежных средств (выручка от реализации, доход от прочих операций)

2) расходы и отчисления (затраты на реализацию продукции, капитальные вложения, арендная плата и т.д.)

3) взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами и банками (налог с прибыли, имущества, плата за воду)

Основой для составления финансового плана является:

1) договоры с поставщиками и покупателями;

2) экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские расходы),

3) ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок),

4) нормы амортизации,

5) ставки процентов за банковский кредит.

Законодательство не предусматривает формальное указание на составление данных планов, но косвенно регулирует.

Например, план движения денежных средств в годовой отчетности, заполнение кассовой заявки при расчете с банком, инвестиционный план при получении бюджетных ассигнований и т.д.; через налоги и получение льгот определенным категориям предприятий.

Как правило, на малые предприятия разрабатываются только оперативные финансовые планы, т.к. невозможно рассчитать на какую-либо перспективу состояние ресурсов, производства выручки (можно рассчитать только на стабильном малом предприятии).

Оперативные и текущие планы начинают разрабатываться, как правило, со средних предприятий целью развития является расширение сферы деятельности и закрепление на рынке. Цель разработки: наиболее эффективное использование прибыли и нахождение дешевых привлеченных или заемных ресурсов.

Перспективные планы разрабатываются ограниченно, только на конкретные программы.

Перспективные, текущие и оперативные разрабатываются на крупных предприятиях, концернах и ТНК. Цель их составления: освоение рынков, как внутренних, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее эффективное использование свободных денежных средств или прибыли; оптимизация системы налогообложения.

Основные показатели финансового плана.

1) Плановая выручка —значение данного показателя необходимо для определения плана на прибыль от реализации, отчислений суммы налогов в бюджет. От обоснованности ее расчета во многом зависит реальность основного источника поступлений денежных средств.

Выручка = Р * Q,

Для определения плановой выручки, прежде всего необходимо знать кол-во (Q) реализованной продукции, а также ассортимент этой продукции

Q = О₁+ В – О₂,

где О₁– остатки нереализованной продукции на начало планируемого года,

В – выпуск товаров по плану,

О₂– остатки нереализованной продукции на конец планируемого года.

Для определения плановой выручки необходимо знать цены, по которым будет реализована товарная продукция (по государственным ценам с учетом НДС, по свободным оптовым ценам с учетом НДС, по свободным отпускным ценам с добавлением НДС и акцизов, по расчетным ценам)

studfile.net

Финансовое планирование | Авторская платформа Pandia.ru

Финансовое планирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использования с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций, снижать риск банкротства.

Значение финансового планирования заключается в следующем:

• намеченные стратегические цели предприятия преломляются в финансово-экономических показателях — объеме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.;

• устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации в виде финансовых планов и отчетов об их исполнении;

• определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

• оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии.

Разработка финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятия.

Основными задачами финансового планирования являются:

• обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

• выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов предприятия;

• соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

• определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми и вышестоящими организациями; работниками предприятия;

• оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;

• контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразностью планируемых операций и ситуаций.

Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определенными принципами. Они вытекают из общих принципов организации финансов, но имеют свои особенности.

Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер, т. е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином на правлении ради общей цели.

Принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения предприятия вне связи с другими. Всякие изменения в планах одной структурной единицы должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и синхронность – ключевые черты координации планирования на предприятии.

Принцип участия означает, что каждый специалист предприятия независимо от должности и выполняемых функций участвует в планировании.

Принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы непрерывно сменять друг друга (план закупок → план производства → план по маркетингу.) В то же время неопределенность внешней и внутренней среды функционирования требуют корректировки и уточнения плана предприятия.

Принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств. Гибкость планам придают резервы безопасности (ресурсы, производственные мощности и т. д.).

Принцип точности предполагает, что планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

Эти общие положения целесообразно дополнить специфическими принципами финансового планирования.

Это принцип соотношения сроков получения и использования средств — капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

Принцип платежеспособности — планирование денежных средств должно постоянно обеспечивать платежеспособность предприятия, т. е. наличие ликвидных средств, достаточных для погашения краткосрочных обязательств.

Принцип рентабельности капиталовложений — для капвложений необходимо выбрать дешевые способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный селенг и др.), привлекая заемный капитал лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала и обеспечивает эффект финансового рычага.

Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли, амортизационных отчислений).

Принцип приспособленности к потребностям рынка — важно учитывать коньюктуру рынка и зависимость предприятия от предоставления кредитов.

Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капвложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

Помимо принципов организация финансового планирования требует выбора методов планирования. Финансовые показатели могут планироваться различными методами (расчетно-аналитическим, нормативным, балансовым, оптимизации плановых решений, экономико-математическим моделированием).

Расчетно-аналитический метод планирования основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущий период. Данный метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно — на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Таким методом определяют плановую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных. активах и другие показатели.

Нормативный метод. Его содержание сводится к тому, что потребность предприятия в финансовых ресурсах, источники их образования определяют на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др. Нормативный метод планирования — самый простой и доступный. Зная норматив и соответствующий объемный показатель, можно легко вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов предприятия для формирования и использования денежных ресурсов, а также организация контроля за соблюдением норм и нормативов каждым структурным подразделением.

Балансовый метод. Экономическая сущность этого метода состоит в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них.

Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (потребления и накопления), составления квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т. п.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев. Например, минимума приведенных затрат; минимума текущих расходов; минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования; минимума времени на оборот капитала, т. е. ускорения оборачиваемости авансированных средств.

Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Данная взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.) В модель включают только основные (определяющие) факторы.

В зависимости от периода, на который разрабатывается финансовый план, различают: долгосрочные, годовые (текущие), оперативные финансовые планы и расчеты к ним. По формам это могут быть расчетные балансы доходов и расходов (финансовые планы), бюджеты, сметы, финансовые расчеты к бизнес-плану.

Составление годового финансового плана предприятия и проверочной таблицы к нему.

Структура финансового плана представлена балансом доходов и расходов, и включает 3 раздела:

1) доходы и поступления — при планировании показателей этого раздела следует

учитывать, что финансовые ресурсы подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.

Примерный перечень доходов и поступлений:

— прибыль

— амортизационные отчисления

— устойчивые пассивы

— средства от продажи ценных бумаг

— взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц

— долгосрочные банковские кредиты и займы

— пожертвования и благотворительные взносы

— поступления в виде долевого участия и строительстве

— мобилизация финансовых ресурсов в строительстве хозяйственным способом.

2) расходы и отчисления — отражаются те расходы предприятия, которые связаны с расширением и совершенствованием производства, удовлетворением социально-культурных потребностей трудового коллектива, благотворительные и другие расходы. Состав и структура расходов определяется предприятием самостоятельно и производится за счет финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, регулируются через механизм образования фондов накопления и потребления.

По смете использования фондов накопления планируются:

— капитальные вложения

— прирост собственных оборотных средств

— затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

— уплату процентов по долгосрочным инвестициям

По смете фондов потребления предусматриваются следующие расходы:

— единовременное поощрение работников за выполнение особо важных производственных заданий

— вознаграждения по итогам работы за год

— единовременная материальная помощь

— дотации на питание в столовых, детских дошкольных учреждениях, лагерях

— улучшение культурно-бытовых условий работников

— строительство и капитальный ремонт жилых домов.

3) взаимоотношения с бюджетом: а) платежи в бюджет

б) ассигнования из бюджета – предусматривается

отражение в финансовом плане только тех платежей, источником уплаты которых является прибыль (налог на недвижимость, налог на доходы и прибыль). Все другие виды налоговых платежей отражаются в Приложении к балансу.

Составление шахматной (проверочной) таблицы к финансовому плану.

На основе выполнения финансовых расчетов по отдельным статьям доходов и расходов предприятия составляется шахматная таблица. Ее назначение – в определении источника финансирования по каждой статье затрат и распределении доходов по направлениям, а также сбалансированности доходов и расходов предприятия.

На покрытие расходов в первую очередь направляются собственные источники с учетом их целевого использования и очередности направления по статьям затрат:

— балансовая прибыль – на уплату налоговых платежей, штрафов, а затем на другие цели

— прирост устойчивых пассивов – на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств, а в оставшейся части – на другие расходы по смете фонда накопления.

Составление шахматной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. После этого выполняется балансировка на уровне отдельных статей доходов и расходов предприятия и проверяются ее результаты. Последние предполагают равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников финансирования; в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств.

В конечном итоге общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом году. При достижении баланса доходов и расходов следует перейти к заполнению финансового плана.

Заполнение финансового плана предполагает разноску показателей шахматной таблицы по соответствующим разделам финансового плана, подсчет итогов по разделам и расчет следующих 4-х проверочных показателей:

1) превышение доходов над расходами ;

2) превышение расходов над доходами

3) превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета

4) превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Финансовый план считается правильно составленным, если величина превышения доход над расходами равна сумме превышения платежей в бюджет лад ассигнованиями из бюджета, а сумма превышения расходов над доходами равна сумме превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. При составлении финансового плана должна соблюдаться одна из пар балансирующихся между собой показателей.

Составление оперативных финансовых планов.

Финансовым документом, обеспечивающим ежедневное управление движением денежных средств предприятия является платежный календарь. Основная цель его разработки – установление конкретных; сроков поступления денежных средств и платежей на предприятие и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий. Период планирования определяется предприятием самостоятельно (месяц, 15 дней, 10 дней, 5 дней). Наиболее распространенной формой платежного календаря является его построение в разрезе 2-х разделов:

— предстоящих расходов и платежей, где указываются: расходы и платежи, проходящие через кассу и счета в банке, уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, по зарплате, погашение банковских кредитов и процентов по ним, расходов на выплату дивидендов, на социальные нужды коллектива и др.;

— предстоящих поступлений денежных средств, где указываются: планируемые источники покрытия затрат, переходящие остатки по расчетному счету, выручка от реализации продукции, работ и услуг, доходы от операций с ценными бумагами, поступление дебиторской задолженности покупателей, ассигнований из бюджета, ссуды банков, финансовая помощь и др.

В платежном календаре денежные расходы и поступления должны быть сбалансированы: если на предстоящий период поступления средств превышают расходы, то в платежном календаре планируется излишек средств; если планируемые расходы превышают ожидаемые поступления вместе с переходящими остатками, то в платежном календаре планируется недостаток денежных средств.

Платежный календарь по расчетному счету за 1 половину месяца

Значение платежного календаря: заранее выявляет недостаток денежных средств, позволяет изыскать источники дополнительных денежных средств, регулирует доходы и расходы предприятия, обеспечивает устойчивое финансовое состояние предприятия и др. Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Кассовый план составляется на квартал и состоит из 4-х разделов: 1 – поступления наличных денег в кассу, 2- расходы наличными деньгами,

3 – фонд заработной платы и др. выплаты,

4 – сроки и суммы выплат наличными деньгами.

Кассовый план предприятия на __ квартал 200 г

pandia.ru

1.2 Виды финансового планирования

Финансовое планирование деятельности организации бывает трёх видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает:

стратегическое (долгосрочное), на срок от 3 до 5 лет и более;

тактическое (среднесрочное), на период от 1 до 3 лет;

оперативное или текущее (краткосрочное), на срок до 1 года; [7]

Управление, как процесс начинается со стратегического планирования, так как оно обеспечивает основу для всех последующих управленческих решений.

Стратегическое планирование – это набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, то есть детальных, всесторонних, комплексных планов, предназначенных для обеспечения осуществления миссии организации и достижения ее долговременных целей.

Этапы разработки финансовой стратегии предприятия – это формирование стратегических целей финансовой деятельности. Главной целью должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах. Обычно в качестве стратегических нормативов используют такие как:

среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов;

коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы;

соотношение оборотных и внеоборотных активов фирмы и т.д.

Стратегическое планирование является единственным способом прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средства для создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений. [11]

Таким образом, стратегия – это долгосрочное определение направлений развития организации, её целей при предоставлении свободы исполнителям в меняющихся условиях. Стратегическое планирование также является процессом, и состоит из следующих последовательных, взаимосвязанных этапов, представленных на рис. 1.

Рис. 1. Процесс стратегического планирования

Стратегическое планирование приобретает смысл тогда, когда оно реализуется. Обоснованные цели являются важнейшим компонентом эффективного планирования. Руководство должно использовать специальные инструменты, позволяющие реализовать выбранную стратегию.

К таким инструментам относятся тактика, политика руководства, правила, процедуры, стимулирование деятельности работников, управление по целям и бюджеты. [21]

Тактика находит свое выражение в краткосрочных планах, которые согласуются с общими долгосрочными планами организации. Стратегический план рассчитанный на 2-3 года или 5 лет, разбивается на годовые планы, которые составляются на основе жесткого или адаптивного планирования. В свою очередь, годовые планы конкретизируются в квартальных, месячных, однодневных, сменных и др. планах.

Таким образом, составление и реализация тактических планов является необходимым условием выполнения долгосрочного стратегического плана.

После составления тактических планов на основе политики фирмы руководство разрабатывает правила, которые ограничивают действия сотрудников и гарантируют выполнение конкретных действий конкретными способами.

Временной промежуток, на который составляется финансовый план, имеет существенное значение.

Наиболее точными, как правило, являются краткосрочные планы, наименее точные – долгосрочные планы. Гораздо сложнее дать точный прогноз на месяц, чем на один день. Чем длительнее планируемый период, тем больше может возникнуть факторов, малозначимых или неизвестных на данный момент, которые могут существенно повлиять на ситуацию в будущем. Ни один прогноз не может предсказать все будущие форс-мажоры, для этого необходимо уже предвидение. Следовательно, еще раз необходимо подчеркнуть важность наличия механизма корректировки финансового плана с учетом изменения различных внутренних и внешних факторов. При отсутствии такого механизма финансовый план, составленный на 5 лет, может стать нереальным уже через несколько месяцев. Поэтому краткосрочные и долгосрочные планы составляются несколько по-разному.

Различие в составлении краткосрочных и долгосрочных финансовых планов может также проявляться и в степени их детализации. Обычно краткосрочные финансовые планы более подробны. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.

Финансовые планы могут быть основными и вспомогательными (функциональными, частными). Вспомогательные планы призваны обеспечить составление основных планов. [23]

К примеру, основной план включает в себя плановые показатели выручки, себестоимости, налоговых платежей и многие другие. Но чтобы свести все показатели в один план, то есть составить основной план, необходимо предварительно составить целый ряд вспомогательных планов чуть ли не по каждому показателю. Следует распланировать величину выручки, величину себестоимости и прочие показатели. И только тогда мы сможем свести все воедино, получив основной план.

Планы могут формироваться как по отдельным подразделениям компании, так и по всей компании в целом. Сводный агрегированный финансовый план компании, включающий в себя основные планы отдельных подразделений, будет представлять собой генеральный финансовый план. [8]

По времени составления финансовые планы могут быть:

вступительными (организационными),

текущими (операционные),

санируемыми (антикризисными),

объединительными (соединительными, планами слияния),

разделительными и ликвидационными. [10]

Вступительные (организационные) финансовые планы формируются на дату организации компании.

Текущие (операционные) финансовые планы составляются периодически в течение всего времени функционирования компании.

В отношении санируемых, объединительных (соединительных), разделительных, ликвидационных финансовых планов нетрудно сделать вывод, что они составляются в такой момент времени, когда в компании проводятся процедуры санации (оздоровления), компания объединяется, разделяется или находится на стадии ликвидации.

Потребность в формировании санируемого (антикризисного) финансового плана возникает тогда, когда компания находится на стадии явного банкротства. Антикризисный финансовый план должен помочь ответить на вопрос, каковы у компании реальные убытки, имеются ли резервы для погашения кредиторской задолженности и какова их оценочная величина, а также определить пути выхода из создавшегося положения.

Разделительные и объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы можно назвать планами-антиподами. Соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные финансовые планы составляются при присоединении одной компании к другой или разделении компании на несколько юридических лиц. То есть соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные планы формируются при реорганизации юридического лица, которая может производиться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования.

Объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы составляются при объединении (слиянии) двух и более компаний в одну или при присоединении одной или более структурных единиц к данной компании.

Разделительные финансовые планы составляются в момент разделения компании на две или более компании или при выделении одной или более структурных единиц данной компании в другую.

Ликвидационные финансовые планы составляются в момент ликвидации компании. Причем причины ликвидации могут быть различными – в результате банкротства или закрытия вследствие реорганизации. [24]

По содержанию отображаемой информации различают:

статические финансовые планы,

динамические (гибкие) финансовые планы. [14]

Статические планы содержат один уровень представляемой информации, а динамические (гибкие) – несколько.

Принципы финансового планирования

К основным технологическим принципам финансового планирования относятся:

Принцип соответствия состоит в том, что приобретение текущих активов (оборотных средств) следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Другими словами, если предприятие планирует закупку партии товаров, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

Принцип постоянной потребности в рабочем капитале (собственных оборотных средствах) сводится к тому, что в прогнозируемом балансе предприятия сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс предприятия. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл – определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования «не обнулять» денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. В том случае, когда в реальной практике сумма денег предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

Существо финансового планирования связано с тем, что одновременно планируются прибыли и движение капитала (особенно денежных средств).

Выбор оптимального финансового плана является очень важным моментом для менеджеров компании. На сегодняшний день не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив, на основе профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства. [15]

Контроль над воплощением финансового плана в жизнь, достижение долгосрочных планов невозможно без текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам.

Сформулированные выше условия имеют достаточно общий вид. В то же время следует осознавать, что финансовый план – это, в конечном итоге, набор финансовых показателей, которые необходимо рассчитывать и прогнозировать с помощью специальных технологий.

Выделение финансового планирования как особого вида планирования, обусловлено:

относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства;

активным воздействием опосредованного деньгами распределения на производство;

необходимостью администрирования при принятии решений о распределении финансовых ресурсов.

studfile.net

Что такое финансовый план для бизнеса? — Определение и пример — Видео и стенограмма урока

Преимущества разработки финансового плана

Разработка финансового плана имеет решающее значение для успеха любой организации. Он подтверждает бизнес-план, подтверждая, что поставленные цели достижимы с финансовой точки зрения. Это также помогает генеральному директору устанавливать финансовые цели для организации и вознаграждать сотрудников за выполнение целей в рамках бюджета.На следующей диаграмме показано, как финансовый план вписывается в общий бизнес-план организации.

Пример

Финансовый план можно разделить на несколько частей. Ниже приведен пример финансового плана, который может использоваться существующей организацией:

• Финансовые рабочие листы : Первая часть финансового плана — это рабочие листы. Эти утверждения рассказывают историю расходов организации, себестоимости продукции, прогнозов продаж, рекламных бюджетов и расходов на рост.При разработке финансового плана для бизнеса необходимо знать текущее финансовое положение организации. Следующие таблицы показывают текущее состояние организации.
• Прогнозы денежных потоков : Следующим шагом в финансовом плане является прогнозирование денежных потоков организации. В этом разделе вы пытаетесь оценить будущие денежные средства, которые организация получит от продажи товаров или услуг. Хорошо иметь прогнозируемый денежный поток на два или три года.План также должен включать анализ безубыточности. Этот анализ определит, в какой момент организация покроет все свои расходы от продажи товаров или услуг.
• Финансовая отчетность : Эта часть плана определяет, жизнеспособна ли бизнес-идея. Этот шаг состоит из отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о собственном капитале и, наконец, краткого объяснения / анализа этих отчетов. В отчете о прибылях и убытках подробно описаны доходы и расходы за определенный период времени.В балансе детализируются все активы и обязательства за определенный период времени. В отчете о собственном капитале подробно описаны изменения на счете собственного капитала владельца в течение периода, когда организация выплачивает дивиденды и сохраняет деньги для использования внутри организации для инвестиций.
• Финансовая оценка : Последний шаг в разработке финансового плана — это оценка. Вы берете всю информацию, указанную выше, и определяете, сколько денег потребуется занять или инвестировать в организацию для покрытия расходов на рост, покупки активов и ведения бизнеса в течение определенного периода времени.

Резюме урока:

Бизнес создает финансовый план сразу после того, как были определены видение и цели. В финансовом плане описаны все виды деятельности, ресурсы, оборудование и материалы, необходимые для достижения этих целей, а также соответствующие временные рамки. Финансовый план состоит из финансовых таблиц, прогнозов движения денежных средств, финансовых отчетов и, наконец, оценки.

Финансовое планирование для бизнеса — бизнес-пример:

Следующий бизнес-пример разработан для студентов, чтобы они могли применить свои знания о финансовом планировании в реальном бизнес-контексте.

Сценарий:

Вы — сообразительный предприниматель, который хочет открыть магазин мороженого в центре города рядом с кампусом колледжа. Тем не менее, вы помните свой урок финансового планирования и решаете, что спроецирует денежные потоки для вашего бизнеса, прежде чем вкладывать свое время и деньги в работу. Ваша цель — достичь безубыточности на кассовой основе в течение 3 лет с момента открытия магазина — В противном случае бизнес-возможность не стоит вашего времени.

Вы делаете следующие предположения и примечания:

• Каждый рожок мороженого продается за 4 доллара, а изготовление из материалов стоит 1 доллар.
• Вы планируете продавать 10 000 шишек в год 1, 15 000 шишек в год 2 и 25 000 шишек в год 3. Прогнозы продаж после 3 года составить сложно, но вы знаете, что они не будут ниже 25 000 шишек в год.
• Стоимость аренды помещения для вашего бизнеса составляет 20 000 долларов в год, а арендная плата за оборудование для мороженого составляет 10 000 долларов в год.
• Вы планируете нанять персонал, работающий неполный рабочий день, чтобы он помогал вам в пик сезона. Вы предполагаете, что это будет стоить 10 000 долларов в год в течение 1 и 2 года и 20 000 долларов в год 3.
• Ваши накладные, юридические и бухгалтерские расходы составляют 10 000 долларов в первый год и 5 000 долларов в год в последующие годы.

Требуется:

1. Постройте прогноз денежных потоков на следующие 3 года для своего бизнеса по производству мороженого.

2. Стоит ли ваше время вложения в магазин мороженого в соответствии с вашими критериями?

Решение:

1.

2.

Да, это так.

• Это связано с тем, что компания выходит на уровень безубыточности на кассовой основе после 2-го года и становится прибыльной, начиная с 3-го года.

Что такое финансовое планирование? для бизнеса | Индивидуальный

Финансовое планирование Определение:

Финансовое планирование определяет как процесс оценки текущего финансового положения человека и выработки эффективной стратегии для достижения жизненных целей. Эти жизненные цели варьируются от человека к человеку.Для достижения этих целей важно, чтобы человек выполнял ряд конкретных шагов или алгоритмов для организации финансов путем сокращения своих расходов и оптимизации сбережений в будущем. Основная идея заключается в последовательном распределении доходов по различным типам расходов, таким как аренда, плата за обучение в школе или колледже для детей, счета и другие коммунальные услуги. Также некоторая часть дохода будет зарезервирована для краткосрочных и долгосрочных сбережений. Финансовый план не следует путать с инвестиционным планом, за исключением некоторых редких случаев.План личных финансов обычно ориентирован на определенные области, такие как управление рисками, недвижимость, обучение в колледже или пенсионное планирование.

Что такое финансовое планирование?

Финансовое планирование означает, что это последовательный цикл распознавания финансовых целей, организации этих целей и планирования способов их достижения. Несмотря на то, что различия в возрасте, образе жизни и финансовых активах могут привести к изменению финансового плана через некоторое время, процесс финансового планирования в основном остается прежним.Анализ и соответствующие решения являются жизненно важными частями финансового планирования для человека. Финансовый план, который прост и прост в исполнении. Также очень легко отслеживать прогресс вашего финансового планирования для достижения ваших долгосрочных финансовых целей. Верный шаг сегодня к завтрашнему дню важен для гарантии того, что ваш финансовый план будет соответствовать как текущим, так и будущим целям.

Что такое финансовое планирование для бизнеса?

Финансовое планирование для бизнеса необходимо для принятия решения о том, как бизнес сможет достичь своих основных целей и будущих целей.Чаще всего организация составляет финансовый план сразу после того, как были определены цели и видение. Финансовый план на каждом уровне упражнений, оборудование, активы, график проекта и материалы отслеживаются, чтобы контролировать достижение ожидаемых целей. Финансовое планирование бизнес-деятельности включает:

• Оценить бизнес-состояние.

• Определение бизнес-целей и видения.

• Определение типов, количества требуемых ресурсов.

• Наметьте расходы для составления финансового бюджета.

• Выявление связанных с этим проблем или рисков.

Роль финансового планирования в бизнесе включает 3 типа классификаций:

• Стратегическая роль финансового менеджмента.

• Цикл финансового планирования.

При составлении финансового плана организация должна указать временные рамки плана, независимо от того, относится ли он к краткосрочному плану, среднесрочному плану или долгосрочному плану на 5, 10, 20 лет или более. .Точно так же инвестиционное предложение и индивидуальные задачи каждого операционного подразделения внутри организации должны быть объединены в один большой проект. Эта процедура называется агрегированием.

Примеры финансового планирования:

Давайте рассмотрим пример финансового планирования, чтобы понять это. Предположим, что Ракеш и Прия, супружеская пара, чьи дети развиты и финансово свободны, планируют выйти на пенсию через пару лет. Ракеш работал на правительство, поэтому после выхода на пенсию он получит пенсию.Хотя у Прии не будет никаких пенсионных пособий, но она накопила в последние несколько лет и будет откладывать больше, пока не выйдет на пенсию. Ракеш и Прия верят, что они очень хорошо подготовлены к выходу на пенсию, но они могут захотеть увидеть, как именно они устроены, и они дополнительно организовали пенсионное планирование, чтобы подтвердить, что они оба будут в порядке с любым из умерших партнеров.

Пример финансового планирования Отчет об анализе:

Как они и подозревали, у Ракеша и Прии достаточно денежного резерва и пенсии для выхода на пенсию.Изучив результаты своего финансового плана, Ракеш и Прия получают ежемесячный доход от своих инвестиций, который равен ежемесячным расходам. На данный момент это хорошо, но Ракешу и Прие понадобится дополнительный денежный резерв, чтобы победить инфляцию, а также ежемесячные расходы. Поскольку ежемесячные расходы продолжают расти с ростом инфляции, ежемесячный доход от инвестиций не увеличивается, что может серьезно повредить их пенсионному планированию. Кроме того, если сумма пенсии Ракеша не будет унаследована его супругой после смерти, Прия не сможет долго поддерживать свои сберегательные фонды.

Пример финансового планирования Преодоление анализа:

В этом примере финансового планирования — Ракешу и Прие требуется дополнительная сумма для преодоления инфляции, плюс Прие требуется дополнительное покрытие на случай, если пенсия Ракеша не унаследована. В таком случае им необходимо выбрать лучший план страхования жизни, который продолжит приносить ежемесячный доход после выхода на пенсию. Также Ракешу нужен лучший план срочного страхования, чтобы застраховать его, чтобы обеспечить финансовые нужды Прии в случае его смерти.

Заключение:

Прочитав определение финансового планирования и примеры финансового планирования, вы должны начать составлять свой финансовый план сегодня.Убедитесь, что вы установили временные рамки для своих финансовых планов. Это финансовое планирование означает, что вы должны отслеживать и проверять, работает ли план так, как вы разработали.

Прочтите курсы электронного обучения — 100% бесплатно для всех

6 шагов для создания финансового плана вашей компании

1. Пересмотрите свой стратегический план

Финансовое планирование должно начинаться со стратегического плана вашей компании. Вам следует подумать о том, чего вы хотите достичь в начале нового года, и задать себе ряд вопросов:

• Мне нужно расширяться?
• Мне нужно больше оборудования?
• Нужно ли мне нанять больше сотрудников?
• Нужны ли мне другие новые ресурсы?
• Как мой план повлияет на мой денежный поток?
• Потребуется ли мне финансирование? Если да, то сколько?

Затем определите финансовые последствия в следующие 12 месяцев, включая расходы на крупные проекты.

2. Разработка финансовых прогнозов

Создавайте ежемесячные финансовые прогнозы, записывая ожидаемый доход на основе прогнозов продаж и ожидаемых расходов на рабочую силу, расходные материалы, накладные расходы и т. Д. (Компании с очень ограниченным денежным потоком могут захотеть делать еженедельные прогнозы.) Теперь включите затраты для проекты, которые вы определили на предыдущем шаге.

Для этой работы вы можете использовать простое программное обеспечение для работы с электронными таблицами или инструменты, имеющиеся в вашем бухгалтерском программном обеспечении. Не думайте, что продажи сразу конвертируются в наличные.Вводите их как наличные только в том случае, если вы ожидаете получить оплату на основе предыдущего опыта.

Также подготовьте отчет о предполагаемых доходах (прибылях и убытках) и прогноз баланса. В ваши прогнозы может быть полезно включить различные сценарии — наиболее вероятные, оптимистичные и пессимистические, — чтобы помочь вам предвидеть последствия каждого из них.

При разработке финансовых прогнозов может быть хорошей идеей посоветоваться с бухгалтером. Обязательно обсудите план вместе, поскольку именно вы, а не ваш бухгалтер, будете искать финансирование и объясните план вашему банкиру и инвестору.

3. Организовать финансирование

Используйте свои финансовые прогнозы, чтобы определить свои финансовые потребности. Заранее обратитесь к своим финансовым партнерам, чтобы обсудить возможные варианты. Хорошо подготовленные прогнозы помогут убедить банкиров в надежности вашего финансового менеджмента.

4. План на случай непредвиденных обстоятельств

Что бы вы сделали, если бы ваше финансовое положение внезапно ухудшилось? Хорошая идея — иметь запасные источники денег, прежде чем они вам понадобятся. Возможности включают поддержание денежного резерва или наличие большого количества места в вашей кредитной линии.

5. Монитор

В течение года сравнивайте фактические результаты с вашими прогнозами, чтобы увидеть, достигли ли вы цели или вам нужно что-то изменить. Мониторинг помогает выявлять финансовые проблемы до того, как они выйдут из-под контроля.

6. Обратиться за помощью

Если вам не хватает опыта, подумайте о том, чтобы нанять эксперта, который поможет вам составить финансовый план.

Загрузите наш бесплатный шаблон финансового плана, чтобы начать строить свой финансовый план прямо сейчас.

Как составить финансовое планирование для вашего бизнеса — общенациональный

«Компании, которые не планируют тщательно, с большей вероятностью столкнутся с трудностями.«

Эта аксиома особенно верна, когда речь идет о финансовом планировании. Финансовое планирование анализирует текущие и будущие затраты и доходы, чтобы помочь определить лучший план действий. Он затрагивает все аспекты деятельности организации, включая расчет заработной платы, обучение персонала, маркетинг, инвентаризацию, исследования и разработки.

Финансовое планирование бизнеса позволяет компаниям с большей уверенностью определять, как распределять свои ресурсы. Есть ли у компании капитал для инвестиций в новую технологическую платформу или новое офисное пространство? Пришло ли время окунуться в резервные фонды? Как подписание нового клиента повлияет на доход?

Комплексное финансовое планирование демонстрирует приверженность компании разумным методам ведения бизнеса — постоянную способность выполнять финансовые обязательства и разумно расходовать средства.Это может воодушевить внешних инвесторов и повысить вероятность долгосрочного успеха.

Тем не менее, многие компании обходят планирование или не уделяют ему должного внимания. В некоторых случаях мысль о создании финансового плана может их пугать.

Ниже вы найдете рекомендации, которые помогут вам сосредоточить усилия на финансовом планировании, что сделает процесс менее сложным.

Составление надежного финансового плана

Чтобы создать надежный финансовый план, вам необходимо проанализировать основные составляющие вашего бизнеса.Делайте предположения о денежном потоке — сколько денег вы принимаете и выплачиваете. Каковы ваши самые большие расходы и где они, вероятно, увеличатся больше всего в ближайшем будущем? Где вы сможете сократить расходы? Как конкуренция может повлиять на ваш бизнес?

Вы также будете следить за потенциальными изменениями в вашей рабочей силе и внешними обстоятельствами, такими как колебания в экономике — рецессия или цикл роста — и инфляция. Это может иметь драматические последствия для роста бизнеса.Вы также можете подумать о том, как ваш бизнес сравнивается с аналогичными компаниями в вашей отрасли. Их истории, особенно если они немного дальше по пути с точки зрения опыта и успеха, могут повлиять на ваши решения. Как они обычно вкладывают свои доходы? Каковы их приоритеты?

Помните также, что финансовый план — это не разовое мероприятие. Условия меняются. Скорее всего, вы будете повторять этот процесс на разных этапах своего бизнеса и увидите разные результаты.

Все эти переменные помогут направить действия вашей компании.Некоторые из важных элементов, которые следует включить в ваш план, должны быть:

• Размер капитала, необходимого для деятельности
• Планируемое использование этой выручки
• Будущая прибыль
• Баланс: построчная разбивка ваших долгов и доходов
• Денежный поток

Прогнозы доходов должны быть детализированы и разбиты на квартал в течение первых двух лет, а затем план должен предлагать годовые прогнозы на годы с третьего по пятый.Среди прочего, финансовый план должен объяснять, как вы будете финансировать свое предприятие.

Освоение прогноза денежных потоков

Прогноз движения денежных средств обеспечивает правильное управление доходами и расходами. Они сообщают вам, сколько у вас денег и как долго их хватит.

Поскольку доход может неожиданно расти и падать, прогнозы могут не совпадать. Суть в том, чтобы быть максимально точными с ними, чтобы вы могли создать разумный бюджет.

Вы хотите иметь возможность планировать на несколько месяцев вперед или даже больше.Например, вы можете знать, что будет краткосрочная засуха или что вы скоро увидите вливание денег на основе платы за продление для бизнеса, ориентированного на услуги. Вы также можете предвидеть дату начала для большого нового клиента. В этих случаях вы можете планировать соответственно. Вы узнаете, когда у вас появятся средства для выплаты ссуды или лучше воздержаться от заимствования ² . Банки и другие кредиторы серьезно взвешивают эту информацию при принятии решений о кредитовании.

Надежная деловая практика

Чем более детально вы составите свое планирование и прогноз движения денежных средств, тем лучше для вашего бизнеса.У вас будет прочная основа для принятия крупных и мелких бизнес-решений в каждой области вашей организации, и вы будете лучше подготовлены для определения достижимых этапов и целей. По мере продвижения вы также с большей готовностью увидите, где ваши отсутствующие проекции быстро меняют курс. В сегодняшней быстро меняющейся экономике способность приспосабливаться становится все более важной.

Как и большинство предпринимателей, вы лично заинтересованы в успехе вашего предприятия. Потратьте время на прогнозирование денежного потока и разработку надежного финансового плана, чтобы обеспечить процветание вашего бизнеса.Nationwide может предоставить вашему бизнесу покрытие и другие ресурсы, которые помогут вам в достижении этой цели.

5 шагов к созданию финансового плана для вашей некоммерческой организации

Общеизвестно, что некоммерческие организации используют разные подходы к бухгалтерскому учету по сравнению с коммерческими. Компании работают, чтобы получить прибыль, а некоммерческие организации вместо этого реинвестируют свои деньги для финансирования миссии. Однако важно отметить, что у них есть и некоторые сходства.

Оба типа организаций должны поддерживать сбалансированный бюджет, и оба требуют операционных расходов, чтобы двери оставались открытыми.Оба должны платить своим сотрудникам справедливо и на конкурентной основе, чтобы предотвратить текучесть кадров. И оба требуют, чтобы бухгалтеры и решения по автоматизации работали максимально эффективно.

Очевидно, что для успеха как некоммерческим, так и коммерческим организациям необходим эффективный финансовый план.

Особенно во время экономических потрясений финансовый план может иметь большое значение для организаций, чтобы выдержать шторм и выйти на первое место.

Однако этот план будет выглядеть по-разному, в зависимости от типа организации и деятельности самой организации.Например, некоммерческие организации не могут забыть эти пять основных шагов:

1. Бюджет в соответствии с прошлыми данными и целями.

2. Учитывайте накладные расходы.

3. Положитесь на организованную систему и создайте ее.

4. Принимайте взвешенные решения.

5. Поддерживайте прозрачность со сторонниками.

Независимо от того, являетесь ли вы новичком в финансовом планировании или опытным планировщиком, вам может очень помочь профессионал, который поможет вам в этом процессе.Аутсорсинг ваших некоммерческих бухгалтерских услуг гарантирует, что у вас будет команда экспертов, готовых сделать все возможное для вашей организации.

Что может быть лучше во время экономических потрясений? Давайте подробнее рассмотрим эти пять основных шагов.

1. Бюджет в соответствии с прошлыми данными и целями.

Вы, наверное, знакомы с важностью бюджета для финансового успеха вашей некоммерческой организации. Одна ошибка, которую делают многие люди при составлении бюджета, заключается в том, что они слишком «оптимистичны» в своих оценках расходов и доходов.Слишком многие организации переоценивают свой потенциал по сбору средств, недооценивая стоимость некоммерческих расходов.

Чтобы этого не случилось с вашей организацией, убедитесь, что вы основываете свой бюджет, основываясь на своих оценках на прошлых данных. Например, рассмотрим следующие примеры:

• Допустим, вы планируете бюджет на ежегодное торжественное мероприятие в этом году. Если прошлогоднее мероприятие обошлось вам в 10 000 долларов, маловероятно, что оно будет стоить 7 000 долларов в этом году, если вы не планируете резкое сокращение расходов.Посмотрите на мероприятия прошлых лет, чтобы понять, сколько будут стоить мероприятия этого года.

• Допустим, вы планируете свой программный бюджет на весь год. Пока ваша организация остается того же размера, ваше программирование, вероятно, будет стоить примерно так же, как и раньше. Поэтому при составлении бюджета учитывайте рост или сокращение программ вместе с вашими историческими данными о расходах.

При составлении бюджета и прогнозировании доходов от сбора средств не забывайте, что ваши цели по сбору средств всегда должны напрямую увязываться с вашими благотворительными целями.Помните, что собирать деньги, чтобы сводить концы с концами, — это не ваша конечная цель, но также не откусывайте больше, чем вы можете прожевать. Вместо этого сформулируйте цели своей благотворительности и программирования, а затем посмотрите, сможете ли вы реально достичь их, основываясь на своей истории сбора средств. .

re: Руководство благотворительной организации по стратегиям сбора средств для некоммерческих организаций может помочь вам глубже изучить аспект сбора средств для достижения целей вашей организации.

2. Учитывайте накладные расходы.

Накладные расходы часто обсуждаются и не принимаются во внимание как тема в некоммерческом секторе. Проще говоря, ваши накладные расходы — это операционные расходы, которые требуются вашей некоммерческой организации, чтобы функционировать и держать двери открытыми.

Многие люди, особенно те, кто не работает в некоммерческом секторе, считают, что организациям неправильно тратить большую часть своего финансирования на накладные расходы. Они хотят, чтобы пожертвованные деньги оказали прямое влияние на миссию. Однако для того, чтобы постоянно оказывать большее влияние на миссию, некоммерческие организации должны поддерживать себя и расти, что требует вложений в накладные расходы.

Изменение точки зрения на накладные расходы некоммерческих организаций — это первый шаг к созданию организации, способной к росту, особенно в вашем финансовом плане .

Учитывайте накладные расходы, такие как:

• Оплата труда сотрудникам . Согласно этой статье, справедливая и конкурентоспособная общая компенсация сотрудников является одним из ведущих факторов, предотвращающих текучесть кадров и улучшающих удержание персонала. Если вы платите не по конкурентоспособной ставке, происходит текучесть кадров, и ваша организация тратит на процесс найма на человек больше , чтобы заменить этих сотрудников.

• Офисные расходы . Продуктивная офисная среда гарантирует, что у вашей организации будет подходящее место, где можно каждый день работать и эффективно выполнять свои задачи. Однако расходы на аренду и коммунальные услуги являются постоянными фиксированными расходами для вашей организации. Обязательно инвестируйте в рабочее пространство, которое вы можете использовать сейчас и готовиться к росту в будущем.

Несмотря на то, что накладные расходы необходимы, убедитесь, что не потратите на них ненужные суммы при составлении финансового плана.Однако вы также должны осознавать ценность накладных расходов и не сокращать те вещи, которые приведут к лучшему долгосрочному финансовому результату.

Достижение такого баланса может быть сложной задачей. Если у вашей организации возникают проблемы с этим, вы можете спросить профессионала о подходящем подходе.

3. Положитесь на организованную систему и создайте ее.

Эффективные методы организации — ключ к созданию успешного финансового плана некоммерческой организации. Убедитесь, что вы организовали свои финансовые данные так, чтобы можно было придерживаться финансового плана и бюджета, которые вы создаете. .

Чтобы ваши финансовые данные были организованы, убедитесь, что они хранятся в определенном месте и легко доступны для лиц, принимающих решения. Например:

• Используйте программное обеспечение, которое автоматизирует финансовые задачи, такие как оплата счетов.

• Используйте финансовое программное обеспечение с интуитивно понятным интерфейсом, такое как QuickBooks, чтобы обновлять главную бухгалтерскую книгу и сохранять отчеты.

• Следите за своими счетами и храните их в месте, где вы можете вернуться к ним позже.

Как правило, ваш бухгалтер будет собирать важную финансовую информацию для вашей некоммерческой организации. Согласно статье Jitasa о некоммерческом бухгалтере, это человек, который будет вводить данные, записывать одну сторону транзакций, обрабатывать платежную ведомость и распределять расходы.

Убедитесь, что у вас есть ресурсы, технологии и процессы для систематизации этой информации и ее готовности к действию. Наем или привлечение профессионального бухгалтера может помочь вашей организации объединить эти процессы и сохранить организацию в долгосрочной перспективе.

4. Принимайте обоснованные решения.

Скорее всего, ваша некоммерческая организация изо всех сил пытается создать финансовый план, который поможет вам пережить трудные экономические времена. Или, может быть, вас меньше беспокоит экономический кризис, но вы хотите спланировать крупную кампанию или проект в будущем.

В этих случаях, возможно, пришло время проконсультироваться с профессиональным бухгалтером в вашей отрасли, чтобы помочь принять обоснованные решения. Например, бухгалтер может посоветовать вам :

• Программы, которыми вы можете воспользоваться, чтобы пережить эти трудные времена.

• Места в вашем бюджете, где вы можете сократить расходы, чтобы наилучшим образом учесть проблемную экономику.

• Есть ли у вас финансовые возможности для завершения крупного проекта для организации.

• Если вашей некоммерческой организации будет полезно провести аудит вашей финансовой отчетности.

Бухгалтеры помогут вам организовать вашу информацию, а бухгалтеры помогут вам принять важные решения на основе этой информации.Обе роли жизненно важны для успешного финансового плана вашей некоммерческой организации.

5. Поддерживайте прозрачность со сторонниками.

Ваши сторонники ценят прозрачность. Если они отдают свои кровно заработанные деньги вашей некоммерческой организации, они хотят знать, что вы используете их наилучшим и самым ответственным образом. Поэтому убедитесь, что ваш финансовый план прозрачен с финансовой точки зрения.

Когда вы объясняете спонсорам, на что ваша некоммерческая организация тратит свои средства, обязательно расставьте все с точки зрения воздействия .Например, вы можете сказать, что запуск X-кампании профинансирует новую Y-программу.

Составьте план, чтобы объяснить ваши финансовые дела своим сторонникам. Помимо регулярного обновления доноров, многие организации предпочитают ежегодно составлять и рассылать годовой отчет. Это дает информацию о влиянии, которое оказала ваша некоммерческая организация, а также о финансовых успехах (или неудачах), которые у вас были.

Финансовый план вашей некоммерческой организации должен быть конкретным и измеримым. Кроме того, он должен быть сосредоточен на том, чего ваша организация может достичь на основе прошлых усилий.Убедитесь, что ваша некоммерческая организация финансово готова к наступающему году, имея эффективный и хорошо продуманный план.

Что такое финансовый менеджмент? Определение и примеры

Финансовый менеджмент включает в себя организацию, планирование, мониторинг, а также контроль финансовых ресурсов компании, организации или клиента. В мире бизнеса цель — помочь компании достичь или достичь своих целей и задач. Цель — это то, чего вы хотите достичь в определенный момент в будущем, а цель — это описание того, как вы планируете этого достичь.

Финансовый менеджмент — одна из важнейших составляющих хорошо организованного и успешного бизнеса. Людям, которые планируют создать стартап должным образом, необходимо обладать навыками управления финансами. Эти навыки также имеют решающее значение для текущего и будущего процветания любого действующего предприятия.

Финансовый менеджмент — это больше, чем просто управление финансами компании. Это также включает в себя попытки обеспечить успех бизнеса и максимизировать прибыль и акционерную стоимость.

Лондонская школа бизнеса и финансов имеет следующее определение термина:

«Финансовый менеджмент относится к стратегическому планированию, организации, управлению и контролю финансовых мероприятий в организации или институте.”

«Он также включает применение принципов управления к финансовым активам организации, а также играет важную роль в налоговом управлении».

Финансовый менеджмент — создание прибыли

Финансовый менеджмент направлен на обеспечение прибыльности компании. Если организация прибыльна, это означает, что она может получать прибыль, т. Е. Больше денег приходит, чем выходит.

Термин также включает обеспечение хорошей окупаемости инвестиций, которая достигается за счет создания и внедрения финансового контроля, принятия финансовых решений и создания финансовых планов.

Стартапы

Если вы планируете создать стартап, вам необходимо иметь хотя бы базовые навыки финансового управления. Не ищите других людей для управления финансами вашего бизнеса. Если вы это сделаете, ваш риск серьезных финансовых проблем значительно возрастет.

Бесплатная библиотека управления дает следующий комментарий об основных навыках финансового управления:

«Базовые навыки финансового менеджмента начинаются с критических областей управления денежными средствами и бухгалтерского учета, которые должны выполняться в соответствии с определенными финансовыми мерами контроля для обеспечения целостности в бухгалтерском процессе.”

«Новые руководители и менеджеры должны скоро научиться составлять финансовые отчеты (из бухгалтерских журналов) и анализировать эти отчеты, чтобы действительно понять финансовое состояние бизнеса».

Инструменты для управления финансами

Без правильных инструментов чрезвычайно сложно упорядочить свои финансы и повысить эффективность всего бизнеса. Сегодня доступно множество инструментов, которые помогут вам отслеживать и отслеживать свою прибыль, убытки, расходы и рассчитывать налоговые обязательства.Некоторые из этих инструментов доступны в Интернете бесплатно, в то время как другие взимаются за дополнительную плату. Давайте посмотрим на два из них:

Калькуляторы прибыли

Возможность быстро определить размер вашей прибыли поможет вам решить, сколько ваша компания может позволить себе потратить в следующем году.

Бухгалтерское программное обеспечение

Многие программы, представленные сегодня на рынке, созданы специально для малых и средних компаний.С QuickBooks , например, известной бухгалтерской программой для малого бизнеса, вы можете управлять своими финансами где угодно. Вы управляете всеми финансами компании в облаке.

QuickBooks говорит об облачных вычислениях следующее:

«Благодаря тому, что ваши бухгалтерские данные организованы в облаке, вы можете отслеживать продажи, создавать и отправлять счета, а также знать, как обстоят дела у вашего бизнеса в любое время».

«Облачное программное обеспечение позволяет вашему бухгалтеру, бухгалтеру или коллегам одновременно входить в систему и работать непосредственно с вашими данными в Интернете.”

При использовании облачных вычислений мы не храним наши файлы и другие данные на жестком диске. Мы храним их на удаленных компьютерах. Мы называем эти удаленные компьютеры «облаком», что в действительности означает «Интернет».

Как написать финансовый раздел бизнес-плана

Бизнес-план концептуален до тех пор, пока вы не начнете вводить числа и термины. Разделы о вашем маркетинговом плане и стратегии интересно читать, но они ничего не значат, если вы не можете оправдать свой бизнес хорошими показателями прибыли.Вы делаете это в отдельном разделе вашего бизнес-плана для финансовых прогнозов и отчетов. Финансовый раздел бизнес-плана является одним из наиболее важных компонентов плана, так как он понадобится вам, если у вас есть надежда на привлечение инвесторов или получение банковской ссуды. Даже если вам не нужно финансирование, вы должны составить финансовый прогноз, чтобы просто добиться успеха в управлении своим бизнесом.

«Это то, что подскажет вам, будет ли бизнес жизнеспособным или вы зря тратите свое время и / или деньги», — говорит Линда Пинсон, автор Automate Your Business Plan for Windows (Out of Your Mind 2008) и Анатомия бизнес-плана (Out of Your Mind 2008), который управляет издательским бизнесом и бизнесом по разработке программного обеспечения Out of Your Mind и Into the Marketplace.«Во многих случаях он скажет вам, что вам не следует заниматься этим бизнесом».

Далее будет рассказано, что такое финансовый раздел бизнес-плана, что он должен включать и как вы должны использовать его не только для получения финансирования, но и для лучшего управления своим бизнесом.

Dig Deeper: создание точного прогноза продаж

Как написать финансовый раздел бизнес-плана: цель финансового раздела

Давайте начнем с объяснения того, чем финансовый раздел бизнес-плана не является.Поймите, что финансовая часть — это не то же самое, что бухгалтерский учет. Многие люди не понимают этого, потому что финансовые прогнозы, которые вы включаете — прибыль и убыток, баланс и денежный поток — похожи на бухгалтерские отчеты, которые генерирует ваш бизнес. Но бухгалтерский учет оглядывается назад, начиная с сегодняшнего дня и с исторической точки зрения. Бизнес-планирование или прогнозирование — это взгляд в будущее, начиная с сегодняшнего дня и заканчивая будущим.

«Финансы в бизнес-плане не выполняются так же, как вычисляются детали в бухгалтерских отчетах», — говорит Тим ​​Берри, президент и основатель Palo Alto Software, ведущий блог на Bplans.com и пишет книгу Бизнес-план «Планируй по мере использования». «Это не налоговая отчетность. Это тщательно продуманное обоснованное предположение».

По словам Берри, это означает, что вы суммируете и агрегируете больше, чем при бухгалтерском учете, который имеет более подробную информацию. «Вам не нужно представлять себе все будущие покупки активов с гипотетическими датами и гипотетическими графиками амортизации, чтобы оценить будущую амортизацию», — говорит он. «Вы можете просто гадать, основываясь на прошлых результатах. И вы не тратите много времени на мелкие детали в финансовом прогнозе, который зависит от обоснованного предположения о продажах.«

Финансовый раздел бизнес-плана преследует две цели. Он понадобится вам, если вы ищете инвестиции от венчурных капиталистов, бизнес-ангелов или даже умных членов семьи. Они захотят увидеть цифры, которые говорят, что ваш бизнес будет расти — и быстро — и что для них на горизонте есть стратегия выхода, в течение которой они могут получить прибыль. Любой банк или кредитор также попросят увидеть эти цифры, чтобы убедиться вы можете погасить ссуду

Но самая важная причина для составления этого финансового прогноза — это ваша выгода, чтобы вы понимали, как, по вашим прогнозам, будет работать ваш бизнес.«Это постоянно действующий, живой документ. Он должен быть руководством по ведению вашего бизнеса», — говорит Пинсон. «И в любой конкретный момент, когда вы чувствуете, что вам нужно финансирование или финансирование, тогда вы готовы пойти со своими документами».

Если есть практическое правило при заполнении цифр в финансовом разделе вашего бизнес-плана, то оно таково: будьте реалистами. «Существует огромная проблема с прогнозом хоккейной клюшки», который прогнозирует устойчивый рост до тех пор, пока он не взлетит, как конец хоккейной клюшки, — говорит Берри.«Они действительно не заслуживают доверия». Берри, который выступает в качестве ангела-инвестора с Willamette Angel Conference, говорит, что, хотя потенциальные инвесторы хотели бы увидеть поразительную траекторию роста, чаще всего это неправдоподобный прогноз роста. «Все хотят участвовать в следующих Google или Twitter, но в каждом плане, кажется, есть этот прогноз хоккейной клюшки», — говорит он. «Продажи идут на стабильном уровне, но через шесть месяцев наступит огромный поворот, и все станет потрясающе, если они получат деньги инвесторов.»

Чтобы создать надежный финансовый раздел для своего бизнес-плана, нужно продемонстрировать его реалистичность. Один из способов, по словам Берри, — разбить цифры на компоненты, по каналам продаж или целевому сегменту рынка, и предоставить реалистичные оценки для продаж и доходов ». Это не совсем данные, потому что вы все еще гадаете на будущее. Но если разбить предположение на составные предположения и посмотреть на каждое в отдельности, это как-то лучше, — говорит Берри. — Никто не выигрывает от чрезмерно оптимистичных или чрезмерно пессимистичных прогнозов.»

Dig Deeper: что ищут бизнес-ангелы

Как написать финансовый раздел бизнес-плана: компоненты финансового раздела

Финансовый прогноз не обязательно составляется последовательно. скорее всего, он не представит его в окончательном документе в той же последовательности, в которой вы составляете цифры и документы. Берри говорит, что типично начинать с одного места и прыгать вперед и назад. Например, то, что вы видите в плане движения денежных средств, может означают возвращение, чтобы изменить смету продаж и расходов.Тем не менее, он говорит, что проще объяснять последовательно, если вы понимаете, что вы не начинаете с первого шага и не переходите к шестому, не оглядываясь назад — много раз — между ними.

• Начните с прогноза продаж. Создайте электронную таблицу с прогнозом продаж на три года. Настройте разные разделы для разных строк продаж и столбцов для каждого месяца в течение первого года и либо ежемесячно, либо ежеквартально для второго и третьего года. «В идеале вы хотите проецировать блоки электронной таблицы, которые включают один блок для единичных продаж, один блок для ценообразования, третий блок, который умножает единицы на цену для расчета продаж, четвертый блок, который имеет удельные затраты, и пятый блок, который умножает единицы на единицу стоимость для расчета себестоимости продаж (также называемая COGS или прямыми затратами) », — говорит Берри.«Зачем вам нужна себестоимость продаж в прогнозе продаж? Потому что вы хотите рассчитать валовую прибыль. Валовая прибыль — это объем продаж за вычетом себестоимости продаж, и это полезное число для сравнения с различными стандартными отраслевыми коэффициентами». Если это новый продукт или новое направление бизнеса, вы должны сделать обоснованное предположение. По словам Берри, лучший способ сделать это — посмотреть на прошлые результаты.
• Создайте бюджет расходов. Вам нужно будет понять, во сколько вам действительно будет стоить реализация запланированных вами продаж.Берри любит проводить различие между постоянными затратами (т. Е. Арендной платой и заработной платой) и переменными издержками (т. Е. Большей частью рекламных и рекламных расходов), потому что бизнесу полезно знать об этом. «Более низкие фиксированные расходы означают меньший риск, что может быть теоретическим в бизнес-школах, но очень конкретным, когда вам нужно подписать чеки об аренде и заработной плате», — говорит Берри. «Большая часть ваших переменных затрат приходится на те прямые затраты, которые указаны в вашем прогнозе продаж, но есть также некоторые переменные расходы, такие как реклама, скидки и тому подобное.«Опять же, это прогноз, а не бухгалтерский учет, и вам придется оценивать такие вещи, как проценты и налоги. Берри рекомендует использовать простую математику. Он говорит, что умножьте предполагаемую прибыль на вашу наиболее вероятную процентную ставку налога, чтобы оценить налоги. А затем умножьте предполагаемый остаток долга на предполагаемую процентную ставку, чтобы оценить проценты.
• Составьте отчет о движении денежных средств. Это заявление, которое показывает физические доллары, поступающие и уходящие из бизнеса.«Денежный поток — это король», — говорит Пинсон. Вы частично основываете это на своих прогнозах продаж, статьях баланса и других предположениях. Если вы ведете существующий бизнес, у вас должны быть исторические документы, такие как отчеты о прибылях и убытках и балансы за прошлые годы, чтобы основывать эти прогнозы. Если вы начинаете новый бизнес и не имеете этих финансовых отчетов за прошлые периоды, вы начинаете с проектирования отчета о движении денежных средств с разбивкой на 12 месяцев. Пинсон говорит, что при составлении этого прогноза денежного потока важно понимать, что вам нужно выбрать реалистичное соотношение того, сколько ваших счетов будет оплачиваться наличными, 30 дней, 60 дней, 90 дней и так далее.«Не стоит удивляться, что вы собираете только 80 процентов своих счетов в течение первых 30 дней, когда вы рассчитываете на 100 процентов для оплаты своих расходов», — говорит она. В некоторые программы для бизнес-планирования встроены эти формулы, которые помогут вам делать такие прогнозы.
• Прогноз доходов. Это ваш предварительный отчет о прибылях и убытках с подробным прогнозом развития вашего бизнеса на ближайшие три года. Используйте числа, которые вы указываете в своем прогнозе продаж, прогнозе расходов и отчете о движении денежных средств.«Продажи без учета себестоимости — это валовая прибыль», — говорит Берри. «Валовая прибыль за вычетом расходов, процентов и налогов составляет чистую прибыль».
• Сделка с активами и обязательствами. Вам также понадобится прогнозируемый баланс. Вы должны иметь дело с активами и обязательствами, которых нет в отчете о прибылях и убытках, и прогнозировать чистую стоимость вашего бизнеса на конец финансового года. Некоторые из них очевидны и влияют на вас только в начале, например, стартовые активы. Многое не очевидно.«Интерес заключается в прибылях и убытках, а принципиальное погашение — нет», — говорит Берри. «Получение ссуды, выдача ссуды и товарно-материальные запасы проявляются только в активах — до тех пор, пока вы за них не заплатите». Таким образом, способ скомпилировать это — начать с активов и оценить, что у вас будет под рукой, месяц за месяцем по наличным деньгам, дебиторской задолженности (деньги, причитающиеся вам), инвентарным запасам, если они у вас есть, и значительным активам, таким как земля, здания. , и оборудование. Затем выясните, что у вас есть в качестве пассивов — то есть долгов. Это деньги, которые вы должны, потому что вы не оплатили счета (что называется кредиторской задолженностью), и долги, которые у вас возникли из-за непогашенных ссуд.
• Анализ безубыточности. Точка безубыточности, по словам Пинсона, — это когда расходы вашего бизнеса совпадают с объемом продаж или услуг. Трехлетний прогноз дохода позволит вам провести этот анализ. «Если ваш бизнес является жизнеспособным, в определенный период времени ваш общий доход превысит ваши общие расходы, включая проценты». Это важный анализ для потенциальных инвесторов, которые хотят знать, что они инвестируют в быстрорастущий бизнес со стратегией выхода.

Dig Deeper: как оценивать бизнес-услуги

Как составлять финансовый раздел бизнес-плана: как использовать финансовый раздел

Одна из самых больших ошибок деловых людей — смотреть на свой бизнес-план , и особенно финансовый раздел, только один раз в год. «Мне нравится цитировать бывшего президента Дуайта Д. Эйзенхауэра, — говорит Берри. «План бесполезен, но планирование необходимо». Что люди делают неправильно, так это сосредотачиваются на плане, а когда он готов, о нем забывают.Это действительно позор, потому что они могли бы использовать его в качестве инструмента для управления компанией ». На самом деле, Берри рекомендует, чтобы руководители предприятий изучали бизнес-план один раз в месяц и заполняли фактические цифры в отчете о прибылях и убытках и сравните эти числа с прогнозами. А затем используйте эти сравнения для пересмотра прогнозов в будущем.

Пинсон также рекомендует вам провести анализ финансовой отчетности, чтобы провести исследование взаимосвязей и сравнить элементы вашей финансовой отчетности, сравнить финансовые отчеты с течением времени, и даже сравните свои утверждения с заявлениями других компаний.Частично это анализ соотношений. Она рекомендует вам проделать домашнюю работу и выяснить некоторые из преобладающих коэффициентов, используемых в вашей отрасли для анализа ликвидности, анализа прибыльности и долга, и сравнить эти стандартные коэффициенты со своими собственными.

«Это все для вашей пользы», — говорит она. «Вот для чего нужна финансовая отчетность. Вы должны использовать свою финансовую отчетность, чтобы сравнивать свой бизнес с тем, что вы делали в предыдущие годы, или сравнивать свой бизнес с другим бизнесом, подобным вашему.»

Если вы используете свой бизнес-план для привлечения инвестиций или получения ссуды, вы также можете включить финансовую историю бизнеса в финансовый раздел. Это краткое изложение вашего бизнеса от его начала до настоящего времени. Иногда банк может иметь подобный раздел в заявке на получение кредита. Если вы ищете ссуду, вам может потребоваться добавить дополнительные документы в финансовый раздел, например финансовую отчетность владельца, список активов и пассивов.

Все различные расчеты, которые вы Необходимость составить финансовый раздел бизнес-плана — хороший повод для поиска программного обеспечения для бизнес-планирования, так что вы можете установить его на свой компьютер и убедиться, что вы все поняли правильно.Программное обеспечение также позволяет вам использовать некоторые из ваших прогнозов в финансовом разделе для создания круговых диаграмм или гистограмм, которые вы можете использовать в другом месте вашего бизнес-плана, чтобы выделить свои финансовые показатели, историю продаж или прогнозируемый доход на три года.

«Это довольно хорошо известный факт, что если вы собираетесь искать инвестиции в акционерный капитал у венчурных капиталистов или бизнес-ангелов, — говорит Пинсон, — им нравятся визуальные эффекты».

Копайте глубже: как защитить свою маржу во время спада

Ссылки по теме:
Все вместе: финансовый раздел бизнес-плана
Одно из основных преимуществ создания бизнес-плана заключается в том, что он вынуждает предпринимателей открыто противостоять финансам своей компании.

Убедительные прогнозы
Вы можете избежать некоторых из наиболее распространенных ошибок, следуя этому списку того, что можно и чего нельзя.

Увеличение финансовых показателей
Ни один бизнес-план не будет полным, пока он не будет содержать набор финансовых прогнозов, которые не только вдохновляют, но также логичны и оправданы.

Сколько лет мои финансовые прогнозы должны охватывать новый бизнес?
Некоторые рекомендации о том, что включать.

Рекомендуемые ресурсы:
Bplans.com
Более 100 бесплатных примеров бизнес-планов, а также статьи, советы и инструменты для разработки вашего плана.

Planning, Startups, Stories: Basic Business Numbers
Онлайн-видео в блоге автора Тима Берри, в котором рассказывается, что вам действительно нужно знать об основных бизнес-показателях.

Из головы и на рынок
Бизнес Линды Пинсон по продаже книг и программного обеспечения для бизнес-планирования.

Palo Alto Software
Инструменты бизнес-планирования и информация от производителя программного обеспечения Business Plan Pro.

Администрация малого бизнеса США
Веб-сайт, спонсируемый правительством, для поддержки малого и среднего бизнеса.

Раздел финансового отчета бизнес-плана для стартапов
Руководство по написанию финансового раздела бизнес-плана, разработанного SCORE северо-восточного Массачусетса.

От редакции: Inc. пишет о продуктах и ​​услугах в этой и других статьях. Эти статьи редакционно независимы — это означает, что редакторы и репортеры исследуют и пишут об этих продуктах без какого-либо влияния со стороны каких-либо отделов маркетинга или продаж.Другими словами, никто не говорит нашим репортерам или редакторам, что писать или включать в статью какую-либо конкретную положительную или отрицательную информацию об этих продуктах или услугах. Содержание статьи полностью на усмотрение репортера и редактора. Однако вы заметите, что иногда мы включаем в статьи ссылки на эти продукты и услуги. Когда читатели переходят по этим ссылкам и покупают эти продукты или услуги, Inc может получить компенсацию. Эта рекламная модель, основанная на электронной коммерции, — как и любое другое объявление на страницах наших статей — не влияет на наше редакционное освещение.Репортеры и редакторы не добавляют эти ссылки и не управляют ими. Эта рекламная модель, как и другие, которые вы видите на Inc, поддерживает независимую журналистику, которую вы найдете на этом сайте.