Кредиторка и дебиторка: О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

Содержание

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

Продолжаем курс справочных материалов для тех, кто только знакомится с бухгалтерией.

В процессе работы нашего предприятия, хотим мы того или нет, но мы всегда будем взаимодействовать с другими участниками рынка. Этих участников мы называем контрагенты и они как бы внешние участники по отношению к нам. Однако не забываем, что внутри наше предприятие тоже взаимодействует, но уже с другими участниками рынка.

Любые отношения участников рынка, будь то внешние(контрагенты) или внутренние(сотрудники и подотчетные лица), проявляются в таких понятиях как дебиторы и кредиторы.

Дебиторы — это организации, ИП и лица, которые должны нашему предприятию. Дебиторская задолженность — это суммы денег, что должны нам участники рынка (дебиторы).
Кредиторы — это организации, ИП и лица, которым наше предприятие должно.

Кредиторская задолженность — это суммы денег, что наше предприятие должно участникам рынка (кредиторам).

Как возникает кредиторская и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность в бухучете возникает в том случае, когда наше предприятие что-то покупает у других организаций или ИП, у поставщиков. А также, когда покупатели взяли и перечислили нашей фирме аванс в счет будущих покупок.

В случае же с собственными сотрудниками — это использование их знаний и времени за определенную плату. Вот это определенная плата, т.е. заработная плата, которую мы еще не выплатили — есть кредиторская задолженность — наше предприятие должно сотрудникам.

Дебиторская задолженность в бухучете возникает, когда наше предприятие платит наперед поставщику, т.е. выдает аванс, либо наши покупатели не оплатили нам за то, что купили у нас.

Сотрудники тоже могут вызывать дебиторскую задолженность. Это происходит тогда, когда сотрудник заработной платы получил больше, чем полагается (теперь ему придется либо вернуть деньги, либо отработать их).

Где «живет» кредиторская и дебиторская задолженность?

Задолженности в бухучете появляются только на тех счетах, что ответственны за фиксацию долгов/обязательств нашей фирмы. Т.е. это не те счета, что хранят информацию об Активах/Имуществе фирмы. Это не те счета, по которым ведется учет материальных объектов, которые можно увидеть и потрогать.

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список:

С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6

С Работниками: 70, 71

С государством: 68, 69

Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.

Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

Дополнительно

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так: «Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие. А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но… Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

что это и чем она отличается от кредиторской

Дебиторская задолженность — все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физлица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили. Переплата налогов или заем сотруднику тоже приводят к дебиторской задолженности.

Сергей Антонов

никому ничего не должен

Профиль автора

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность — это то, что должны компании, то кредиторская — наоборот, когда та сама задолжала контрагенту. Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность
Переплата по налогам	Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки
Предоплата поставщику за товар	Долг перед поставщиком за отгруженный товар
Заем работнику на покупку жилья	Остаток задолженности по кредиту перед банком

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Переплата по налогам

Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки

Предоплата поставщику за товар

Долг перед поставщиком за отгруженный товар

Заем работнику на покупку жилья

Остаток задолженности по кредиту перед банком

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по нескольким признакам.

По срокам погашения — на долгосрочную и краткосрочную. Краткосрочная — долг, погашаемый в течение года с момента заключения договора. Например, если оплата за отгруженные материалы должна поступить через два месяца. Долгосрочная — со сроком погашения больше года. Например, заем для сотрудника.

По срокам погашения обязательств — на нормальную или просроченную. Срочная, или нормальная, — когда еще не пришло время гасить долг. Например, компания поставила клиенту товар, но по договору тот может заплатить в течение 10 дней. Спустя неделю его задолженность еще считается нормальной. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли. Например, тот же покупатель не оплатил товар даже спустя месяц.

По основаниям возникновения — в зависимости от того, кто должен компании:

Покупатели — например, по договорам поставки.
Поставщики — от которых не получили товар, хотя перевели предоплату.
Государство — например, когда компания переплатила по налогам.
Работники — например, если компания выдала им заем.
Учредители — если, например, не оплатили свою долю в уставном капитале компании.

По вероятности погашения — на сомнительную и безнадежную. Сомнительная не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежная — с истекшим сроком исковой давности. Если компания-должник ликвидирована или у приставов не получается взыскать деньги, то долг тоже считают безнадежным. А еще, когда должника исключили из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой.

Управление дебиторской задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.

Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Основные задачи управления задолженностью

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Участники управления задолженностью

Проблемы долгов касаются не только финансистов компании. В управлении дебиторской задолженностью участвуют и другие подразделения. Например, сотрудники службы безопасности проверяют контрагентов, менеджеры по продажам и бухгалтеры мониторят неплатежи, юристы составляют претензии и взыскивают долги в суде. В свою очередь руководство компании организует процесс, контролирует его, мотивирует сотрудников.

Процесс управления задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться. Чтобы рассчитать задолженность, надо собрать информацию по всем счетам бухучета, где она числится, проанализировать суммы долга, количество дебиторов, сроки погашения. После этого бухгалтерия сверяет суммы с контрагентами, а также выявляет сомнительные долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Срок исковой давности

Минимальный срок давности по такому иску — три года. Максимум — 10 лет для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.

Общий срок исковой давности.
Ст. 196 ГК РФ

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Важно, что если кредитор признал долг нереальным для взыскания и списал его как убыток, то сама задолженность в балансе не аннулируется. Ее нужно отражать еще пять лет с момента списания, так как у должника могут появиться деньги.

Списание дебиторской задолженности. Положение по ведению бухгалтерского учета

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

Продажа дебиторской задолженности

Компания может сама взыскивать долг, а может продать его. Цена будет меньше самого долга, но кредитор избавит себя от досудебной переписки с должником, судебных разбирательств и волокиты с приставами. Есть несколько вариантов, как оформить такую сделку.

Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу.
Ст. 382 ГК РФ

По договору уступки требования — цессии, если такая процедура предусмотрена в договоре, на основании которого появился долг. По сути цессия — это соглашение, в соответствии с которым кредитор передает кому-то свои права требования долга.

Цессия. Гл. 3 ГК РФ

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

Через факторинг работают, когда продавцу срочно нужны деньги, а покупателю важно работать с отсрочкой платежа. Банк или факторинговая компания кредитуют поставщика, выкупая его дебиторскую задолженность. Вот как это работает

Финансирование под уступку денежного требования.
Гл. 43 ГК РФ

Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Через вексель — если покупатель передает вексель в счет оплаты товара, то кредитор может потом передать эту ценную бумагу или продать кому-то. Преимущество векселя в том, что сам он — уже подтверждение долга, никаких дополнительных документов, например для суда, не требуется.

ФЗ «О переводном и простом векселе»

Дебиторская задолженность. Что это и как с ней работать

Дебиторская задолженность — это долги компаний, физических лиц или государства перед предприятием. Например, если предприятие оплатило заказанный товар, а исполнитель его не доставил, то он имеет дебиторскую задолженность.

Виды дебиторской задолженности

Существует такая классификация дебиторской задолженности

По способу погашения:

— Товарная — дебиторская задолженность, которая погашается товарами, услугами или работами;

— Денежная — погашается средствами в определенной валюте.

По срокам погашения:

— Нормальная или обычная дебиторская задолженность — если время на уплату долга еще не наступило;

— Сомнительная — сторона не выполнила обязательства в указанные в договоре сроки и не предоставила никаких гарантий на дальнейшее их выполнение;

— Безнадежная — дебиторская задолженность подпадающая под уверенность, что долг не будет возвращен, или по которой истек срок исковой давности.

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это долг компании перед юридическими или физическими лицами. Кредиторская задолженность обязывает компанию предоставить услуги, поставить товар, или выплатить средства контрагенту.

То есть, проще говоря, кредиторская задолженность — это ответственность предприятия перед контрагентами, а дебиторская — ответственность контрагентов перед предприятием. Также к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Например, дебиторская задолженность — это предоплата контрагенту за предоставленные услуги, заем сотруднику, а кредиторская задолженность — это задолженность по кредиту перед банковским учреждением, невыплата контрагенту за предоставленные услуги и др.

Как возникает дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда, например, контрагент открывает магазин продовольственных товаров и договаривается с поставщиками о выплате по факту его реализации. В этом случае контрагент имеет дебиторскую задолженность перед предприятием.

Многие компании имеют дебиторскую задолженность. Если контрагенты проверены на надежность, то переживать не нужно. Однако, стоит детально изучать вопрос долгов, чтобы они не стали безнадежными.

Работа с дебиторской задолженностью предполагает

— Предупреждение возникновения долга;

— Обсуждение выплаты долга;

— Принудительное возвращение долга.

Как управлять дебиторской задолженностью

Проверка партнеров

Перед заключением договора с контрагентом важно удостовериться, что у него хорошая репутация, поэтому обязательно нужно проверить его историю сотрудничества с другими компаниями. Нужно подать запрос на актуальный баланс партнера и вычислить следующие коэффициенты:

Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности

Для определения платежеспособности контрагента, необходимо вычислить эти два коэффициента за три даты отчетности. Это позволит понять насколько клиент платежеспособен. А также важно установить правила отсрочки платежей. Например, сроком на год отсрочка не предоставляется, сроком до 2 лет в размере 30%, сроком до 3 лет 50% и более.

Работа с должниками

Для корректной работы с должниками нужно придерживаться следующего алгоритма действий:

— Устное напоминание о задолженности;

— Письменное напоминание о задолженности;

— Предарбитражное письмо;

— Обращение в суд.

Если в первых двух этапах может участвовать категорийный менеджер, который ведет контрагента, то в двух последних исключительно юрист.

Списание невзысканных долгов

В случае, если долг взыскать не удается, его необходимо его списать, или же долг недостаточно большой, и обращаться в суд нет смысла. В этом случае должно быть одно из условий:

— Организация должника ликвидирована, или он признан банкротом;

— Срок исковой давности истек;

— На основе акта государственного органа или постановления суда долг признан безнадежным.

Если долг не удается взыскать, предприятие имеет право его списать на расходы и уменьшить налог на прибыль.

Дебиторская задолженность: от А до Я

Время чтения: 6 мин. Нет времени читать?

Содержание статьи

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

К содержанию

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

К содержанию

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

Требование уплаты долга
Подробный расчет суммы возникшего долга
Расчет начисления процентов
Крайний срок погашения задолженности
Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

ПБУ дебиторская задолженность \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу ПБУ дебиторская задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ПБУ дебиторская задолженность

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Перевод долга. Первоначальный должникОсновная сумма обязательства по займу отражается заемщиком (первоначальным должником) как кредиторская задолженность на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (при получении займа на срок не более 12 месяцев) (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (при получении займа на срок более 12 месяцев)) (п. 2 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению Плана счетов). Сумма процентов, причитающихся к уплате по договору займа, учитывается на отдельных субсчетах по кредиту счета 66 (67) (п. 4 ПБУ 15/2008). Дебиторская задолженность покупателя (заказчика) по оплате реализованных ему товаров, иного имущества (выполненных работ, оказанных услуг) отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Инструкция по применению Плана счетов). На дату перевода долга погашается кредиторская задолженность по договору займа (по основной сумме займа и по процентам, начисленным, но не уплаченным на эту дату) и уменьшается дебиторская задолженность покупателя (заказчика), что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 66 (67) и кредиту счета 62.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Первоначальный кредиторПраво требования, представляющее собой имущественное право, является частью имущества организации (ст. 128 ГК РФ). Следовательно, уступка права требования отражается в бухгалтерском учете как продажа имущества. Поступления от уступки права требования долга признаются прочими доходами (на дату передачи права требования) в размере стоимости, установленной договором цессии (п. п. 7, 10.1 ПБУ 9/99). Прочие доходы отражаются по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов). Соответственно, расходы, связанные с уступкой права требования, признаются прочими (п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99). Дебиторская задолженность за реализованные товары (работы, услуги) отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», а суммы выданных займов и начисленных по ним процентов — на счетах 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы», и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов). Соответственно, расходы, связанные с уступкой права требования, отражаются по дебету счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции с указанными счетами.

Нормативные акты: ПБУ дебиторская задолженность

Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Дебиторская задолженность в балансе это актив или пассив

Функционирование предприятий связано с займами и авансовыми поставками. Соответственно, при работе компании образуется недоимка перед контрагентами и сумма, которую уже партнеры задолжали этой фирме. Такие нюансы фиксируются в бухгалтерии организации.

Причем чтобы правильно отразить конкретную операцию, экономисту уместно знать базовые термины. В этой публикации разберемся, дебиторская задолженность – это актив или пассив, и к какому разделу баланса относятся долги предприятия. Подобные знания полезны начинающим финансистам и руководителям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно!

Нюансы определения долгов дебиторов

К активам предприятия относится имущество, а к пассивам — источники для получения этой собственности

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

В бухгалтерии организаций дебиторскую задолженность относят к активам предприятия

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Информация о недоимках перед компаньонами

Кредиторская задолженность становится источником для получения имущества компании

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Соответственно, эта позиция отражается в правой части таблицы баланса — пассиве

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Подробности учета

«Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520. При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

поставщики;
покупатели;
персонал;
бюджет;
внебюджетные структуры;
другие контрагенты.

Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются. То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

Учитывайте, записи о задолженностях предприятия вносятся в бухгалтерию на основании первичной документации

Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации. В этой ситуации используются соглашения или договора о поставках. Причем сумма, которая отражена в контракте, в 80% случаев становится фактическим размером долгов. Однако тут встречаются и исключения, например, при сделках товарообмена.

Учитывайте, кредиторская задолженность считается «худшим» пассивом при отрицательном значении в пассиве баланса. Экономисты говорят, когда источником актива организации становится эта часть бухгалтерии, появляются основания для признания неплатежеспособности такого предприятия. Ведь погашение недоимки в подобных обстоятельствах неизменно приводит к банкротству и потере ликвидности капитала.

Принципы отражения счетов

Отметим, в корректно заполненной бухгалтерской книге размер пассива равен величине активов. В ситуациях, когда баланс не сходится, экономист ошибся с выбором позиции отражения конкретной операции. Тут целесообразно пересмотреть записи отчетного периода, чтобы найти и устранить неточность.

В балансе оба раздела распределяются и по срокам погашения

В случае, когда на предприятии образуются остатки по активно-пассивным счетам проведенных расчетных операций, сотрудник экономического отдела выводит дебетовое и кредитовое сальдо. Напомним, взаимозачеты обеих позиций – ошибка. Кроме того, в балансе оба раздела подразделяются и по срокам погашения. Здесь используется деление на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Сведения об оборотных активах

Экономисты относят дебиторскую задолженность к оборотным активам, которые считаются высоколиквидными ресурсами

Теперь вернемся к обсуждению теоретических вопросов и определимся, к каким активам относится дебиторская задолженность.

Поскольку этот раздел баланса определяет собственность компании, тут известна классификация по структуре, распределению и участию объекта в формировании бюджета предприятия.

Экономисты делят активы на оборотные и необоротные средства. К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

«Дебиторка» считается оборотным фондом организации, поскольку такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем

Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку. Отметим, высокие показатели этой величины вкупе с низким значением кредиторской задолженности говорят о грамотной стратегии экономического развития.

Однако здесь уместно проведение комплексной оценки и сличения коэффициентов и периода оборачиваемости обеих величин. Помните, превышение «кредиторки» над долгами дебиторов – негативный сигнал для руководителя компании.

Экономисты говорят, что стандартный показатель соотношения задолженностей для динамично развивающихся организаций составляет единицу.

Заключительные тезисы

Как видите, дебиторская и кредиторская задолженности становятся плюсами, которые определяют курс управления компанией. Соответственно, обе позиции полярно отражаются и в бухгалтерском учете предприятия.

Причем грамотный учет и расшифровка конкретной группы способствует упрощению анализа эффективности функционирования фирмы. Помните, баланс отражает реальное положение дел в компании.

Отражение в активах и пассивах баланса дебиторской и кредиторской задолженности играет важную роль при оценке ликвидности предприятия

Здесь удастся увидеть перечень собственности предприятия, узнать о финансовых обязательствах такой организации и сделать выводы о соответствии экономической политике руководителя реалиям. Запомните, в идеале обе части бухгалтерской книги уравновешиваются. По указанным причинам главной задачей экономиста организации становится корректное отражение ситуации в балансе и периодическая инвентаризация задолженностей.

Узнать о нюансах списания «кредиторки» с истекшим сроком исковой давности читателям удастся в этой публикации.

Отметим, целью руководителя фирмы становится увеличение высоколиквидных оборотных фондов при одновременном снижении финансовых обязательств перед компаньонами. Высокое соотношение такого имущества к необоротным ресурсам показывает результаты грамотного управления.

+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно!

Кроме того, применимо к пассивам, экономисты считают идеальной ситуацией, когда источниками актива становятся прибыль и капитал организации.

Дебиторская и кредиторская задолженность — это

Значение дебиторской и кредиторской задолженности

В современном, быстроменяющемся мире и не простой сложившейся экономической ситуации, увеличиваются риски, связанные с продажей товаров, оказанием услуг с отсрочкой платежа. В свою очередь уровень конкурентоспособности компании зависит как от наличия ликвидных активов, так и оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

В целом, наличие как дебиторской, так и кредиторской задолженности в коммерческой организации, является нормальным состоянием, при этом эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, является залогом успеха компании. Дебиторская и кредиторская задолженность является прямым фактором формирования показателей финансового положения предприятия, она влияет на уровень ликвидности бухгалтерского баланса, на показатели платежеспособности, на относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости, а так же на показатели деловой активности. Все перечисленные выше показатели формируют облик предприятия, именно тот ее вид, на который акцентируют внимание ее инвесторы и партнеры.

Величина и объем дебиторской и кредиторской задолженности в организации зависит от различных факторов, а именно: объема производства и реализации продукции (товаров и услуг), вида произведенной продукции и оказываемых услуг, емкости рынка, степени наполняемости рынка этой продукцией, системы установленных расчетов с покупателями и поставщиками компании, их финансового состояния, системы маркетинга, а также уровня экономического развития страны. Даже в довольно слаженной и тщательной системе отбора покупателей в компании, в ходе взаимодействия с ними нельзя исключать различные накладки, поэтому организация не может полностью избавиться от дебиторской задолженности. В данный период развиваются дополнительные методы для возмещения убытков от безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности. Одним из таких примеров является страхование предпринимательской деятельности, в частности страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств по договорам.

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления
хозяйственной деятельности, коммерческие организации вынуждены работать с
различными физическими и юридическими лицами, расчеты осуществляемые между
которыми формируют дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В экономической литературе существует достаточно большое количество подходов различных авторов к определению терминов дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того некоторые авторы по разному могут представлять как ее виды так и классификацию в целом.

Изначально, такой термин как «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов «debeo», «debui», «debitum», которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»]. В свою очередь понятие «кредиторская задолженность» происходит от «credit», что означает – «вера», «доверие».

Согласно экономическому словарю: «по своему содержанию дебиторская задолженность является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, неоплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели».

По своей экономической сущности «дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме». Что касается кредиторской задолженности, то автор отмечает, что кредиторская задолженность представляет собой привлеченные средства в оборот предприятия и является обязательствами компании в отчетном и будущих периодах.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Можно выделить внешние и внутренние факторы, влияющие на уровень дебиторской и кредиторской задолженности организации. Так к внешним факторам относятся: уровень развития и состояние экономики страны в целом, курс иностранных валют по отношению к рублю, уровень и объем импорта в структуре товарооборота, проводимая ЦБ РФ денежно – кредитная политика, уровень инфляции, емкость и насыщенность рынка. К внутренним факторам относятся: направление и организация кредитной политики предприятия, организация системы контроля и учета дебиторской кредиторской задолженности, профессионализм финансовых менеджеров и работников бухгалтерии, система взаимосвязи с контрагентами, налоговыми органами и органами социального страхования, а так же другие факторы.

Если рассматривать основные причины возникновения дебиторской кредиторской задолженности, то к ним можно отнести: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, несвоевременная оплата долгов, нарушения сроков оплаты налогов и иных платежей, нарушения трудового законодательства в области организации труда и заработной платы, хищения, недостачи, растраты, поставки бракованной и некомплектной продукции от поставщиков.

Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

С точки зрения различных научных дисциплин, существуют разные подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности: юридический, экономически – правовой, экономический и бухгалтерский. Данные подходы представлены на рисунке 1.

Подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности

[flat_ab id=»5″]

Как
можно заметить, с точки зрения различных подходов, понятие дебиторской и
кредиторской задолженности трактуется по-разному, но сущность этих понятий
схожа.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

В таблице 1
представлены основные подходы к определению понятия и сущности таких категорий
как дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности

Автор	Характеристика понятия
Райзберг Б.А.	«дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами».
Борисов А.Б.	«дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними». «кредиторская задолженность — это денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены».
Бакаев А.	«кредиторская задолженность – это вид обязательств, характеризующих: 1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними; 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку»
Яшина Н.И.	«дебиторская задолженность — элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия, поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской». «кредиторская задолженность – задолженность самой организации юридическим или физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами».
Носова Ю.А.	«под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определенные сроки».

[flat_ab id=»11″]

Таким образом, исходя
из выше представленных определений, можно сделать логический вывод о том, что
дебиторская и кредиторская задолженность это задолженность, возникающая в ходе
операций проводимых с различными контрагентами организации, говоря простыми
словами – задолженность нашей организации перед физическими и юридическими
лицами, а так же задолженность физических и юридических лиц перед нашей
организацией.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Условно, дебиторская задолженность делится на 2 большие группы (рисунок 2).

Структура дебиторской задолженности

В зависимости от характеристики дебитора дебиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— дебиторская
задолженность покупателей и заказчиков за реализованную им продукцию, оказанные
услуги и выполненные работы;

— дебиторская
задолженность сотрудников компании. К данной категории относится задолженность
подотчетных лиц, а так же лиц, являющихся плательщиками по возмещению
материального ущерба;

— задолженность
налоговых органов и органов социального страхования по переплатам в бюджет и
внебюджетные фонды.

[flat_ab id=»13″]

В зависимости от характеристики кредитора кредиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— кредиторская
задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. К данному виду задолженности можно
отнести также задолженность по пеням и штрафам;

— кредиторская
задолженность работникам компании;

— кредиторская
задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги
по выплате дивидендов и др.

Как уже было отмечено выше, дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную:

— нормальная
дебиторская задолженность – это дебиторская задолженность за продукцию, товары
и услуги, фактически уже отгруженную, но срок оплаты по данным операциям еще не
наступил;

— просроченная дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, по которой срок оплаты уже наступил, но денежные средства от покупателей и заказчиков не перечислены.

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность различных организаций, физических или юридических лиц, а в свете последних вариантов изменения законодательства, возможно и такой категории как самозанятого населения, конкретной организации (задолженность покупателей за приобретенную продукцию, задолженность подотчетных лиц за выданные в подотчет средства и пр.). При этом дебиторская задолженность входит в более общее понятие «обязательство». В соответствии с п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Основными составляющими
кредиторской задолженности организации являются задолженность продавцам товаро
– материальных ценностей, сырья, готовой продукции, товаров или услуг,
задолженность перед кредитными организациями, банками, налоговыми органами и
органами социального страхования и обеспечения.

Счета кредиторов и дебиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность

В бухгалтерском учете иногда возникает путаница при работе между кредиторской задолженностью и дебиторской задолженностью. Эти два типа счетов очень похожи по способу регистрации, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, поскольку один из них является счетом активов, а другой — счетом обязательств. Их смешение может привести к отсутствию сбалансированности в вашем бухгалтерском уравнении, которое переносится в вашу базовую финансовую отчетность. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Вот эти три основных утверждения.

Важно отметить важность уравновешивания ваших активов и пассивов и акционерного капитала Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в бухгалтерском учете. Значимость баланса можно объяснить основным уравнением бухгалтерского учета: Активы Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные.Правильное определение и = Обязательства + Собственный капитал. Можно также изменить уравнение в соответствии со своими предпочтениями.

Что такое кредиторская задолженность?

Счета к оплате — это счет с текущими обязательствами , на котором отслеживаются деньги, которые вы должны какой-либо третьей стороне. Третьими сторонами могут быть банки, компании или даже кто-то, у кого вы взяли взаймы деньги. Одним из распространенных примеров кредиторской задолженности являются покупки товаров или услуг у других компаний.В зависимости от условий погашения суммы обычно подлежат оплате немедленно или в течение короткого периода времени.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это счет текущих активов , на котором отслеживаются деньги, которые третьи лица должны вам. Опять же, этими третьими сторонами могут быть банки, компании или даже люди, которые заняли у вас деньги. Один из распространенных примеров — это сумма, которую вам причитается за проданные товары или услуги, которые ваша компания предоставляет для получения дохода.

Как учесть кредиторскую задолженность?

В деловых операциях компании часто покупают товары на счету (не за наличные). Термин, используемый для обозначения транзакций, — это покупки «на счету», что означает транзакцию, в которой не задействованы наличные деньги. Лучше всего это проиллюстрировать на примере.

1 июня 2017 года Институт корпоративных финансов приобрел компьютерное оборудование на сумму 1000 долларов США за счет компании LED. Это означает, что наш счет активов, компьютерное оборудование, увеличился, и наш счет пассивов, кредиторская задолженность, также увеличился на 1000 долларов.Ниже показано, как это будет выглядеть в журнальной записи:

Как вести учет дебиторской задолженности?

С другой стороны, бывают случаи, когда компания продает товары или услуги «за счет». Опять же, это означает, что происходит транзакция, в которой не задействованы наличные деньги. Вот еще один пример, который поможет проиллюстрировать, как это может выглядеть.

2 июня 2017 года Институт корпоративных финансов продал канцелярские товары на сумму 300 долларов США за счет компании Price Company.В результате сделки наша дебиторская задолженность увеличилась на 300 долларов, а счет канцелярских товаров уменьшился на 300 долларов. Вот как это будет выглядеть в журнале:

Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Еще одно важное примечание: иногда компании добавляют скидки к своим счетам дебиторской задолженности, чтобы стимулировать заемщика. вернуть сумму раньше. Скидки приносят пользу обеим сторонам, потому что заемщик получает скидку, в то время как компания получает выплату наличными раньше, поскольку компаниям требуются денежные средства для своей операционной деятельности.

Обозначения для скидок

Вот два обычно используемых обозначения:

x / 10 или x / 20 (где «x» — обычно любое число от 1 до 4)
n / 30

Для первого обозначения мы читаем его как процентную скидку «x», если сумма будет выплачена или получена в течение 10 дней. Некоторые компании могут даже предоставить скидку, если сумма будет возвращена или получена в течение 20 дней.Вот как будет выглядеть пример 4% скидки при выплате в течение 15 дней: 4/15 .

Второе обозначение, обычно используемое после обозначения скидки, означает, что чистая сумма должна быть выплачена в течение 30 дней, или сколько дней вы решите. Прекрасный способ продемонстрировать, что это будет значить, — показать пример.

Пример кредиторской задолженности

31 марта 2017 года Институт корпоративных финансов принял решение о закупке запасов на сумму 750 долларов США на счет у FO Supplies.Условия данной сделки 2/10, п / 30. Вот как это будет выглядеть в журнальной записи:

Так будет выглядеть первоначальная покупка запасов в журнальной записи. Мы исключили термины из части описания нашей записи в журнале, потому что это необязательно. Это зависит от человека, хотят ли они включать условия сделки.

Следующая часть записывает скидку, если счет погашается в течение периода скидки.Чтобы определить скидку, нам нужно взять 750 долларов и умножить на 0,02 (2%). Вот как это будет выглядеть в вашей записи в журнале:

Обратите внимание, что мы записываем скидку непосредственно по запасам. Это потому, что мы осознаем, что мы заплатили меньше за полученный инвентарь. Это сделано для предотвращения завышения или занижения суммы товарно-материальных запасов на конец финансового года. годовой в нашей финансовой отчетности, особенно в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.

Что произойдет, если мы не вернем его в течение льготного периода? Что ж, это просто, мы просто записываем это как регулярное погашение кредиторской задолженности:

Хотя в этом примере основное внимание уделяется кредиторской задолженности, вы также можете сделать это и с дебиторской задолженностью, и мы можем продемонстрировать это с помощью это следующий пример.

Пример дебиторской задолженности

Здесь мы будем использовать тот же пример, что и выше, но вместо этого Институт корпоративных финансов продает запасы на 750 долларов компании FO Supplies.Условия все те же, 2/10, n / 30.

Это первая запись, которую бухгалтер записывает для идентификации продажи на счете. После этого, если дебиторская задолженность будет погашена в течение периода скидки, нам необходимо записать скидку.

Обратите внимание, что у нас есть учетная запись, которая называется скидками и надбавками. Этот счет является контр-счетом, который идет против дохода от продаж в отчете о прибылях и убытках.Другим примером контрсчета является резерв по сомнительным счетам Разрешение по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам — это счет по контрсчету, связанный с дебиторской задолженностью и служащий для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату., О чем вы можете узнать в нашей статье о расходах на безнадежные долги.

Наконец, если дебиторская задолженность погашается после периода дисконтирования, мы регистрируем это как регулярный сбор дебиторской задолженности.

Дополнительные ресурсы

Мы надеемся, что это дало вам довольно хорошее представление о различиях между кредиторской и дебиторской задолженностью. Надеюсь, это также дало вам некоторое представление о некоторых из многих вещей, которые мы можем делать с этими учетными записями, например о скидках. Если вам интересно узнать больше, обязательно ознакомьтесь со следующими статьями CFI:

Оборот активов Оборот активов Оборот активов измеряет величину дохода, генерируемого бизнесом, по отношению к его средним совокупным активам за данный финансовый год.
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
Ноты Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность записана простые векселя, которые дают держателю или предъявителю право получить сумму, указанную в соглашении.

Счета к оплате (AP) Определение

Что такое кредиторская задолженность?

Счета к оплате (AP) — это счет в главной бухгалтерской книге, который представляет собой обязательство компании выплатить краткосрочную задолженность своим кредиторам или поставщикам. Другое распространенное использование «AP» относится к бизнес-отделу или подразделению, которое несет ответственность за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

Ключевые выводы

Кредиторская задолженность — это суммы, причитающиеся продавцам или поставщикам за полученные товары или услуги, за которые еще не была произведена оплата.
Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отображается как остаток кредиторской задолженности в балансе компании.
Увеличение или уменьшение общего AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в отчете о движении денежных средств.
Руководство может принять решение оплачивать свои просроченные счета как можно ближе к срокам их оплаты, чтобы улучшить денежный поток.

Счета к оплате

Общий баланс кредиторской задолженности компании на определенный момент времени будет отображаться в ее балансе в разделе текущих обязательств.Кредиторская задолженность — это долги, которые необходимо выплатить в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. На корпоративном уровне AP относится к выплатам краткосрочной задолженности поставщикам. Кредиторская задолженность, по сути, представляет собой краткосрочную долговую расписку от одного предприятия другому предприятию или юридическому лицу. Другая сторона будет регистрировать операцию как увеличение своей дебиторской задолженности на ту же сумму.

Кредиторская задолженность — важная фигура в балансе компании. Если AP увеличивается по сравнению с предыдущим периодом, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными.Если AP компании уменьшается, это означает, что компания платит по своим долгам за предыдущий период быстрее, чем покупает новые товары в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для управления денежным потоком бизнеса.

При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхнем разделе денежного потока от операционной деятельности. Руководство может использовать AP для управления денежными потоками компании до определенной степени.Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, оно может увеличить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP. Однако эту гибкость в отношении оплаты позже необходимо сопоставить с текущими отношениями компании со своими поставщиками. Всегда полезно оплачивать счета в срок.

Учет кредиторской задолженности

Для правильного ведения бухгалтерского учета с двойной записью необходимо, чтобы для всех проводок, сделанных в главной книге, всегда существовали компенсационные дебетовые и кредитовые операции.Для учета кредиторской задолженности бухгалтер кредитует кредиторскую задолженность при получении счета-фактуры. Зачет по дебету для этой записи обычно производится по счету расходов на товар или услугу, которые были приобретены в кредит. Дебетование также может производиться на счет актива, если приобретенный объект является капитализируемым активом. Когда счет оплачен, бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить сальдо пассивов. Зачетный кредит зачисляется на счет денежных средств, что также уменьшает остаток денежных средств.

Например, представьте, что компания получает счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет-фактуру, он записывает кредит в 500 долларов в счет кредиторской задолженности и дебет в размере 500 долларов по расходам на канцелярские товары. На этом этапе дебет в размере 500 долларов США по расходам на канцелярские товары переводится в отчет о прибылях и убытках, поэтому компания отразила операцию покупки, даже если денежные средства не были выплачены. Это соответствует методу начисления, когда расходы признаются по мере их возникновения, а не при переходе денежных средств из рук в руки.Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер зачисляет кредит на 500 долларов на денежный счет и дебет на 500 долларов на кредиторскую задолженность.

Компания может иметь много открытых платежей, причитающихся поставщикам одновременно. Все невыплаченные платежи поставщикам отражаются в счетах к оплате. В результате, если кто-нибудь посмотрит на остаток в кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма отображается в балансе. Например, если компания, указанная выше, также получила счет за услуги по уходу за газоном на сумму 50 долларов, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности будет равна 550 долларам до того, как компания выплатит эти долги.

Кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность

Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» как синонимы, эти фразы относятся к схожим, но немного различающимся ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, относящиеся к товарно-материальным запасам, такие как коммерческие принадлежности или материалы, которые являются частью запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги или обязательства компании.

Например, если ресторан должен деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти товары являются частью товарных запасов и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности.Между тем, обязательства перед другими компаниями, такими как компания, занимающаяся чисткой униформы персонала ресторана, попадают в категорию кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе категории под термином «кредиторская задолженность».

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность по сути противоположны. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это деньги, которые компания должна, как правило, клиентами.Когда одна компания заключает сделки с другой в кредит, одна делает запись о кредиторской задолженности в своих книгах, а другая — о дебиторской задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Каковы примеры кредиторской задолженности?

Кредиторская задолженность создается каждый раз, когда фирма причитается за предоставленные услуги или продукты, которые еще не были оплачены фирмой. Это может быть покупка у продавца в кредит, подписка или рассрочка платежа, подлежащая оплате после получения товаров или услуг.

Где я могу найти кредиторскую задолженность компании?

Кредиторская задолженность находится на балансе фирмы, и, поскольку они представляют собой средства, причитающиеся другим лицам, они регистрируются как текущие обязательства.

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской?

Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив. С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам.Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

Являются ли счета к оплате бизнес-расходами?

Нет. Некоторые люди ошибочно полагают, что кредиторская задолженность относится к повседневным расходам основной деятельности компании, однако это неправильное толкование этого термина. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках фирмы, а кредиторская задолженность учитывается как обязательства в балансе.

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Знание разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью жизненно важно для владельцев малого бизнеса, которые хотят лучше понять свой бухгалтерский процесс.Узнайте все, что вам нужно знать о дебиторской и кредиторской задолженности, прямо здесь.

Основы кредиторской и дебиторской задолженности

Давайте начнем с основ: каков процесс расчета кредиторской и дебиторской задолженности?

Первое: кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность (также называемая ПД) — это счет в главной бухгалтерской книге вашей компании, который представляет собой обязательство по выплате долга перед кредиторами или поставщиками. Короче говоря, это деньги, которые ваша компания должна третьим лицам.

Итак, какова дебиторская задолженность? По сути, дебиторская задолженность (также известная как AR) относится к неоплаченным счетам, которые клиенты должны вашей компании. Он представляет собой кредитную линию, предоставленную клиентом клиенту.

Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью

Итак, в чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Проще говоря, кредиторская и дебиторская задолженность — это две стороны одной медали.В то время как кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые ваш бизнес должен поставщикам, дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые должны вашему бизнесу со стороны клиентов.

Кроме того, дебиторская задолженность считается текущим активом, а кредиторская задолженность — текущим обязательством. Это связано с тем, что дебиторская задолженность будет конвертирована в денежные средства в течение одного года (хотя в некоторых случаях, когда вы предлагали более длительные сроки кредита, дебиторская задолженность может регистрироваться как долгосрочный актив).

Напротив, кредиторская задолженность считается текущим обязательством, поскольку представляет собой деньги, которые вы должны кредиторам.

Почему важна кредиторская и дебиторская задолженность?

После того, как вы поймете основы кредиторской и дебиторской задолженности, а также разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью, важно понять, почему эти бухгалтерские процессы действительно имеют значение.

Для многих малых предприятий по всему миру просрочка платежей является серьезной проблемой.Почему? Потому что просроченные платежи могут вызвать серьезные проблемы с денежным потоком, что приведет к тому, что оборотный капитал будет заблокирован на вашем балансе.

Согласно Bacs, почти половина малых и средних предприятий Великобритании получает оплату с опозданием, при этом средняя компания ожидает 32 185 фунтов стерлингов в виде просроченных платежей. 42% этих компаний тратят до четырех часов в неделю на погоню за просроченными платежами. Это значительная сумма, особенно с учетом того, что эти деньги могут быть использованы для финансирования новых продуктов, инвестиций в рост или увеличения выплат акционерам.

Оптимизируя процесс обработки дебиторской задолженности, вы можете гарантировать, что ваш бизнес сможет поддерживать стабильный денежный поток. Это означает, что у вас будет более чем достаточно денег для покрытия расходов вашего бизнеса. Кроме того, вам не придется бороться, чтобы выжить изо дня в день, но вы можете использовать долгосрочный подход к росту.

Как работать с кредиторской и дебиторской задолженностью

Хотите знать, как работать с кредиторской и дебиторской задолженностью? Чтобы избежать проблем с движением денежных средств, которые могут возникнуть в результате неэффективных процессов бухгалтерского учета, лучше всего оптимизировать как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность.Вот три наших основных совета по работе с кредиторской и дебиторской задолженностью:

Рассмотрите возможность автоматизации дебиторской задолженности. Существует множество различных программных инструментов бухгалтерского учета, таких как Xero и QuickBooks, которые вы можете использовать вместе с облачной платежной системой, например GoCardless для автоматизации процесса вашей дебиторской задолженности.
Оптимизация выставления счетов — от неправильного адреса клиента до счетов, которые просто теряются при случайной перестановке, существует широкий спектр ошибок, которые могут возникнуть в процессе выставления счетов.Обязательно используйте шаблон счета-фактуры, чтобы убедиться, что вы включаете всю необходимую информацию. Вам также следует выставить счет, как только работа будет завершена, чтобы вам быстрее заплатили.
Договаривайтесь о выгодных условиях оплаты — не забывайте об оптимизации кредиторской задолженности. Один из лучших способов сделать это — договориться о более длительных сроках оплаты для вашего бизнеса, что поможет высвободить денежные средства и увеличить оборотный капитал.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Дебиторская и кредиторская задолженность | Процессы и процедуры

В деловом мире иногда вам необходимо покупать товары в кредит, а иногда вам может потребоваться продать товары в кредит.Вот тут-то и вступают в игру процессы и процедуры кредиторской и дебиторской задолженности. Узнайте больше об этих ключевых бизнес-функциях и узнайте, как они работают в реальном выражении.

В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Дебиторская задолженность (ДП) — это денежная сумма, которая причитается компании за товары или услуги, но еще не была уплачена. Они указываются в балансе как актив и создаются, когда компании позволяют покупателям совершать покупки в кредит.Кредиторская задолженность (AP) — это, по сути, противоположность дебиторской задолженности — это сумма денег, которую компания должна другим предприятиям. В то время как дебиторская задолженность указана как активы, кредиторская задолженность классифицируется как краткосрочные обязательства.

Кредиторская и дебиторская задолженность играют большую роль в движении денежных средств вашей компании. Для многих предприятий просрочка платежа стала нормой. Фактически, малые и средние предприятия (SMB) в Великобритании обычно получают 18 дней с опозданием за товары или услуги, в то время как 1 из 6 их счетов остается неоплаченным по прошествии 90 дней.Наличие такого количества наличных денег на ваших балансах может оказаться сложной задачей, поскольку оставляет предприятия без достаточного капитала для инвестирования в рост или сокращение долга. В результате эффективный поток бизнес-процессов по счетам дебиторской задолженности может оказать серьезное благотворное влияние на финансовое состояние вашей компании.

Точно так же невероятно важно правильно управлять процессом обработки счетов к оплате. Без полного понимания того, кому и что ваша компания задолжала, нет реального способа определить финансовое состояние вашего бизнеса с какой-либо степенью точности.Пропущенные платежи могут привести к выплате процентов за просрочку платежа или нарушению отношений с клиентами, в то время как слишком большое количество текущих обязательств на вашем балансе может привести к значительным проблемам с денежным потоком. В целом, оптимизация процессов и процедур вашей кредиторской и дебиторской задолженности — отличный способ улучшить денежный поток и финансовое состояние вашей компании.

Как работает обработка платежей по дебиторской задолженности?

Поток бизнес-процесса дебиторской задолженности относительно прост.Команда по работе с дебиторской задолженностью выполняет три основных этапа при поиске платежа:

Отправка счета — после завершения работы счет будет немедленно отправлен клиенту.
Отслеживание счета — счета будут отслеживаться на регулярной основе, и, если платеж не поступит, клиентам будут отправляться напоминания.
Получение платежа — Когда платеж будет получен, группа по работе с дебиторской задолженностью пометит его как «оплаченный» и внесет в регистр дебиторской задолженности.

Как работает кредиторская задолженность?

Как и в случае с обработкой платежей по дебиторской задолженности, есть три ключевых этапа, связанных с процессом кредиторской задолженности, хотя важно помнить, что для многих крупных предприятий между этими этапами может пройти значительный промежуток времени:

Получение счета-фактуры — После того, как вы приобрели товары или услуги у другого предприятия, вы получите счет с просьбой об оплате.
Запишите счет-фактуру. Следующим шагом будет запись счета-фактуры в бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности.
Отправить платеж — Наконец, платеж будет произведен, и запись должна быть удалена со счета.

А как насчет автоматизации процесса дебиторской задолженности?

Хотя многие компании по-прежнему обрабатывают дебиторскую задолженность по электронной почте, автоматизация процесса обработки дебиторской задолженности может быть отличным способом поощрения клиентов к более быстрой оплате. Существует широкий спектр электронных биллинговых систем, включая Xero и QuickBooks, которые можно использовать в тандеме с облачной платежной системой, такой как GoCardless, чтобы помочь автоматизировать поток бизнес-процессов вашей дебиторской задолженности.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

Узнать большеЗарегистрироваться

Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница?

4 мин.Прочитать

Концентратор
Бухгалтерский учет
Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница?

Кредиторская задолженность считается обязательством перед компанией. Это сумма денег, которую компания должна за то, что в кредит она приобрела товары и услуги у поставщика.

Дебиторская задолженность (AR) считается активом компании. Это сумма денег, которую компания может получить за продажу товаров или услуг покупателю в кредит.

Здесь мы также обсудим:

Какой вид счета является кредиторской?

Какой вид счета является дебиторской задолженностью?

Как создать кредиторскую задолженность

Типы дебиторской задолженности

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не сертифицированные специалисты по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Какой вид счета является счетом к оплате?

Краткосрочная задолженность компании или деньги, причитающиеся поставщикам, продавцам и кредиторам, являются кредиторской задолженностью.
В балансе кредиторская задолженность отображается как текущее обязательство. Он называется «текущим», потому что эти долги подлежат погашению в течение года или менее.

Какой вид счета является дебиторской задолженностью?

Сумма, причитающаяся продавцу от покупателя, называется дебиторской задолженностью. В балансе дебиторская задолженность отображается как оборотный актив.Он называется оборотным активом, потому что он может быть конвертирован в денежные средства менее чем за год.

Как создать счета к оплате

Счета к оплате отображается как текущее обязательство на балансе компании.

Ведение книги кредиторской задолженности зависит от четкого контрольного журнала. Контрольный журнал — это подробная запись всех действий, связанных с каждой транзакцией. Детали покупки должны быть записаны, а также ее счет-фактура и запись об оплате.

Важные детали, которые следует включить в бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности, включают:

Имя поставщика / выставителя счетов
Номер счета
Номер счета-фактуры
Тип расходов
Дата получения счета
Срок оплаты
Статус платежа

Контрольные записи помочь организациям отслеживать состояние своей кредиторской задолженности.Когда компания получает счет-фактуру поставщика, кредиторская задолженность кредитуется, и оплата этого счета приводит к списанию кредиторской задолженности.

Эти документы отслеживаются и регистрируются в счетах к оплате:

Заказы на закупку
Счета поставщиков и продавцов
Контракты
Соглашения с поставщиками и независимыми подрядчиками

Типы дебиторской задолженности

Когда ваш бизнес предоставляет кредит на клиент для покупки товаров и услуг, эта операция записывается в ваших финансовых записях как дебиторская задолженность.Для различения отношений между владельцем бизнеса и владельцем счета могут использоваться различные типы записей о дебиторской задолженности.

Облигации к получению

Облигации к получению аналогичны обычной дебиторской задолженности, за исключением того, что она имеет тенденцию отличаться по условиям и срокам погашения.

Обычная дебиторская задолженность имеет двухмесячный интервал погашения. Счетом дебиторской задолженности векселя обеспечивается обеспечение векселя, и платеж производится в течение одного года. Продленный срок погашения согласовывается между предприятием и его клиентом (должником), и простой вексель помогает обеспечить соблюдение юридического требования предприятия в отношении платежа должника.
Подобно базовой дебиторской задолженности, дебиторская задолженность увеличивает активы бизнеса.

Торговая дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность аналогична другим типам дебиторской задолженности в том смысле, что она является бизнес-активом.
Разница между Счетом торговой дебиторской задолженности и счетами и векселями к получению заключается в том, что он является прямым результатом продаж компании. Когда клиент покупает товар или услугу и получает краткосрочный кредит для погашения ссуды, это указывается как запись торговой дебиторской задолженности на текущем счете торговой дебиторской задолженности.

Плохие счета

Иногда заемщик становится неплатежеспособным или у него отсутствует денежный поток, и он не может выплатить свои текущие долги. У кредитора есть различные варианты такой просрочки платежа. Если очевидно, что счет не будет оплачен вообще, долг может быть списан, а затем станет налоговым вычетом. IRS позволяет компаниям списывать эти долги до определенного предела. Кредиторы могут также учитывать долг в качестве резерва, что позволяет им учесть долг в краткосрочной перспективе, ожидая погашения для должника.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Счетовод по счетам к оплате / дебиторской задолженности Описание работы и обязанности

Клерки по бухгалтерскому учету играют жизненно важную роль в большинстве предприятий и организаций, ведя финансовые записи и помогая в общих операциях финансового отдела. На многих небольших или местных предприятиях бухгалтеры могут выполнять широкий спектр бухгалтерских обязанностей, таких как общий бухгалтерский учет, начисление заработной платы, кредиторская и дебиторская задолженность. В более крупных корпорациях и коммерческих организациях бухгалтерам обычно отводится очень конкретная роль в финансовом отделе.Например, один клерк может обрабатывать несколько категорий связанных задач, таких как кредиторская и дебиторская задолженность.

Специалисты по счетам к оплате и дебиторской задолженности работают в различных отраслях и организациях. Все предприятия, как крупные, так и мелкие, используют клерков по счетам к оплате и дебиторской задолженности для управления своими финансовыми операциями, отчетами и записями. Федеральные, государственные и муниципальные правительственные учреждения, а также некоммерческие организации также используют этих специализированных клерков для отслеживания потоков доходов, отправки счетов и оплаты финансовых обязательств по мере их наступления.

Должностные обязанности, относящиеся к специалистам по счетам к оплате и дебиторской задолженности

Хотя общая цель служащих по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью заключается в оказании помощи в управлении финансовым или бухгалтерским отделом компании, существуют отдельные и отдельные обязанности, связанные с каждой из позиции.

Счетовод по счетам к оплате управляет исходящими счетами и счетами от имени компании. Эти счета могут включать в себя коммунальные платежи, счета за продукты или инвентарь, счета расходов сотрудников и компенсации.В некоторых компаниях клерку по счетам к оплате также может потребоваться помощь с расчетом заработной платы. Некоторые из других конкретных обязанностей, связанных с этой должностью, включают:

Обновление и ведение учета расходов
Отправка платежей по кредитным картам компании
Ответ на счета-фактуры поставщиков
Обеспечение того, чтобы все платежи производились в соответствии с политикой компании
Обеспечение своевременной отправки всех платежей
Разрешение несоответствий в платежах и споров от имени компании

Служащие по работе с дебиторской задолженностью управляют входящими платежами от имени компании.Специалисты по работе с клиентами достигают этой цели, выполняя следующие задачи:

Подготовка и рассылка счетов клиентам
Проводка платежей по счетам клиентов
Организация и хранение депозитных квитанций по мере оплаты счетов
Подготовка отчетов о просроченных счетах и платежных профилях клиентов
Выверка денежных поступлений и депозитов
Анализ финансовой отчетности на предмет точности

Требования к образованию

Большинство работодателей требуют, чтобы клерки по кредиторской и дебиторской задолженности имели как минимум диплом об окончании средней школы или его эквивалент.В то время как некоторые работодатели предлагают должности начального уровня, не требующие предварительного опыта или обучения, работодатели почти всегда отдают предпочтение кандидатам с несколькими годами опыта работы в области бухгалтерского учета или некоторым формальным образованием. По этой причине потенциальные клерки по счетам к оплате и дебиторской задолженности часто получают ученую степень младшего специалиста в области бухгалтерского учета, финансов или расчета заработной платы. На сегодняшнем конкурентном рынке труда кандидаты со специальными навыками и подготовкой могут иметь преимущество перед теми, у кого нет формального образования, которое дает им некоторый опыт работы в данной области вместо опыта.

Работодатели редко требуют, чтобы кандидаты на вакансии имели степень бакалавра в области бухгалтерского учета или смежной области, чтобы их рассматривали на должности клерка по счетам к оплате и дебиторской задолженности. Однако лица, имеющие степень бакалавра, часто ищут должности клерков, чтобы получить работу в конкретной компании или отрасли, и в конечном итоге намереваются продвигаться по службе.

Многие онлайн-колледжи и колледжи и технические школы на базе кампусов предлагают программы сертификации, специфичные для кредиторской / дебиторской задолженности.Эти программы включают курсы по основам финансового учета, бизнес-математике, компьютеризованному учету и письменному деловому общению.

Сертификация

Институт финансовых операций — это профессиональная ассоциация, которая предлагает два различных уровня сертификации кредиторской задолженности:

Certified Accounts Payable Associates (CAPA) — это обозначение, специально предназначенное для лиц, имеющих менее пяти лет бухгалтерского учета. или опыт ведения бухгалтерского учета.Этот сертификат позволяет клеркам по счетам к оплате продемонстрировать свои навыки в рамках профессии, при этом занимая должности начального уровня в компании или организации. Кандидаты CAPA должны иметь не менее одного года опыта работы с кредиторской задолженностью и иметь степень младшего специалиста в области бухгалтерского учета или смежной области или три года соответствующего опыта работы вместо формального образования. После получения опыта и / или образовательной квалификации кандидаты сдают экзамен CAPA. Обозначение CAPA присуждается после успешной сдачи экзамена.

Сертифицированный специалист по кредиторской задолженности (CAPP) — это обозначение, зарезервированное для специалистов по кредиторской задолженности, которые соответствуют одной из следующих квалификаций:

Не менее 2 лет управленческого опыта со степенью бакалавра или выше
Не менее 3 лет управленческий опыт со степенью младшего специалиста или выше
Не менее 5 лет управленческого опыта без необходимости получения степени

Все кандидаты должны успешно сдать сертификационный экзамен CAPP.

Альтернативный сертификат предоставляется Американским институтом бухгалтеров (AIPB). Эта признанная на национальном уровне профессиональная ассоциация предлагает квалифицированным кандидатам статус сертифицированного бухгалтера (CB). Чтобы получить право на назначение, кандидаты должны иметь не менее двух лет профессионального опыта в области бухгалтерского учета, бухгалтерского учета, кредиторской задолженности или смежной области. После достижения минимальной квалификации кандидаты должны сдать экзамен из 4 частей, охватывающий несколько тем, связанных с бухгалтерским учетом.Первые две части экзамена необходимо сдать в одном из 300 центров тестирования Prometric, расположенных по всей стране. Остальные два раздела представлены в формате открытой книги и могут быть изучены в Интернете по усмотрению кандидатов.

Информация о заработной плате

По данным Бюро статистики труда Министерства труда США, клерки по счетам к оплате / дебиторской задолженности подпадают под более широкую классификацию бухгалтеров, бухгалтеров и аудиторов.

По состоянию на 2020 год средняя годовая зарплата этих специалистов составляла 42 410 долларов США, в то время как первые десять процентов заработали более 63 900 долларов США в этом году.Большинство из них работали в сфере профессиональных услуг, зарабатывая в среднем 44 420 долларов, за ними следовали финансы и страхование, где они заработали 44 140 долларов. Следующей была оптовая торговля, где годовая зарплата составляла 43 370 долларов, за ней следовало здравоохранение, где средняя зарплата в том году составляла 41 100 долларов.

Май 2020 Информация о заработной плате и рынке труда Бюро статистики труда США для Бухгалтеров, бухгалтеров и аудиторов основана на национальных данных, а не на информации по школам.Условия в вашем регионе могут отличаться. Данные получены в апреле 2021 года.

Счета к оплате и дебиторская задолженность: в чем разница?

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Если вы только недавно ступили на арену бухгалтерского учета и отчетности, вы все еще можете запутаться в вопросах кредиторской и дебиторской задолженности.Оба процесса являются частью бухгалтерского цикла и регулярно используются предприятиями, использующими двойной учет или учет по методу начисления.

В то время как кредиторская и дебиторская задолженность управляются аналогичным образом, между ними есть некоторые существенные различия, с единственной самой большой разницей в том, что кредиторская задолженность является счетом пассивов, а дебиторская задолженность — счетом активов.

Если вы помните, активы — это все, что принадлежит вашему бизнесу, а обязательства — это все, что ваша компания должна.

Запоминание этого различия значительно упростит управление кредиторской и дебиторской задолженностью для вашего бизнеса, хотя выбор использования бухгалтерского программного обеспечения для малого бизнеса еще больше упростит этот процесс.

Обзор: Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это сумма, которую ваша компания должна поставщикам за любые товары, приобретенные в кредит. Примеры кредиторской задолженности включают:

Счета за электроэнергию
Аренда
Почтовые расходы

Ваши поставщики должны определить, готовы ли они продлить условия кредита для вашего бизнеса.Если они это сделают, любой счет, который вы получите, скорее всего, будет иметь очень конкретную дату оплаты, которую вам нужно будет соблюдать, чтобы не нарушать продленные условия кредита.

Например, на вашем предприятии напечатано 25 буклетов для распространения среди потенциальных клиентов. Магазин согласился продать вам эти товары в кредит, при этом счет должен быть оплачен в течение 30 дней с даты выставления счета.

Вы получите товар на следующий день вместе со счетом на сумму 313 долларов. Запись в журнале для записи счета к оплате будет иметь следующий вид:

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
6-30-2020	Расходы на печать	313 долл. США
6-30-2020	Кредиторская задолженность		313 долл. США

Запись в журнале для добавления счета за канцелярские товары в ваш счет кредиторской задолженности.

Учет кредиторской задолженности увеличит ваши кредиторские обязательства на сумму счета-фактуры или расходов. Когда пришло время оплачивать счет, вы должны дебетовать кредиторскую задолженность и кредитовать свой денежный счет, чтобы указать, что счет был оплачен, тем самым уменьшая свой счет пассивов.

Процесс создания счетов к оплате намного проще, если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, поскольку большинство бухгалтерских приложений обеспечивают управление поставщиками, правильное распределение расходов и возможность отслеживать сроки оплаты, чтобы гарантировать своевременность платежей.

Но кредиторская задолженность — это не только оплата счетов. Правильное управление кредиторской задолженностью для вашего бизнеса помогает выстроить ценные профессиональные отношения с поставщиками и поставщиками и гарантирует своевременную оплату счетов, устраняя при этом дорогостоящие пени за просрочку платежа.

Как вести учет кредиторской задолженности

Advanced Administrative Services получает следующий счет за канцелярские товары, приобретенные у Kay’s Office Supplies. Поскольку Advanced Administrative Services может покупать товары в кредит, при получении этого счета он регистрируется как статья кредиторской задолженности.

Поскольку в счете-фактуре указаны условия кредиторской задолженности 30 нетто, а дата счета — 6-30-2020, вам нужно будет оплатить 266,65 долларов до 29 июля.

Пример счета-фактуры с 30 условиями нетто.

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
6-30-2020	Офисные принадлежности	246 долларов.90
6-30-2020	Расходы по налогу с продаж	19 долларов.75
6-30-2020	Кредиторская задолженность		266 долларов.65

Когда счет оплачивается, запись в журнале будет иметь следующий вид:

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
7-20-2020	Кредиторская задолженность	266 долларов.65
7-20-2020	Денежные средства		266 долларов.65

Эта запись выше уменьшает остаток вашей кредиторской задолженности на сумму счета, а также уменьшает остаток на вашем банковском счете.

Что такое дебиторская задолженность?

Каждый раз, когда вы продаете товары или услуги своим клиентам, вы увеличиваете остаток дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые должны вам ваши клиенты, которым был предоставлен кредит.

Правильное управление остатком дебиторской задолженности жизненно важно для любого бизнеса, особенно для малого бизнеса с ограниченным денежным потоком. Правильное управление дебиторской задолженностью фактически начинается с первоначального решения о предоставлении вашим клиентам кредита и заканчивается внедрением надлежащих действий по взысканию задолженности для клиентов, которые не платят вовремя.

Один из самых простых способов определить, насколько быстро ваши клиенты платят вам, — это рассчитать коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности, который показывает, насколько эффективно работает весь ваш процесс дебиторской задолженности.

Например, Shannon’s Pens продает специальные ручки Johnson Fabrics с чистой суммой кредита 30. Это означает, что Johnson Fabrics должна оплатить счет до 4 мая и при этом соблюдать условия.

Если Johnson Fabrics не заплатит к тому времени, Shannon’s Pens необходимо будет проследить и, возможно, начать процесс сбора, с возможностью также добавить плату за просрочку платежа к просроченному остатку.

Это пример счета, выставленного Shannon’s Pens.

Как вести учет дебиторской задолженности

Запись в журнале для записи дебиторской задолженности проста, хотя вам нужно помнить о выделении налога с продаж, так как его необходимо будет отправить в соответствующий орган, независимо от того, оплачен ли ваш счет. вашим клиентом или нет.

Запись для записи счета, отправленного в Johnson Fabrics:

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
4-05-2020	Задолженность на счетах	208 долл. США
4-05-2020	Продажи		200 долларов США
4-05-2020	Налог с продаж к уплате		8 долларов США

Помните, поскольку дебиторская задолженность — это счет актива, нам нужно будет ее списать.После оплаты счета вы списываете (увеличиваете) свой денежный счет, одновременно зачисляя дебиторскую задолженность, которая уменьшилась.

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
5-03-2020	Денежные средства	208 долл. США
5-03-2020	Задолженность на счетах		208 долл. США

Кредиторская задолженность vs.дебиторская задолженность: в чем разница?

Кредиторская и дебиторская задолженность играют важную роль в бухгалтерском цикле. И кредиторская, и дебиторская задолженность отражаются в вашем балансе, а их соответствующие остатки напрямую влияют на денежный поток и чистую прибыль.

Кредиторская задолженность — это текущее обязательство, которое представляет собой деньги, которые вы должны своим продавцам и поставщикам. Каждый раз, когда вы получаете счет от продавца или поставщика, он должен быть записан в счет кредиторской задолженности и оплачен в установленный срок.

Дебиторская задолженность является оборотным активом и представляет собой деньги, которые ваши клиенты должны вам за товары и услуги, проданные им в кредит. Каждый раз, когда вы продаете продукты или услуги своим клиентам в кредит, это должно отражаться в дебиторской задолженности.

Кредиторская и дебиторская задолженность одинаково важны

Если вы используете метод начисления, и кредиторская, и дебиторская задолженность имеют прямое влияние на ваш бизнес, и они одинаково важны.Оба необходимы для создания точных финансовых прогнозов, расчета текущего денежного потока и даже для изменения или изменения процессов управления.

Неспособность получить бизнес-кредит, падение вашей кредитоспособности, длинный список безнадежных счетов или значительное падение денежного потока могут быть результатом неправильного управления этими двумя очень важными бухгалтерскими задачами.

Кредиторка и дебиторка: О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

Как возникает кредиторская и дебиторская задолженность

Где «живет» кредиторская и дебиторская задолженность?

Дополнительно

что это и чем она отличается от кредиторской

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Примеры видов задолженности

Когда образуется дебиторская задолженность

Виды дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью

Основные задачи управления задолженностью

Участники управления задолженностью

Процесс управления задолженностью

Инвентаризация дебиторской задолженности

Расчет дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Взыскание дебиторской задолженности

Срок исковой давности

Сроки погашения долгов

Списание дебиторской задолженности

Как снизить дебиторскую задолженность

Страхование дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность. Что это и как с ней работать

Виды дебиторской задолженности

Существует такая классификация дебиторской задолженности

По способу погашения:

По срокам погашения:

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской задолженности

Как возникает дебиторская задолженность

Работа с дебиторской задолженностью предполагает

Как управлять дебиторской задолженностью

Проверка партнеров

Работа с должниками

Списание невзысканных долгов

Дебиторская задолженность: от А до Я

1. Что такое дебиторская задолженность?

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

7. Взыскание дебиторской задолженности

8. Списание дебиторской задолженности

9. Отчет по дебиторской задолженности

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

ПБУ дебиторская задолженность \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Дебиторская задолженность в балансе это актив или пассив

Нюансы определения долгов дебиторов

Информация о недоимках перед компаньонами

Подробности учета

Принципы отражения счетов

Сведения об оборотных активах

Заключительные тезисы

Дебиторская и кредиторская задолженность — это

Значение дебиторской и кредиторской задолженности

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Счета кредиторов и дебиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Что такое кредиторская задолженность?

Что такое дебиторская задолженность?

Как учесть кредиторскую задолженность?

Как вести учет дебиторской задолженности?

Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Обозначения для скидок

Пример кредиторской задолженности

Пример дебиторской задолженности

Дополнительные ресурсы

Счета к оплате (AP) Определение

Что такое кредиторская задолженность?

Ключевые выводы

Счета к оплате

Учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Часто задаваемые вопросы

Каковы примеры кредиторской задолженности?