Благотворительный фонд как работает: Как работают благотворительные фонды: ответы на популярные вопросы

Как утроен типичный благотворительный фонд?

Все благотворительные фонды делятся на несколько больших типов, есть разделение на корпоративные фонды и фонды фандрайзинговые. Я так понимаю, что под типичными обычно понимается фандрайзинговый фонд, т.е. фонд, который собирает средства, которые видят люди, потому что корпоративные фонды в большинстве своем не очень видимые. Как правило, это несколько человек, которые либо все работают в одной организации, либо как-то к ней имеют отношение. Обычно у этих людей нет четкого разделения по ролям в организации, есть должности, но нет чёткого разделения функций, все занимаются всем. Как правило, это люди, у которых не очень хорошо с деньгами, как правило, это люди довольно нервные. Из моих коллег-директоров процентов 70 сидит на антидепрессантах стабильно и процентов 90 пьют. У типичного фонда так же есть страница в социальных сетях, более или менее профессионально сделанный сайт и иногдакакая-нибудь безумная мечта о том, что они однажды сделают что-нибудь великое, к которой они либо планомерно идут, либо топчутся на месте.

Как правило, у фонда несколько источников финансирования. Тут разница бывает довольно большая. Есть фонды, которые стабильно живут на государственном финансировании, есть фонды, которые сумели договориться с каким-то малым, средним, крупным бизнесом и живут на его деньги. Есть фонды, которые живут на массовые пожертвования. Есть те, кто пытается одно с другим комбинировать более или менее успешно. Самые заметные это те, кто пытается жить на массовые пожертвования и, собственно говоря, самые крупные фонды, которые существуют в стране – это как раз фонды,активно работающие с массовым жертвователем. Хотя ни «Русфонд», ни «Подари жизнь», ни другие крупные фонды не живут только на частные пожертвования у них, конечно, есть крупные бизнес-партнеры.

В фондах, как правило, маленькие зарплаты или, скажем так, зарплаты, которые ниже рыночных на тех же позициях. В фондах нет медицинской страховки, социальных гарантий и разных других замечательных вещей, которые практикуются в более обеспеченном пространстве.

В большинстве случаев, фонды – это очень неформальные структуры, в которых процветают человеческие отношения, что и хорошо в том смысле, что всегда можно обо всем со всеми договориться и плохо, потому что это ведет к непотизму и коррупции.

В подавляющем большинстве случаев типичные благотворительные фонды в России помогают детям. Еще бывают фонды, их тоже довольно много, которые помогают детям-сиротам. Это, например, половина всех некоммерческих организаций в стране, которые занимаются помощью детям-сиротам в том или ином виде. Небольшое количество фондов также помогают еще и взрослым. Один есть фонд, который помогает только взрослым в принципе. И еще есть некоторое количество организаций, занятых культурой, духовным развитием, каким-нибудь строительством, какими-нибудь специализированными проблемами, связанными, например, с отдельными заболеваниями.

Но в большинстве случаев, благотворительный фонд – это фонд помощи детям и это довольно печальная ситуация, потому что в результате без помощи остаются все остальные. И у наших сограждан тоже в головах очень прочно вбит стереотип, что помогать следует детям и детским домам, несмотря на то, что то, как наш рядовой обыватель представляет детский дом, уже давным-давно не соответствует действительности даже близко.

Для обывателя детский дом – это казенное учреждение, где бьют, не кормят и, не знаю, разбирают сирот на органы, в то время как сейчас в детских домах материальные проблемы, во всяком случае, в тех, которые находятся в богатых населенных областях, скорее уже решены. В целом, эти учреждения не плохо контролируются и главные проблемы, которые есть там у воспитанников, связаны отнюдь не с тем, что они не достаточно хорошо питаются или у них мало подарков. Проблемы у них совершенно другие, связанные с несформированной привязанностью, отсутствием социализации, непониманием мира за пределами детского дома и так далее. Такого рода проблемы.

Типичный благотворительный фонд все время просит денег. Это главная форма его самопрезентации.

 Владимир Берхин, президент благотворительного  фонда «Предание»

Проект «Региональный Центр развития и поддержки социального волонтерства» в 2017-2018 году реализуется с использованием гранта Президента Российской Федерации на развитие гражданского общества, предоставленного Фондом президентских грантов.

О фонде — WorldVita

Фонд принимает участие в организации и освещении в СМИ конференций и круглых столов, на которых с участием представителей Президента, Правительства, Министерства Здравоохранения обсуждаются пути решения важных государственных задач в области здравоохранения.

В частности, формируются пути межведомственного взаимодействия, ведется работа по формированию конкретных предложений для совершенствования нормативно-правового регулирования, системы медицинской реабилитации, укрепления материально-технической базы медицинских организаций, организации обучения и координации врачей, развития государственно-частного партнёрства.

Фонд взаимодействует с иностранными консульствами, при их поддержке создает программы межгосударственного обмена опытом в сфере здравоохранения, которые способствуют повышению уровня квалификации российских специалистов, более успешному лечению детей в России и за границей. В частности, с консульством Израиля была достигнута договоренность о формировании программы визитов врачей из Израиля для передачи опыта российским специалистам, о проведении встреч с руководителями ведущих медицинских учреждений Израиля, с Министерством Здравоохранения Израиля для комплексной оценки эффективности лечения российских детей в Израиле, расширения программы проведения высокотехнологичных операций российским детям в Израиле по льготным ценам.

Фонд занимается формированием программы для осуществления содействия Федеральной Налоговой Службе, Министерству Юстиции, Министерству Внутренних Дел, Прокуратуре, Следственному Комитету, Федеральной Службе Безопасности в комплексной борьбе с мошенничеством в сфере благотворительности. В частности, Фонд будет собирать данные о возможных незаконных сборах в Интернете и на улицах городов нашей страны, обрабатывать и в корректном виде передавать её в соответствующие органы, сообщать о результатах.

Мы занимаемся продвижением фонда в Великобритании, Германии и США для привлечения пожертвований за границей на лечение российских детей, обновление материально-технической базы российских медицинских учреждений для детей, интеграции зарубежного опыта и технологий в российскую медицину.

Фонд ведет просветительскую деятельность в области благотворительности, способствует решению государственных задач по формированию и по пуляризации культуры благотворительности в России, повышению уровня благотворительной грамотности населения, прививанию системы ценностей, становлению благотворительности в России, как массового явления. Мы информируем общество о задачах благотворительности, о больных детях и их потребностях, формируем у населения ответственное отношение.

Фонд участвует в создании социальной рекламы и проведении информационно-коммуникационных кампаний по формированию положительного отношения к благотворительности, обращает внимание общества на проблемы мам детей с тяжелыми, редкими и трудноизлечимыми заболеваниями, чтобы со стороны общества было больше понимания и поддержки.

Фонд поддерживает информатизацию здравоохранения, по мере своих возможностей расширяет сведения о медицинских организациях в РФ и за границей, о том, насколько успешно там прошли лечение подопечные, чтобы родители детей было больше возможностей для выбора клиники, куда обратиться за помощью.

Фонд оказывает родителям подопечных психологическую помощь, настраивает их на положительный лад, поскольку исследования и наш практический опыт показывают, что при позитивном подходе и внутренней уверенности в положительном результате дети быстрее выздоравливают, восстанавливаются и возвращаются к обычной жизни.

Фонд участвует в организации благотворительных проектов в масштабе всей страны, совместно с крупнейшими организациями и СМИ России проводит акции по популяризации благотворительности и сбору средств для детей. С каждым днем становится больше вовлеченных в благотворительность людей, больше сделанных добрых дел, больше спасенных жизней. В том числе благодаря фонду и нашим партнерам благотворительность в России за последние лет 5 стала массовым явлением!

Фонд занимается подготовкой стратегических инициатив, разработкой программы государственного софинансирования фонда WorldVita для реализации масштабных государственных задач и проектов.

Взгляд изнутри: как работают благотворительные фонды?

В современных реалиях благотворительный фонд — это некоммерческая негосударственная организация, имеющая право собирать пожертвования и направлять их на реализацию благотворительной миссии. Фонд должен быть обязательно зарегистрирован как юридическое лицо и не имеет права вести коммерческую деятельность.

В настоящее время детские фонды России ведут широкомасштабную работу по оказанию помощи конкретным семьям и медицинским учреждениям.

Структура фонда включает в себя несколько направлений деятельности:

• Фандрайзинг — поиск средств и пожертвований, организация мероприятий для сбора денег и привлечения внимания к деятельности фонда, повышения его репутации.
• Работа с заявками о помощи конкретным детям. Специальный отдел рассматривает заявки, принимает решение о необходимости лечебных и реабилитационных мероприятий, составляет план действий.
• Работа с медицинскими учреждениями — закупка необходимого оборудования и лекарств, проведение образовательных программ для врачей.
• Каждый Московский детский фонд ведет абсолютно прозрачную финансовую отчетность. Все полученные средства направляются на конкретную помощь. По закону на административные расходы может отводиться не более 20% средств.

Работа в благотворительном фонде — это в первую очередь возможность не оказывать реальную помощь людям, а не заработать много денег. Зарплаты официальных сотрудников невысоки, а волонтеры вообще работают бесплатно. Смысл благотворительной деятельности не в получении прибыли, а в реальной помощи нуждающимся.

Однако оказать помощь детям можно не только прямым пожертвованием. Детские благотворительные фонды ведут активную работу с семьями, в которых есть больной ребенок, помогают составить план лечебных и реабилитационных мероприятий, оказывают психологическую поддержку.

Благотворительный фонд позволяет сделать помощь систематизированной и комплексной, четко формируя задачи и распределяя ответственность.

Благотворительные фонды в области образования, культуры и искусств

Главная страница — Благо.ру

UniSender

UniSender — это сервис email-рассылок для бизнесов самого разного масштаба. Создать письмо, отправить и убедиться в его эффективности очень просто!

ОТП Банк

ОТП Банк входит в международную финансовую Группу ОТП (OTP Group), которая является одним из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы.

Петролеум Трейдинг

Крупнейший независимый поставщик нефтепродуктов и СУГ на территории Российской Федерации и за ее пределами. Компания оказывает брокерские услуги, а также внедряет прорывные IT технологии на топливный рынок.

Издательство «Альпина Паблишер»

Издательство «Альпина Паблишер» — крупное российское издательство, выпускающее книги прикладной направленности. Это книги по бизнесу и экономике, гуманитарным и естественным наукам, личной эффективности и воспитанию детей, а также книги для творчества.

Siemens

Один из ведущих поставщиков продукции, услуг и комплексных решений для модернизации ключевых отраслей экономики и инфраструктуры.

Onebucks Coffee

Cеть удобных мини-кофеен, живущих в ритме большого города.

ABBYY

Ведущий разработчик решений в области интеллектуальной обработки информации, распознавания текстов и лингвистики.

Благотворительный фонд «Абсолют-Помощь»

Благотворительный фонд «Абсолют-Помощь» оказывает поддержку тяжелобольным детям, помогает адаптироваться к полноценной жизни в обществе детям-сиротам и выпускникам коррекционных школ-интернатов, реализует инновационные образовательные проекты.

SELA

Бренд одежды для мам и их любимых детей.

eBay

eBay Inc. — американская компания, предоставляющая услуги в областях интернет-аукционов и интернет-магазинов.

Ventra

Эксперт в области аутсорсинга бизнес-процессов с широкими возможностями для решения ваших задач: аутсорсинг продаж, ИТ-сервисов, складской логистики и производственных функций.

ПАО РОСБАНК

Росбанк – универсальный банк в составе международной финансовой группы Societe Generale. Росбанк обслуживает более 4 млн клиентов в 70 регионах России. Росбанк включен Банком России в перечень 11 системно значимых кредитных организаций.

Canva

Ведущая дизайн-платформа на основе конструктора. Canva не требует дополнительных знаний и позволяет создавать графику в несколько кликов.

Филантроп

Площадка сообщества профессионалов некоммерческого сектора и неравнодушных людей для обсуждения и продвижения идей филантропии в России.

ЕС

Грантовая программа Европейского Союза.

Райффайзенбанк

Мы работаем в России с 1996 года и являемся одним из самых надежных российских банков, который создает финансовые решения для частных и корпоративных клиентов, резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Департамент труда и социальной защиты населения города Москвы

«Москва — добрый город» — это отраслевой конкурс грантов для НКО социальной сферы, организатором которого является Департамент труда и социальной защиты населения Москвы.

Детские сердца

Благотворительность, казалось бы, слово длинное и скучное, но, на самом деле, это бешеная энергия сердец,тепло рук, на пустом месте творящих чудеса

Катя Бермант
директор благотворительного фонда «Детские сердца»

С момента своего основания в 2002 г. фонд «Детские сердца» осуществляет адресную помощь детям с врожденными заболеваниями сердца от 0 до 18 лет, а также приобретает медицинское оборудование и расходные материалы для больниц. За 15 лет существования на счету фонда несколько тысяч успешно проведенных операций детям в ведущих российских и зарубежных клиниках. Кому и как мы помогаем?

Любое хирургическое исправление пороков сердца – это сложнейшая операция, во время которой нужно вскрыть пациенту грудную клетку, остановить биение сердца, подключить его к аппарату искусственного кровообращения и произвести все эти манипуляции под общим наркозом. Такая операция сопряжена с немалым риском, требует длительного восстановления и, в целом, довольно травматична.

В современной кардиохирургии существует более деликатный способ решения этой проблемы – окклюдеры. Это маленькое устройство, которое доставляется в сердце ребенка по сосудам, закрывает собой отверстие в сердце и ребенок здоров уже на следующий день. Малыш обходится без длительного пребывания в реанимации, разлуки с родителями, сопутствующих осложнений и шрама на груди.

В нашей стране существует система квотирования, но квоты покрывают лишь определенную небольшую сумму, которой недостаточно для оплаты окклюдера. Поэтому расходы ложатся на плечи родителей, которые часто не могут себе позволить такие расходы. В таких случаях обращение в профильный фонд — единственная возможность помочь больному ребенку. Порядка 60-70% от общего числа операций, оплаченных фондом приходится на лечение с помощью окклюдера.

Помочь нашим подопечным можно отправив СМС на номер 7195 или сделав пожертвование банковской картой

Давайте не будем равнодушными! Маленькие дети не должны умирать от излечимых болезней! Маленькие дети не должны умирать от безденежья взрослых! Спасибо, что вы с нами!

Благотворительный фонд «Друзья»

Запрос

Провести анализ финансового, юридического и кадрового блоков работы фондов-партнёров, прошедших отбор в программу «Команда профессионалов». Дать рекомендации по улучшению работы этих направлений, а также провести консультацию для фондов-партнёров и ответить на их вопросы.

Цели и задачи

Наличие высоких налоговых и юридических рисков, недочёты в документообороте и оформлении НКО — всё это может стать существенным сдерживающим фактором в развитии некоммерческой организации, даже несмотря на эффективную программную деятельность. Нередко это приводит к штрафам от налоговой, вопросам аудиторов, проверке трудовой инспекции, что может парализовать работу организации на неопределённое время, а значит, оставить без постоянной системной помощи тех, кто в этом нуждается. При этом часто в НКО ввиду ограниченности ресурсов функции бухгалтера, кадровика, юриста и финансового директора может выполнять один и тот же человек. Чтобы помочь сотрудникам благотворительных фондов разобраться в ошибках, которые происходят по незнанию или из-за загруженности, необходимо было представить независимое экспертное мнение о положении дел внутри организации. Иными словами, провести анализ финансового, юридического и кадрового направлений и показать, какие процессы требуется улучшить, чтобы в дальнейшем не подвергать риску деятельность НКО.

Реализация

Проверка и оценка рисков

Внутри фонда «Друзья» есть программа «Команда профессионалов», эксперты которой помогают НКО проанализировать сферу, в которой работает фонд, определиться со своей стратегией, миссией, программной деятельностью и управленческой моделью. «Команда профессионалов» каждый год проводит отбор проектов и из них выбирает 3-4 организации, с которыми работает в течение года или полутора лет. Изначально команда проекта обратилась за экспертизой Philin для проверки благонадёжности и порядочности НКО, но позже эта задача трансформировалась — Philin не фильтрует благотворительные проекты, выбранные «Командой профессионалов», а отвечает за финансово-юридический анализ НКО и составляет рекомендации для их дальнейшей успешной деятельности.

Прежде всего эксперты Philin обсуждают с фондом «Друзья» благотворительный проект и задачу. Далее проходит проверка фонда — она включает в себя аудит, анализ общего оформления фонда, а также юридической, кадровой и бухгалтерской части. Экспертиза междисциплинарна, и над ней работают несколько профильных специалистов: финансовый директор, внутренний аудитор, команда юристов, в том числе по трудовым отношениям, специалист кадрового делопроизводства. Поддержать коммуникацию со стороны Philin помогает аккаунт-менеджер. Он следит за сроками проекта, запрашивает информацию и координирует всех участников. После подготовки отчёта НКО знакомится с выводами и рекомендациями и при необходимости обсуждает с командой Philin дальнейшие шаги. 

Анализ экспертов Philin помогает «Команде профессионалов» правильно составить дорожную карту для фондов и понять, на какие вопросы стоит обращать внимание в первую очередь. Это позволяет не только оценить перспективы НКО в будущем, но и посмотреть критическим взглядом на текущую ситуацию в организации.

«Мы больше разбираемся в программной и управленческой сферах, а в части операционных процессов берём за основу те рекомендации, которые даёт нам Philin. Мы понимаем, что Philin — это одна из якорных организаций, которая накопила экспертизу в сфере бухгалтерии, юридической и кадровой поддержки благотворительных фондов. Я не знаю аналогов по качеству и глубине работы с НКО на текущем рынке.

Сам процесс финансово-юридического анализа может оказаться непростым для фондов. Часто он выявляет важные моменты, которые были упущены и которые стоило делать иначе. Поэтому, конечно, дополнительный профессиональный взгляд помогает НКО избегать рисков и делать свою работу более прозрачной для благотворителей».

Мария Тимофеева,

руководитель программы «Команда профессионалов» фонда «Друзья».

Как создать частный фонд

Что такое частный фонд?

Как и общественные благотворительные организации, частные фонды определены в разделе 501 (c) (3) Налогового кодекса. Фактически, «частный фонд» — это статус по умолчанию, присваиваемый организациям, получившим статус 501 (c) (3).

В отличие от общественной благотворительной организации частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям. Обычно он не ведет собственных благотворительных операций. Частные фонды предоставляют гранты либо для финансирования общих операционных расходов организации, либо для финансирования конкретной программы.

Они также могут предоставлять гранты физическим лицам, если они соблюдают правила IRS. Деятельность частного фонда, как и деятельность общественной благотворительной организации, должна приносить пользу обществу, чтобы фонд сохранил свой статус освобожденного от налогов.

Ключевые выводы

• «Частный фонд» — это статус по умолчанию, присваиваемый организациям, которым присвоен статус освобожденной от налогов 501 (c) (3) некоммерческой организации.
• В отличие от общественной благотворительной организации частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям.
• Общественный фонд может постоянно финансировать выбранное дело и предоставлять кумулятивную выгоду получателям в течение многих лет пожертвований.
• Создание частного фонда во многом похоже на открытие любого бизнеса и требует определения вашей цели; подача заявления на получение статуса освобожденного от уплаты налогов, лицензирования и подачи федеральных налоговых документов и налоговых документов штата; и определение вашей организационной структуры.

Как создать собственный частный фонд

Стоит ли создавать частный фонд?

Если вы регулярно жертвуете большие суммы денег, вам может быть интересно, стоит ли вам создавать собственный частный фонд.Возможно, вы видите социальную потребность, которая не была удовлетворена. Или, возможно, вас заинтриговал престиж, связанный с управлением благотворительным фондом от вашего собственного имени.

Самый распространенный тип фонда — это благотворительный фонд. Этот тип частного фонда — это некоммерческая организация, в основном финансируемая одним человеком, супружеской парой, семьей или корпорацией. Активы частного фонда называются эндаументом, который инвестируется для получения дохода для фонда. Эндаумент используется для финансирования его деятельности и предоставления грантов.

Хотя частные фонды могут быть трудоемкими и дорогостоящими, тысячи людей, семей и корпораций, учредивших частные фонды, считают, что эти жертвы того стоят.

Первые шаги к созданию фонда

Во-первых, определите цель вашего частного фонда и руководящие принципы, которым он будет следовать при предоставлении грантов. Это определение будет определять деятельность вашей организации и необходимо для получения статуса освобожденного от налогов.

Выберите между доверием и некоммерческой организацией

Затем решите, следует ли структурировать свой фонд как благотворительный фонд или как некоммерческую корпорацию. Согласно Ассоциации малых фондов, благотворительный траст легче создать и управлять, но он может не обеспечивать попечителям такой же правовой защиты, как некоммерческая корпорация.

Некоммерческие корпорации имеют более строгие операционные требования, но они более распространены, чем благотворительные трасты, поскольку они ограничивают личную ответственность и обладают большей гибкостью в том, как они могут использовать свои средства.

Если вы организовываетесь как траст, назначьте попечителей. Если вы организовываетесь как корпорация, выполните обычные шаги для создания корпорации, в том числе напишите свой учредительный договор и подзаконные акты, назначив должностных лиц и директоров и подайте документы в штат.

Зарегистрируйтесь в IRS

Независимо от того, как вы решите структурировать свой частный фонд, подайте заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN), IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы не планируете нанимать сотрудников.Этот номер будет действовать как идентификационный номер налогоплательщика для вашего фонда, как номер социального страхования для физического лица.

Следующим шагом является подача документов в IRS. Заполните форму 1023 «Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса» и подготовьте всю необходимую подтверждающую документацию. В этой форме запрашивается основная идентифицирующая информация о вашем фонде, а также о том, как он будет организован и работать. Это также требует от заявителей уплаты пошлины.

Наконец, как только IRS одобрит ваш статус освобождения от налогов, заполните все необходимые дополнительные документы, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов от вашего штата.

Преимущества частного фонда

Если вы хотите внести свой вклад в доброе дело, самый простой способ сделать это — выписать чек. Так почему же десятки тысяч людей берут на себя труд запускать и управлять частными фондами?

Постоянство

Во-первых, фонд может постоянно финансировать выбранное дело и предоставлять кумулятивную выгоду получателям в течение многих лет пожертвований.Таким образом, согласно Exponent Philanthropy, ранее называвшейся Ассоциацией малых фондов, люди, создающие фонд, часто ищут постоянства.

Наследие

Согласно Exponent Philanthropy, некоторые семьи создают фонды, чтобы создать наследие. Фонд, учрежденный во имя любимого человека, может чтить этого человека даже после его смерти. Создание фундамента на имя семьи также может побудить членов семьи участвовать в общем — а зачастую и связующем — деле.

Налоговые льготы

Налоговые льготы — еще одна причина для создания частного фонда. При организации как 501 (c) (3) частные фонды освобождаются от налогов. Они могут собирать взносы наличными и ценным имуществом без уплаты налогов на эти взносы, а вкладчики могут требовать свои пожертвования в качестве налоговых вычетов (с некоторыми ограничениями).

Чтобы получить право на освобождение от налогов, цель фонда должна быть благотворительной, религиозной, образовательной, научной, литературной, проверкой общественной безопасности, поощрением национального или международного любительского спорта или предотвращением жестокого обращения с детьми или животными.Фонд может помогать бедным, повышать уровень образования или содержать общественное здание.

IRS определяет три основных различия между общественной благотворительной организацией и частным фондом. Частные фонды обязаны:

• Ежегодно предоставлять гранты на сумму не менее 5% от инвестиционных активов фонда.
• Должен предоставлять гранты только другим некоммерческим организациям (хотя при некоторых обстоятельствах можно предоставлять гранты отдельным лицам, например, на стипендии на образование).
• Должен платить акциз от 1% до 2% на инвестиционные активы организации.

Как сохранить свой частный фонд

Создание вашего частного фонда — это большая работа. Так и поддерживается, что влечет за собой соблюдение правил IRS.

Правила и штрафы

Ваш фонд должен избегать запрещенной деятельности, которую IRS определяет как:

• Разрешение более чем несущественного начисления выгод, включая неденежные выгоды, физическим или юридическим лицам
• Разрешение начислению дохода или активов инсайдерам (например, выплата необоснованной заработной платы должностному лицу, директору или ключевому сотруднику)
• Участие в любой политической кампании от имени (или против) кандидата на государственные должности, включая внесение взносов в кампанию и публичные официальные заявления

Ваш фонд также должен ограничить ограниченную деятельность, которую IRS определяет как:

• Самостоятельная работа с дисквалифицированными лицами (определяется как существенные вкладчики, руководители фондов и некоторые другие связанные лица)
• Инвестиционная деятельность, которая может поставить под угрозу выполнение целей, освобожденных от налога
• Лоббирование или попытка повлиять на законодательство посредством действий или расходов

И фонд, и любое юридическое лицо, неправомерно извлекающее выгоду из запрещенной или ограниченной деятельности, могут столкнуться с налогами и штрафами за нарушение этих правил.Фонд может даже потерять статус освобожденного от налогов.

Расходы

Управление частным фондом также влечет за собой многие из тех же обязанностей и расходов, что и ведение бизнеса. Вы должны вести учет, подавать годовые налоговые декларации с использованием формы 990-PF (подробный 13-страничный документ), а также нанимать сотрудников и управлять ими (которые могут быть членами вашей семьи).

Большинству людей следует нанять юристов и бухгалтеров для решения вопросов, связанных с запуском и текущими нормативными требованиями, такими как бухгалтерский учет, подготовка налогов и корпоративная отчетность.Многие аспекты создания и работы частного фонда регулируются сложными правилами и / или требуют специальных знаний.

Сколько денег вам нужно пожертвовать, чтобы они оправдали ваши усилия по созданию и содержанию фонда? По данным Совета по фондам, здесь нет жесткого правила, но большинство семейных фондов имеют активы не менее нескольких сотен тысяч долларов.

Однако, если вы не уверены, является ли частный фонд наиболее эффективным способом достижения ваших благотворительных целей, вы всегда можете воспользоваться более простыми альтернативами пожертвованиям, например выписать чек в любимую некоммерческую организацию, пожертвовать свое время или пожертвовать донору. -обеспеченный фонд.

Что такое фонд? Определения, типы и правила

Обзор

Частный фонд — это независимое юридическое лицо, созданное исключительно в благотворительных целях. В отличие от общественной благотворительной организации, которая полагается на общественный сбор средств для поддержки своей деятельности, финансирование частного фонда обычно поступает от одного человека, семьи или корпорации, которые получают налоговый вычет за пожертвования.

Слово «фонд» обычно используется в названиях многих различных типов некоммерческих организаций (например,g., Фонд Сьюзан Г. Комен, Фонд Билла и Мелинды Гейтс, Фонд «Загадай желание»). Но не все эти «благотворительные фонды» являются частными фондами . На самом деле частный фонд — это очень специфический и особый вид благотворительного фонда.

Как общественные благотворительные организации, так и частные фонды классифицируются IRS как освобожденные от налогов 501 (c) (3) организации. Однако главное различие между частным фондом, таким как Фонд Билла и Мелинды Гейтс, и общественным благотворительным фондом, например, Фонд загадывания желаний, заключается в том, где они получают свою финансовую поддержку.В то время как общественная благотворительная организация получает финансирование от широкой общественности, частный фонд обычно имеет один источник финансирования, как правило, частное лицо, семью или корпорацию.

Поскольку частный фонд остается под контролем донора, вы определяете:

• Миссия фонда;
• Кого включить в фундаментную плиту;
• Куда вложены средства; и
• Как и куда раздают средства.

И поскольку фонд может быть создан с намерением существовать вечно, ваши благотворительные пожертвования могут продолжаться, пока существует ваш фонд.Таким образом, он может стать живой семейной реликвией, передаваемой из поколения в поколение.

Посмотреть стенограмму видео: Сплочение семей

Частные фонды и общественные благотворительные организации

Частные фонды и общественные благотворительные организации классифицируются IRS как организации 501 (c) (3) и не облагаются налогом. Оба существуют, чтобы служить общественному благу.Однако частные фонды и общественные благотворительные организации имеют разные средства для выполнения и поддержки своей работы, а также для самоуправления.

Различные типы фундаментов

Многие разные типы некоммерческих организаций называют себя «фондами» или используют это слово в своих названиях.Вот несколько примеров:

Общественный фонд

«Общественный фонд» — это просто еще один термин для общественной благотворительности. (Примеры общественных благотворительных организаций со словом «фонд» в их названиях включают «Make-A-Wish Foundation» и «Фонд Сьюзан Г. Комен».) Эти некоммерческие организации полагаются на пожертвования от частных лиц, правительства, корпораций и частных фондов для финансирования их операции и программы.

Частный фонд

Частный фонд, например общественный благотворительный или общественный фонд, предназначен для выполнения благотворительной миссии.Однако частный фонд — это , а не общественная благотворительность, потому что вместо того, чтобы получать государственную поддержку, он финансируется и контролируется отдельным лицом, семьей или корпорацией. Примеры частных фондов: Фонд Билла и Мелинды Гейтс, Фонд семьи Уолтон и Фонд Кока-Кола, Inc.

Все частные фонды имеют следующие общие черты:

• Они созданы для благотворительных целей и предоставления донорам налоговых вычетов за их пожертвования.
• Они управляются собственным советом директоров.
• Они получают большую часть финансовой поддержки от своих учредителей и обычно контролируются ими.
• Они должны делать благотворительные выплаты в течение налогового года.
• Они освобождены от налогов, но должны уплатить номинальный акцизный налог в размере 1,39% от их чистого инвестиционного дохода.
• Хотя они обычно предоставляют гранты общественным благотворительным организациям, они также могут:
  • Запуск программ, оказание услуг и прямая благотворительная деятельность.
  • Оказывать помощь отдельным лицам и семьям в случае стихийных бедствий и помощи в тяжелых условиях.

Нерабочие и действующие фонды

Есть две отдельные категории частных фондов:

• Нерабочие фонды
• Операционные фонды

На самом базовом уровне основное различие между неработающими фондами и действующими фондами заключается в том, в какой степени ресурсы и операции фонда направляются непосредственно на благотворительную деятельность и услуги, а также в том, проводятся ли такие операции постоянно или просто спорадически.

Неработающие фонды: Эти фонды обычно предоставляют гранты общественным благотворительным организациям и составляют подавляющее большинство сообщества частных фондов. Они могут вести свою собственную прямую благотворительную деятельность (и предоставлять гранты отдельным лицам, присуждать стипендии, предоставлять гранты международным организациям, которые не признаны благотворительными организациями 501 (c) (3) и т. Д.), Но осуществление собственных программ не является их основной фокус. Как правило, неработающий фонд должен производить ежегодное распределение, равное примерно 5% от его средних чистых инвестиционных активов за предыдущий год.Выплаты, которые засчитываются в соответствии с этим требованием, включают гранты на благотворительность, определенные сопутствующие расходы и, за исключением инвестиционных расходов, необходимые и разумные административные расходы (включая годовой взнос Foundation Source). Именно такие фонды создает и поддерживает Foundation Source.

Операционные фонды: Действующие фонды преимущественно занимаются благотворительной деятельностью и должны постоянно и постоянно участвовать в собственных проектах.(Примеры могут включать работу музея, зоопарка, библиотеки или исследовательского центра.) Чтобы убедиться, что действующие фонды адекватно участвуют в непосредственном осуществлении своей благотворительной деятельности, они должны ежегодно тратить большую часть своего инвестиционного дохода. (85%) непосредственно на активное ведение благотворительной деятельности (прямые благотворительные расходы). По сути, действующий фонд осуществляет прямые благотворительные расходы, осуществляя своих собственных благотворительных проектов, а не выделяя гранты другим организациям.(Например, вместо того, чтобы давать грант продовольственному банку, действующий фонд может покупать еду напрямую и нанимать водителя для ее доставки.)

Правила частного фонда

Так как частные фонды создаются для благотворительных целей, они должны соблюдать правила IRS, чтобы гарантировать свою активность, а их расходы приносят пользу обществу. Таким образом, частный фонд должен обеспечивать ежегодное распределение, равное примерно 5% от его средних чистых инвестиционных активов за предыдущий год.Выплаты, которые засчитываются в соответствии с этим требованием, включают гранты на благотворительность, определенные сопутствующие расходы и, за исключением инвестиционных расходов, необходимые и разумные административные расходы (включая годовой взнос Foundation Source).

В обмен на соблюдение этих требований частные доноры фондов получают полный контроль над тем, как инвестируются и предоставляются благотворительные активы фонда (и передают этот контроль последующим поколениям на неограниченный срок). Они также имеют право на значительные налоговые льготы.

Донор может иметь возможность воспользоваться тремя основными налоговыми льготами, когда он или она передает частному фонду:

1. Снижение подоходного налога донора за каждый год внесения взноса;
2. Избегание налогов на прирост капитала в зависимости от характеристик внесенного имущества; и
3. Снижение или отмена потенциальных налогов на наследство.

Экономия по налогу на прибыль

Одной из наиболее непосредственных налоговых льгот является то, что донор получит вычет из подоходного налога на любую сумму, которую он или она вносит в частный фонд, до 30% скорректированного валового дохода донора (AGI).

Экономия по налогу на прирост капитала

Помимо вычета подоходного налога с подарков частному фонду, доноры также могут избежать уплаты налога на прирост капитала, пожертвовав высоко оцененные активы частному фонду. Например, если жертвователь передаст фонду оцененные акции, он или она будет иметь право на вычет подоходного налога в размере полной справедливой рыночной стоимости акций. Когда фонд решает продать акции в будущем, он будет платить только номинальный акцизный налог в размере 1.39% на чистый прирост капитала.

Экономия на налоге на наследство

Когда активы передаются частному фонду, они исключаются из имущества дарителя и, как следствие, не облагаются ни федеральным налогом, ни налогом штата. Для состоятельных людей, которые имеют сильный благотворительный интерес, частные фонды предлагают возможность избежать уплаты налогов на недвижимость, одновременно создавая прочное благотворительное наследие.

Преимущества частного фонда vs.Общественная благотворительность

По данным Национального центра благотворительной статистики, в Соединенных Штатах насчитывается около 1 097 689 общественных благотворительных организаций и, возможно, всего 90 000 частных фондов. Причина, по которой количество государственных фондов значительно превышает количество частных, в значительной степени объясняется финансовыми соображениями: общественная благотворительность может запрашивать поддержку у широкой общественности, правительства и частных фондов, тогда как частный фонд финансируется отдельным лицом, семьей или корпорацией.Хотя Foundation Source снизил стоимость создания и управления частным фондом, сделав практичным создание частного фонда с начальным финансированием всего в 250 000 долларов, государственные благотворительные организации часто имеют более низкие начальные затраты и не требуют минимального дохода.

Пределы вычета налогов для общественных благотворительных и частных фондов

Общественные благотворительные организации должны пройти различные тесты поддержки, чтобы претендовать на статус IRS. Однако, по сравнению с частными фондами, общественные благотворительные организации имеют несколько более высокий предел того, сколько донор может отдать и при этом получить налоговый вычет.

Донор может получать до 60% своего скорректированного валового дохода (AGI) за денежные пожертвования в общественную благотворительную организацию и до 30% AGI за пожертвования в частный фонд. Однако на практике ограничения налоговых вычетов редко создают препятствия для частных доноров. Во-первых, многие доноры не достигают лимитов AGI по налоговым вычетам. Однако если они это сделают, взносы, превышающие годовые лимиты, могут быть перенесены на последующие годы. Во-вторых, взносы могут быть сделаны как в частный фонд, так и в общественную благотворительную организацию, поэтому, если достигается максимальный 30% -ный лимит AGI денежных взносов в частный фонд, дополнительные денежные взносы в размере до 30% AGI могут быть сделаны непосредственно одному или больше общественных благотворительных организаций.

Преимущества частных фондов перед общественными благотворительными организациями

Помимо этих различий, частные фонды обладают важными преимуществами перед общественными благотворительными организациями. Самый важный из них — это контроль. В отличие от общественных благотворительных организаций, которые управляются разноплановыми советами директоров, частные фонды являются независимыми юридическими лицами, контролируемыми исключительно их донорами. Доноры имеют последнее слово в том, как инвестировать и расходовать активы фонда; какие благотворительные организации поддержать; участвуют ли другие в управлении фондом; и если да, то как.

Более того, поскольку IRS предоставляет частным фондам очень широкие полномочия для выполнения своих миссий, они могут влиять на изменения во многих отношениях, помимо предоставления благотворительным организациям. Частный фонд имеет право работать практически через любую организацию, государственную или частную, для достижения своих благотворительных целей. Помимо поддержки общественных благотворительных организаций США, частный фонд может:

• Выдавать международные гранты.
• Присуждение стипендии (и выбор получателей).
• Выдавать средства напрямую физическим лицам для оказания помощи при стихийных бедствиях и помощи нуждающимся.
• Осуществлять связанные с программой инвестиции, включая ссуды, гарантии по ссудам и даже инвестиции в коммерческий бизнес.
• Запускать собственные благотворительные программы.

Частный фонд обеспечивает как контроль, так и гибкость, что делает его идеальным благотворительным инструментом для доноров, которые хотят превратить капитал в цель.

Основы

Foundation | Совет по фондам

Что такое благотворительная организация?

Благотворительные организации — это большая и разнообразная группа некоммерческих организаций, которые играют ключевую роль в американском обществе и помогают формировать и укреплять сообщества.С помощью миллионов добровольцев и щедрости бесчисленных доноров они предоставляют множество услуг и выполняют множество функций, которые в некоторых странах в значительной степени выполняются государством. Организации, которые занимаются только благотворительной деятельностью, классифицируются в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса.

Многие типы организаций освобождены от налогов, но не все имеют статус 501 (c) (3). Обозначение 501 (c) (3) — это юридическое обозначение, зарезервированное для организаций, которые являются исключительно благотворительными.Другие организации, освобожденные от федерального подоходного налога, могут быть найдены в соответствии с разделом 501 (c) Налогового кодекса, но они не соответствуют требованиям 501 (c) (3), поскольку им разрешено осуществлять программы, которые являются как благотворительными, так и не благотворительными. .

Несколько основных юридических характеристик организаций 501 (c) (3):

• Взносы в 501 (c) (3) организации обычно не облагаются налогом.
• Гранты и мероприятия не могут способствовать избирательным кампаниям, которые поддерживают или противостоят кандидатам на государственные должности.
• Гранты, компенсации и другие выплаты должны производиться в соответствии с конкретными инструкциями и в благотворительных целях, а не для личной или частной выгоды.

IRS классифицирует все организации 501 (c) (3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

IRS является хорошим источником общей информации о различных типах освобожденных от налогов организаций, все из которых подпадают под действие 501 (c) Налогового кодекса.

Список всех категорий организаций, освобожденных от уплаты налогов, в IRS: https: // www.irs.gov/charities-non-profits/types-of-tax-exempt-organizations

В некоммерческом секторе термин фонд не имеет точного значения. Совет по фондам определяет фонд как организацию, которая поддерживает благотворительную деятельность, предоставляя гранты несвязанным организациям или учреждениям или отдельным лицам на научные, образовательные, культурные, религиозные или другие благотворительные цели. Хотя фонды часто в основном занимаются предоставлением грантов, некоторые из них могут участвовать в своей собственной прямой благотворительной деятельности или программах.Размышляя о фондах в контексте благотворительности, полезно увидеть, как IRS описывает частные фонды и общественные благотворительные организации. Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» на веб-сайте IRS www.irs.gov.

к началу

Что такое фундамент?

В некоммерческом секторе термин фонд не имеет точного значения. Совет по фондам определяет фонд как организацию, которая поддерживает благотворительную деятельность, предоставляя гранты несвязанным организациям или учреждениям или отдельным лицам на научные, образовательные, культурные, религиозные или другие благотворительные цели.Хотя фонды часто в основном занимаются предоставлением грантов, некоторые из них могут участвовать в своей собственной прямой благотворительной деятельности или программах. Размышляя о фондах в контексте благотворительности, полезно увидеть, как IRS описывает частные фонды и общественные благотворительные организации. Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» на веб-сайте IRS www.irs.gov.

IRS классифицирует все организации 501 (c) (3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

к началу

Что такое частный фонд?

Частные фонды , как правило, получают финансовую поддержку из одного или нескольких источников — частного лица, семьи или корпорации.Есть несколько видов частных фондов: независимые, семейные и корпоративные. Эти категории юридически не определены. Скорее, они обычно используются в сфере благотворительности, чтобы различать разные типы частных фондов. Частные фонды должны ежегодно выплачивать не менее 5 процентов своих активов в виде грантов и текущей благотворительной деятельности. Частный действующий фонд является своего рода частным фондом и должен действовать по аналогичным правилам. Однако ему не нужно ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов.Вместо этого он должен выполнять свои собственные благотворительные цели. Все частные фонды — это 501 (c) (3) организация. Согласно Налоговому кодексу, благотворительная организация считается частным фондом, если она не может доказать, что это общественная благотворительная организация.

Более подробную информацию о различных видах фондов можно найти в публикации Совета «Правила поведения: руководство по закону о благотворительности в Соединенных Штатах».

Какие бывают частные фонды?

к началу

Что такое общественная благотворительность?

Общественные благотворительные организации включают широкий спектр благотворительных организаций, включая больницы, школы, церкви и организации, которые предоставляют гранты другим лицам.Благотворительные организации, которые в основном предоставляют гранты, обычно называют общественными фондами. Большинство этих фондов являются благотворительными организациями, поддерживаемыми государством, что означает, что они получают свои средства из нескольких источников, которые могут включать частные фонды, частных лиц, государственные учреждения и сборы, которые они взимают за оказываемые ими благотворительные услуги. Некоторые фонды являются общественными благотворительными организациями, потому что они соответствуют по крайней мере одному из тестов IRS для квалификации в качестве общественной благотворительной организации. Один из видов общественной благотворительности, известный как поддерживающая организация, признан IRS благотворительным просто из-за его юридических отношений с одной или несколькими другими общественными благотворительными организациями.Общественный фонд — это еще один вид общественной благотворительности. В некоторых случаях корпоративные фонды создаются как государственные, а не как частные фонды.

В «Руководстве по соблюдению нормативных требований для общественных благотворительных организаций» IRS содержится обзор требований, которым общественные благотворительные организации должны соответствовать, чтобы оставаться освобожденными от уплаты налогов.

Руководство IRS для общественных благотворительных организаций

Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?

к началу

Платят ли налоги благотворительные организации?

Благотворительные организации обычно не платят подоходный налог штата или федеральный налог.Они также могут быть освобождены от уплаты государственного налога с продаж на свои покупки и от местного налога на имущество на имущество, которое они используют для осуществления своей благотворительной деятельности. Степень и характер освобождения от налогов штата будут варьироваться от штата к штату. Эти щедрые льготы признают важный принцип, согласно которому организации, которые действуют добровольно для продвижения общественного блага, должны быть освобождены от обязательства поддерживать правительство посредством уплаты налогов. Исключения увеличивают возможности благотворительных организаций помогать другим.

к началу

В чем основные различия между общественной благотворительностью и частным фондом?

Различие между общественными благотворительными организациями и частными фондами определяется федеральным налоговым законодательством.

Общественные благотворительные организации, в отличие от частных, получают большую поддержку со стороны населения. По этой причине общественные благотворительные организации в большей степени подлежат контролю со стороны общественности, что может помочь обеспечить соблюдение соответствующих стандартов поведения в отсутствие более строгих правил и положений, регулирующих деятельность частных фондов.

С 1969 года частные фонды подпадают под более строгие и более обширные федеральные правила, чем общественные благотворительные организации, включая строгий запрет на ведение собственных дел и ограничения на количество акций, которыми они могут владеть в какой-либо одной компании. Примеры различных регулируемых частных фондов включают:

• финансовые операции между фондом и его крупнейшими вкладчиками, должностными лицами и другими инсайдерами
• сумм, выплаченных на операционные расходы, гранты и благотворительные программы
• обоснованность видов и размеров расходов по эксплуатации фонда
• Оплата труда сотрудников фонда и членов правления
• холдинги фонда
• осуществление чрезмерно рискованных инвестиций с благотворительными активами
• гранты или другие выплаты физическим лицам, другим частным фондам, определенным видам благотворительности и организациям, не являющимся благотворительными

Эти более строгие правила были менее применимы в контексте общественной благотворительности, но в последние годы они в некоторой степени применялись к благотворительным организациям, которые управляют средствами, которые считаются рекомендованными донорами.Хотя общественные благотворительные организации традиционно не регулировались так жестко, как частные фонды, было и по-прежнему рекомендуется, чтобы благотворительные организации строго следовали правилам частных фондов в качестве руководства. Действительно, IRS все чаще требует, чтобы общественные благотворительные организации соблюдали многие правила частных фондов при предоставлении определенных видов грантов или выплат частным лицам, благотворительным и не благотворительным организациям. Кроме того, частные фонды, поддерживающие организации и организации, которые управляют фондами, рекомендованными донорами, или фондами стипендий, также должны соблюдать положения о предоставлении благотворительных грантов Закона о пенсионной защите от 2006 г. www.cof.org/ppa.

к началу

Какие бывают частные фонды?

После того, как фонд был классифицирован IRS как частный, есть способы описать его в зависимости от того, как фонд финансируется и управляется. Большинство из следующих терминов не являются юридической классификацией, а скорее описательными терминами, используемыми в сфере благотворительности, чтобы помочь другим понять, как работает фонд. Общее у этих фондов то, что они созданы для оказания помощи в социальных, образовательных, религиозных или других благотворительных целях.Как правило, существует совет директоров, который принимает решения по своему усмотрению, часто в рамках определенных руководящих принципов в отношении области интересов и / или географической области благотворительности.

• Независимые фонды отличаются от других видов частных фондов, таких как семейные или корпоративные фонды, тем, что они не управляются благотворителем, семьей благотворителя или корпорацией. Обычно они финансируются за счет пожертвований из одного источника, например, отдельного человека или группы людей.
• Семейные фонды обычно финансируются за счет пожертвований семьи. В семейных фондах члены семьи донора (ов) играют существенную роль в управлении фондом.
• Корпоративные фонды (или фонды, спонсируемые компаниями) — это благотворительные организации, которые создаются и получают финансовую поддержку от корпорации. Фонд создается как отдельное от корпорации юридическое лицо, но с тесными связями с корпорацией.Компании создают корпоративные фонды и реализуют программы, оказывающие положительное влияние на общество. Корпоративные фонды обычно предоставляют гранты в областях, связанных с их корпоративной деятельностью или в сообществах, где корпорация работает или где проживают их сотрудники. Корпоративные фонды обычно создаются как частные фонды, но могут создаваться и как общественные фонды, особенно если они будут в значительной степени поддерживаться государством. Вместо того, чтобы создавать отдельный фонд, компания также может делать подарки и гранты напрямую благотворительным организациям через программу внутри самой компании.Это называется корпоративной программой благотворительности.
• Международные фонды обычно представляют собой фонды, расположенные за пределами США, которые выдают гранты в своих странах и за рубежом. Термин «международные фонды» также может относиться к фондам в любой стране, которые в основном занимаются трансграничной благотворительностью. Не все фонды, которые занимаются трансграничной благотворительностью, являются частными фондами; многие из них созданы как общественные благотворительные организации. Согласно законодательству США, взносы доноров и корпораций США не подлежат благотворительному вычету, если организация не создана в США или не признана США благотворительной.
• Частные операционные фонды — это частные фонды, которые в основном осуществляют свои собственные благотворительные программы, хотя некоторые также предоставляют гранты. Частный действующий фонд — это юридическая классификация в соответствии с Налоговым кодексом, и эти фонды должны соответствовать многим правилам частных фондов. В отличие от частных фондов, которые не работают, частный действующий фонд должен ежегодно тратить определенную часть своих активов на благотворительную деятельность. Напротив, частные неработающие фонды обязаны ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов.

к началу

Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?

Законодательные общественные благотворительные организации считаются благотворительными организациями с точки зрения закона и обычно занимаются благотворительной деятельностью, а не предоставляют гранты. Некоторыми примерами установленных законом общественных благотворительных организаций являются церкви, университеты, школы, некоммерческие больницы и медицинские исследовательские учреждения. Уставные общественные благотворительные организации классифицируются в соответствии с разделами 170 (b) (1) (A) (i) — (v) Налогового кодекса.

Общественные благотворительные организации, поддерживаемые пожертвованиями — это организации, которые могут продемонстрировать, что минимальный процент их финансовой поддержки исходит от широкого круга населения, а не только из одного источника. Эти благотворительные организации подпадают под действие Раздела 170 (b) (1) (A) (vi) Налогового кодекса. Благотворительная организация или фонд должны соответствовать одному из двух критериев, каждый из которых измеряет общественную поддержку как долю от общей поддержки, которую получает организация. Этот тест называется тестом общественной поддержки.Примерами благотворительных организаций, пользующихся общественной поддержкой, являются фонды местных сообществ, Американский Красный Крест и YMCA.

Общественные благотворительные организации, получающие доход от освобожденных от уплаты налогов , получают значительную часть своей поддержки за счет доходов от программных услуг. Эти организации получают доход от таких видов деятельности, как продажа билетов или взимание платы за входные билеты или других сборов за оказываемые ими благотворительные услуги. Эти общественные благотворительные организации подпадают под действие Раздела 509 (а) (2) Налогового кодекса. Благотворительные организации этой категории должны гарантировать, что их инвестиционный доход обычно не превышает одной трети их общей поддержки.Примером такого рода благотворительности может быть музей или опера, входные билеты которых взимаются за плату.

Поддерживающие организации — это общественные благотворительные организации, классифицированные в соответствии с разделом 509 (a) (3) Налогового кодекса. Поддерживающая организация — это организация, которая присоединяется к другой общественной благотворительной (или благотворительной) организации или поддерживает ее и, по сути, приобретает статус общественной благотворительной организации, которую она поддерживает. Примером поддерживающей организации является благотворительное подразделение университета или больницы.Определенные гранты определенным типам поддерживающих организаций запрещены или могут быть предоставлены только в рамках строгих правил.

к началу

Вычитаются ли взносы в фонды из налогооблагаемой базы?

Взносы в государственные и частные фонды могут быть вычтены из федерального подоходного налога донора, если жертвователь является физическим или юридическим лицом. Сумма вычета подлежит определенным ограничениям в соответствии с федеральным налоговым законодательством.

Как правило, подарки общественным благотворительным организациям получают более благоприятный налоговый режим, чем подарки частным фондам.Например, благотворительные денежные пожертвования вычитаются в размере до 50 процентов скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI), когда они передаются общественным благотворительным организациям, но такой же подарок частному фонду вычитается только в размере 30 процентов от AGI.

Лучшим источником информации о том, можете ли вы воспользоваться благотворительным налоговым вычетом и о применимых ограничениях, является веб-сайт IRS, www.irs.gov и публикация IRS 526, а также ваши налоговые и другие профессиональные консультанты.

Что такое фонд? | База знаний

Что такое фундамент?

Имейте в виду, что «фонд» не является юридическим термином.Если в названии организации есть это слово, не предполагайте, что она предоставляет гранты.

Вообще говоря, фонд — это некоммерческая корпорация или благотворительный фонд, который предоставляет гранты организациям, учреждениям или отдельным лицам на благотворительные цели, такие как наука, образование, культура и религия.

Существует два типа фондов: частные фонды и общественные благотворительные организации, предоставляющие гранты.

• Частный фонд Деньги поступают от семьи, частного лица или корпорации.Пример частного фонда — Фонд Форда. Частные фонды должны соответствовать «требованиям выплат», то есть ежегодно отдавать определенную сумму своих активов. Вот почему, когда вы ищете потенциальных спонсоров в нашей базе данных Foundation Directory Online , все частные фонды, которые вы видите, являются активными грантодателями.
• Общественная благотворительная организация , предоставляющая гранты, (иногда называемая «общественным фондом ») получает деньги из различных источников, таких как фонды, частные лица и правительственные учреждения.Примером благотворительной организации, раздающей гранты, является Федерация «Спасите детей». Большинство общественных фондов также являются благотворительными организациями, предоставляющими гранты.

Все освобожденные от уплаты налогов организации США подают ежегодную отчетность в IRS. Дело частных фондов Форма 990-ПФ; общественные фонды подают форму 990, как и другие общественные благотворительные организации. Эти документы являются общедоступными и содержат ценную информацию о финансах организации, членах правления и ключевых сотрудниках.

Частные фонды должны перечислить все гранты, выплаченные в этом году.Некоторые общественные фонды перечисляют свои гранты добровольно. Узнайте больше о том, как эта информация может помочь вам в поиске грантов.

Чтобы получить более подробную информацию о различных типах фондов и их истории, посмотрите или посетите наш бесплатный урок «Введение в поиск грантов», который предлагается лично или онлайн.

Еще статьи о фондах

15 основных шагов для создания благотворительной организации

Ричард Д. Харроч и Харрис Д. Басс

Некоммерческие благотворительные организации действуют на благо общества.Когда некоммерческая благотворительная организация квалифицируется как освобожденная от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса (IRC), доноры, как правило, могут вычитать свои взносы на благотворительность в своих налоговых декларациях. Таким образом, доноры с большей вероятностью поддержат благотворительные организации, которые имеют статус освобождения от налогов согласно §501 (c) (3) IRC.

Благотворительная организация, отвечающая требованиям IRC согласно §501 (c) (3), также имеет то преимущество, что ее деятельность освобождается от федерального подоходного налога и подоходного налога штата, за некоторыми ограниченными исключениями. Однако создание соответствующей IRC благотворительной организации согласно §501 (c) (3) требует соблюдения ряда федеральных законов и законов штата.В этой статье мы опишем некоторые ключевые шаги и требования для обоснованного создания квалифицированной благотворительной организации IRC §501 (c) (3).

Возможно, у вас есть дело, которым вы увлечены, но вы хотите сделать больше, чем просто выписать чек.

© Сергей Нивенс — Fotolia.com

1. Узнайте о различных типах благотворительных организаций, которые вы можете создать

Благотворительность можно начинать с разных миссий. Вот примеры распространенных видов благотворительности:

• Благотворительные организации для животных — созданы с целью спасения животных, охраны дикой природы или защиты животных
• Благотворительные организации здравоохранения — созданы с целью поддержки больных и инвалидов, лечения болезней, проведения медицинских исследований или поддержки семьи и пациентов
• Образовательные благотворительные организации — созданы для обслуживания учащихся, в том числе посредством частных начальных школ, средних школ и университетов, а также посредством стипендий
• Благотворительные организации в области искусства и культуры — созданы для поддержки искусства и культуры, в том числе посредством музеев, общественного вещания или исполнительского искусства
• Экологические благотворительные организации — созданы для поддержки защиты и сохранения окружающей среды
• Международные неправительственные организации — часто называемые «НПО», созданные для оказания помощи при стихийных бедствиях, гуманитарной помощи или миротворческих миссий
• Религиозные благотворительные организации — созданы для поддержки определенных религий и религиозных обрядов или для СМИ религиозной направленности
• Социальные благотворительные организации — созданы для оказания помощи нуждающимся, например для оказания помощи пожилым людям, питания или приюта

Для целей IRS, IRC §501 (c) (3) благотворительные организации классифицируются одним из двух способов: «общественная благотворительность» или «частный фонд».Общественные благотворительные организации, такие как Американский фонд рака или ASPCA, обычно получают большую часть своих средств от общественных и правительственных структур. Общественные благотворительные организации — это организации, о которых люди обычно думают, когда слышат слово «благотворительность».

Частный фонд обычно представляет собой некоммерческую организацию, созданную, финансируемую и контролируемую семьей или небольшой группой лиц (примеры включают частные фонды, созданные руководителями технических специалистов). На частные фонды распространяется ряд операционных ограничений, не применимых к общественным благотворительным организациям, и они должны ежегодно жертвовать не менее 5% от справедливой рыночной стоимости своих активов разрешенным лицам.Частные фонды обычно используют свои средства для предоставления грантов или подарков общественным благотворительным организациям на благотворительные, религиозные, образовательные или другие цели, которые помогают населению. Некоторые общественные благотворительные организации (например, United Way) действуют как фонды, предоставляя гранты общественным благотворительным организациям.

Вам нужно будет решить, какую благотворительную организацию вы хотите создать, поскольку IRS будет считать, что вы являетесь частным фондом, если вы не сможете установить, что вы собираетесь быть общественной благотворительной организацией.

2. Убедитесь, что ваша благотворительная организация соответствует требованиям IRC §501 (c) (3) Organization

IRS предусматривает, что для освобождения от налогов в соответствии с IRC §501 (c) (3) организация должна быть организована и функционировать исключительно в «целях, освобожденных от уплаты налогов».”Согласно IRS:

«Исключенные цели, изложенные в разделе 501 (c) (3), включают благотворительность, религиозную, образовательную, научную, литературную деятельность, проверку общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям и предотвращение жестокого обращения с детьми или животными. Термин «благотворительность» используется в его общепринятом юридическом смысле и включает помощь бедным, нуждающимся или обездоленным; продвижение религии; развитие образования или науки; возведение или обслуживание общественных зданий, памятников или работ; уменьшение бремени правительства; снижение напряженности в районе; устранение предрассудков и дискриминации; защита прав человека и гражданина, закрепленных законом; и борьба с ухудшением положения общества и преступностью среди несовершеннолетних.”

Организация также не должна быть организована или работать в интересах «частных интересов», и никакая часть чистой прибыли организации не может использоваться в пользу какого-либо частного акционера или физического лица. Однако это требование не мешает учредителям или сотрудникам благотворительной организации получать справедливую компенсацию за свои услуги.

Благотворительная организация должна обратиться в IRS, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов, и преодолеть множество препятствий, как указано в Разделе 6 ниже в разделе «Что вам нужно подать в IRS, чтобы получить статус освобождения от налогов для вашей благотворительной организации?» Также может потребоваться государственная аттестация.

На веб-сайте IRS есть полезный раздел под названием «Налоговая информация для благотворительных организаций», в котором изложены требования к квалификации.

3. Придумайте хорошее имя для благотворительности

Прежде чем вы создадите свою некоммерческую организацию, вам необходимо придумать название, которое будет принято в офисе государственного секретаря, в котором вы будете регистрироваться. В каждом штате свои правила, но вот типичные требования:

• Название некоммерческой организации не может совпадать (или до степени смешения) совпадать с названием другой зарегистрированной корпорации.
• Название обычно должно заканчиваться на «Inc.», «Incorporated», «Corp.», «Corporation» или «Ltd.»
• Название не может содержать определенные запрещенные слова, такие как «Банк», «Страхование», «Федеральный» или «Соединенные Штаты».

Посетите корпоративный веб-сайт штата, чтобы узнать, доступно ли это имя.

Еще несколько советов по именованию:

4. Определите миссию вашей благотворительной организации

По нескольким причинам вы хотите сформулировать четкую и убедительную миссию своей некоммерческой организации.Изложение миссии в одном или двух предложениях должно кратко изложить суть и цель вашей благотворительности. Заявление о миссии:

• Помогает в подаче заявок на пожертвования
• Объясняет, почему существует благотворительность
• Описывает, кому и как служит благотворительная организация.
• Полезно для описания цели благотворительности в вашей налоговой декларации и заявках штата.

Вот несколько примеров заявлений о миссии существующих благотворительных организаций:

• ASPCA : «Обеспечить эффективные средства предотвращения жестокого обращения с животными на всей территории Соединенных Штатов.”
• Американский фонд диабета : «Предотвратить и вылечить диабет и улучшить жизнь всех людей, страдающих диабетом».
• Save the Children : «Чтобы вдохновить на прорывы в том, как мир обращается с детьми, и добиться немедленных и устойчивых изменений в их жизни».
• Make-A-Wish : «Исполнить желания детей с опасными для жизни заболеваниями, чтобы обогатить человеческий опыт надеждой, силой и радостью.”
• Американский Красный Крест : «Для оказания помощи жертвам бедствий и помощи людям в предотвращении, подготовке и реагировании на чрезвычайные ситуации».
• Национальное общество рассеянного склероза : «Люди, страдающие рассеянным склерозом, могут жить своей лучшей жизнью, если мы остановим рассеянный склероз, восстановим то, что было утрачено, и навсегда покончим с этим».
• Врачи без границ : «Мы помогаем людям во всем мире там, где они больше всего нуждаются в помощи, оказывая неотложную медицинскую помощь людям, пострадавшим от конфликтов, эпидемий, стихийных бедствий или исключенных из системы здравоохранения.”
• Рейсы по спасению животных : «Доставляет животных в безопасные места с 2008 года с помощью пилотов-добровольцев, бортпроводников, планировщиков, водителей, спасателей и волонтеров приюта».

5. Создайте свою благотворительную организацию

Некоммерческая организация обычно может быть структурирована как некорпоративная ассоциация, траст или корпорация. Однако корпоративная структура является наиболее распространенной. Следовательно, ключевым шагом будет организация вашей некоммерческой организации как корпорации.Корпорации — это отдельные юридические лица, образованные в соответствии с законодательством штата.

Корпорации создать несложно. Однако вам необходимо выполнить некоторые важные шаги, в том числе:

• Выберите название компании.
• Выберите штат, в котором вы хотите зарегистрироваться (штат, в котором вы будете находиться, обычно подходит).
• Создать и подать учредительный договор.
• Принять подзаконные акты (правила и процедуры, регулирующие внутреннее управление благотворительной организацией).
• Назначьте членов вашего Совета директоров. Наличие квалифицированного совета, в том числе экспертов, может помочь выполнить вашу миссию и продемонстрировать доверие донорам.
• Провести первое заседание Совета директоров и подготовить протокол.

Вы можете создать некоммерческую корпорацию через юридические службы регистрации, такие как LegalZoom или RocketLawyer, или вы можете нанять бизнес-юриста с опытом работы в некоммерческих организациях, который будет обрабатывать документы за вас. У некоммерческого юриста уже будут готовые стандартные формы статей, уставов, протоколов правления и других документов.

«Учредительный договор» (иногда называемый «Свидетельство о регистрации») — это юридический документ, который вам необходимо подготовить и подать государственному секретарю для официального создания корпорации. Иногда у штата есть заранее распечатанный бланк, который вы можете использовать, а иногда вам или вашему юристу нужно его составить.

Вот некоторые из ключевых элементов, которые обычно требуются в вашем учредительном договоре:

• Название предлагаемой корпорации
• Полный почтовый адрес, город, штат и почтовый индекс первоначального адреса корпорации (это будет публично записано, и вы не можете вводить P.О. коробка)
• Агент по обслуживанию процесса (физическое или юридическое лицо, ответственное за принятие юридических уведомлений или судебных исков) от имени корпорации
• Полный адрес Агента по обслуживанию процесса
• Заявление о том, что корпорация является некоммерческой общественно полезной корпорацией и не организована для получения личной выгоды какого-либо лица; в определенных ситуациях корпорация может быть создана как корпорация взаимной выгоды или для религиозных целей
• Конкретная цель корпорации (например, благотворительные цели для детей или животных)
• Заявление о том, что корпорация организована и управляется исключительно в благотворительных или образовательных целях, как это разрешено IRC §501 (c) (3)
• Заявление о том, что корпорация не должна заниматься какой-либо деятельностью или осуществлять какие-либо полномочия, которые не способствуют достижению целей корпорации, и что корпорация не должна заниматься какой-либо другой деятельностью, не разрешенной IRC §501 (c) (3)
• Заявление о том, что никакая существенная часть корпорации не должна заниматься пропагандой или иным образом пытаться повлиять на законодательство, и что корпорация не должна участвовать или вмешиваться в какую-либо политическую кампанию (включая публикацию или распространение заявлений) от имени какой-либо кандидат на государственные должности
• Заявление о том, что имущество корпорации безвозвратно предназначено для указанной цели и что никакая часть чистого дохода или активов корпорации никогда не будет использоваться в пользу какого-либо директора, должностного лица или члена корпорации или в пользу любого частного лица
• Заявление о том, что корпорация будет соблюдать правила, применимые к частным фондам, если это необходимо.
• Заявление о том, что после роспуска или ликвидации корпорации ее активы, оставшиеся после выплаты, или обеспечение выплаты всех долгов и обязательств корпорации должны быть переданы некоммерческому фонду, фонду или корпорации, которые организованы и функционируют. исключительно для благотворительных, образовательных и / или религиозных целей и который установил свой налоговый статус в соответствии с IRC §501 (c) (3)
• Подпись учредителя

Вот форма регистрации некоммерческой общественной благотворительной корпорации в Калифорнии:

Затраты на включение включают гонорар Государственного секретаря (обычно 800 долларов), сбор за подготовку статей и Устава (100-500 долларов) и прочие прочие расходы.

См. Обзор по регистрации бизнеса.

6. Файл для федерального идентификационного номера работодателя

Вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя (EIN).

EIN — это номер вашего счета в IRS, и его следует указывать во всей корреспонденции в IRS. Вы подаете заявление на получение EIN, заполнив форму IRS SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя. Вы можете отправить форму онлайн через веб-сайт IRS.

Не подавайте заявку на получение EIN, пока вы не зарегистрированы на законных основаниях.Для получения дополнительной информации о EIN см. Публикацию IRS 1635 «Общие сведения о вашем EIN».

Вам понадобится ваш EIN и копия зарегистрированного вами учредительного договора, чтобы открыть банковский счет.

7. Подайте правильную форму IRS, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов для вашей благотворительной организации

Некоммерческая организация — это не то же самое, что освобождение от уплаты налогов. Вы должны отдельно подать заявление на получение статуса освобождения от уплаты налогов как федерального, так и государственного.

Существует два основных варианта подачи заявки в IRS для получения статуса освобождения от уплаты налогов согласно §501 (c) (3) IRC:

ФОРМА IRS 1023-EZ. Это для небольших организаций, отвечающих ряду требований. Это оптимизированный процесс, который осуществляется онлайн и требует сбора за регистрацию в размере 275 долларов США. Вы определенно должны попытаться использовать эту форму, если можете, так как она упрощает подготовку и экономит время при получении статуса освобождения от налогов от IRS.

Ключевые элементы, позволяющие претендовать на участие в краткой форме 1023-EZ:

• Организация должна была иметь менее 50 000 долларов годового дохода за последние 3 года.
• Организация ожидает менее 50 000 долларов годового дохода за каждый из первых трех лет работы.
• Активы организации менее 250 000 долларов США.
• Благотворительная организация не будет поддерживать или выступать против политических кандидатов.
• Благотворительность не будет пытаться влиять на законодательство.
• Благотворительная организация создана в США.
• Благотворительная организация будет работать только в США.
• Организация не будет заниматься определенными перечисленными запрещенными видами деятельности.

ФОРМА IRS 1023. Это альтернативное приложение, если вы не соответствуете требованиям или не хотите использовать форму 1023-EZ. По оценкам IRS, на заполнение этой формы у вас уйдет более 100 часов, и ее необходимо отправить по почте в IRS. IRS предоставляет контрольный список формы 1023. После того, как вы отправите заполненную форму, IRS обычно занимает 3-5 месяцев (а иногда и больше), чтобы определить, предоставить вам или отказать вам в статусе освобождения от налогов.

После получения статуса освобождения от уплаты налогов он обычно имеет обратную силу на дату создания вашей некоммерческой организации.

Дополнительную информацию о требованиях и процедурах подачи заявления на получение статуса освобождения от уплаты федерального налога можно найти в публикации IRS 557 (Как подать заявку и сохранить статус освобождения от уплаты налогов для вашей организации).

Поймите, что вам нужно будет отдельно подать заявление о статусе освобождения от уплаты налогов в вашем штате.

8. Соблюдайте государственные и местные требования к благотворительным организациям

Многие штаты, округа и города регулируют деятельность организаций, собирающих благотворительные фонды.Соблюдение этих законов обычно требует получения лицензии и подачи годового отчета (включая финансовый отчет). Проверьте свое местное законодательство на предмет необходимых документов, но вот пример необходимых типов документов:

• Государственные или местные лицензии на ведение бизнеса
• Регистрация в каждом штате, где вы собираете пожертвования
• Государственное заявление об освобождении от государственной пошлины

Сайты SimpleCharityRegistration.com и GoSinglePortal.com может помочь вам в процессе регистрации заявки на участие в благотворительной деятельности.

Веб-сайты правительства штата предоставляют полезную информацию для освобожденных от налогов организаций. Вот ссылки на сайты 50 штатов, а также на Пуэрто-Рико и Виргинские острова:

9. Создайте отличный веб-сайт для своей благотворительной организации

Наличие отличного веб-сайта повысит доверие к вашей благотворительной организации и повысит вероятность того, что вы сможете собирать пожертвования. Вот несколько ключевых моментов, которые должен отражать ваш веб-сайт:

• Миссия вашей благотворительности
• Как доноры могут делать пожертвования, в том числе онлайн
• Заявление о вашем статусе IRC §501 (c) (3), чтобы доноры понимали, что их пожертвования могут подлежать вычету из налогооблагаемой базы
• Люди, участвующие в благотворительной деятельности, включая членов Правления или Консультативного совета
• Любые отзывы
• Как люди могут добровольно помочь вашей благотворительной организации
• Ваша недавняя и текущая благотворительная деятельность (донорам нравится видеть, что вы активны и что вы делаете для достижения своей миссии)

10.Рассмотрите возможность получения соответствующей страховки для благотворительной организации

Вы захотите обсудить со своим страховым агентом, какое страхование может быть целесообразным, в том числе:

• Страхование гражданской ответственности
• Страхование ответственности директоров и должностных лиц
• Страхование ответственности при приеме на работу
• Страхование имущества
• Страхование киберответственности

11. Начните планировать, как вы будете собирать средства

Одна из самых сложных задач для благотворительной организации — это сбор средств.Это постоянная необходимость для успешной благотворительности. Итак, начните планировать различные мероприятия, связанные со сбором средств, которые вы, возможно, захотите предпринять, в том числе:

• Планируйте свою работу в социальных сетях (Facebook, Twitter и т. Д.)
• Реализовать кампанию GoFundMe.com
• Создайте отличный сайт
• Проведение мероприятий по сбору средств
• Разработка эффективных маркетинговых кампаний по электронной почте (включая информационные бюллетени по электронной почте)
• Создавайте видеоролики о миссии вашей благотворительной организации и размещайте их на своем сайте и на YouTube
• Выпуск пресс-релизов и разработка PR-кампаний
• Заниматься контент-маркетингом в Интернете
• Партнер с другими благотворительными организациями
• Признать доноров публично
• Создайте страницу своей благотворительной организации в LinkedIn
• Связь с фондами и трастами, делающими благотворительные пожертвования
• Уметь подавать заявки на благотворительные гранты

Перед тем, как приступить к какой-либо деятельности по сбору средств, следует проконсультироваться с вашим бухгалтером или юристом, особенно если вы намереваетесь использовать коммерческую деятельность по сбору средств или участвовать в такой деятельности по сбору средств, как лотерея.Государственные и местные законы могут повлиять на то, как и что вы можете делать.

12. Сохраняйте разумные расходы

Доноры хотят знать, что они вносят свой вклад в благотворительную организацию, которая эффективно использует свои пожертвования для выполнения своей миссии, а не для выплаты заработной платы административным сотрудникам или сотрудникам. Поэтому вам следует убедиться, что ваши затраты разумны. Практическое правило — стараться, чтобы не менее 80% средств, которые вы собираете, направлялись непосредственно на поддержку вашей миссии, а не более 20% — на сбор средств и административную деятельность.Но это не означает экономию на необходимых профессиональных гонорарах по юридическим и бухгалтерским вопросам.

13. Сосредоточьтесь на привлечении добровольцев

Вы должны приложить совместные усилия, чтобы привлечь добровольцев для своей благотворительности. Волонтеры могут помочь вам расширить вашу миссию, помочь в сборе средств, помочь в работе в социальных сетях и координировать необходимые действия. Многие люди хотят стать волонтерами и чувствуют, что они меняют мир к лучшему, поэтому относитесь к этим добровольцам с уважением и добротой.Помните, что им не платят за то время и энергию, которые они вкладывают. Убедитесь, что на веб-сайте благотворительной организации людям легко стать волонтером.

14. Убедитесь, что вы правильно обращаетесь с сотрудниками

Когда благотворительная организация нанимает сотрудников, благотворительная организация обязана сообщать о доходах любого сотрудника и производить надлежащие удерживаемые платежи в федеральные налоговые органы и налоговые органы штата. Благотворительная организация отвечает за внесение, уплату и отчетность по федеральному подоходному налогу, налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA), а также федеральному налогу на безработицу, а также по применимым налогам штата.Требования к удержанию строго соблюдаются, и их несоблюдение может повлечь за собой значительные штрафы.

Вам следует назначить исполнительного директора некоммерческой организации, который будет отвечать за повседневную деятельность организации. Имейте в виду, что некоммерческая организация может столкнуться с конфликтом интересов, если исполнительный директор является оплачиваемым сотрудником, а также является членом Совета директоров. Возможно, будет лучше, если Исполнительный директор не является членом Совета директоров или не имеет права голоса в качестве консультативного члена.Перед выплатой зарплаты обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или юристом. Вы не хотите подвергать риску свой статус освобождения от налогов.

Некоммерческие благотворительные организации не могут позволить себе платить своим сотрудникам высокую заработную плату, и она в любом случае должна быть разумной. Чтобы привлечь и удержать сотрудников, вам лучше всего найти сотрудников, которые верят в миссию благотворительности. Убедитесь, что вы соблюдаете трудовое законодательство, и убедитесь, что сотрудники понимают, что они будут сотрудниками «по желанию».И дайте своим волонтерам гибкость работы, которую они, возможно, не смогут получить с коммерческими работодателями (неполный рабочий день, гибкий график, возможность работать из дома и т. Д.)

15. Другие действия, необходимые для правильной работы вашей благотворительной организации

• Откройте отдельный банковский счет.
• Ведите точный учет каждого пожертвования.
• Ведите точный учет своих расходов (пригодится бухгалтер или контролер).
• Сделайте необходимые ежегодные налоговые и корпоративные отчеты, требуемые вашим штатом и IRS.Также может потребоваться подача документов в другие государственные органы, например, в Генеральную прокуратуру штата.
• Поймите, что освобождение от налога на прибыль обычно не освобождает благотворительную организацию от обязательств по уплате налога с продаж или налога на имущество.
• Своевременно выдавайте своим жертвователям письменные квитанции, чтобы они могли вычесть свои взносы.
• Поймите, что очень мало информации о вашей благотворительности будет частной. Все федеральные налоговые декларации являются общедоступными, и большинство из них можно найти на таких сайтах, как CharityNavigator.org и GuideStar.org. Такая информация, как заработная плата, расходы и куда вы вносите свои деньги, будет общедоступной.

Заключение

При предварительном планировании вы можете эффективно создать свою благотворительную организацию IRC §501 (c) (3) и разместить ее так, чтобы она соответствовала ее благотворительной миссии.

Авторские права © Ричард Д. Харроч. Все права защищены.

Прочтите все статьи Ричарда Харроха на AllBusiness.com.

Харрис Д. Басс — поверенный из Манхэттен-Бич, Калифорния, специализирующийся на некоммерческих организациях, корпорациях, коммерческом праве, трастах, имущественном планировании и налоговых вопросах.

Чем благотворительность отличается от фонда?

Не все некоммерческие организации созданы равными. Вы, вероятно, знакомы с приютами для бездомных, религиозными организациями, группами по защите прав животных, научными организациями и другими службами, которые полагаются на волонтеров и тратят деньги вместо того, чтобы их зарабатывать. Несмотря на некоторые фундаментальные различия, все эти группы пытаются решить одни и те же вопросы: где мы получаем финансирование и как мы можем получить от него максимальную отдачу?

Термины некоммерческий , благотворительный и фонд часто используются взаимозаменяемо и неточно.Некоммерческая организация описывает цель организации: это бизнес, который не работает для того, чтобы зарабатывать деньги для своих владельцев или акционеров. Благотворительным организациям и фондам, также известным как 501 (c) (3) s, налоговая служба (IRS) предоставляет освобождение от федерального налога на основании признания благотворительных программ. Хотя благотворительные организации и фонды являются некоммерческими, не все освобожденные от налогов организации являются благотворительными. Некоторыми примерами, которые имеют право на освобождение от налогов в соответствии с другими категориями 501 (c), являются социальные клубы, организации ветеранов и торговые ассоциации [источник: Foundation Group].

Общественные благотворительные организации составляют более половины всех 501 (c) (3) организаций; по состоянию на май 2009 года в IRS имелись записи о 948 954 благотворительных организациях [источник: McRay]. IRS в общих чертах определяет общественные благотворительные организации как некоммерческие организации, которые не являются частными фондами. Хотя это расплывчатое описание, правила, которые мы обсудим, дают немного больше рекомендаций.

Частные фонды, другой тип 501 (c) (3), обычно поддерживают работу общественных благотворительных организаций посредством грантов, вместо того, чтобы управлять своими собственными программами.Этот тип 501 (c) (3) увеличился на 54 процента в период с 1998 по 2009 год, с 108 594 в книгах по состоянию на май 2009 года [источник: McRay].

Существует третий, но менее распространенный тип 501 (c) (3): частный операционный фонд, который является своего рода гибридом двух других [источник: Foundation Group].

Благотворительные пожертвования страдают в условиях спада экономики , , поэтому, если у вас есть видение создания собственной некоммерческой организации, вам нужно быть на высоте, чтобы добиться успеха [источник: Kadlec]. Прочтите, чтобы узнать о различиях между 501 (c) (3) и о том, как каждый тип может помочь вам в достижении широкого круга целей.

Фонды имеют не очень благотворительный секрет

Добросердечные благотворительные фонды попадают в заголовки новостей, когда направляют миллионы долларов на благотворительность. Даже более мелкие фонды производят фурор, когда они оказывают свою поддержку, например, когда Фонд Landfall в Уилмингтоне, Северная Каролина, рано вмешался, чтобы распределить 388 000 долларов 82 местным некоммерческим организациям и школам после урагана Флоренс.

Но это еще не все. Фактически, это всего лишь около 5 процентов истории.

Мы редко слышим о действительно больших деньгах: собственных инвестициях в благотворительность. Федеральный закон требует, чтобы фонды отдавали 5 процентов своих пожертвований ежегодно. Остальные 95 процентов обычно инвестируются в рынки Уолл-стрит, чтобы поддерживать и увеличивать благотворительный фонд.

По данным Foundation Center, около 86 000 благотворительных фондов владеют активами на сумму более 890 миллиардов долларов. В 2015 году они выделили в общей сложности 62,8 миллиарда долларов, что составляет в среднем 7 процентов по отрасли.То, что делать с остальными деньгами — 827,3 миллиарда долларов — представляет как проблемы, так и возможности.

Когда донор выписывает чек в фонд, если это пожертвование не было предназначено для определенной цели, эти деньги идут в этот большой горшок капитала, и большая часть этого инвестируется на Уолл-стрит. Согласно анализу за 2016 год, проведенному The Quarterly Journal of Economics , некоторые более крупные фонды с активами более 5 миллиардов долларов получают годовой доход до 6,3 процента от своих инвестиций.И часто получение максимальной отдачи достигается без особого учета общих задач фонда.

Все больше фондов начинают осознавать упущенную возможность инвестировать свои огромные суммы капитала и корректируют курс.

The F.B. Heron Foundation, частный фонд с вложением 275 миллионов долларов по состоянию на 2016 год, стал лидером в этом сдвиге. Основная миссия фонда — помочь сообществам и людям вырваться из бедности, и инвестирование в создание рабочих мест является важным компонентом этого.

В 1996 году, после заседания Попечительского совета, на котором слишком много времени было потрачено на возврат инвестиций и недостаточно на его благотворительную деятельность, фонд начал регулярно внимательно изучать свои инвестиционные активы — процесс, который включает в себя погружение в сложные финансовые вопросы. инструменты, часто управляемые внешними организациями, чтобы выяснить, чем он действительно владеет.

Это принесло несколько сюрпризов, — сказала президент фонда Дана Безерра.

В 2015 году Heron заметил, что в рамках одного из своих холдингов в инвестиционном фонде недвижимости одна компания, в частности, создавала большое количество рабочих мест в сообществах, в которых она работает.Этой компанией была Corrections Corporation of America, крупнейший оператор частных тюрем в Соединенных Штатах.

«Частному фонду борьбы с бедностью трудно оправдать, почему мы держим частные тюрьмы в нашем инвестиционном портфеле», — сказал Безерра. «Это был момент паузы для фонда Heron», — сказала она.

Этот опыт подчеркнул для фонда, что он должен смотреть на свои инвестиции не только для создания рабочих мест, но и с точки зрения воздействия на общество, социальную сферу и окружающую среду.

«Каждое предприятие потребляет капитал. Воздух, вода, труд », — сказал Безерра. «Они испускают вещи. Заработная плата. Загрязнение. Что потребляется, что выбрасывается? »

В результате фонд Heron создал собственную метрику для оценки инвестиций в свой портфель, которую он называет «чистым вкладом». Фонд теперь рассматривает все свои инвестиции через эту более широкую линзу и по состоянию на декабрь 2016 года заявил, что все его активы полностью соответствуют его миссии.

Безусловно, это часто небольшие перестановки, просто перевод одного фонда в другой, все еще в рамках обычных механизмов Уолл-стрит.Но все больше фондов меняют свои взгляды на функции своих инвестиционных портфелей.

Начиная с 1990-х годов инициатива, возглавляемая Фондом Энни Э. Кейси, F.B. Heron Foundation и другие создали центр обмена информацией, сетями и передовыми методами для тех благотворительных организаций, которые хотели участвовать в том, что сейчас называется «импакт-инвестированием». Результатом этой работы сегодня стала независимая некоммерческая организация под названием Mission Investors Exchange. В ее состав входят более 200 фондов-членов, включая многомиллиардные организации, такие как фонды Билла и Мелинды Гейтс и Форда.

По словам Мэтта Онека, исполнительного директора биржи, в широком смысле «импакт-инвестирование» применяется ко многим различным видам финансовой поддержки. Эта поддержка включает в себя все: от обеспечения инвестирования средств фонда в рынки, поддерживающие миссию, до предоставления ссуд под низкие проценты некоммерческим организациям, работающим на этих узких рынках.

Это может означать приобретение доли в коммерческой компании, если цели этой компании — например, разработка жизненно важных лекарств — совпадают с миссией фонда по поиску лекарства от болезни.Это также может означать лишение инвестиционного портфеля фонда активов, которые могут подорвать миссию или усугубить проблемы, для решения которых был создан фонд.

Вот что Heron сделал со своими частными тюремными активами.

«Это может начаться с знания того, чем вы владеете в части пожертвований, и постепенного изучения того, как сделать это более согласованным с вашей миссией и ценностями», — сказал Онек.

И хотя верно то, что некоторые фонды по-прежнему устанавливают свои бюджеты на предоставление грантов на уровне 5% как минимум, некоторые идут еще дальше.

Фонд Билла и Мелинды Гейтс, крупнейший фонд в США с пожертвованием в размере 50,7 миллиардов долларов, управляет стратегическим инвестиционным фондом в размере 2 миллиардов долларов для осуществления связанных с миссией инвестиций, которые могут использовать возможности частного предпринимательства для решения глобальных проблем. Это выходит за рамки обычных благотворительных грантов, которые фонд ежегодно предоставляет некоммерческим организациям, которые в 2017 году составили 4,7 миллиарда долларов в виде прямых грантов, или около 9,2 процента от общей суммы пожертвований фонда.

По словам Онека, все больше фондов «начинают с проблемы, а не с типа капитала, и спрашивают, какой инструмент лучше всего подходит для решения этой проблемы.”

Эдгар Вильянуэва, занимающийся карьерным программированием в нескольких фондах, обнаружил, что продеть нитку в эту иглу часто сложно в разреженном мире частных фондов.

Самопровозглашенный южный христианин, коренной американец, Вильянуэва сказал, что он находился под огромным давлением, чтобы соответствовать корпоративной культуре, когда он устроился на свою первую работу в Благотворительном фонде Кейт Б. Рейнольдс в Уинстон-Салеме, Северная Каролина. Первоначальное пожертвование поступило от семьи бывшего председателя правления Р.Табачная империя Дж. Рейнольдса.

Вильянуэва, в настоящее время председатель правления организации «Коренные американцы в филантропии» и вице-президент по программам и защите в Фонде общественного образования Шотта, является автором новой книги « Деколонизирующее богатство» , в которой описаны проблемы в области благотворительности. Он согласен с тем, что фонды начинают согласовывать свои инвестиции со своими миссиями, ссылаясь на Фонд Натана Каммингса, у которого в 2016 году было 443 миллиона долларов активов. Эта благотворительная организация в марте 2018 года объявила, что перенаправит 100 процентов своих активов на инвестиции, связанные с миссией.

Однако он не видит достаточно агрессивных действий. Фонд Форда, третий по величине фонд страны с пожертвованием в размере 12 миллиардов долларов, объявил в 2017 году, что переводит активы на сумму 1 миллиард долларов на инвестиции, связанные с миссией.

«Я в основном сказал:« Это начало », — сказал Вильянуэва. «На самом деле это не движение иглы или что-то в этом роде. А как насчет остальных 11 миллиардов долларов? »

«Но вы знаете, тот факт, что Форд — это Форд, если они сделают этот шаг … он привлечет много внимания, и другие фонды, я надеюсь, начнут такие разговоры о том, что они могут сделать», он сказал.

Это включает внесение изменений в работу фундамента внутри своих стен.

В книге

Вильянуэвы рассказывается о наследии эксплуатации и травмах, которые элитные фонды наносили, часто непреднамеренно, маргинализованным общинам, и о его личном пути к открытию того, как это можно исправить.

Он видел это воочию в Благотворительном фонде Кейт Б. Рейнольдс, где его нанял первый темнокожий президент фонда специально для того, чтобы проникнуть в сообщества меньшинств.

«Есть большая сеть старых добрых парней, верно?» — сказал Вильянуэва. «Глядя на то, куда уходят деньги — когда мы сказали, что эти деньги предназначались специально для малообеспеченных семей, сообществ, — мы обнаружили хорошо обеспеченные ресурсами организации, Университет Дьюка, все эти системы здравоохранения. … »

Внесение этих изменений оказалось сложной задачей при согласовании встроенных сетей и обучении тому, как отказать некоторым давним получателям грантов, чтобы освободить место для других, изменению ожиданий и требований, которые ранее лишали некоторые группы права на участие, и выходу из них.