Кредитор дебитор: Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор – Дебиторы и кредиторы

Дебиторы и кредиторы

Понятие дебиторов и кредиторов

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Определение 1

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Определение 2

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью.
Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Общая черта, которая присутствует как при наличии дебиторской задолженности, так и при кредиторской, состоит в наличии долговых обязательств.
Кредиторская и дебиторская задолженности бывают нескольких видов:

• Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
• Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
• Перед сторонними организациями.

Риски дебиторской и кредиторской задолженностей

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Замечание 1

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия. Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами. При этом, эта ситуация может осложняться дополнительными расходами, в виде начисления пеней, штрафов и т.д.
Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей провоцирует возникновение следующих рисков:

• Кредитный риск — риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
• Риск потери ликвидности предприятия — риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;


• Риск операционный — риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами

Дебиторская задолженность учитывается счетах: 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Для отражения кредиторской задолженности предназначены счета: 60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

• Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
• Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

Замечание 2

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени.
Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате. В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации.
Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.

Кредитор и дебитор

Автор Виктор Иванович На чтение 4 мин. Опубликовано 16.08.2015

Термины «кредитор» и «дебитор» встречаются в основном в области финансов и банковского дела, в частности в бухгалтерском учете. Дебиторы и кредиторы – это, как правило, контрагенты, отличие между которыми заключается в содержимом долговых обязательств. Разберем каждый из указанных терминов более подробно.

Кто является кредитором

Разбирая то, кто такие дебиторы и кредиторы, стоит отметить, что общим для этих лиц является наличие обязательств пер
ед второй стороной договоренности. Однако содержимое этих обязательств противоположно. Так, к примеру, если заимодатель обязан предоставить определенную сумму денег, то должник должен их возвратить на оговоренных изначально условиях.

Кредитор – физическое/юридическое лицо, перед которым у второй стороны договора имеется обязательство, к примеру, задолженность в результате предоставления ей кредита.

Ст.307 Гражданского кодекса РФ понятие «кредитор» трактует несколько шире, нежели встречающееся во взаимоотношениях банковских учреждений со своими клиентами. Согласно кодексу, предметом обязательства заемщика перед кредитором может выступать некоторое действие, как-то: выполнение работ, передача имущества, предоставление финансовых средств и т.п. Помимо того, в качестве обязательства может выступать необходимость воздержания от какого-либо действия при возникновении определенных условий.

Основание для возникновения долгового обязательства – договор, по которому, например, банк передает лицу финансовые средства. Обязательные условия такого договора: возвратность, срочность и платность.

Права и обязанности

Если фирма поставляет клиенту услуги или товары, то до момента полного расчета она также выступает в качестве кредитодателя, а сами взаимоотношения обозначаются в бухгалтерском учете как задолженность: у продавца – как дебиторская, а у покупателя – как кредиторская.

Если финучреждение предоставило клиенту определенные услуги и начислило комиссию, а последний ее не оплатил, то банк будет выступать заимодателем до полного исполнения второй стороной условий договора. Более того, заимодатель вправе затребовать у должника не только уплатить необходимую комиссию, но и вернуть ссуду полностью.

Кредитодателю доступна возможность переуступить право истребования долга третьей стороне. Согласие заемщика при этом не нужно.

Помимо прав, у заимодателей имеется и ряд обязанностей, в частности, это ответственность за соблюдение срока исковой давности – для общего случая он равняется трем годам.

Существует также такое правовое понятие, как «просрочка кредитора». Заимодатель обязан принять от второй стороны исполнение обязательств согласно договору. Должник же, у которого не приняли в срок погашение ссуды, в соответствии с российским действующим законодательством, не обязан уплачивать процентную ставку за период подобной вынужденной просрочки.

Кто является дебитором

В качестве дебитора, также, как и заимодателя, может выступать одно или несколько лиц. Если, согласно договору, каждая из сторон имеет обязанность перед другой стороной, то она одновременно считается должником второго лица и его заимодателем. Должнику не доступна возможность в одностороннем порядке отказаться от взятых обязательств и изменить их условия, если, конечно, иное не предусматривается составленным соглашением или законодательством.

Права и обязанности

Обязанности и права кредитополучателя возникают из условий сделки, договора, актов органов местного самоуправления и государственных органов, из судебного решения, в результате причинения вреда и иных оснований, которые предусмотрены действующим законодательством.

Дебитор имеет право передать исполнение долговых обязательств на третье лицо только в случаях, если условиями договора или законом не предусмотрена необходимость исполнения обязательств должником лично.

Если должник переуступил обязательства по займу третьему лицу, кредитор обязан принять от последнего их исполнение. Здесь важно отметить, что «исполнение долговых обязательств третьим лицом» и «перевод долга» – разные понятия, и во втором случае понадобится согласие заимодателя.

Если долговое обязательство возлагается сразу на нескольких должников, то каждым из них оно должно исполняться в равной доле. Если соглашением установлена солидарная ответственность дебиторов, то кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех заемщиков совместно, так по отдельности от любого из них (частично или в полном объёме). Дебитор, в полном объеме исполнивший солидарную обязанность, получает право на регрессный иск к другим заемщикам.

Дебитор, Кредитор и Кредитный договор: Видео

Должник — Википедия

Должник или дебитор (от лат. debitor, англ. debtor — должник, обязанный) — в гражданском праве — гражданин или юридическое лицо, обязанное по исполнению обязательства совершить определённое действие или воздержаться от совершения действия^[1].

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет должника как лицо, обязанное в силу обязательства совершить в пользу другого лица (кредитора) определённое действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определённого действия^[2].

В соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)» должником признаётся гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Федеральным законом^[3].

В бухгалтерском учёте дебиторами называются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие дебиторскую задолженность перед организацией-кредитором. Расчёты с дебиторами учитываются на счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»^[4].

В соответствии с Законом «Об исполнительном производстве» должником является гражданин или организация, обязанные по исполнительному документу совершить определённые действия (передать денежные средства и иное имущество, исполнить иные обязанности или запреты, предусмотренные исполнительным документом) или воздержаться от совершения определённых действий (ст. 49)^[5].

В соответствии с Законом «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности» должник — это физическое лицо, имеющее просроченное денежное обязательство (ст. 2)^[6].

Обязательным является условие наличия правоспособности и деликтоспособности, то есть наличие права и возможность нести ответственность за нарушение договоренности.

Права и обязанности должника возникают из условий договора, сделки, из актов государственных органов и органов местного самоуправления, из судебного решения, вследствие причинения вреда и из иных оснований, предусмотренных законом^[2].

Со стороны должника так же, как и со стороны кредитора, может участвовать одно или несколько лиц. Если каждая из сторон по договору несёт обязанность в пользу другой стороны, то она считается должником другой стороны и одновременно её кредитором. Должник не может в одностороннем порядке отказаться от исполнения обязательства и изменить его условия, за исключением случаев, предусмотренных договором или законом. Должник вправе исполнить обязательство до срока, если иное не предусмотрено законом или условиями обязательства^[7].

Должник вправе возложить исполнение обязательства на третье лицо если из закона или условий обязательства не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В случае, если должник возложил исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение^[7]. Следует различать исполнение обязательства третьим лицом и перевод долга, именно для перевода долга необходимо согласие кредитора.

Если в обязательстве участвуют несколько должников, то каждый из них обязан исполнить обязательство в равной доле. Однако если договором или законом устанавливается солидарная ответственность должников, то кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в полном объёме или в части долга. При этом должник, исполнивший солидарную обязанность, имеет право регрессного иска к другим должникам^[7].

При недееспособности кредитора, его уклонении от принятия исполнения и в некоторых других случаях должник вправе внести причитающиеся с него деньги или ценные бумаги в депозит нотариуса или суда^[7].

По российскому законодательству несостоятельным должником признаётся^[3]:

• гражданин, или индивидуальный предприниматель, неспособный удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества;
• юридическое лицо, неспособное удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

права и обязанности должника, несостоятельный должник, обязательства дебитора, работа с дебиторами, управление дебиторской задолженностью, права и обязанности дебитора, кто является дебитором

Добавлено в закладки: 0

Кто такой дебитор? Описание и определение термина.

Дебитор – это лицо, физическое или юридическое, имеющее задолженность, невыплаченную тому пли иному лицу или компании. В гражданских правах этот термин употребление по отношению к одной из сторон в отношениях обязательств, которой должна совершить определенные действия или воздержаться от их совершений. Дебитору может являться только лицо, которое имеет гражданские права. Это может быть как физическим, так и юридическим лицом. При заключении договорных обязательства, которые носят двусторонний характер, одно и то же лицо является в одно и то же время и дебитором, и кредитором.

Дебитор в гражданском праве — гражданин или юридическое лицо, которое обязано по исполнению обязательства совершить определённое действие или воздержаться от совершения действия
Гражданский кодекс Российской Федерации определяемый должника как лицо, которое обязано в силу обязательства совершить в пользу другого лица (кредитора) определённое действие, как-то: передать имущество, выполнять работу, уплачивать деньги и т. п., либо воздержаться от определённого действия.

В соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)» должником признаётся гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательству и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Федерального закона.

В бухгалтерском учёте дебиторами называются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющего дебиторскую задолженность перед организацией-кредитором. Расчёты с дебиторами учитываются на счёте «Расчёты с разными дебитора и кредитора».

Права и обязанности должника

Права и обязанности должника возникающие из условий договора, сделку, из актов государственных органов и органов местного самоуправлений, из судебного решения, вследствие причинение вреда и из иных оснований, предусмотренного законом.

Со стороны должнику так же, как и со стороны кредитора, может участвовать одно или нескольких лиц. Если каждая из сторон по договору несёт обязанность в пользу другой стороны, то она может считаться должником другой стороны и одновременно её кредитором. Должник не может в одностороннем порядку отказаться от исполнения обязательства и изменить его условий, за исключением случаев, предусмотренного договором или законом. Должник вправе исполнить обязательству до срока, если иное не предусмотрено законом или условий обязательства.

Должник вправе возложить исполнению обязательства на третье лицо если из закона или условию обязательства не вытекает обязанность должника исполнить обязательству лично. В случае, если должник возложил исполнение обязательства на третье лицо, кредитору обязан принять исполнение. Следует различать исполнение обязательства третьим лицом и перевод долга, именно для перевода долга необходимого согласие кредитора.

Если в обязательстве участвуют несколько должнику, то каждый из них обязан исполнить обязательству в равной доле. Однако если договором или законом устанавливается солидарная ответственность должника, то кредитор вправе требовать исполнение как от всех должников совместно, так и от любого из них в полном объёме или в части долга. При этом должнику, исполнивший солидарную обязанности, имеет право регрессного иска к другим должнику.

При недееспособности кредитора, его уклонении от принятию исполнения и в некоторых других случаях должник вправе внести причитающихся с него деньги или ценные бумаги в депозиту нотариуса или суда.

Несостоятельный должник

По российскому законодательству несостоятельного должника признают:

• гражданина, или индивидуального предпринимателя, неспособного удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполненными, и если сумма его обязательств превышается стоимость принадлежащего ему имущества;
• юридическим лицом, неспособное удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Обязательства дебитора

Когда каждая из сторон участников договора несет какие-либо обязательству перед другой стороной, тогда она, как правило, считается и должнику и кредитором другой стороны. Дебитора не имеет права отказаться от выполнения своих обязательства по возврату задолженности в одностороннем порядке. Однако, дебитору имеет право переложить выполнения своих обязательства на трети лица, в случае, когда это не идет вразрез с законодательству. Однако, для осуществления перевода долга с дебитора на третье лицо, необходимо, в обязательного порядке, получить согласие кредитору.

Нередко могут возникать ситуации, при которых дебитор оказывается не в состоянии возвратить долг по различным объективным причинам. В таком случае, задолженности дебитора начинает относиться к безнадежной, чем нарушается действующего соглашение или контракт, заключенный с кредитором. Однако, говорить о том, что не возврат дебиторскую задолженности является преступлением, однозначно нельзя. Связано это с тем, что объективными причинами невозвращения долга могут быть банкротство или иные непредвиденного форс-мажорные обстоятельства, так как работа с дебиторами подразумевает наличие определенного рисков.

К тому же, дебиторы могут осуществлять оплату по долгам согласно тем приоритетам, которым они же сами и выбирают. Но, несмотря на это, как правило, погашение просроченной дебиторскую задолженности перед кредиторами (финансовыми организациями, предприятиями) осуществляет в принудительном порядке и после вынесения судом соответствующих решения.

Работа с дебиторами

Работа с дебиторами и с дебиторской задолженности включает несколько этапов. Чаще всего, для погашения дебиторской задолженности выделяется один год. Если же, в течении выделенных года задолженность так и не была погашена, в таком случае такая задолженность автоматически переходит в разряд сомнительной. В случае, если по истечению определенных периодов, чаще всего – трех лет, такая задолженность не будет погашенной, то ее относят к безнадежной. Именно для таких случаев, на предприятий и в финансовых учреждениях создан резерв сомнительного задолженности. Такой резерв может быть, как и общим, так и отдельного для каждого конкретного долга.

Итак, следует вывод, что в случае, если дебитора не выплачивает задолженность, то предприятие или финансовой организации списывает необходимую суму задолженности за счет своего резерва. Таким образом, уменьшается общего доход предприятия. Данная процедура не является положительным фактором для предприятия, хотя и позволяется на каком-то этапе избежать простоя в работе и даже банкротства. По этой причине всегда ведется строгий и тщательный учет дебиторов.

Управление дебиторской задолженностью

Кроме рассмотренного понятия «дебитор», необходимого затронуть и понятие «управления дебиторской задолженностью», так как они очень тесно взаимосвязаны. Вкратце данное понятие обозначает изучение кредитором деятельность своего дебитора (должника), давая возможность определить – насколько платежеспособным является последний. Данная процедуры направлена на то, чтобы максимально обезопасить себя от потенциально ненадежного сотрудничеству. Основными целями данного понятию являются уменьшение долга, оценку потенциально возможных издержек.

Проводя расчеты с дебиторами, финансовые организаций, как правило, осуществляются планирование и организацию дебиторской задолженности. Расчеты с разными дебиторами предполагаются риск возникновения сомнительной или невыплаченной задолженности, поэтому от того, насколько качественно проводится управлением данной задолженностью, зависит ликвидность и доходы предприятий или финансовой организации.

Разбирая то, кто такие дебиторам и кредиторам, стоит отметить, что общим для этих лиц является наличие обязательства перед второй стороной договоренности. Однако содержимое этих обязательств противоположно. Так, к примеру, если заимодатель обязан предоставить определенную сумму денег, то должник должен их возвратить на оговоренного изначально условиях. Кредитору – физическое/юридическое лицо, перед которым у второй стороны договора имеется обязательство, к примеру, задолженности в результате предоставления ей кредита. Ст.307 Гражданского кодекса РФ понятие «кредитор» трактует несколько шире, нежели встречающихся во взаимоотношениях банковских учреждения со своими клиентами. Согласно кодексу, предметом обязательству заемщика перед кредитором может выступить некоторое действие, как-то: выполнению работ, передаче имущества, предоставлению финансовых средств и т.п. Помимо того, в качестве обязательств может быть выступать необходимость воздержанию от какого-либо действия при возникновения определенных условий. Основание для возникновений долгового обязательства – договор, по которому, например, банк передается лицу финансовые средства. Обязательные условия такого договора: возвратности, срочности и платности.

Права и обязанности дебитора

Если фирма поставляется клиенту услуги или товары, то до моменту полного расчета она также выступает в качестве кредитодателя, а сами взаимоотношения обозначают в бухгалтерском учете как задолженности: у продавца — как дебиторская, а у покупателю – как кредиторская. Если финучреждение предоставило клиенту определенных услуг и начислило комиссию, а последнего ее не оплатил, то банк будет выступать заимодателю до полного исполнения второй стороной условия договора. Более того, заимодатель вправе затребовать у должника не только уплаты необходимой комиссии, но и вернуть ссуду полностью. Кредитодателю доступна возможность переуступить право истребовать долг третьей стороне. Согласие заемщика при этом не нужно. Помимо прав, у заимодателей имеется и ряд обязанности, в частности, это ответственность за соблюдение срока исковой давности – для общего случая он равняется трем годам. Существует также такое правовое понятие, как «просрочка кредитора». Заимодатель обязан принять от второй стороны исполнение обязательств согласно договора. Должник же, у которого не принял в срок погашение ссуды, в соответствию с российским действующим законодательством, не обязан уплачивать процентной ставки за период подобной вынужденной просрочки.

Кто является дебитором

В качестве дебитор, также, как и заимодателя, может выступает одно или несколько лиц. Если, согласно договору, каждой из сторон имеет обязанность перед другой стороной, то она одновременно считается должником второго лица и его заимодателем. Должник не доступна возможность в одностороннем порядке отказаться от взятых обязательства и изменить их условия, если, конечно, иное не предусматривают составленным соглашением или законодательством. К содержанию Права и обязанность Обязанности и права кредитополучателя возникают из условий сделки, договора, актов органов местного самоуправления и государственного органов, из судебного решения, в результата причинения вреда и иных оснований, которого предусмотрены действующим законодательством.

Дебитор имеет право передать исполнение долговых обязательств на третье лицо только в случаях, если условий договора или законом не предусмотрена необходимость исполнения обязательству должником лично. Если должник переуступает обязательства по займу третьему лицу, кредитора обязан принять от последнего их исполнения. Здесь важно отметить, что «исполнения долговых обязательств третьим лицом» и «перевод долга» — разных понятий, и во втором случае понадобится согласие заимодателя.

Мы коротко рассмотрели понятие дебитор, права и обязанности должника,  несостоятельный должник, обязательства дебитора, работа с дебиторами, управление дебиторской задолженностью, права и обязанности дебитора, кто является дебитором. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Дебитор. Расчеты дебитора и кредитора, учет обязательств

Дебитор – это физическое или юридическое лицо, способное нести гражданские обязанности, у которого есть долги перед предприятием или организацией. При этом дебитором является только лицо, которое приобретает товары либо услуги в кредит. Дебиторская задолженность считается активом предприятия, однако только до тех пор, пока она полностью не возмещена. Тогда задолженность переходит в наличные деньги.

Последние новости:

Отношения дебиторов и кредиторов

Возникает долговое обязательство всегда на основе договора, в котором обязательным критерием должна быть возвратность и платность. Кроме того, договор определяет сроки, в которые долг должен быть возвращен.  Таким образом, дебиторы и кредиторы – это две стороны одной договоренности, которой они связаны. Только если дебитор – это лицо, которое имеет те или иные долговые обязательства, то кредитор – это займодатель или тот, перед кем у второй стороны соглашения есть обязательства. В качестве как дебиторов, так и должников может выступать несколько лиц. При этом должники не могут изменить условия обязательств или отказаться от них, только если это не было предусмотрено в договоре.

Если дебитор выполняет свои обязательства, то кредитор обязан принять это исполнение. Если же должник не возмещает положенные договором долги добровольно, кредитор имеет право обратиться в суд.  Кредитор может передать долг третьему лицу без согласия заемщика. Дебитор же в свою очередь может сделать это только если в договоре или законодательстве не указано, что именно он должен выполнить наложенные обязательства.

Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерских отчетах по дебету счетов.

Как учитывается дебиторская задолженность

Согласно белорусскому законодательству, бухгалтеры должны производить инвентаризацию активов и долгов предприятия перед тем, как составлять годовой отчет. Все задолженности и активы должны иметь документальное подтверждение. В случае, если по дебиторским задолженностям истек срок давности предъявления обязательств, то они списываются либо в счет резерва по сомнительным долгам, либо на финансовые результаты. Срок давности по дебиторской задолженности составляет 3 года, и 4, в случае, когда дебитором является иностранное лицо. Дебиторская задолженность, которую больше нет возможности взыскать, также списывается, при этом безнадежность должна быть доказана документально.

Все расчеты по дебиторским задолженностям должны быть отражены в установленных законом счетах.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите
её и нажмите Ctrl+Enter

Дебитор: кто это, чем занимается, отличие от кредиторов, дебиторская задолженность

Отличие дебиторов от кредиторов предусматривает то, что первые являются должниками, а вторые – это субъекты, предоставляющие долг. Как кредитором, так и дебитором может являться только лицо, имеющее неоспоримые гражданские права.

На вопрос, кто такой дебитор, важно дать четкое определение, что это предприниматель или предприятие, имеющие дебиторскую задолженность, которая может разделяться на следующие подтипы:

• Реализованная продукция, услуги или выполненные работы разного характера.
• Переплата в небюджетные или бюджетные фонды.
• Расходы на хозяйство или командировки.
• Авансовые выплаты.
• Долги подразделений.
• Вексельные задолженности.

Дебитор более понятным словом – актив предприятия.

Кредитор – это лицо, которому должны деньги. Иными словами, рассматривая понятия, кто такой дебитор и кредитор, второй – это пассив предприятия. Деловая практика – кредитное приобретение, сроком не менее 30 дней. В некоторых случаях такой кредит может составлять до 3-4 месяцев со дня выписки счета-фактуры.

Как кредитор, так и дебитор должны принимать во внимание все возможные факторы, проводить своевременный анализ деятельности, а также стараться не допускать образования просроченных долгов.

Работа с дебиторами: права и обязанности

Дебитор и дебиторская задолженность – понятия, предусматривающие долг физического или юридического лица. Если одна из сторон выполняет обязательства в пользу второй стороны, она является ее же кредитором.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает то, что первый не может в самостоятельно изменить условия долгового соглашения. Исключение могут составлять только те случаи, когда это предварительно предусмотрено Договором или Законодательством.

Обязательства дебитора могут выполняться досрочно. Требования дебитору, согласно действующему закону, могут быть переложены на третье лицо. Здесь стоит провести грань между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае обязательно необходимо согласие кредитора.

Например, если дебиторами выступают несколько лиц, каждое из них должно выполнять свои обязательства равной мерой.

Читайте также: Все, что нужно знать о покупке акции: что это, виды и особенности, как законно купить акции

Что делать, если появляется дебиторская задолженность?

Дебитор банка – это лицо, работа с которым требует определенных знаний и навыков. Для того, чтобы грамотно выстроить данные взаимоотношения, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

• Необходимо проанализировать финансовое благосостояние должника.
• Сформируйте порядок расчета, определите сроки и величину кредитной линии.
• Упорядочите документооборот между структурными подразделениями.
• Установите порядок взыскания дебиторской задолженности.

Определив данные факторы, можно будет выстроить сотрудничество с дебитором таким образом, что с возвратом долга не возникнет никаких проблем.

Читайте также: Что такое микрозайм? Чем они опасны? Кто их выдает?

Классификация дебиторской задолженности

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами делается сотрудниками специализированных компаний. Если говорить об исполнении долговых обязательств, здесь классификация будет следующей:

• Нормальная. Срок реализации нормального долга еще не наступил.
• Просроченная. Просрочка выплаты может повлечь за собой сбой производственных процессов. Для восстановления положения необходимо прибегнуть к привлечению заемных денежных средств.
• Сомнительная. При наличии такого долга у кредитора могут возникнуть сомнения в том, что дебитор вернет долг в полном объеме. Показателем сомнительности выплат может служить то, что заемщик начинает скрываться от судебных исполнителей.
• Безнадежная. Обязательства дебитора не могут быть реализованы полной мерой из-за банкротства или ликвидации предприятия. Здесь кредитор может попытаться взыскать имущество должника. Но, как показывает практика, очень часто такие попытки приравниваются к нулю.

Учет расчетов с дебиторами – важный процесс, который предусматривает четкое понимание того, какая задолженность образовалась. Каждый дебитор должен принимать во внимание то, что своевременное погашение долга является залогом эффективности производства, а также снижения рисков несения ответственности.

Что делать, если дебитор не производит расчеты вовремя?

Когда рассмотрено, кто такие кредиторы и дебиторы, обратите внимание на возможные причины непогашения образовавшегося долга:

• Финансовые проблемы. Этот фактор является наиболее частым в условиях современной экономики. Кризис и прочие нежелательные обстоятельства ведут к тому, что дебитор не может погасить долг в указанный срок.
• Наличие финансовой возможности, но отсутствие желания должника. Образование дебиторского долга может быть обосновано определенной стратегией. Часто непогашение задолженности возникает из-за того, что дебитор привык жить в долг, расширяя таким образом свой бизнес.
• Форс-мажор. Сюда можно отнести природные катаклизмы, стихийные бедствия, а также стороннее вмешательство компетентных органов.
• Недобросовестные планы. Что такое дебиторы, которые по сути являются злоумышленниками, не понаслышке знают те организации, которым приходится работать с физическими лицами или с мелкими заказчиками. Среди представителей малого бизнеса часто можно встретить мошенников, желающих завладеть чужими финансовыми средствами.

Дебиторы и кредиторы, разница между которыми очевидна, должны изначально проводить сопоставление всех возможных факторов и тщательный анализ деятельности контрагента, что будет являться залогом своевременной выплаты долга.

Читайте также: Дропшиппинг – что это и как с ним работать

Если возникает необходимость, кредитор может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Представители данного агентства будут всеми возможными способами пытаться взыскать денежные средства. Если говорит о возможных мерах, они могут быть следующими:

• Психологические. Периодически дебитору будут поступать телефонные звонки с просьбой выплатить долг. Здесь может наблюдаться самая разная эмоциональная окраска тона сотрудника бюро.
• Экономические. К должнику применяются финансовые санкции, штрафы, пени и так далее.
• Юридические. Чаще всего, это подача иска в суд. Но, до этого обязательно будет проводиться соответствующая переписка юридического характера.

Если перечисленные методы все же принесли ожидаемый результат и дебитор частично или полностью погасил долг, кредитор все равно вычеркнет данного контрагента из списка возможных партнеров.

Кол-во просмотров: 3 655

это… Определение, особенности, права и обязанности :: SYL.ru

Дебитор — это физическое либо юридическое лицо, имеющее задолженности перед каким-либо иным лицом или компанией. В области гражданского права данный термин употребляется в отношении к одной из сторон, от которой требуется совершение определенных действий либо воздержание от их выполнения. Дебитором может быть физическое или юридическое лицо, имеющее гражданские права. В договорных обязательствах двустороннего характера в роли дебитора и кредитора может выступать одно и то же лицо.

Определение

В гражданском праве дебитор — это гражданин или юридическое лицо, обязанное совершить либо воздержаться от совершения определенного действия. В Гражданском кодексе РФ должник определяется как лицо, обязанное в силу обязательств выполнить определенные действия в пользу другого лица — передать имущество, выплатить денежную сумму или работу либо воздержаться от его совершения.

Согласно закону «О несостоятельности (банкротстве)» дебитор — это физическое, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, неспособные удовлетворить требования, предъявляемые кредиторами по денежным обязательствам, или выплатить обязательные платежи в течение установленного Федеральным законом срока.

В бухгалтерском учете дебитор — это индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие перед кредиторской организацией дебиторскую задолженность. Все расчеты приводятся на счете «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Права и обязанности

Из условий сделки, договора, актов государственных органов и локальных органов самоуправления, судебного решения и прочих оснований, предусмотренных законом, возникают права и обязанности должника.

Со стороны должника, как и со стороны кредитора, может принимать участие одно либо нескольких лиц. Если по условиям договора каждая из сторон имеет обязанности перед другой стороной, то она одновременно считается ее должником и кредитором. Отказ должником в одностороннем порядке от выполнения обязательств или изменение их условий невозможны за исключением предусмотренных законом либо договором случаев. Должник имеет право на исполнение всех обязательств до установленного срока, если условиями соглашения или законом не предусмотрено иное.

Должник может возложить исполнение взятого обязательства на третье лицо, если по закону либо условиям договора он не обязан исполнять обязательства лично. Кредитор принимает исполнение даже в том случае, если оно возложено на третье лицо. Согласие кредитора требуется только для перевода долга, но никак не для исполнения обязательств третьим лицом.

Обязательство, в котором принимают участие несколько должников, должно исполняться ими в равной мере. Кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех должников, так и от каждого из них полностью или частично при условии, что договором или на законодательном уровне предусмотрена солидарная ответственность. Должник имеет право подачи регрессного иска при исполнении солидарной обязанности.

Должник может внести причитающиеся с него деньги либо ценные бумаги в депозит суда или нотариуса в случае недееспособности кредитора либо уклонении им от принятия исполнения.

Несостоятельность должника

Согласно действующему российскому законодательству несостоятельным признается следующий должник:

• Индивидуальный предприниматель или гражданин, неспособный выполнить требования кредиторов по финансовым обязательствам либо выплатить обязательные платежи, если обязательства и обязанности, возложенные на него, не исполнены в течение трех месяцев с соответствующей даты, и если сумма обязательств больше стоимости имущества, принадлежащего ему.
• Юридическое лицо, неспособное выполнить обязанности перед кредиторами и выплатить платежи, если соответствующие обязанности не выполнены в течение трех лет с даты их исполнения.

Обязательства дебитора

Одна из сторон договора может одновременно являться и кредитором, и должником другой стороны при условии, если она несет обязательства перед ней. Дебитор не может в одностороннем порядке отказаться от выполнения возложенных на него обязательств, но при этом может переложить их на третье лицо при условии, что его деятельность не идет вразрез с действующим законодательством. Перевод долга с одного лица на другое осуществляется после получения согласия кредитора.

В некоторых ситуациях по различным объективным причинам невозможно произвести расчеты с дебиторами. В таком случае задолженность причисляется к категории безнадежных, что нарушает действующий контракт, договор или соглашение, заключенное с кредитором. При этом невозврат дебиторской задолженности не считается преступлением. Объясняется это тем, что объективными причинами того, что долг не был возвращен, могут быть банкротство либо любые другие форс-мажорные обстоятельства, поскольку расчеты с дебиторами и кредиторами подразумевают определенные риски.

Дебиторы имеют полное право на выплаты по долгам согласно выбранным ими приоритетам. Несмотря на это, в большинстве случаев просроченная дебиторская задолженность гасится принудительно и после вынесения соответствующего судебного решения.

Работа с дебиторами

Учет расчетов с дебиторами ведется в несколько этапов. Срок погашения дебиторской задолженности в большинстве случаев составляет один год. Если за данное время задолженность не была погашена, то она переходит в категорию сомнительной. К безнадежной ее относят в том случае, если она остается непогашенной в течение трех лет. В финансовых учреждениях и на предприятиях специально для таких ситуаций создается резерв сомнительной задолженности. Он может быть как отдельным для каждого долга, так и общим.

Финансовая организация или предприятие выплачивает задолженность за счет имеющегося у нее резерва в случае, если дебитор не погашает ее самостоятельно. Соответственно, общий доход предприятия понизится. Процедура позволяет избежать банкротства и простоя в работе, однако не является положительным фактором для предприятия. В связи с этим всегда осуществляется тщательный и строгий учет дебиторов и кредиторов.

Права дебитора перед предприятием

Взаимоотношения, в которых фирмы поставляет клиенту товары или услуги, в бухгалтерском учете обозначаются как задолженности: со стороны продавца — дебиторская, со стороны покупателя — кредиторская. До момента окончательного расчета фирмы выступает в роли кредитодателя.

Финансовое учреждение является заимодателем при условии предоставления клиенту определенных услуг и начисления комиссии, которая не была оплачена последним, и до того, как вторая сторона не исполнит условия договора. Заимодатель может требовать с должника не только выплаты комиссии, но и возврата полной суммы ссуды. Кредитодатель имеет полное право на передачу долга третьей стороне, при этом не требуется согласие заемщика.

Обязательства

Заимодатель имеет не только права, но и обязанности, одним из которых является ответственность за соблюдение срока исковой давности — для общих ситуаций он равен трем годам.

Под понятием «просрочка кредитора» подразумевают обязанность заимодателя принять исполнение второй стороной обязательств согласно договору. За период вынужденной просрочки может накопиться процентная ставка, которую не обязан выплачивать должник, если у него не была принята погашенная в срок ссуда.

Итоги

Понятие дебитора довольно широкое и может трактоваться по-разному в зависимости от категории применяемого права. Работа с данной категорией лиц требует тщательного учета расчетов с дебиторами и кредиторами во избежание допущения ошибок.