Содержание финансового плана: 51. Содержание финансового плана. – II. Содержание финансового плана | Проект «Исторические Материалы»

Содержание финансового планирования


В совр.
усл. рын. отн.возникает объективная
необходимость финн-ого планирования.
Без фин-ого планир.невоз-о добиться
настоящих рез-в на рынке.

Финн.план.
напрямую связано с планированием
производственной деят-и предприятия.
Все финн-ые показатели базируются на
показателях объёма пр-ва, ассортимента
продукции, себест-и продукции.

Планирование
финансовых показателей позволяет
находить внутренние резервы предприятия,
соблюдать режим экономии. Получение
планового размера прибыли и других
финансовых показателей возможно лишь
при условии соблюдения плановых норм
затрат труда и материальных ресурсов.
Объём финансовых ресурсов, рассчитанных
на основе финансовых планов, устраняет
чрезмерные запасы материальных ресурсов,
непроизводительные расходы, внеплановые
финансовые инвестиции. Благодаря
финансовому планированию создаются
необходимые условия для эффективного
использования производственных
мощностей, повышения качества продукции.

Финн.
План.представляет собой процесс
разработки системы мероприятий по
обеспечению развития предприятия
необходимыми финансовыми ресурсами и
повышению эф-ти финн-й деят-и в предстоящем
периоде.


Преимущества
финансового планирования состоят в
том, что оно:

  • воплощает
    стратегические цели в форму конкретных
    финансовых показателей;

  • обеспечивает
    финансовыми ресурсами, заложенными в
    производственном плане экономические
    пропорции развития;

  • предоставляет
    возможность определения жизнеспособности
    проекта предприятия в условиях реальной
    рыночной конкуренции;

  • служит очень
    важным инструментом получения финансовой
    поддержки от внешних инвесторов.

Планирование
помогает предотвращать ошибочные
действия в области финансов, а также
уменьшает число неиспользованных
возможностей.

Основные задачи
финансового планирования на предприятии:

  • обеспечивать
    необходимыми финансовыми ресурсами
    производственной, инвестиционной и
    финансовой деятельности;

  • определять пути
    эффективного вложения капитала, оценки
    степени рационального его использования;

  • выявлять
    внутрихозяйственные резервы увеличения
    прибыли за счет экономичного использования
    денежных средств;

  • устанавливать
    рациональные финансовые отношения с
    кредиторами, бюджетом, банками и другими
    контрагентами;

  • соблюдать интересы
    акционеров и других инвесторов;

  • контролировать
    финансовое состояние, платежеспособность
    и кредитоспособность предприятия.

Финансовый
план обеспечивает предпринимательский
план хозяйствующего субъёкта финн-ми
ресурсами и оказывает большое влияние
на экономику предприятия. Происходит
это благодаря целому ряду существенных
обстоятельств. Во-первых, в финансовых
планах происходит соизмерение намечаемых
затрат для осуществления деятельности
с реальными возможностями. В
рез.корректировки достигается
материально-финансовая сбалансированность.
Во-вторых, статьи финн.плана связаны
со всеми эк-ми показателями работы
предприятия и увязаны с основными
разделами предпринимательского плана:
пр-вом продукции и услуг, научно-техническим
развитием, совершенствованием пр-ва и
управления, повышением эф-ти пр-ва,
капитальным строительством,
материально-техническим обеспечением,
труда и кадров, прибыли и рентабельности,
экономическим стимулированием. Таким
образом, финн.план. оказывает воздействие
на все стороны дея-и хозяйствующего
субъёкта посредством выбора объектов
финансирования, направление финн.ср.и
способствует рациональному испол-ию
трудовых, материальных и ден.ресурсов.


Принципы
организации финансов предприятия:

·
реализация принципа хозяйственной
самостоятельности

обеспечивается тем, что предприятия
независимо от формы собственности
самостоятельно определяют направление
своих расходов, источники их финансирования,
руководствуясь стремлением извлечь
максимум прибыли;

·
принцип самофинансирования
означает полную окупаемость
затрат,связанных с производством и
реализацией продукции, инвестированием
в развитие производства за счет
собственных денежных средств, а также
(при необходимости) различного рода
кредитных ресурсов;

·
принцип материальной
ответственности

предусматривает соответствующую
систему мер правовой и экономической
ответственности за результаты
финансово-хозяйственной деятельности;

·
принцип материальной
заинтересованности

объективно предопределен основной
целью предпр-й деят-ти – получением
прибыли;

·
принцип обеспечения
финансовых резервов

продиктован стремлением создавать
финансовые резервы с целью гарантировать
возможность осуществления
предпринимательской деятельности в
условиях риска.

Функции
финансов предприятия:

o
воспроизводственная

реализуется посредством полного
удовлетворения оптимальных потребностей
предприятия в денежных средствах на
всех стадиях воспроизводственного
процесса за счет собственных доходов;

o
распределительная
проявляется в процессе формирования
первоначального капитала, который
образуется за счет вкладов учредителей;

o
контрольная
объективно проявляет себя в процессе
осуществления стоимостного учета
затрат на производство и реализацию
продукции, выполнение работ, оказанию
услуг;

бюджетное
устройство и принципы орг-ии бюдж.системы

Бюджетное
устройство

определяет организацию государственного
бюджета и бюджетной системы страны,
взаимоотношение между ее отдельными
звеньями, процесс формирования и
использования бюджетных средств.
Составной частью бюджетного устройства
является бюджетная система. Под


бюджетной
системой

понимается основанное на экономических
отношениях и государственном устройстве
РФ, регулируемое нормами права
совокупность федерального бюджета,
бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов
и бюджетов государственных внебюджетных
фондов. Бюджетная система является
главным звеном финансовой системы
государства. В соответствии с конституцией
и бюджетным кодексом РФ бюджетная
система

состоит
из трех уровней:

1.федеральный
бюджет и бюджеты государственных
внебюджетных фондов;

2.бюджеты
субъектов РФ, краевые и областные
бюджеты территориальных

государственных
внебюджетных фондов;

3.местные
бюджеты.

Принципы
бюджетной системы:

·
единство бюджетной системы РФ;

·
разграничение расходов и доходов
между уровнями бюджетной системы;

·
самостоятельность бюджетов;

·
полнота отражения доходов и расходов
в бюджете;

·
сбалансированность бюджета;

·
экономность и эффективность
использования бюджетных средств;

·
общее совокупное покрытие расходов
бюджета;

·
эластичность;

·
достоверность;

·
адресность и целевой характер
бюджетных средств.

Принципы фин-го
планирования

Процесс планирования
должен осуществляться при использовании
таких принципов как:

  • гибкость(постоянная
    адаптация к изменениям среды
    функционирования предприятия, для
    чего необходима корректировка плана
    при различных изменениях внешней и
    внутренней среды)

  • непрерывность

  • коммуникативность

  • участие

  • адекватность

  • комплексность

  • многовариантность

  • итеративность(неоднократная
    увязка уже составленных разделов
    плана(итерации), что обусловливает
    творческий характер процесса
    планирования)

Методы
финансового контроля
 

Методы
финансового контроля —
приемы и способы, используемые при
реализации той или иной формы финансового
контроля в зависимости от конкретных
обстоятельств. 



Относительно
фин-го контроля можно выделить 6 осн.
методов: наблюдение, обследование,
анализ, проверка, ревизия и финансово-эк-ая
экспертиза. 
Наблюдение
представляет собой ознакомление с
деятельностью объекта контроля без
применения сложных комплексных приемов
получения и оценки информации. 
Обследование
является одним из основных методов
предварительного финансового контроля
и направлено на исследование отдельных
сторон финансово-хозяйственной
деятельности. Обследование применяется
для оперативного выявления соблюдения
финансовой дисциплины, а также определения
целесообразности всесторонней более
глубокой проверки подконтрольного
объекта. Основной целью обследования
являются общий анализ финансово-хозяйственной
деятельности и выявление ее недостатков.
Реализация названной цели достигается
путем решения следующих задач:
исследования (мониторинга) финансовой
документации; выявления финансового
состояния объекта проверки; проверки
соблюдения нормативных актов в сфере
исполнения бюджетных назначений и
правильности их оформления; оценки
уровня обоснованности и целевого
назначения государственных (муниципальных)
расходов и т. д. 
Анализ
представляет собой специальный метод
контроля достоверности финансовой
документации с использованием
аналитических приемов математики. Как
правило, объектом финансового анализа
являются бухгалтерские счета и балансы,
а главной задачей – выявление полноты
и своевременности отражения в учете и
отчетности налогооблагаемой базы.
Данный метод финансового контроля
осуществляется финансовыми органами,
ведущими расчеты хозяйствующих субъектов
по платежам в бюджет и во внебюджетные
фонды (налоговыми органами, внебюджетными
фондами и т. д.). 

В
результате анализа финансовой
деятельности контролируемого объекта
производится доначисление налогов или
уточнение налогооблагаемой базы, что
значительно влияет на рост доходов
государственных или муниципальных
бюджетов. 
Проверка
представляет собой один из основных
методов финансового контроля и
предусматривает исследование
определенного круга вопросов с целью
выявления нарушений финансового
законодательства. В ходе осуществления
проверки контролирующие органы более
глубоко анализируют финансовую
деятельность объекта, привлекая
максимальное количество документальных
источников информации. Объектом проверки
может быть любая финансовая операция,
совершенная территориальными,
коллективными или индивидуальными
субъектами финансовых правоотношений.
Субъектами, имеющими права на проведение
проверок, являются практически все
органы и агенты финансового контроля.
Так, Счетная палата РФ контролирует
своевременное исполнение доходных и
расходных статей федерального бюджета
и бюджетов федеральных внебюджетных
фондов; Федеральное казначейство
проверяет использование средств
федерального бюджета; Центральный банк
РФ контролирует осуществление банковских
операций, проводит инвентаризацию
валютных и иных ценностей, находящихся
в денежных хранилищах и кассах кредитных
организаций и т. д. 


Ревизия
представляет собой комплексную проверку,
направленную на взаимосвязанное
изучение финансово-хозяйственной
деятельности предприятий, организаций,
учреждений, граждан-предпринимателей
и др. Характерными чертами ревизии
являются максимальный охват экономических
и юридических сторон деятельности,
участие в ее производстве экспертов и
специалистов, сочетание различных
приемов финансового контроля. Ревизия
осуществляется с целью выявления
законности, достоверности и целесообразности
финансовых операций, что достигается
в ходе контроля за следующими сферами
финансово-хозяйственной деятельности:
соблюдением финансовой дисциплины;
рациональным использованием
государственных денежных средств;
сохранностью материальных и денежных
ресурсов; правильностью ведения
бухгалтерского учета и составления
отчетности и др. 

Финн--о-эк-ая
экспертиза — проведение специалистами
исследования действительных объемов
и направлений движения финансовых
средств в целях выявления целесообразности,
рациональности и эффективности
проведенных финансовых операций и
финансовой деятельности и контролируемого
субъекта за проверяемый период. Этот
прием финансового контроля является
наиболее сложным, трудоемким, но важным
и необходимым как для контролирующего
органа, так и для подконтрольного
субъекта. В ходе проведения экономической
экспертизы финансовой деятельности
какого-либо субъекта анализу подвергаются
планы-прогнозы развития территорий,
бизнес-планы предприятий, периодическая
и годовая отчетность, на основании
которых исследуются главные экономические
показатели финансовой деятельности
проверяемых субъектов. 


13.2 Содержание финансового плана и исходные предпосылки для его составления


Финансовый планявляется заключительным разделом плана
хозяйственной деятельности, в разработке
которого задействованы все службы
торговой организации. В нем увязываются
все основные количественные и качественные
показатели работы организации.

В зависимости от
срока, на который разработан финансовый
план, различают:

1. Долгосрочные
финансовые планы;

2. Краткосрочные
финансовые планы, включая оперативные.

Временной критерий
в современных условиях нецелесообразно
привязывать к процессу планирования,
ибо специфика работы и условия и вид
финансового обеспечения позволяют
относить к краткосрочным - финансовые
планы сроком от одного года до трех лет.

Цель финансового
плана заключается в том, чтобы
сформулировать и представить детальную
систему поступления доходов, отражающих
ожидаемые финансовые результаты
деятельности организации.

Финансовый план
составляется в форме баланса доходов
и расходов и содержит три раздела:

  1. доходы и поступления
    денежных средств.

  2. расходы и отчисления.

  3. взаимоотношения
    с бюджетом.

В торговых
организациях финансовый план
составляется
по сокращенной схеме, без раздела
“Взаимоотношения с бюджетом“, а
показатели, характеризующие эти
взаимоотношения отражаются во втором
разделе финансового плана.

Исходные
предпосылки для составления финансового
плана.

- прогнозируемые
показатели экономического развития
организации (товарооборот, выпуск
продукции, доходы и расходы от реализации).

- избранная
организацией политика финансирования.

- целевые финансовые
нормативы, установленные организацией,
нормы запасов оборотных средств, нормы
отчислений и т.д.

- действующие
нормативные и законодательные акты в
области налоговой, денежно- кредитной
политики.

- планы инвестиций
во внеоборотные активы, источники их
финансирования;

- материалы анализа
финансового состояния организации на
начало планируемого периода.

Примерная схема финансового плана (баланса доходов и расходов торговой организации)

  1. Доходы и
    поступления
    денежных средств

  1. Прибыль от всей
    хозяйственной деятельности

  2. Амортизационные
    отчисления на полное восстановление
    основных фондов

  3. Прирост устойчивых
    пассивов

  4. Временно свободные
    средства специальных фондов, направляемые
    на плановые затраты

  5. Источники
    финансирования, капитальных вложений
    в том числе:

- чистая прибыль

- долгосрочные
кредиты

- дотации из
централизованных инвестиционных и
инновационных фондов

6. Прочие доходы
(мобилизация внутренних ресурсов)

Итого доходов и
денежных поступлений

II. Расходы и отчисления

  1. Налог на прибыль.

  2. Налог на недвижимость.

  3. Налог на доходы
    от мероприятий, облагаемых налогом на
    доходы

  4. Отчисления
    амортизации в инвестиционный фонд
    вышестоящей организации

  5. Прирост собственных
    оборотных средств за счет прироста
    устойчивых пассивов и временно свободных
    средств специальных фондов.

  6. Объем инвестиций

  7. Возмещение временно
    свободных средств фондов, использованных
    в предыдущем году

  8. Другие расходы и
    отчисления, покрываемые за счет доходов.

  9. Использование
    прибыли, остающейся в распоряжении
    организации:

- на дивиденды

- благотворительные
цели

Итого расходов
и отчислений

Превышение
доходов над расходами (+) или

превышение
расходов над доходами (-)

Составлению
финансового плана предшествует ряд
экономических расчетов.

К ним относят:

- расчет финансовых
результатов деятельности на планируемый
период (т. е. расчет прибыли)

- расчет распределения
прибыли по конкретным направлениям

- расчет потребности
в собственных оборотных средствах и
определение источников их покрытия

- составление сметы
расходования фондов накопления и
потребления (для организаций государственной
формы собственности и с долей государства
в собственности организаций)

- расчет прироста
устойчивых пассивов

- расчет источников
финансирования капитальных вложений
и инвестиций

- расчет платежей
в бюджет

Эти расчеты служат
обоснованием отдельных показателей
финансового плана и прилагаются к
финансовому плану.

В современной
практике отечественного бизнес-планирования
финансовый план является ключевым
разделом, содержащим обоснование
оптимального варианта организации
торгово-производственной деятельности,
позволяющего получить наилучший
финансовый результат.

Назначение
финансового планирования состоит в
определении на предстоящий период
величины источников поступлений доходов,
сумм расходов и отчислений, сбалансирование,
а также активное воздействие на выработку
реальной стратегии бизнеса на основе
глубокого анализа внешних и внутренних
факторов, влияющих на его развитие и
сокращение длительности оборота
капитала.

Согласно
Отраслевым
рекомендациям
по
разработке бизнес
- планов
развития коммерческих организаций на
год
(Приказ Министерства торговли Республики
Беларусь 14 декабря 2006г. № 158)

финансовый
план включает расчеты и обоснования
:

баланс
доходов и расходов,

расчет
прибыли за период,

чистой
прибыли и направлений ее использования,

расчет
потока денежных средств.

Однако
следует отметить, что предлагаемая в
данном нормативном документе структура
баланса доходов и расходов торговой
организации напрямую не отражает размер
финансовых ресурсов и направления их
движения, и включает показатели
формирования конечного финансового
результата. Поэтому при разработке
бизнес-плана при составлении раздела
“Финансовый план” торговым организациям
следует корректировать содержание
баланса доходов и расходов.

14.2. Содержание финансового плана


Финансовый
план предприятия составляется в виде
баланса доходов и расходов, а также
расчетных форм для определения статей
баланса.

Баланс
доходов и расходов состоит из следующих
разделов:

• доходы и
поступления средств;

• расходы
и отчисления средств;

• платежи
в бюджет;

• ассигнования
из бюджета.

Структура
финансового плана приведена в таблице
. В связи с тем, что состав показателей
финансового плана может быть различной
степени детализации, форму финансового
плана рекомендуется согласовать с
вышестоящей организацией, а также
органами, куда он может представляться
(финансовые и налоговые органы). При
этом следует помнить, что чем детальнее
раскрыты его отдельные статьи, тем выше
достоверность и обоснованность принятых
финансовых плановых решений.

Финансовый
план составляется на основе следующих
данных:

• фактических
данных бухгалтерского баланса на 1-е
число планируемого периода, а также за
2-3 года, предшествующих планируемому
периоду;

• показателей
плана производства и реализации
продукции;

• сметы
затрат на производство или свода расходов
предприятия на производство продукции,
выполнение работ, оказание услуг;

• сметы
затрат на содержание объектов социальной
и культурно-бытовой сферы предприятия,

• данных
об объемах планируемых инвестиций и
капитальных вложений;

Таблица
14.1

Баланс доходов и расходов
(финансовый план) по предприятию на____
г., тыс. р.

Показатели

1. Доходы
и поступления средств

Балансовая прибыль

Амортизационные отчисления

Мобилизация внутренних ресурсов в
капстроительстве

Плановые накопления и экономия в
капстроительстве

Средства, поступающие в
порядке долевогоучастия
в капстроительстве

Прочие источники финансирования
капвложений

Долгосрочный кредит .

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Итого доходов и поступлений средств

2. Расходы
и отчисления

Отчисления в:

фонд накопления

фонд потребления

резервный фонд

Свободная прибыль, остающаяся в
распоряжении предприятия

Свободная амортизация, имеющаяся в
распоряжении предприятия

Прочие расходы

Итого расходов и отчислений

Превышение доходов над расходами (+) или
превышение расходов над доходами (-)

3. Платежи в бюджет

Налог на недвижимость

Налог на прибыль

Налог на доходы

Итого платежей в бюджет

4. Ассигнования из бюджета

Итого ассигнований из бюджета

Превышение платежей в бюджет над
ассигнованиями из бюджета (+) или
превышение ассигнований из бюджета
над платежами в бюджет (-)

• сведений
о движении основных фондов и оборотных
средств;

• расчетов
отпускных цен;

• норм
амортизационных отчислений;

• нормативов
собственных оборотных средств;

• ставок
платежей в бюджет и отчислений во
внебюджетные фонды;

• лимитов
расходов по отдельным статьям, например
на фирменную одежду, представительские
и командировочные расходы, плата за
выбросы вредных веществ в окружающую
среду;

• результатов
анализа выполнения плана за предшествующий
период;

• условий
расчетов с покупателями продукции,
поставщиками материальных ресурсов, с
банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

57. Содержание финансового плана в бизнес-плане


Информация из
учебника Предпринимательство 2005г.

Данный раздел
бизнес-плана является заключительным
и пред­ставляет собой обобщающий
результат деятельности предприя­тия.
Как правило, в данном разделе дается
описание стратегии развития собственного
дела (предприятия), что очень важно для
обоснования реальности осуществления
предпринимательского проекта и избежания
рисков.

Дадим краткую
характеристику содержания отдельных
подразделов финансового плана.

I.
Прогноз объемов реализации.
Этот
подраздел призван дать представление
о той доле рынка, которую организация
намечает завоевать в ближайшее время.

Рекомендуется
составлять такой прогноз на три года
вперед с разбивкой по годам:

первый год — данные
приводятся помесячно;

второй год — данные
приводятся поквартально;

третий год —
приводится общая сумма продаж за 12
месяцев.

Предполагается,
что при составлении прогноза объемов
реа­лизации цена будущей продукции
определена. Прогноз объемов реализации
желательно составлять в натуральных
единицах, что дает возможность сделать
расчеты финансовых показателей в
не­скольких вариантах.

П. План поступлений
и выплат.
Главная
задача — проверить син­хронность
поступлений и расходования денежных
средств, а зна­чит, и ликвидность фирмы
при реализации данного проекта. Под
ликвидностью в данном случае понимают
возможность организа­ции вовремя
рассчитаться по своим обязательствам.
Полученная таким образом информация
служит основой для определения об­щей
стоимости всего проекта создания
собственного дела.

План поступлений
и выплат требует тщательной проработки
при составлении. Статьи и суммы вложения
средств, поступле­ния от реализации
продукции отражаются следующим образом:

первый год —
помесячно;

второй год —
поквартально;

третий год — в
целом за 12 месяцев.

III.
План доходов и расходов.
Задача
данного документа показать, как будет
формироваться и изменяться прибыль:

первый год —
помесячно;

второй год —
поквартально;

третий год — в
целом за 12 месяцев.

Среди анализируемых
показателей выделяются:

а) доходы от продаж
товаров;

б) издержки
производства товаров;

IV.
Сводный баланс активов и пассивов
предприятия.
Сводный
баланс рекомендуется составлять на
начало и конец первого года реализации
проекта. Считается, что этот документ
менее важен, чем первые два. Тем не менее,
его обычно тщательно изучают спе­циалисты
коммерческих банков, чтобы оценить,
какие суммы намечается вложить в активы
разных типов и за счет каких пас­сивов
предприятие собирается финансировать
создание или при­обретение этих
активов .

Вторым подразделом
финансового плана является стратегия
финансирования.

Здесь нужно кратко
ответить на следующие вопросы:

  • Сколько нужно
    средств для реализации проекта?

  • Откуда намечается
    получение этих средств?

  • Какую долю
    потребленных средств планируется
    получить в форме кредита, а какую —
    привлечь в виде паевого капитала?
    Финансирование через кредиты
    предпочтительно для проектов, связанных
    с расширением производства на уже
    действующих пред­приятиях. При
    реализации проектов, связанных с
    созданием но­вого предприятия или
    реализацией технологического новшества,
    лучшим источником финансирования
    служит паевой или акци­онерный
    капитал.

  • На какие цели будут
    израсходованы инвестиции?

  • Что конкретно
    будет приобретено?

  • Каким образом
    использование инвестиций повысит
    прибыль­ность предприятия?

  • Когда будет получена
    первая прибыль? Для этого делается
    прогноз точки окупаемости. Под точкой
    окупаемости понимают такое состояние,
    когда разность между всеми расходами
    и доходами равна нулю.

  • Какова прибыльность
    инвестиций?

V.
Расчет точки безубыточности.
Составляется
схема, показы­вающая влияние на прибыль
продажной цены объемов произ­водства
и себестоимости продукции (в разбивке
на условно-по­стоянные и условно-переменные
издержки). Издержки предпри­ятия
разделяются на постоянные и переменные.
Переменные затраты увеличиваются или
уменьшаются в зависимости от объема
производства и количества продаж.
Постоянные затраты не за­висят от
объема производства и продаж. В большинстве
случаев переменные затраты включают
главным образом стоимость ос­новных
материалов и оплату труда основного
персонала, а все другие издержки могут
рассматриваться в качестве постоянных.

Когда объемы
производства и продаж низкие, предприятие
становится убыточным, так как постоянные
затраты могут быть отнесены только к
сравнительно небольшому количеству
еди­ниц продукта. Когда объем
производства и выручка от продаж
возрастают, у предпринимателя появляется
возможность полу­чать прибыль. В этом
случае постоянные затраты могут быть
покрыты годовым доходом от продаж
большого количества еди­ниц продукта.

Существует точка
объема продаж, при которой величина
всех затрат на производство равна
выручке от продаж. Этот размер прибыли
называется точкой
безубыточности.

Имеет смысл
производить продукцию, если проект
позволяет обеспечить производство и
реализацию товара в объеме, превы­шающем
порог безубыточности. Только в этом
случае проект на­чинает давать прибыль.

VI.
Стратегия финансирования.
Излагается
план получения средств для создания
или расширения предприятия. При этом
необходимо ответить на следующие
вопросы:

  1. Каково количество
    требуемых средств для реализации
    дан­ного проекта?

  2. Каковы источники
    финансовых ресурсов и форма их полу­чения?

Суть проблемы
сводится к тому, какую часть необходимых
средств можно получить в виде заемных,
а какая доля должна быть в форме уставного
капитала. Для вновь создаваемых
орга­низаций источником финансирования,
скорее всего, станет устав­ный капитал,
а для проектов по расширению деятельности
уже существующих фирм — заемные средства
в любой форме.

Источниками могут
служить:

  • собственные
    средства;

  • кредиты банков;

  • привлечение средств
    партнеров;

  • привлечение средств
    акционеров;

  • получение
    оборудование по лизингу и др.

  1. Каков срок ожидаемого
    полного возврата вложенных средств и
    получения инвесторами дохода на них?

  2. Каков ожидаемый
    размер дохода?

Желательно включить
в бизнес-план специальные расчеты,
дающие возможность определить срок
окупаемости вложений.

Из лекций по ССД:

  1. Прогноз продаж

  • Объем продаж

  • Цена

  • Выручка

  • Поступления

  • План по прибыли,
    БДР

    • Переменные
      (материалы, зарплата, транспорт и др.)

    • Постоянные
      (амортизация, текущие постоянные и др.)

    1. Денежные потоки,
      БДДС

    • Поступления

    • Платежи, всего
      (закупка материалов, зарплата, транспорт,
      покупка оборудования, организац.
      затраты, текущие постоянные, налоги и
      др.)

    • Прирост

    • Нарастающим итогом

    Анализ безубыточности

    Цена*Кол-во=Уд.перем.*Кол-во
    + Постоянные

    Кол-во = Постоянные/
    (Цена – Уд. Переем.)

    График точки
    безубыточности

    Содержание финансового плана: 51. Содержание финансового плана. – II. Содержание финансового плана | Проект «Исторические Материалы»

    График достижения
    безубыточности (Время/прибыль)

    В какой момент
    времени мы выходим на безубыточность

    Г

    ЧТС

    рафик окупаемости проекта

    Содержание финансового плана: 51. Содержание финансового плана. – II. Содержание финансового плана | Проект «Исторические Материалы»

    Оценка эффективности

    Дисконтирование

    D=
    1/ (1+r)
    (t-t0)

    r
    - ставка дисконтирования

    Приведение будущей
    стоимости к сегодняшней

    ЧТС проекта (NPV)
    = 
    (результат периода t
    – Единовр. затраты t
    – Текущ. затраты t)
    / (1+r)
    (t-t0)

    IRR
    (Внутренняя Норма Доходности) – такая
    ставка дисконтирования, при которой
    ЧТС за расчетный период равна 0.

    Срок окупаемости
    = t(-)
    + (ЧТС (-))
    / ЧТС (+)-
    ЧТС (-) )

    Анализ устойчивости

    - 10%

    -5%

    0%

    +5%

    +10%

    Цена и др.

    ЧТС 2

    ЧТС1

    ЧТС0

    Если ЧТС остается
    положительной, то проект устойчив.

  • 5.2. Порядок составления финансового плана и его содержание


    Финансовый
    план представляет собой баланс его
    доходов и расходов. В состав доходов
    включаются суммы, получаемые за счет
    устойчивых источников собственных
    средств, а при необходимости - за счет
    заемных средств. К устойчивым источникам
    собственных средств
    относятся прибыль,
    амортизационные отчисления, отчисления
    в ремонтный фонд, кредиторская
    задолженность, постоянно находящаяся
    в распоряжении предприятия.

    Цель
    составления финансового плана
    -
    определение возможных объемов финансовых
    ресурсов, капитала и резервов на основе
    прогнозирования величины финансовых
    показателей. Производится увязка доходов
    с необходимыми расходами. При превышении
    расходов над доходами определяется
    сумма недостатка финансовых средств.
    Эти дополнительные финансовые средства
    могут быть получены за счет выпуска
    ценных бумаг, полученных кредитов или
    займов, благотворительных взносов и
    т.п. Если источник дополнительных
    финансовых ресурсов уже точно известен,
    то эти средства включаются в доходную
    часть, а возврат их - в расходную часть
    финансового плана.

    В
    условиях инфляции финансовый план
    составляется на квартал и корректируется
    с учетом индекса инфляции.

    В
    этом разделе необходимо разработать
    совокупность следующих планово-отчетных
    документов:

    • Оперативный
      план (отчет).

    • План
      (отчет) доходов и расходов.

    • План
      (отчет) движения денежных средств.

    • Балансовый
      отчет (план).

    Оперативный
    план (отчет)

    отражает за
    каждый период результаты взаимодействия
    фирмы и ее целевых рынков по каждому
    товару и рынку.

    План (отчет) о
    доходах и расходах

    по производству товаров показывает,
    получит ли фирма прибыль от продажи
    каждого из товаров. Этот документ
    разрабатывается экономической службой
    фирмы по каждому из товаров. Структура
    этого отчета довольно проста. В него
    обычно включают следующие показатели:
    выручка от продажи данного товара,
    производственные издержки, связанные
    с производством и реализацией товаров
    по статьям, общепроизводственные
    издержки по статьям, налоги и отчисления,
    чистая прибыль, прибыль, остающаяся в
    распоряжении фирмы. По данным этого
    плана (отчета) можно установить, приносит
    ли фирме прибыль данный товар, можно
    сравнить различные товары по прибыльности
    с тем, чтобы принять решение о
    целесообразности их дальнейшего
    производства.

    План (отчет) о
    движении денежных средств

    показывает процесс поступлений и
    расходования денег в процессе деятельности
    фирмы.

    Балансовый
    отчет

    подводит итоги экономической и финансовой
    деятельности фирмы за отчетный период.
    В нем содержится полный перечень активов
    фирмы и пассивов. Этот документ показывает
    чистую стоимость и ликвидность фирмы.
    Кредиторы, как правило, запрашивают
    балансовый отчет. Последний также
    необходим при подаче налоговой декларации.

    Глава 6: Инвестиционная политика предприятия.

    6.1. Бизнес-план предприятия, порядок его разработки и финансовое обеспечение

    Бизнес-план
    является основным средством менеджмента.
    В нем определяются цели деятельности
    предприятия и их достижения. Основными
    целями разработки бизнес-плана является:

    1. приватизация
      объектов государственной и муниципальной
      собственности;

    2. осуществление
      инвестиционных проектов;

    3. реализация
      отдельных коммерческих операций;

    4. эмиссия
      ценных бумаг;

    5. определение
      перспектив развития фирмы;

    6. проведение
      реорганизационных мероприятий;

    7. финансовое
      оздоровление и выход из временного
      экономического кризиса.

    Хорошо составленный
    научно обоснованных бизнес-план необходим
    многим участникам коммерческого дела:
    учредителям, собственникам, партнерам,
    банкам, инвесторам, административным
    органам. Всем участникам бизнес-план
    дает необходимую информацию для оценки
    и анализа предпринимательства с точки
    зрения его разумности, реалистичности,
    перспективности и результативности.

    Бизнес-план НП АО
    «Электромаш» был составлен
    планово-экономическим и маркетинговым
    отделами и состоит из следующих частей:

    1. Предприятие.

      1. Продукция
        и услуги.

      2. Географическая
        сфера деятельности.

      3. Месторасположение.

      4. Территория.

    2. Маркетинг.

      1. Каналы
        товародвижения.

      2. Порядок
        установления цен и стратегия
        ценообразования.

      3. Рекламная
        политика.

    3. Организационная
      структура и персонал.

      1. Команда
        управления.

      2. Характеристика
        команды управления.

      3. Подготовка
        кадров.

    4. Финансовый
      план.

    Однако
    бизнес-план, содержащий не все разделы,
    является неполным, он требует существенной
    доработки, в соответствии с методиками.
    Этот ознакомительный документ носит,
    скорее всего, рекламный характер.

    Содержание финансового плана предприятия - Энциклопедия по экономике









    Основное содержание финансового плана предприятия  [c.289]

    Каковы задачи и содержание финансового плана предприятия  [c.258]

    СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ  [c.242]

    ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ  [c.263]

    Затраты на ремонтные работы относят на себестоимость продукции по статьям Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования , Цеховые расходы , Общезаводские расходы . Для финансирования ремонтных работ на предприятиях образуют по установленному нормативу ремонтный фонд. Средства для финансирования капитальных ремонтов предусматривают в финансовом плане предприятия.  [c.104]

    Содержание и задачи финансового плана. Предприятие осуществляет финансовую деятельность в соответствии с пятилетними и годовыми финансовыми планами, которые формируют на основе планов производства и реализации продукции, технического развития производства и повышения его эффективности, планов по труду и заработной плате, капитального строительства, материально-технического обеспечения и др. В финансовом плане отражается вся деятельность предприятия (объединения).  [c.278]

    В финансовом плане предприятия отражаются конечные итоги плановых расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования. Баланс доходов и расходов предприятия отражает содержание финансовых процессов, опосредующих все направления деятельности субъекта хозяйствования, и структурно состоит из следующих четырех разделов.  [c.87]

    Установлен следующий порядок распределения фактически полученной прибыли в пределах плана и сверхплановой. Размер прибыли по плану предусмотрен в финансовом плане. В этом документе устанавливается и направление прибыли, т. е. определен порядок ее распределения. Из этой прибыли в первую очередь вносится в бюджет плата за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства, а также уплачиваются проценты за банковский кредит. Балансовая прибыль за вычетом этих платежей носит название расчетной прибыли. От расчетной прибыли производятся отчисления в фонды экономического стимулирования по утвержденным для данной организации нормативам в порядке, установленном соответствующими методическими указаниями. Остальная часть прибыли используется на цели, предусмотренные финансовым планом предприятия, и в частности на финансирование капитальных вложений и погашение кредита, предоставленного на эти цели на прирост собственных оборотных средств на подготовку и повышение квалификации кадров на возмещение убытков от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства на расходы по хозяйственному содержанию культурно-просветительных учреждений, пионерских лагерей и другие затраты в пределах сумм, предусмотренных по плану на взносы вышестоящим организациям в порядке перераспределения прибыли в. суммах, предусмотренных финансовым планом на образование резерва министерства для оказания временной финансовой помощи строительным организациям на другие цели в порядке и размерах, установленных решениями Совета Министров СССР.  [c.78]

    Расширение хозяйственной самостоятельности предприятий в области финансового планирования выразилось в том, что им теперь директивно утверждались лишь общий фонд заработной платы, общая сумма прибыли, рентабельность (как отношение прибыли к сумме основных фондов и оборотных средств), платежи в бюджет и ассигнования из бюджета. Несколько изменились содержание и форма финансового плана предприятия. В баланс доходов и расходов был введен новый третий раздел взаимоотношения с кредитной системой , в котором отражались отношения по долгосрочным ссудам и уплата процентов за кредит, а бывший третий раздел взаимоотношения с бюджетом стал четвертым разделом плана.  [c.451]

    При определении расходов по хозяйственному содержанию зданий клубов, Дворцов культуры, стадионов и пионерских лагерей, переданных в пользование профсоюзам, включаются затраты по их отоплению, водоснабжению, освещению, ремонту, плате за арендованные здания и помещения, телефонной связи, доставке продуктов питания, топлива, инвентаря для пионерских лагерей, профилакториев. Кроме того, в эти же затраты включаются расходы по отоплению и освещению помещений, которые занимают завкомы и в которых проводятся собрания трудящихся. Расходы, связанные с эксплуатацией клубов, парков, садов, детских лагерей и других таких учреждений, в финансовом плане предприятия не учитываются и отражаются в аналогичном плане профсоюзной организации.  [c.236]

    Финансовые взаимоотношения с вышестоящими организациями определяются балансами доходов и расходов (финансовыми планами) предприятий. Они строятся на основе отношений по перераспределению части прибыли, амортизационных отчислений и других финансовых ресурсов. В соответствии с финансовыми планами предприятия обязаны в порядке перераспределения часть указанных средств направлять в распоряжение вышестоящих организаций с последующим их использованием для обеспечения плановых затрат планово-убыточных и низкорентабельных предприятий, а также на финансирование централизованных капитальных вложений других предприятий. Кроме того, предприятия могут перечислять вышестоящим организациям средства на расходы по содержанию научно-исследовательских организаций и подготовке кадров за счет целевых отчислений от себестоимости продукции, на формирование в установленном порядке денежных резервов и фондов вышестоящих организаций (в министерствах и ведомствах создаются резервы по фондам экономического стимулирования, фонд освоения новой техники, фонд премирования за разработку и внедрение новой техники, резерв для оказания финан-  [c.241]

    Относить расходы по содержанию детских садов, яслей и школ ФЗУ за счет прибыли предприятия, для чего предусматривать соответствующие ассигнования в финансовых планах предприятий.  [c.113]

    Наряду с бухгалтерской отчетностью, содержание показателей которой определяется финансовым планом, предприятия составляют статистическую отчетность. Формы и показатели бухгалтерской и статистической отчетности - зависят от принадлежности видов деятельности предприятия к той или иной отрасли народного хозяйства.  [c.334]

    ФИНАНСЫ ПРИ СОЦИАЛИЗМЕ — система экономических отношений, выражающих планомерное образование и использование фондов денежных средств в интересах обеспечения расширенного социалистического воспроизводства и удовлетворения других общественных потребностей. Финансы при социализме связаны с использованием денег и товарно-денежных отношений в процессе образования, распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода, а также осуществления контроля рублем за хозяйственно-финансовыми планами предприятий (см. Денежный контроль) и соблюдением режима экономии. Финансы способствуют обеспечению сбалансированности основных элементов народнохозяйственного плана на основе достижения соответствия между материальными и денежными ресурсами. По своему материальному содержанию финансы — это совокупность централизованных (общегосударственных) фондов денежных средств, сосредоточиваемых непосредственно в руках государства, и фондов денежных средств, переданных в распоряжение отдельных хозрасчетных предприятий и организаций. Общегосударственные финансы непосредственно связаны с экономической деятельностью социалистического государства по организации общественного производства, руководству хозяйством и культурой, повышению жизненного уровня народа, организации контроля за мерой труда и мерой потребления, укреплению обороноспособности страны и развитию отношений сотрудничества и взаимопомощи между странами мировой системы социализма. К общегосударствен-  [c.437]

    Финансовый план предприятия представляется в форме баланс доходов и расходов. Содержание и структура условного баланс показаны в табл. 13. 1.  [c.244]

    Министерствам и ведомствам предусматривать по согласованию с Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик в финансовых планах предприятий и хозяйственных организаций, привлекаемых в установленном порядке к участию в строительстве, реконструкции, ремонте и содержании местных автомобильных дорог (включая областные), затраты на эти цели в размерах, предусмотренных действующим законодательством.  [c.325]

    Установить, что средства, предусматриваемые в соответствии с пунктом 1 настоящего постановления в финансовых планах предприятий и хозяйственных организаций, привлекаемых в установленном порядке к участию в строительстве, реконструкции, ремонте и содержании местных автомобильных дорог (включая областные), не могут быть направлены на цели, не связанные с выполнением указанных работ.  [c.325]

    Затраты на ремонтные работы относятся на себестоимость продукции по статьям Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования , Цеховые расходы , Общезаводские расходы . Средства для финансирования капитальных ремонтов предусматриваются в финансовом плане предприятия. Расходы на ремонт зависят от типа технологической установки и в затратах на обработку являются наиболее крупной статьей. Каждый день простоя в ремонте связан со значительным уменьшением выработки продукции. Поэтому ускорение и удешевление ремонтных работ имеет актуальное значение. На нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях можно наметить следующие пути повышения эффективности работы ремонтной службы  [c.45]

    Финансы коммерческих предприятий принципы их организации. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия. Структура и особенности функционирования производственных фондов (основных и оборотных). Способы начисления амортизации Основных фондов. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), как основная финансовая категория. Факторы, влияющие на ее размер (ассортимент, качество продукции, цена и др.). Экономическое содержание прибыли, ее виды. Распределение и использование прибыли. Элементы затрат на производство и реализацию продукции, включаемые в себестоимость. Финансовое состояние предприятий. Проблемы несостоятельности (банкротства). Финансы некоммерческих предприятий (ассоциаций, фондов, союзов). Финансовый план.  [c.483]

    Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанным с повседневной хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников. Конкретно анализ обоснования и выполнения бизнес-планов, сравнительный анализ маркетинговых мероприятий, включающих сопоставление реального развития событий с ожидаемым за определенный отрезок времени, анализ возможностей производства и сбыта, выяснение внутренних и общеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, анализ деловых сценариев и их реального осуществления, анализ соотношения спроса и предложения, анализ конкретных поставщиков сырья и комплектующих изделий, анализ конкретных потребителей и оценки последними качества выпускаемых товаров, анализ наполняемости портфеля фирмы, анализ затрат живого и овеществленного труда с необходимой их детализацией, анализ конечных финансовых результатов производственной, сбытовой, маркетинговой деятельности (прибыль, убыток), анализ коммерческого риска с оказываемым на него влиянием политических-, демографических, культурных, экологических, структурно-организационных и других факторов.  [c.4]

    Таким образом, в условиях рыночных отношений блок аналитических процедур, связанных с оценкой имущественного и финансового потенциалов предприятия, имеет четко выраженную финансовую направленность и представляет собой финансовый анализ в узком смысле. Имеющий определенное распространение на некоторых крупных предприятиях технико-экономический анализ (по сути, контроль по схеме план-факт ) является прерогативой линейных руководителей нижнего и среднего уровней. Бухгалтер, равно как и руководитель коммерческой организации, должен прежде всего владеть основами финансового анализа и, в частности, обязан понимать содержание финансовой отчетности, показателей и статей, ее наполняющих, основных взаимосвязей между ними.  [c.235]

    Таким образом бюджет — это верхушка айсберга под названием план предприятия , формализованное выражение затрат и эффекта по совокупности утверждаемых плановых (управленческих) решений для компании в целом и в разрезе отдельных подразделений и сегментов деятельности. Бюджет не может существовать вне плана, так же как форма не может существовать вне содержания. С другой стороны, планирование на предприятии может осуществляться без составления сводного бюджета, как разработка целевых показателей для отдельных подразделений и по отдельным сегментам производственно-финансового цикла, без сквозного охвата бизнеса.  [c.7]










    Оставшуюся часть прибыли распределяют между другими плановыми расходами предприятия и свободным остатком прибыли, подлежащим взносу в бюджет, в пропорциях, определенных по финансовому плану. При этом средства, направляемые на покрытие расходов по жилищно-коммунальному хозяйству, содержание культурно-бытовых учреждений и пионерских лагерей, финансирование централизованных капитальных вложений в годовых расчетах по свободному остатку прибыли, подлежащему взносу в бюджет, принимаются в фактически отчисленных на эти цели суммах, но не более сумм прибыли, определенных в пропорции по финансовому плану. Образовавшаяся экономия по перечисленным выше статьям подлежит взносу в бюджет.  [c.234]

    В-четвертых, принятие решений, обеспечивающих планирование финансовой деятельности предприятия. Финансовое планирование обеспечивает содержание, порядок разработки и значение финансового плана и бюджета предприятия и его подразделений, прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия и финансовой отчетности.  [c.333]

    Производственные П. находят выражение в спросе на материально-техническое обеспечение, финансовые ресурсы, рабочую силу. П. отдельных производственных звеньев (напр., предприятий) определяются из их планов, но возможности удовлетворения П. в свою очередь влияют на содержание самих планов. Производственные П. в масштабе народного хозяйства выявляются методом межотраслевого баланса.  [c.273]

    При составлении Свода затрат на производство по сметному методу в качестве исходных данных для расчетов берутся соответствующие сметы и разделы плана предприятия, а именно план сбыта продукции производственный план смета затрат на сырье и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию со стороны смета затрат на оплату труда смета транспортно-заготовительных расходов сметы затрат вспомогательных цехов (производство) смета расходов на подготовку и освоение производства новых видов изделий смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования смета общепроизводственных расходов смета общехозяйственных расходов смета коммерческих расходов смета отчислений во внебюджетные фонды и налоги финансовый план и др. Помимо перечисленных исходными данными при составлении Свода затрат на производство по калькуляционному методу являются себестоимость отдельных видов продукции по всей номенклатуре и данные об объеме выпуска товарной продукции.  [c.258]

    БИЗНЕС-ПЛАН, документ, на основе которого осуществляется планирование предпринимательской деятельности. В зависимости от цели разработки бизнес-плана его структура, состав, количество и содержание разделов могут быть различными. Бизнес-план разрабатывается для обоснования нового проекта, организации нового бизнеса для привлечения инвестора, обоснования целесообразности и выгодности вложения средств в развитие данного бизнеса для восстановления платёжеспособности и финансового оздоровления предприятия для планирования деятельности функционирующего предприятия и др.  [c.21]

    Должностные обязанности. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.). Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию,  [c.132]

    Предприятия, которые переведены на новую систему планирования и экономического стимулирования и которым не установлены стабильные нормативы отчислений от прибыли, распределение плановой и сверхплановой прибыли осуществляют в следующем порядке. Из плановой прибыли в первую очередь вносятся в бюджет плата за производственные основные и оборотные средства (см. 20.4) и фиксированные (рентные) платежи (см. 20.4), а также уплачиваются проценты за банковский кредит (см. 20.5). Далее прибыль направляется на образование фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, фонда развития производства (см. 22.2 22.5 22.9), а также на возмещение временно использованных в предыдущем году на плановые мероприятия средств резерва за выслугу лет и части фондов экономического стимулирования (см. 19.1). Оставшаяся часть прибыли используется на финансирование централизованных капиталовложений и на погашение кредита, полученного предприятием на централизованные капитальные вложения (см. 20.3) на погашение кредита, предоставленного предприятию на затраты по увеличению производства товаров народного потребления, при недостаточности для этой цели фонда развития производства (см. 20.5) на погашение переходящей задолженности по ссудам банка, предоставленным на осуществление мероприятий по выпуску новой продукции, повышению качества, надежности и долговечности изделий (см. 20.5) на финансирование прироста собственных оборотных средств, убытков от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства (см. 20.3) на финансирование расходов по хозяйственному содержанию культурно-бытовых учреждений, пионерских лагерей (см. 20.3) и других затрат в пределах сумм, предусмотренных по плану (см. 20.3) на образование в установленном порядке резерва министерств (ведомств) для оказания финансовой помощи предприятиям на перечисление вышестоящим организациям в порядке ее  [c.231]

    БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ— совокупность итоговых данных бухгалтерского учета, выраженная в определенной системе показателей, характеризующих хозяйственно-финансовую деятельность предприятий и организаций. В различных отраслях народного х-ва состав Б. о. имеет свои особенности. Так, месячная Б. о. об основной деятельности промышленного предприятия состоит из бухгалтерского баланса и расшифровки отдельных его статей в справках к балансу содержатся краткие сведения о реализации продукции. В состав квартальной Б. о. промышленного предприятия, кроме того, входят 1) приложение, содержащее сведения о реализации продукции, прибылях и убытках, движении амортизационного фонда и др. 2) отчеты о содержании детских домов и яслей 3) отчет о подготовке кадров 4) специализированные по отраслям пром-сти формы Б. о. (так, предприятия пищевкусовой пром-сти, уплачивающие большие суммы налога с оборота, представляют справки о реализации продукции по группам товаров). К периодической (внутри-годовой) Б. о. промышленного предприятия прилагаются калькуляции себестоимости важнейших видов продукции, перечни к-рых устанавливаются совнархозом (мин-вом), определяющим также периодичность представления этих калькуляций. Министерства финансов и статистические управления союзных республик могут, исходя из особенностей отдельных экономических административных районов, вносить в формы Б. о. (кроме баланса) дополнительные показатели. Важнейшими бухгалтерскими формами годового отчета об основной деятельности промышленного предприятия являются заключительный баланс с приложениями к нему, отчеты о движении уставного фонда, расходах по обслуживанию произ-ва и управлению, движении основных средств и амортизационного фонда, реализации продукции, прибылях и убытках, а также калькуляции себестоимости главнейших видов продукции. В состав отчета, кроме того, входит ряд форм, аналогичных формам текущей статистической отчетности отчеты о затратах на произ-во, о себестоимости продукции, о валовой и товарной продукции, выполнении плана по труду и др. К годовому отчету прилагается объяснительная записка — доклад руководителя предприятия (хозяйственной организации) о выполнении годового плана.  [c.159]

    В социалистических странах Г. б. представляет собой основной финансовый план образования общегосударственного фонда денежных средств и его использования для обеспечения расширенного социалистич. вос-произ-ва, все более полного удовлетворения социально-культурных потребностей трудящихся, содержания органов государственной власти и органов государственного управления и обороны страны. Г. б. выступает как важнейшее орудие распределения и перераспределения национального дохода между предприятиями и отраслями социалистич. х-ва и районами страны, а также между производственной и непроизводственной сферой. В об-ве, где господствует общественная собственность на средства произ-ва и гос-во непосредственно руководит развитием экономики, Г. б. является бюджетом народного х-ва и играет также решающую роль в финансировании социально-культурного строительства. Он непосредственно связан с финансовыми планами социалпстич. предприятий и отраслей х-ва. В процессе мобилизации средств и финансирования народного х-ва Г. б. служит важным орудием контроля рублем за выполнением производственно-финансовых планов и тем самым содействует укреплению хозяйственного расчета и режима экономии.  [c.322]

    Содержание функций финансов как экономической категории остается тем же, что при планово-директивной экономике. Однако их роль и место в хозяйственном процессе существенно изменились. В дорыночной экономике Россий-ской Федерации финансам отводилась роль централизованного сборщика денежных средств для формирования государственного бюджета. Финансовый план предприятия составлялся с одной главной целью выявить неиспользованные ресурсы и определить суммы платежей в бюджет как сумму превышения доходов предприятия над его расходами. При этом сумма и уровень расходов стдрго нормировались. Чрезмерная централизация финансов планово-директивной экономики ослабляла использование экономических стимулов развития производства. Это отрицательно сказывалось на результатах финансовой деятельности предприятий. В ряде отраслей государственная дотация достигала больших размеров, так как многие предприятия были убыточными или малорентабельными. Роль прибыли была принижена. Прибыль как целевая функция любого предприятия отрицалась. Министерства, считавшие предприятия своей собственностью, широко применяли перераспределение доходов и прибыли. Значительная часть прибыли и временно свободных денежных средств хорошо работающих предприятий изымалась для финансирования расходов государства и на покрытие расходов плохо работающих предприятий.  [c.18]

    Анализируя содержание правовых институтов государственных и муниципальных расходов, следует обратить внимание на их тесную связь с институтами бюджетного права, государственных и муниципальных внебюджетных фондов, финансов государственных и муниципальных предприятий регулируемые этими институтами отноЩения получают развитие в процессе осуществления государственных и муниципальных расходов как завершающем этапе реализации государственных и местных бюджетов, бюджетов внебюджетных фондов, финансовых планов предприятий. На этом этапе происходит использование выделен-  [c.630]

    Структурируя книгу, авторы не только придерживались требований образовательного стандарта, но следовали логике финансового менеджмента, подразумевающей способность собственников и топ-менеджеров фирмы ответить на пять ключевых вопросов (а) Благоприятно ли финансовое положение предприятия на рынках благ и факторов производства и какие меры способствуют его неухудшению (б) Куда вложить финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью (в) Откуда взять требуемые финансовые ресурсы (г) Эффективно ли функционирует предприятие в среднем (ц) Обеспечивают ли денежные потоки ритмичность платежно-расчетной дисциплины Именно главы, содержащие логику и методы обоснования ответов на эти вопросы, составляют основу книги. Кроме того, авторы приводят достаточно полное описание концептуальных основ финансового менеджмента, позволяющих понять его структуру и содержание не только в научном плане, но и с позиции практикующего менеджера.  [c.4]

    Совокупность данных о системе всех инвестиционных проектов с их целевой направленностью представляет собой инвестиционную программу. Инвестиционная программа предприятия раскрывает основное содержание инвестиционного проекта и служит важным источником информации для разработки планов маркетинга, производства, финансового,плана и бизнес-плана в целом. Законченный бизнес-план является важным средством для сообщения основных его идей инвесторам. Вместе с тем бизнес-план позволяет согласовать инвестиционные программы с их финансовым обеспечением. Наконец, бизнес-план является тем рабочим инструментом, который дает возможность Контролировать ход его выполнения и при необходимости вносить соответствующие изменения в его отдельные раздель в том числе и в инвестиционный план. . ч.  [c.52]

    Должностные обязанности. Руководит редакционно-издатель-ской и производственной деятельностью подразделения. Организует редактирование и выпуск литературы (научной и методической, а также информационных и нормативных материалов), осуществляет контроль за научным и литературным содержанием изданий и качеством их художественного и технического оформления. Анализирует состояние спроса на выпускаемую литературу в целях обеспечения ее конкурентоспособности на рынке, повышения рентабельности и доходности изданий. С учетом запросов потребителей и конъюнктуры рынка составляет проекты перспективных и годовых планов издания литературы в соответствии с тематическими направлениями работы предприятия, учреждения, организации. Руководит разработкой планов редакционно-подгото-вительных работ, производственно-финансовых планов, графиков редакционных и производственных процессов издания. Осуществляет контроль за сроками представления рукописей, подготовки их к набору и обработки корректурных оттисков, за выполнением полиграфическими предприятиями графиков по набору, печати и  [c.317]

    9. Финансовое планирование: сущность и содержание.


    Финансовое
    планирование
    — выбор целей по
    реальности их достижения с имеющимисяфинансовыми
    ресурсамив зависимости от
    внешних условий и согласование будущих
    финансовых потоков. Выражается в
    составлении и контроле за выполнением
    планов формированиядоходовирасходов,
    учитывающих текущее финансовое состояние,
    выраженные в денежном эквиваленте цели
    и средства их достижения.

    Сводный
    финансовый план на определённый период
    называется бюджет.
    Для выполнения определённых проектов
    могут использоваться сметы
    или
    бизнес-планы.

    В
    рыночной
    экономикефинансовое
    планирование собственной деятельности
    может осуществляться отдельным индивидом,
    семьёй, организацией, целым государством
    или их объединением, а на предприятиях
    является неотъемлемой частьюфинансового
    менеджмента.

    Задача
    стратегического финансового планирования
    заключается в создании и поддержании
    равновесия между целями, финансовыми
    возможностями и внешними условиями,
    для чего производится прогнозирование
    финансовой деятельности на длительный
    период. В плановой
    экономикефинансово-хозяйственное
    планирование деятельности крупных
    экономических субъектов осуществляется
    государством, которое распределяет
    финансовые ресурсы между направлениями
    иотраслямисогласно долгосрочным целям и задачам
    государства.

    Бухгалтерский
    баланс,отчёт
    о прибылях и убыткахиотчёт
    о движении наличностине
    являются формами финансового планирования,
    так как в них отражаются данные из
    первичных документов по уже осуществлённой
    деятельности предприятия.

    Процесс
    планирования должен осуществляться
    при использовании таких принципов как:

    -
    гибкость (постоянная адаптация к
    изменениям среды функционирования
    предприятия, для чего необходима
    корректировка плана при различных
    изменениях внешней и внутренней среды)

    -
    непрерывность

    -
    адекватность

    -
    комплексность

    -
    многовариантность

    -
    итеративность (неоднократная увязка
    уже составленных разделов плана
    (итерации)

    10. Финансовые аспекты составления бизнес-плана.

    Бизнес-план– краткое, точное, доступное и понятное
    описание предполагаемого бизнеса,
    важнейший инструмент при рассмотрении
    большого количества различных ситуаций,
    позволяющий выбрать наиболее перспективные
    решения и определить средства для их
    достижения. Бизнес-план является
    документом, позволяющим управлять
    бизнесом, поэтому его можно представить
    как неотъемлемый элемент стратегического
    планирования и как руководство для
    исполнения и контроля.

    Планирование
    бизнеса
    — это определение целей и
    путей их достижения, посредством
    каких-либо намеченных и разработанных
    программ действий, которые в процессе
    реализации могут корректироваться в
    соответствии с изменившимися
    обстоятельствами.

    Бизнес-план
    служит трем основным целям:

    • Он
      дает инвестору ответ на вопрос, стоит
      ли вкладывать средства в данный
      инвестиционный проект.

    • Служит
      источником информации для лиц
      непосредственно реализующих проект.

    • Банк
      при принятии решения о выдаче кредита
      получает исчерпывающую информацию о
      существующем бизнесе заемщика и его
      развитии после получения кредита.

    Элементы
    бизнес-плана:

    1. Резюме

    2. Цели
      и задачи

    3. Анализ
      рынка

    4. Продукт

    5. План
      маркетинга

    6. План
      производства

    7. Управленческий
      персонал

    8. Источники
      и объём трудовых средств

    9. Финансовый
      план

    10. Деятельный
      финансовый план

    Финансовый
    план включает в себя:

    • План
      доходов и расходов.

    • План
      денежных поступлений и выплат.

    • Сводный
      баланс активов и пассивов фирмы.

    • График
      достижения безубыточности.

    • Стратегия
      финансирования (источники поступления
      средств и их использование).

    • Оценка
      риска и страхование.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *