Объектом финансового планирования является: Финансовое планирование – Объекты и субъекты финансового планирования

Объекты и субъекты финансового планирования

Особенности финансового планирования

Определение 1

Финансовое планирование представляет собой осуществляемое планомерное управление процессом создания, распределения, перераспределения и использования финансов.

Основная информационная база финансового планирования на макроуровне представлена прогнозами социального и экономического развития региона или страны, национальными проектами и программами, а также бизнес-планами.

При осуществлении финансового планирования происходит оценка структуры и состава собственных финансовых ресурсов, определение способов и возможностей увеличения объемов данных ресурсов, направлений эффективного их использования.

При этом задают пропорции, формируют, распределяют финансовые средства для того, чтобы достичь и поддержать финансовую устойчивость экономики, получить прибыль.

С помощью финансового планирования создаются условия для реализации государственной финансовой политики. Через финансовое планирование могут быть намечены пропорции в распределении финансов и планомерное использование их на цели, которые способны обеспечить их стабильность и определить соотношение между объемом и темпами роста валового внутреннего продукта и консолидированного государственного бюджета, между объемами финансовых ресурсов, которые остаются в распоряжении предприятий и перераспределенных средств.

Посредством финансового планирования государственные органы могут определить потребность в финансовых ресурсах, которые необходимы для решения задач, предусмотренных прогнозами экономического развития.

Правительство устанавливает источники покрытия этих средств, формируя количественные параметры при формировании и использовании бюджетных средств на разных уровнях. Основная цель финансового планирования заключается в обеспечении субъектов (предприятий, государства) финансовыми ресурсами.

Объекты финансового планирования

Среди объектов финансового планирования можно выделить, в первую очередь, финансовые ресурсы и капитал. Также объектами является непосредственная государственная деятельность или деятельность предприятия, результатом которой является составление финансового плана.

Составление финансового плана начинается со сметы отдельного предприятия и заканчивается сводным финансовым балансом государства.

Финансовое планирование в своём действии сконцентрировано на распределительных и перераспределительных процессах, которые осуществляются с помощью финансовых средств в области создания, распределения и использования финансовых средств, капитала и доходов.

Через финансовое планирование конкретизируются экономические и финансовые прогнозы, определяются показатели и пути, последовательность реализации, а также методы, которые содействуют достижению поставленных целей.

Финансовый план является сводом системы плановых показателей в форме баланса, сметы или бюджета, а также другого документа, который устанавливается нормами финансового права в установленных формах или произвольных формах, утверждаемых органами управления.

В финансовом плане отражены ожидаемые или планируемые качественные и количественные параметры при формировании и использовании доходов или финансовых ресурсов на планируемый промежуток времени.

Главным образом финансовые планы составляют в форме баланса по расходам и доходам. С помощью состава показателей финансового плана можно отразить специфику всех звеньев финансовой системы.

Среди объектов финансового планирования можно выделить движение финансов, отношения в сфере финансов, которые возникают при их формировании, использовании и распределении.

Также к объектам финансового планирования можно отнести стоимостную пропорцию, которая образуется при распределении финансов.

В качестве инструмента управления финансами предприятий финансовое планирование характеризуется различными формами и моделями, которые отражают большое число форм собственности, различия в способах и видах ведения бизнеса.

Замечание 1

Специфика финансового планирования заключается в том, что объектом планирования выступает не производственная деятельность субъектов в форме предприятий и государственных органов, а их финансовая деятельность, использование и формирование финансов.

При осуществлении финансовой деятельности субъекты финансового планирования устанавливают:

• параметры финансовой системы,
• источники и величину финансовых ресурсов,
• направления по их расходованию,
• степень соответствия денежного дохода, поступления и затрат.

Субъекты финансового планирования

Финансовое планирование осуществляется субъектами, которые могут быть представлены государством, отдельными звеньями или хозяйствующими субъектами в области обоснования эффективности принимаемых решений при учете их обеспеченности финансовыми источниками, оптимизации намеченных расходов и положительных итоговых результатов.

Субъекты финансового планирования включают органы власти государства и государственные органы управления, органы местного самоуправления, управления некоммерческих и коммерческих компаний, индивидуальных предпринимателей. Главным образом данные организации используют наемную рабочую силу.

Субъекты финансового планирования осуществляют систему мероприятий, которая способствует планомерному формированию и использованию финансов, накоплению денежных средств, поступлению финансов в зависимости от задач, которые ставятся в прогнозах развития, бизнес-планах и документах, соответствующей финансовой политики.

При работе с финансами субъекты финансового планирования задают пропорции формирования, распределения и перераспределения финансов для баланса и финансовой устойчивости, получения прибыли и доходов, достижения финансовых социальных и экономических задач. С помощью этих операций реализуют влияние органов управления на финансы, процесс финансирования, финансовой деятельности микроэкономического и макроэкономического уровня.

содержание, задачи, методы. Виды финансовых планов.

Обособленное
движение денежных средств и обратное
воздействие через распределение на
процесс воспроизводства определяет
необходимость планомерного управления
формированием, распределением и
перераспределением и использование
ф.р. которое составляет содержание
финансового планирования.

Объекты ф.п.
– финансовая деятельность экономических
агентов а .т.ж. формирование и использование
фин. рес.

Субъекты ф.п.
– органы гос. власти, местного
самоуправления, ком. и неком. организации.

В ходе финансового
планирования фин деятельности
устанавливаются параметры финансовой
системы, определяются величина и
источники финн.рес. и направления их
расходования, определяется уровень
дефицитности ресурсов. Информационной
базой ф.п.
являются прогнозы социально –
экономического развития страны, региона,
бизнес планы, бизнес проекты, программы
развития.

Цель ф.п.
– обеспечение ф.р. воспроизводственных
процессов в соответствии с прогнозами
социально – экономического развития,
бизнес планами с учетом рыночной
конъюнктуры а т.ж. тенденций развития
экономики.

Финансовый план
– документ который представляет собой
систему взаимоувязанных финансовых
показателей отражающих предполагаемый
объем поступлений и использования фин.
ресурсов на предстоящий период.

Задачи финансового
планирования:
1.Определение
объема ф.р. по каждому источнику
поступлений и в целом.

2.Определение объема
и направления использования ф.р.

3.Определение
сбалансированности финансовых и
материальных ресурсов.

4.Создание условий
для укрепления фин. устойчивости
организаций и бюджетных органов власти.

5.Определение
экономически обоснованных размеров
ф.р..

Финансовое
планирование охватывает 3 этапа:

1.Анализ выполнения
фин. плана в предыдущих и текущих плановых
периодах.
Примин. следующие виды экономического
анализа:

горизонтальный
анализ
(определяются абсолютный и относительные
показатели изменения), вертикальный
анализ(определение
структурных показателей), трендовый
анализ(
выявление тенденции изменения путем
сравнения плановых и отчетных данных
за ряд лет), факторный
анализ
(выявление влияние отдельных факторов
на фин. показатели .)

2.Разработка фин.
показателей, которые представляют собой
плановые числовые величины, отражающие
конкретные задания по формированию и
использованию фин. ресурсов. Бывают
утвержденные
(обязательные для всех) и расчетные
(используемые
для увязки и обоснования плановых
заданий). Прим. следующие виды расчета
показателей: метод экстраполяции,
нормативный метод, индексный метод,
программно – целевой метод.

3.Составление
фин. плана. Используется
балансовый метод, а т.ж. метод оптимизации
плановых решений (разрабатывается
несколько планов и выбирается 1)

На гос. уровне
основными финансовыми планами явл.
бюджеты
разного уровня и бюджеты внебюджетных
фондов.

К фин. планам
составляемым суб. хоз. относятся баланс
доходов и расходов, сводный баланс
(принцип декомпозиции), смета доходов
и расходов.
Разработка осуществляется на основе
бизнес планов. Ком. Организации составляют
фин. планы в виде баланс доходов и
расходов, сводный баланс, а неком.
организации в виде сметы или в виде
баланса доходов и расходов.

Баланс доходов
и расходов
содержит инф. о составе и объеме фин.
рес. и направления их использования на
текущий период.

Смета доходов и
расходов
отражает ассигнования из бюджета, доходы
от предпринимательской и иной деятельности
а также расходы, платежи в бюджет и
внебюджетные фонды.

Финансовое планирование на предприятии

Понятие, цели и задачи финансового планирования

Одной из важнейших функций управления является планирование, которое представляет собой процедуру разработки плана действий и определения направлений функционирования и развития рыночного субъекта. Среди основных типов планирования на предприятии особое место отводится финансовому планированию. Необходимость нем как особой сферы плановой деятельность связано с относительной самостоятельностью движения финансовых средств применительно к материальным активам компании.

Определение 1

Финансовое планирование – это планирование действий по образованию и использованию денежных ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и затрат денежных средств для нормального функционирования и развития компании.

Главная цель финансового планирования – это сбалансированность доходов и расходов предприятия. Также основными целями являются определение соответствия между наличием финансовых ресурсов и потребностью в них, выбор оптимальных источников формирования финансовых средств и эффективных вариантов их применения.

Задачи финансового планирования:

• определение резервов повышения доходов компании и способов их привлечения;


• эффективное применение финансовых ресурсов, установление наиболее рациональных направлений развития предприятия, которые в планируемом периоде обеспечат наибольшую прибыль;
• согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана компании;
• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с государственным бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Субъектами финансового планирования являются финансово-экономические подразделения, специалисты структурных отделов, структурные отделы, финансовые менеджеры, ответственные за процесс планирования финансов в компании.

Замечание 1

Объект финансового планирования – финансовые ресурсы.

Предметом финансового планирования считается процесс разработки системы финансовых показателей, которые определяют направления деятельности предприятия в будущем по созданию и применению фондов денежных средств.

Принципы финансового планирования

Эффективность финансового планирования зависит от четкого следования основным принципам:

1. распределение приоритетов;
2. грамотное прогнозирование;
3. минимизация рисков и обеспечение финансовой безопасности;
4. координация и интеграция;
5. оптимизация;
6. упорядочение;
7. контроль;
8. документирование.

Следование первому принципу необходимо, так как финансовое планирование связано со сложными объектами и процессами. Важно выделять наиболее значимые связи и зависимости, объединять их в группы. Это упрощает процесс разработки и контроля за выполнения плана.

Замечание 2

Прогнозирование – ключевой элемент финансового планирования. От его результатов зависит качество финансового плана. Прогноз составляется на основе анализа факторов внешней и внутренней среды предприятия.

Учет финансовых рисков, которые сопровождаются при принятии финансовых решений, позволяет находить пути их уменьшения или предупреждения. Это способствует обеспечению финансовой безопасности в компании.

Объединение различных сфер деятельности и их координация – это четвертый принцип финансового планирования. Он позволяет учитывать особенности работы всех отделов и структурных подразделений компании.

В соответствии с принципом оптимизации финансовое планирование обеспечивает выбор лучших с точки зрения ограничения вариантов применения финансовых ресурсов.

Упорядочение подразумевает создание единого порядка действий всего персонала компании.

Благодаря финансовому планированию налаживается эффективная система контроля за деятельностью предприятия.

Финансовое планирование подразумевает и документирование процесса финансово-хозяйственной деятельности компании.

Этапы финансового планирования

Процедура финансового планирования осуществляется поэтапно. Она включается в себя пять стадий:

• оценка финансовой ситуации;
• построение основных прогнозов;
• создание текущих финансовых планов и формулирование общей финансовой стратегии;
• выполнение оперативного финансового планирования;
• контроль за выполнением разработанных финансовых планов.

Этапы финансового планирования составляют единую технологию данного процесса, в основе которой лежит методология и методика разработки финансового плана. Методология предполагает теоретические основы управления финансами компании, а методика определяет способы увеличения накоплений денежных средств и минимизации затрат. Методика финансового планирования – это комплекс вариантов определения каждого показателя, который включается в финансовый план предприятия.

Первый этап финансового планирования подразумевается проведение анализа финансовых показателей деятельности компании за прошлый период. Эта оценка осуществляется на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Результаты изучения документов используются при составлении прогноза. Особое внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, издержки, размер полученной прибыли. Общий итог анализа дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и выявить проблемы.

На втором этапе на основе оценки финансового состояния компании составляются основные прогнозы, которые относятся к будущему финансовому планированию. Это прогноз движения денежных средств, прогноз бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.

Замечание 3

Результаты прогнозирования закладываются в основу разработки общей финансовой стратегии компании и составление текущих финансовых планов. Стратегия формируется по основным направлениям деятельность предприятия.

Четвертый этап – это осуществление оперативного финансового планирования. Оно заключается в создании и выполнении плана и отчета о движении денежных средств организации.

На последнем этапе проводятся контрольные мероприятия за текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельностью организации, которые и определяют конечные финансовые результаты.

Функции финансового планирования

Сущность и задачи финансового планирования

Любая компания, вне зависимости от ее размеров и вида деятельности, рано или поздно столкнется с необходимостью финансового планирования в области своих доходов и расходов.

Замечание 1

Для того чтобы поддерживать и развивать свой бизнес необходимы средства для финансирования расходов по заработной плате, материалам, продукции, прямым и накладным расходам. Проблема финансирования любой компании состоит в запаздывании доходов по отношению к расходам. Расход необходимо осуществить сейчас, а доход, ради извлечения которого этот расход производится, будет получен лишь в будущем, часто весьма отдаленном.

Помимо этого компании просто может не хватить своих средств. К примеру, это происходит при растущем бизнесе. При финансировании роста важно непрерывно привлекать и обслуживать заемный капитал.

Важнейшей задачей финансового планирования является определение планирования и финансирования. Вторая основная задача финансового планирования заключается в планировании и поддержание потока денежных средств, который обеспечивает осуществление своевременного и текущего платежа поставщикам и кредиторам, непрерывную поддержку удовлетворительной текущей ликвидности и платежеспособности. Всё это представляет собой условия для долгосрочного успеха предприятий.

Основные факторы для растущей роли планирования в условиях современности представлены:

• ростом размеров предприятий,
• усложнением форм деятельности,
• высокой нестабильностью внешних условий и факторов,
• новым стилем руководства сотрудниками,
• растущей ролью центробежной силы в экономике.

Можно сказать, что финансовое планирование представлено планированием всех доходов и направлений расходов денежных средств компании с целью обеспечения ее развития.

Финансовое планирование происходит через составление финансового плана в разном содержании и назначении в соответствии с задачами и объектами планирования.

Значение и функции финансового планирования

Разработка финансового плана в рамках финансового планирования играет решающую роль в системе мероприятий стабилизации финансового хозяйства любой компании.

Среди основных функций финансового планирования можно выделить установление стандартов с целью упорядочивания финансовой информации в форме финансового плана или отчёта об его исполнении.

В ходе финансового планирования могут быть определенный приемлемый объем финансовых ресурсов, которые нужны при реализации оперативного и долгосрочного плана компании.

С помощью оперативных финансовых планов создается база в сфере разработки общефирменной финансовой стратегии.

Среди основных функций финансового планирования можно выделить:

• обеспечить нормальный кругооборот финансов компании, в том числе вложений в реальный капитал, интеллект и финансовые инвестиции, прирост оборотных фондов и социальное развитие компании,
• выявить резервы и мобилизовать ресурсы для эффективного использования различных доходов компании,
• соблюдать интересы инвесторов,
• определять взаимоотношения с бюджетными и внебюджетными фондами, работниками предприятия и вышестоящими предприятиями,
• оптимизировать налоговую нагрузку и структуру капитала,
• контролировать финансовые компании, целесообразность запланированных операций и ситуаций.

В связи с функциями финансового планирования финансовый план разделяют на оперативный, перспективный и текущий. Сочетание перспективного и текущего планирования представляет собой бизнес-план, который разрабатывается в развитых государствах в процессе создания новой компании или обоснования выпуска новых видов изделий.

Замечание 2

Бизнес-планы обычно составляются на срок 3-5 лет, так как более длительные разработки не могут быть достоверными.

В ходе финансового планирования осуществляется анализ инвестиционных возможностей и возможностей по финансированию предприятий. Также прогнозируются последствия будущих и текущих управленческих решений, обосновывается выбор оптимальных вариантов плана из нескольких возможных альтернатив. В завершении оцениваются достигнутые результаты и сравниваются с планируемыми результатами.

Значение финансового планирования

Основное значение управления финансами и финансового планирования состоит в обеспечении рационального баланса между активами и пассивами, то есть средствами и источниками их формирования.

Можно сказать, что обеспечение устойчивого экономически оправданного соответствия источников финансирования активам должно осуществляться на каждом предприятии.

Основная цель в планировании финансами представлена обеспечением и поддержанием финансовой устойчивости на долгосрочную перспективу.

В широком смысле слова финансовая устойчивость представляет способность функционирования компании с получением прибыли и своевременного выполнения всех платежей и обязательств.

Замечание 3

Финансовое планирование в первую очередь включает в себя сопоставление баланса активов и пассивов, обеспечение рационального баланса между активами и пассивами.

Основой планирования и проектирования между активами и пассивами являются предполагаемые активы компании, то есть операции в сфере переработки ресурсов. Основными принципами и правилами формирования источников финансирования активов представлены отдельным элементом, по этой причине по результату баланса актива и пассива при определении необходимых изменений и собственных средств финансирования необходимо сформировать ориентир по величине капитализации прибыли в качестве главного параметра планирования расходной и доходной части финансов предприятия.

В современном формате понимания финансовый план компании является определением направления множества товаров или продукции, которая пользуется спросом при реализации, а также выбором финансовых источников и распределенных финансовых ресурсов, контроль реализации отдельных финансовых мероприятий.

Главные показатели финансового планирования

Основные показатели финансового плана предприятия

Основной финансового планирования на предприятии является финансовый план. Это процесс разработки системы показателей по обеспечению компании необходимыми денежными средствами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Анализ ключевых финансовых показателей позволяет определить конкурентоспособность организации на текущий момент и оценить эффективность ее деятельности. Это такие показатели, как:

• ликвидность;
• рыночная ценность;
• доля в структуре капитала заемных средств;
• уровень прибыльности;
• срок оборачиваемости активов.

Ликвидность и стабильность компании характеризуется соотношением активов и пассивов, а также соотношением объема прибыли с величиной затрат и капитала, что в свою очередь влияет на уровень производительности труда.

Замечание 1

Тесная взаимосвязь финансовых показатели и факторов, влияющих на деятельность предприятия, способствует отражению в финансовом плане те показатели, которые устанавливают оптимальный курс стратегии развития организации.

Разработка долгосрочного финансового плана позволяет осуществлять анализ динамики финансовых показателей за прошлый период времени, а также устанавливать их отклонения от плановых или отчетных показателей. Подобное исследование дает возможность оценить реальную эффективность выполнения финансового плана за прошедший период и внести необходимые изменения в бизнес-стратегию.

Выделяется группа показателей, которая помогает анализировать операционные издержки. Она позволяет откорректировать показатели, повышающие прибыльность предприятия. Введение изменений показателей управления активами способствует более эффективному их использованию. Корректировка показателей ликвидности приводит к росту платежеспособности и погашению задолженностей перед кредиторами.

Эффективность способов применения активов в финансовом плане влияет на показатели рентабельности. Улучшение показателей структуры капитала сокращает риск банкротства компании и обеспечивает ее выживание. Такие показатели обслуживания долга интересуют многих кредиторов.

Собственников организаций больше всего волнуют рыночные показатели, поскольку они отражают главную цель любого коммерческого предприятия – получение максимальной прибыли при росте рыночной стоимости акции и доли прибыли для выдачи дивидендов.

Порядок расчета ликвидности предприятия

Одним из основных показателей финансового планирования на предприятии является ликвидность. Это способность активов быть быстро проданными почти по рыночной цене. Это некая способность активов превращаться в деньги.

На практике рассчитывают три показателя ликвидности: текущая, быстрая и абсолютная.

Коэффициент текущей или общей ликвидности показывает соотношение текущих оборотных активов к текущим пассивам или краткосрочным обязательствам. Чем выше данный показатель, тем лучше платежеспособность компании.

$Ктл = ОА / КО$, где:

• $Ктл$ – коэффициент текущей ликвидности;
• $ОА$ – оборотные активы
• $КО$ – краткосрочные обязательства.

Нормой считается значение показателя 2 и более, ниже 1 – считается, что существует высокий финансовый риск (ситуация, когда организация не может стабильно оплачивать текущие платежи). Значение 3 говорит о нерациональной структуре капитала.

Коэффициент быстрой или промежуточной ликвидности отражает способность предприятия погашать свои текущие обязательства, когда появляются трудности со сбытом продукции.

Это финансовый показатель, который рассчитывается отношением высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормой считается значение не менее 1.

$Кбл = (ДЗкр + ФВкр + ДС) / ТО$, где:

• $ Кбл$ – коэффициент быстрой ликвидности;
• $ДЗкр$ – краткосрочная дебиторская задолженность;
• $ФВкр$ – краткосрочные финансовые вложения;
• $ДС$ – денежные средства;
• $ТО$ – текущие обязательства.

Показатель абсолютной ликвидности не так распространен, как предыдущие два коэффициента. Он определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам. Согласно нормативным актам нормой считается значение данного показателя не менее 0,2.

$Кал = (ДС + ФВкр ) / ТО$, где:

• $Кал$ – коэффициент абсолютной ликвидности;
• $ДС$ – денежные средства;
• $ФВкр$ – краткосрочные финансовые вложения;
• $ТО$ – текущие обязательства.

Порядок расчета уровня прибыльности предприятия

Замечание 2

Показатель, который напрямую влияет на прибыль компании, является доходность. Ее увеличение – это одна их главных целей менеджмента любой организации.

Чтобы компания приносила доход и занимала стабильное положение на рынке, следует:

• производить пользующуюся спросом продукцию;
• реализовывать продукцию по среднерыночным ценам, по которым потребители готовы покупать;
• производить продукцию в том объеме, который требует рынок для избегания больших запасов на складах;
• производиться продукцию на основе рационального расчета производственных затрат.

Анализ доходности предполагает оценку абсолютных и относительных показателей. Абсолютным показателем является прибыль компании. За ее счет любая организация пополняет фонд заработной планы, расширяет производственные обороты, а также финансирует другие направления деятельности.

Определение 1

Прибыль – это разница между стоимостью реализации продукции и ее себестоимостью, т.е. величиной всех расходов, затраченных на ее изготовление. Этот показатель можно узнать из данных бухгалтерской отчетности, а точнее из отчета о финансовых результатах.

Компанию можно является доходной, если ее выручка от реализации продукции покрывает все затраты на производство и сбыт продукции и образует разницу, т. е. прибыль.

Замечание 3

Относительным показателем доходности предприятия является рентабельность. Это показатель экономической эффективности деятельности компании. Рентабельность рассчитывается отношением прибыли или убытка от реализации продукции к ее себестоимости.

Максимальная эффективность производства и реализации продукции, а также конкурентоспособность компании зависит от высокого значения показателя рентабельности. Для увеличения данного показателя следует снижать себестоимость производства и реализации товаров, а также наращивать объемы продаж.

Финансовое планирование в банке

Сущность, цели и задачи финансового планирования в банке

Планирование в банковском секторе – это многоуровневый процесс, где объектами выступают все виды деятельности. Он определяет местные и общие перспективы его развития, цели и результаты работы.

Рисунок 1. Система планирования в коммерческом банке. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Третий уровень – финансовое планирование – направлен на превращение долгосрочных целей и задач банка в конкретные значения результативных показателей деятельности банка. Это осуществляется через реализацию ряда мероприятий в финансовой сфере.

Определение 1

Под финансовым планированием в коммерческом банке понимают планирование доходов и расходов денежных средств для нормального функционирования и развития учреждения.

Цель финансового планирования в банке – это разработка и осуществление процесса по рациональному управлению финансовыми рисками.

Основные задачи политики банка по управлению финансами: определение оптимальной структуры активных и пассивных операций; разработка направлений политики в области установления процентных ставок.

Финансовое планирование ориентировано на разработку альтернативных бюджетов, которые учитывают необходимые затраты капитала на новые программы, а также плановых балансов, обеспечивающих реализацию этих программ. Финансовый план строится на основе прогноза прибыли коммерческого банка. Прогнозирование включает анализ операционных доходов и расходов и сравнения с полученной прибылью, сумма которой достаточна для будущего развития банка.

Продуктами финансового планирования являются:

1. разработка целевой финансовой модели банка;
2. установление целевых значений параметров банковской системы;
3. подтверждение показателей прогнозирования финансовых результатов;
4. составление прогнозного баланса;
5. разработка плана банковских операций, бюджета структурных подразделений и самого банка в целом;
6. составление плана организационных мероприятий и назначение ответственных за их выполнение.

Этапы финансового планирования в банках

Замечание 1

Финансовое планирование как последний третий уровень, суммирует предыдущие этапы планирования и отражает результаты в виде стоимостных показателей. В качестве объектов финансового планирования выступают активы и пассивы, портфель банковских продуктов и услуг, а также связанные с ними доходы и расходы.

Финансовый план коммерческого банка состоит из двух частей: план портфеля активов, пассивов и услуг и план наступлений и расходов.

Процедура финансового планирования в банке состоит из нескольких этапов:

• установление суммы необходимой и достаточной прибыли;
• прогнозирование величины собственных средств и объемов активных банковских сделок;
• сравнение полученного в расчетах и запланированного объемов собственных средств;
• планирование структуры активных банковских операций банка и доходов по процентам;
• планирование системы пассивных операций и средней стоимости ресурсов;
• определение допустимого объема расходов по процентам;
• определение вероятного размера мобилизованных ресурсов;
• создание планового баланса банка.

На первом этапе прибыль определяется на основе стоимостной оценки инвестиций, дивидендов, затрат на организацию спонсорских и благотворительных мероприятий, расходов на жизнеобеспечение банка (оплата труда персонала, содержание, ремонт, аренда здания, приобретение офисных принадлежностей, расходов по операциям, не связанных с привлечением средств, доходов от беспроцентных операций).

На втором этапе изучается динамика собственных средств и размеров банковских операций на плановый период на основе балансового уравнения.

Прогнозирование системы активных банковских операций банка осуществляется на основе исследования динамики и качества структуры этих операций, сложившихся в предыдущем периоде, в рамках установления доли ссудных операций, ликвидных ценных бумаг и активов, которые не приносят доход. После планирования структуры активов составляется прогноз средних процентных ставок по данным операциям. Анализ структуры по пассивным операциям проводится аналогичным образом.

Когда все сбалансированные плановые показатели банка рассчитаны, строится плановый баланс, а также план источников получения и расходования денежных средств. Данный баланс оценивается с точки зрения ликвидности, размера прибыли, диверсификации портфеля активов и мобилизованных ресурсов.

Формирование финансового плана коммерческого банка

В процессе управления банком финансовый план играет важную роль. Он способствует проведению анализу обеспеченности необходимыми ресурсами и внутренними возможностями банка. Эта оценка нудна для разработки плана или отказа от проектов, который банк не может реализовать.

Определение 2

Финансовый план – это некий ориентир для оценки результатов деятельности банка. На его основе составляется план материального и морального стимулирования персонала. Главное предназначение финансового плана состоит в том, что он является элементом процесса управления рисками.

Финансовый план представляет собой инструмент выполнения финансовой стратегии банка, которая является наиважнейшей среди остальных функциональных стратегий, направленных на достижение стратегических целей банковской организации.

При создании финансового плана сравниваются несколько вариантов проектов развития ситуации (оптимистическое или пессимистическое), которые позволяют банку быстро адаптироваться под изменения условий деятельности или возникающих угроз развития.

Финансовый план включает:

• проведение расчета финансовых итогов работы банка на плановый период;
• определение необходимых финансовых, материальных и трудовых ресурсов.

В рамках финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках коммерческого банка. По завершению планового периода реальные итоги сравниваются с плановыми, выясняются причины отклонений и резервы для совершенствования деятельности.