Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель

Содержание

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк запускает депозитный продукт сроками на 91 и 360 дней с условием досрочной выплаты процентов за весь срок вперед на следующий день за привлечением денежных средств во вклад (депозит) от клиентов – физических лиц.
Условием депозитной программы предусмотрено полное досрочное расторжение вклада с пересчетом процентов по ставке «До востребования». Излишне уплаченные проценты удерживаются из суммы вклада (депозита) физического лица.
Для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада Банк формирует следующие бухгалтерские записи.
Вариант 1.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом:



Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И уплата процентов
Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
2.Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:


Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования.Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.



Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
При досрочном востребовании депозита и пересчете начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:


Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации»  или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель


Вариант 2.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом (уплата процентов):
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:

Дт 70606 «Расходы» по символам:31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3.Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель



В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты

Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц».Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель
При досрочном востребовании депозита и пересчета начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц


Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или  426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель

Вопрос.
Правильно ли банк применил бухгалтерские записи для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим равномерным отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада?

Порядок расчетов сделки между юридическим лицом и частным

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе один является юрлицом, другой ИП. Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Описание сделки с использованием аккредитива

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом: Наличные и безналичные расчеты | Современный предприниматель Взаимодействие юридического лица далее — юрлицо с индивидуальным предпринимателем далее — ИП в процессе предпринимательской деятельности имеет свои особенности и поэтому часто вызывает множество вопросов у бухгалтеров. Большая часть вопросов касается порядка безналичных и наличных расчетов между юрлицом и ИП: существует ли лимит наличных платежей при расчетах с ИП, должны ли заверяться печатью в обязательном порядке документы по сделке, подписанные ИП, как отражается порядок расчетов между юрлицом и ИП в бухгалтерском и налоговом учете и др.

В соответствии со ст. В связи с участием в образовании имущества юрлица его учредители участники могут иметь обязательственные права в отношении этого юрлица либо вещные права на его имущество.

К юрлицам, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские фермерские хозяйства.

Участники таких юрлиц могут иметь вещные права только на имущество, которое они передали юрлицам в пользование в качестве вклада в уставный фонд. К юрлицам, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся унитарные предприятия, в т. К юрлицам, в отношении которых их учредители участники не имеют имущественных прав, относятся общественные и религиозные организации объединения , благотворительные и иные фонды, объединения юрлиц и или ИП ассоциации и союзы , а также иные некоммерческие организации.

Однако ГК не дает определения ИП. Согласно действующему законодательству ИП является физическим лицом, и в большинстве нормативных актов не оговорено разницы между гражданином — физическим лицом и ИП — физическим лицом. Данное обстоятельство приводит к возникновению вопросов при отражении в бухгалтерском и налоговом учете операций с участием ИП. Согласно ст. Количество физических лиц, привлекаемых ИП на основании гражданско-правовых и или трудовых договоров для осуществления предпринимательской деятельности, а также количество имущества, используемого для этих целей, может быть ограничено законодательными актами.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юрлица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юрлиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения. Порядок расчетов между юрлицом и ИП, осуществляемых на территории Республики Беларусь, утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня г.

Согласно нормам данного документа расчеты между юрлицами и ИП в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке за исключением законодательно предусмотренных случаев, когда расчеты возможно проводить наличными денежными средствами. Расчеты наличными денежными средствами между юрлицами, ИП в Республике Беларусь допускаются в следующих размерах:. При этом расчеты юрлиц, их обособленных подразделений наличными денежными средствами осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка.

Согласно условиям договора юрлицо оказывает услугу ИП. В соответствии с актом выполненных работ стоимость работ составляет 40 БВ, стоимость использованных материалов 30 БВ. Всего акт подписан на сумму 70 БВ. Будет ли нарушением действующего законодательства, если ИП рассчитается за выполненную услугу наличными в пределах 70 БВ? Да, будет. Согласно акту выполненных работ стоимость работ составляет 45 БВ.

ИП работает без открытия расчетного счета. Будет ли нарушением действующего законодательства, если ИП рассчитается за выполненную услугу наличными в пределах 45 БВ путем осуществления почтового или банковского перевода денежных средств на расчетный счет юрлица? Нет, не будет. Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 22 февраля г. ИП обязаны открывать в банках текущие расчетные счета, если:. При несоблюдении вышеуказанных условий ИП вправе не открывать расчетный счет.

На основании изложенного ИП вправе рассчитаться за выполненную услугу наличными в пределах 45 БВ путем осуществления почтового или банковского перевода денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Между ИП, сдающими в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров работ, услуг , и юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП в пределах размера зачисленных на текущие расчетные счета наличных денежных средств — в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь. Право ИП снять наличные деньги со счета для осуществления расчетов само по себе не означает, что у его контрагентов есть законная возможность их принять.

Юрлицо заключило договор с ИП на оказание бытовой услуги по раскрою ткани. За выполненную работу ИП оплатил наличными денежными средствами сумму в размере двух БВ.

Является ли это нарушением действующего законодательства? Нет, не является. Согласно подп. Следовательно, юрлицо в данной ситуации вправе принимать наличные денежные средства.

Обязательным условием осуществления расчетов наличными денежными средствами является наличие разрешения руководителя обслуживающего банка. В соответствии с п. Лимит остатка кассы не устанавливается юрлицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, ИП, частным нотариусам, а также специализированным кооперативам, общественным организациям объединениям , осуществляющим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством.

Вся выручка за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более 5 БВ в расчете на одно рабочее место кассира сдается в кассу этих юрлиц, подразделений, ИП, частных нотариусов либо в банк, организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

Порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки не устанавливаются ИП независимо от использования ими наемного труда, если они соблюдают следующие условия:. Обслуживающие банки не вправе отказать при обращении вышеуказанных юрлиц, подразделений, ИП, частных нотариусов в установлении им лимитов остатков касс, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки.

В этом случае юрлица, подразделения, ИП, частные нотариусы обязаны соблюдать установленные обслуживающим банком лимиты остатков касс, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки в течение срока, установленного в решении обслуживающего банка. Обслуживающий банк выдает разрешение юрлицу, обособленному подразделению на проведение расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего расчетного банковского счета в обслуживающем банке вновь образуемому юрлицу и других установленных законодательством случаев.

Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными деньгами между юрлицами, ИП, частными нотариусами определяется руководителем обслуживающего банка. Разрешение на проведение расчетов наличными деньгами в установленном законодательством размере должны иметь все стороны, за исключением ИП независимо от наличия счета в банке, частных нотариусов. Расчеты наличными денежными средствами между юрлицами и ИП производятся, как правило, через подотчетных лиц.

Подотчетным лицом является физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с предприятием, его обособленным подразделением или ИП. Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах юрлица, ИП, с которым они состоят в трудовых отношениях, контрольными органами будут расценены как расчеты наличными деньгами между юрлицами, ИП.

При этом использованные личные средства физических лиц включаются в предельную сумму расчетов наличными денежными средствами между юрлицами, обособленными подразделениями, ИП по дате фактического расходования личных средств физическими лицами.

Дата составления авансовых отчетов и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных средств не учитывается. Юрлицо в течение месяца израсходовало наличные денежные средства на хозяйственные нужды в размере 45 БВ, сотрудник организации оплатил телефонные переговоры организации с использованием корпоративной банковской пластиковой карточки в размере 20 БВ в безналичном порядке на расчетный счет получателя.

Нет, не является, так как о бщая сумма расхода наличных денежных средств составила 45 БВ. Если корпоративная карточка используется для проведения безналичных расчетов, то эти расчеты в размере 20 БВ не включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП. Если же суммы денежных средств получены физическими лицами в наличной форме с использованием корпоративных банковских пластиковых карточек, иных платежных инструментов и средств платежа и использованы этими физическими лицами для расчетов в интересах юрлиц, подразделений, ИП, с которыми данные физические лица состоят в трудовых отношениях, то указанные суммы включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП.

ИП в течение месяца израсходовал наличные денежные средства на приобретение возвратной тары в размере 30 БВ, а наемный работник оплатил за размещение объявления в газету в интересах ИП с использованием личной банковской пластиковой карточки сумму в размере 25 БВ. Будет ли нарушением действующего законодательства данная ситуация? Да, будет, так как о бщая сумма расхода наличных денежных средств составила 55 БВ. Служебной командировкой в соответствии со ст. При этом при служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:.

Таким образом, направление в служебную командировку работника предполагает возникновение правоотношений только между нанимателем юрлицом или ИП и его работником физическим лицом, связанным с нанимателем трудовыми отношениями. Сотрудники юрлица выезжают в служебные командировки для решения срочных неотложных производственных вопросов, не получив предварительно аванс на командировочные расходы.

Расходы по проезду и оплате гостиницы они осуществляют личными деньгами. Впоследствии эти расходы возмещаются сотрудникам юрлицом по возвращении из командировки, после предъявления авансовых отчетов. Включаются ли суммы личных денежных средств, израсходованных сотрудниками предприятия на указанные цели, в сумму расчетов наличными деньгами между юрлицами и ограничиваются ли 50 БВ в месяц?

Таким образом, законодательство гарантирует работнику возмещение командировочных расходов, и сумма их возмещения не ограничивается 50 БВ в месяц. В размере, превышающем 50 БВ в месяц, разрешены расчеты юрлицам, их обособленными подразделениям, ИП в Республике Беларусь:. Рынок — имущественный комплекс, включающий специально отведенный участок территорию с расположенными на нем зданиями, сооружениями, оборудованием, предназначенный для осуществления юрлицами, ИП и иными физическими лицами торговли сельскохозяйственной продукцией, дикорастущими плодами, ягодами и иными продовольственными и непродовольственными товарами, а также животными согласно п.

Порядок проведения расчетов с рынками установлен Инструкцией о расчетах наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с рынками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля г. К данным услугам относятся:. Однако следует обратить внимание, что расчеты юрлиц, их обособленных подразделений, ИП за аренду помещений, торговых мест, в т.

Данная норма содержится также в письме Национального банка Республики Беларусь от 5 апреля г. В нем определено, что плата за торговое место не относится к услугам рынков и расчеты наличными денежными средствами за торговое место ограничиваются размером 50 БВ в месяц.

Порядок расчетов с магазинами-складами определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 28 августа г. Пунктом 1. Покупка товаров в тот же день в других магазинах-складах за наличный расчет не допускается. При этом магазин-склад в приеме наличных денежных средств не ограничен. Несмотря на возможность превышения юрлицами и ИП установленного ограничения расчетов наличными денежными средствами в размере 50 БВ при расчетах с магазинами-складами, данное превышение также ограничено размером БВ в день.

В магазине-складе ИП приобрел товар на сумму БВ, при этом он оплатил стоимость возвратной тары этого товара в размере 20 БВ. Тара была им возвращена на следующий день. Нарушен ли порядок расчетов наличными денежными средствами в данной ситуации? Порядок расчетов с ветеринарными и фитосанитарными службами определен Правилами расчетов наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г.

Расчеты юрлиц и ИП с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь за оказываемые этими службами услуги могут производиться наличными денежными средствами в размере, превышающем 50 БВ в месяц, только при осуществлении мероприятий по ветеринарному надзору и карантину растений на государственной границе и транспорте в соответствии с Перечнем платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, который приведен в приложении к Положению о порядке финансирования бюджетных учреждений и организаций Минсельхозпрода Республики Беларусь в связи с введением платных услуг, утвержденному Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 3 апреля г.

Ветеринарные и фитосанитарные службы Республики Беларусь при осуществлении мероприятий по ветеринарному надзору и карантину растений на государственной границе и транспорте могут принимать в свои кассы от юрлиц и ИП наличные денежные средства в размере, превышающем 50 БВ в месяц. Порядок таких расчетов установлен Правилами расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за топливо и услуги, непосредственно связанные с международными автомобильными перевозками, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г.

Перечень услуг, непосредственно связанных с международными автомобильными перевозками грузов, утвержден приказом Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 22 апреля г. К таким услугам относятся:. Нужно ли иметь подтверждение, что плательщик услуг занимается международными автомобильными перевозками грузов? При несоблюдении указанных условий ответственность за нарушение порядка расчетов несет получатель денежных средств.

В случае несоблюдения указанных условий ответственность за нарушение порядка расчетов наличными денежными средствами несет плательщик денежных средств. Порядок осуществления данных расчетов установлен в Инструкции о расчетах наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в кассы банков Республики Беларусь с последующим зачислением на текущие расчетные счета получателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 ноября г.

Банки при этом не вправе отказать в приеме наличных денежных средств в качестве оплаты за аренду и т. В размере, превышающем 50 БВ в месяц одной из сторон, участвующих в расчетах.

Расчеты ИП, сдающих в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров работ, услуг , с юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП в пределах размера зачисленных на текущие расчетные счета наличных денежных средств. В данную группу расчетов ИП попадают в случае, если они в месяц зачисляют на свои текущие расчетные счета путем внесения в кассу банков наличные денежные средства в сумме, превышающей 50 БВ.

Расчёты между юридическим и физическим лицом

В году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.

Денежные расчеты между компаниями, бизнесменами или же частными лицами производятся в двух вариантах — наличным и безналичным путем. Каждый из них используется в ситуациях, когда его считают наиболее приемлемым.

Налоговая ставка по налогу на имущество Как приостановить деятельность ООО. Ведение кассовых операций. Как проверить задолженность по налогам физических лиц.

Как правильно вести наличные расчёты между физлицом и юрлицом? Схемы, ограничения, суммы.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Расчета наличными между компаниями в 2019 году

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе один является юрлицом, другой ИП. Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке ст.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Взаимодействие юридического лица далее — юрлицо с индивидуальным предпринимателем далее — ИП в процессе предпринимательской деятельности имеет свои особенности и поэтому часто вызывает множество вопросов у бухгалтеров. Большая часть вопросов касается порядка безналичных и наличных расчетов между юрлицом и ИП: существует ли лимит наличных платежей при расчетах с ИП, должны ли заверяться печатью в обязательном порядке документы по сделке, подписанные ИП, как отражается порядок расчетов между юрлицом и ИП в бухгалтерском и налоговом учете и др.

Все про наличные расчеты между юрлицами

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Иными словами, одни и те же компании вправе осуществить несколько наличных расчетов с указанным лимитом, но по разным сделкам. В случаях расчетов с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, ограничения, предусмотренные для использования наличных между компаниями и предпринимателями, не применяются. Данное исключение прямо установлено пунктом 5 Указаний Центробанка России от Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в году не применяются при передаче денег физическими лицами.

.

Вход на сайт

.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в году. Размер лимита , кто обязан соблюдать, какие сделки можно тратить деньги из кассы; о величине штрафов за нарушение этого порядка. на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых.

.

Наличный расчет между юридическими лицами 2019

.

Порядок расчетов сделки между юридическим лицом и частным

.

.

.

.

Наличные расчеты. Вісник. Офіційно про податки

01.09.2013 г. вступило в силу постановление Правления Нацбанка Украины от 06.06.2013 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличными», которым введены ограничения при осуществлении расчетов наличными между физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, а также между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги), стоимость которых превышает 150 000 грн.
Предлагаем ряд вопросов, возникающих во время осуществления наличных расчетов по новым правилам, и ответы на них, предоставленные Нацбанком Украины.

1. Каким образом при осуществлении расчетов между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) на сумму, которая превышает 150 000 грн., необходимо переводить денежную наличность в безналичную форму: путем открытия нового текущего счета, перевода наличных на уже существующий счет и т. п.?

Расчеты физических лиц с юридическими лицами, физическими лицами — предпринимателями за товары (работы, услуги), стоимость которых превышает 150 000 грн., должны осуществляться в безналичном порядке, в частности путем перевода денежных средств с текущего счета на текущий счет. При этом перевод может быть инициирован с помощью, например, платежной карточки. Такие расчеты также можно осуществлять путем внесения наличных для дальнейшего зачисления денежных средств на текущие счета юридических лиц, физических лиц — предпринимателей — получателей денежных средств.

2. Как осуществляются расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи на сумму свыше 150 000 грн., подлежащим нотариальному удостоверению?

Расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, на сумму свыше 150 000 грн. могут осуществляться, в частности, путем:

а) перевода денежных средств с текущего счета физического лица — покупателя на текущий счет другого физического лица — продавца.

Физическое лицо — покупатель инициирует перевод денежных средств с текущего счета с помощью платежных инструментов, определенных Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 21.01.2004 г. № 22, в частности платежного поручения, а также электронного платежного средства (платежной карточки), если оно эмитировано к этому счету;

б) внесения и/или перевода денежных средств на отдельный текущий счет нотариуса.

При таком осуществлении расчетов денежные средства, предварительно зачисленные физическим лицом — покупателем на отдельный текущий счет нотариуса, принадлежат физическому лицу — покупателю до завершения процедуры нотариального удостоверения договора (далее — договор купли-продажи). После удостоверения договора купли-продажи денежные средства перечисляются нотариусом на соответствующий счет физического лица — продавца. Денежные средства, зачисленные на отдельный текущий счет нотариуса, не могут быть использованы на иные цели, нежели указано в договоре купли-продажи, ни нотариусом, ни физическим лицом — покупателем;

в) открытия вкладного (депозитного) счета на имя другого физического лица на других условиях возврата денежных средств, установленных договором (ст. 1060 Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV).

Порядок открытия вкладного (депозитного) счета одним физическим лицом на имя другого физического лицо определен п. 10.7 главы 10 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 12.11.2003 г. № 492 (далее — Инструкция № 492).

Физическое лицо — покупатель может открыть в банке вкладной (депозитный) счет на имя другого физического лица — продавца для зачисления на этот счет денежных средств в сумме, обусловленной договором купли-продажи. Распоряжение счетом и денежными средствами, которые будут зачислены на этот счет продавцом, возможно только на условиях, предусмотренных договором банковского вклада, в частности предъявления в банк подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи. Условия договора банковского вклада могут быть изменены только физическим лицом — покупателем, если не произошли заключение и нотариальное удостоверение договора купли-продажи;

г) применения аккредитивной формы расчетов (покрытого безотзывного аккредитива).

Преимущества такого осуществления расчетов состоят в том, что физическое лицо — продавец сможет распорядиться денежными средствами, забронированными на счете при условии предъявления подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи, без каких-либо отлагательных условий;

ґ) внесения наличных на текущий счет физического лица — получателя.

3. Необходимо ли соблюдать безналичную форму расчетов между физическими лицами по договору купли-продажи на общую сумму свыше 150 000 грн., подлежащему нотариальному удостоверению, если расчеты по договору осуществляются несколькими платежами меньшего размера?

Если сумма расчета между физическими лицами по договору купли-продажи, подлежащему нотариальному удостоверению, превышает 150 000 грн., в безналичной форме осуществляются все расчеты на общую сумму договора независимо от размера каждого платежа.

4. Распространяются ли требования постановления № 210 на расчеты при участии физических лиц по договорам, заключенным до вступления в силу этого постановления?

Соблюдение ограничений относительно суммы наличных расчетов с физическими лицами, установленных постановлением № 210, с 01.09.2013 г. является обязательным при проведении любых расчетов при участии физических лиц независимо от даты заключения договора, по которому они осуществляются.

5. По какому курсу будет происходить продажа наличной иностранной валюты за гривни для дальнейшего осуществления расчетов в гривнях в безналичной форме?

Для дальнейшего проведения безналичных расчетов в гривнях физическое лицо — резидент Украины может осуществить в уполномоченном банке операцию по продаже наличной иностранной валюты за наличные гривни в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 12.12.2002 г. № 502. Эта валютно-обменная операция проводится по курсу покупки наличной иностранной валюты, установленному банком на день проведения операции. При этом гривневый эквивалент от продажи наличной иностранной валюты может быть внесен на собственный текущий счет или перечислен на текущий счет других лиц.

Также физические лица (резиденты и нерезиденты Украины) могут открыть в банке текущий счет в иностранной валюте или воспользоваться имеющимся счетом и внести наличную иностранную валюту на этот счет. Для продажи иностранной валюты со счета физическому лицу необходимо подать в банк заявление о продаже иностранной валюты по форме, установленной Положением о порядке и условиях торговли иностранной валютой, утвержденным постановлением Правления Нацбанка Украины от 10.08.2005 г. № 281 (далее — Положение № 281).

В соответствии с п. 36 раздела І этого Положения банк осуществляет операцию по продаже иностранной валюты по договорному обменному курсу.

Гривневый эквивалент проданной иностранной валюты зачисляется на собственный текущий счет физического лица в гривнях для дальнейшего осуществления безналичных расчетов.

Наличные денежные средства зачисляются на текущий счет физического лица — нерезидента при наличии подтверждения источников их происхождения (глава 7 Инструкции № 492).

6. Какой размер комиссии будет устанавливаться банками за проведение операций по переводу денежных средств и открытию счетов? Будут ли устанавливаться регулятором предельно допустимые размеры комиссий?

Согласно части двенадцатой ст. 47 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-ІІІ «О банках и банковской деятельности» банк самостоятельно устанавливает процентные ставки и комиссионное вознаграждение за предоставленные услуги, а ст. 53 этого Закона банку запрещается устанавливать процентные ставки и комиссионные вознаграждения на уровне ниже себестоимости банковских услуг в этом банке.

Вместе с тем Нацбанком Украины направлено письмо Независимой ассоциации банков Украины с предложением совместно с банками Украины рассмотреть возможность оптимизации структуры доходов и недопущения дополнительной финансовой нагрузки на физических лиц в части уплаты сумм комиссионного вознаграждения банка за перевод денежных средств.

7. Какие еще дополнительные расходы может нести покупатель?

На наш взгляд, расходы покупателей в части уплаты комиссионных по операциям по переводу денежных средств через банк не должны быть дороже расходов на проведение операций с наличными, поскольку осуществление таких операций является абсолютно стандартным и относится к обычным банковским операциям.

8. Какие банки являются наиболее надежными для осуществления подобных операций и где можно получить рейтинговую информацию о надежности банков?

На сайте официального интернет-представительства Нацбанка Украины в разделе «Банковский надзор» можно получить информацию относительно деятельности и финансового положения банков Украины, на основании которой можно сделать вывод о надежности банка.

9. Каким образом будет осуществляться контроль за выполнением норм указанного постановления?

Согласно пп. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191 и пп. 20.1.10 п. 20.1 ст. 20 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI контроль за соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) осуществляют контролирующие органы.

10. Предусмотрены ли санкции за невыполнение требований постановления № 210?

В соответствии со ст. 16315 Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм наличных расчетов, влечет за собой наложение штрафа на физическое лицо — предпринимателя, должностных лиц юридического лица.

11. Касается ли предельная сумма расчетов наличными (150 000 грн.) общей суммы расчетов между предприятием (предпринимателем) и физическими лицами за день в целом?

Согласно п. 2.3 главы 2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Нацбанка Украины от 15.12.2004 г. № 637, и п. 1 постановления № 210 в редакции, действующей с 01.09.2013 г., предприятия (предприниматели) имеют право осуществлять расчеты наличными с физическим лицом в пределах 150 000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество физических лиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Применение ККТ между юридическими лицами

Представителям ФНС и Минфина часто приходится разъяснять нюансы работы с ККТ, поскольку изменения в правилах применения онлайн-кассы нередко вызывают вопросы у пользователей. И если по расчётам с физическими лицами всё относительно понятно, то об операциях между ИП и юридическими лицами такого сказать нельзя.

Что говорится в законе

При наличном и безналичном расчёте ИП и юридические лица должны применять ККТ. В случае безналичных расчётов между юридическими лицами применение онлайн-кассы не требуется (ст. 9 п. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Однако есть исключение – при использовании электронных платёжных средств с их предъявлением применение ККТ обязательно. Например, если представитель организации оплачивает покупку корпоративной картой через терминал с приёмом безналичных платежей, юридическое лицо, являющееся продавцом, должно использовать ККТ. Если расчёт происходит без предъявления карты, применение ККТ продавцом не требуется.

В случаях, когда расчёт между юридическими лицами осуществляется наличными деньгами, онлайн-касса должна применяться в обязательном порядке.

Что вызывает вопросы

В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, понятие расчёта включает в себя приём и выплату денежных средств. Таким образом, при выдаче денежных средств физическому лицу организация должна применять кассу. Однако неясно, обязательно ли применение ККТ при выдаче наличных юридическим лицам или ИП.

Рассмотрим такой пример: организация воспользовалась услугами индивидуального предпринимателя для ремонта офисного оборудования. Планируется оплата наличными деньгами. Кто в данной ситуации должен пробить чек?

С одной стороны, должен ИП, так как он получит деньги от организации. С другой стороны – организация, так как выдача денег считается расчётом.

В 54-ФЗ говорится, что лицо, осуществляющее расчёт с покупателем или клиентом, должно применять онлайн-кассу. В примере клиентом (заказчиком работ и услуг) выступает организация. Получается, что применять онлайн-кассу для выдачи чека должен предприниматель.

Должна ли организация в данной ситуации пробить чек? Законодательство не даёт однозначного ответа на этот вопрос. Согласно 54-ФЗ, сформировать и выдать кассовый чек клиенту при денежных выплатах необходимо в определённых случаях:

  • выплата лотерейного выигрыша;

  • предоставление займов для оплаты товаров, работ и услуг;

  • осуществление возврата покупателем.

Другие ситуации, при которых юридическое лицо или ИП выдаёт деньги, закон не рассматривает. Поэтому в некоторых случаях вопрос о необходимости применять ККМ для формирования кассового чека не урегулирован.

На данный момент налоговая не требует от юридических лиц оформления «встречного» чека.

Применение ККТ при взаимозачёте

Помимо приёма и выплаты денежных средств, понятие расчётов (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ) включает в себя предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. При этом чёткого определения самой этой формулировки закон не даёт.

Являясь полным или частичным прекращением обязательств (ст. 410 ГК РФ), взаимозачёт относится к предоставлению или получению иного встречного предоставления. Таким образом, взаимозачёт можно отнести к расчётам.

При взаимозачёте отсутствует факт перевода денежных средств, поэтому взаимозачёт не относится к безналичным расчётам (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Следовательно, применять ККМ при взаимозачёте необходимо.

ИНК ГНСУ N 2688/6/99-00-07-05-01-06/ІПК от 03.07.2020 г. относительно распространения ограничения расчетов в течение дня-Профи Винс

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

от 03.07.2020 г. N 2688/6/99-00-07-05-01-06/ІПК

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела обращение относительно распространения ограничения расчетов в течение дня и в порядке статьи 52 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) сообщает.

Относительно распространения ограничения в 50000 (пятидесяти тысяч) грн. на получение кассиром в кассу предприятия от другого кассира из кассы торгового зала (торговой выручки) (вопрос 1).

Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2017 г. N 148, разработано в соответствии с Законом Украины «О Национальном банке Украины» (далее — Положение N 148) и определяет порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины юридическими лицами (кроме банков) и их обособленными подразделениями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (далее — предприятия), органами государственной власти и органами местного самоуправления при осуществлении ими деятельности по производству, реализации, приобретению товаров или другой хозяйственной деятельности (далее — учреждения), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность (далее — физические лица — предприниматели) (далее вместе в текс), физическими лицами.

Подпунктом 5 п. 3 раздела I Положения N 148 определено, что наличные расчеты/расчеты наличными средствами — платежи наличными средствами субъектов хозяйствования и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги), а также по операциям, непосредственно не связанным с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Пунктом 6 раздела II Положения N 148 предусмотрено, что субъекты хозяйствования имеют право осуществлять расчеты наличными средствами в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам:

1) между собой — в размере до 10000 (десяти тысяч) грн. включительно;

2) с физическими лицами — в размере до 50000 (пятидесяти тысяч) грн. включительно.

Субъекты хозяйствования в случае снятия наличных средств с текущих счетов с целью осуществления наличных расчетов с физическими лицами обязаны предоставлять по запросу банка (филиала, отделения) подтверждающие документы, на основании которых осуществляются такие наличные расчеты, необходимые банку (филиалу, отделению) для изучения клиента с учетом риск-ориентированного подхода. Платежи сверх установленных предельных сумм проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета, путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк или небанковское финансовое учреждение для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке. Количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми осуществляются наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ограничение, установленное в пункте 6 раздела II этого Положения, касается также расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличности, полученной с помощью электронного платежного средства.

Учитывая, что получение кассиром средств от другого кассира из кассы торгового зала (торговой выручки) не является расчетом наличными средствами в понимании Положения N 148, то ограничения 50000 (пятидесяти тысяч) грн. на такую ​​операцию не распространяются.

Относительно распространения ограничения в 50000 (пятидесять тысяч) грн. на получение средств кассиром предприятия другому работнику предприятия под отчет (вопрос 2).

Получение под отчет наличных средств работниками от кассира предприятия не относится к расчетам наличными средствами , а следовательно ограничение 50000 (пятидесяти тысяч) грн. на такую ​​операцию не распространяется.

Кроме того, ГНС предлагает обратиться в Национальный банк Украины, как к разработчику Положения N 148, для получения разъяснения по затронутым вопросам.

Согласно пункту 52.2 статьи 52 Кодекса индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена ​​такая консультация.

< Предыдущая  Следующая >

Типы хозяйствующих субъектов

ИП

Это бизнес, которым управляет одно физическое лицо для его или ее собственной выгоды. Это простейшая форма организации бизнеса. Собственников не существует отдельно от собственников. Обязательства, связанные с бизнесом, являются личными обязательствами владельца, и бизнес прекращается в случае смерти владельца. Собственник принимает на себя риски бизнеса в пределах своих активов, независимо от того, используются ли они в бизнесе или находятся в личной собственности.

Индивидуальные предприниматели — это профессиональные люди, поставщики услуг и розничные торговцы, которые «занимаются бизнесом сами для себя». Хотя индивидуальное предприятие не является отдельным от своего владельца юридическим лицом, для целей бухгалтерского учета оно является отдельным юридическим лицом. Финансовая деятельность предприятия (например, получение комиссионных) ведется отдельно от личной финансовой деятельности человека (например, оплата дома).

Товарищество с ограниченной ответственностью

Полное товарищество — это соглашение, выраженное или подразумеваемое, между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения коммерческой деятельности с целью получения прибыли.Каждый партнер вносит деньги, имущество, рабочую силу или навыки; каждый участвует в прибылях и убытках бизнеса; и у каждого есть неограниченная личная ответственность по долгам бизнеса.

Ограниченное товарищество ограничивает личную ответственность отдельных партнеров по долгам бизнеса в соответствии с суммой, которую они инвестировали. Партнеры должны подать свидетельство о коммандитном партнерстве в государственные органы.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

ООО — это гибрид партнерства и корпорации.Члены ООО имеют операционную гибкость и выгоды от дохода, аналогичные партнерским, но также имеют ограниченную ответственность. Хотя это кажется очень похожим на коммандитное товарищество, есть существенные юридические и законодательные различия. Рекомендуется проконсультироваться с юристом для определения лучшего юридического лица.

Корпорация

Корпорация — это юридическое лицо, действующее в соответствии с законодательством штата, объем деятельности и название которого ограничены ее уставом. Учредительный договор должен быть зарегистрирован в государстве для создания корпорации.Акционеры защищены от ответственности, и те акционеры, которые также являются сотрудниками, могут воспользоваться некоторыми не облагаемыми налогами льготами, такими как медицинское страхование. В случае корпорации C существует двойное налогообложение: сначала налоги на прибыль, а затем — налоги на дивиденды акционеров (как прирост капитала).

Корпорация малого бизнеса (S-Corporation)

Подраздел S-корпорации — это особые закрытые корпорации (существуют ограничения на количество членов), созданные для предоставления малым корпорациям налоговых преимуществ при соблюдении требований Кодекса IRS.Корпоративные налоги не взимаются, и владельцы сообщают о них в своих индивидуальных федеральных налоговых декларациях, что позволяет избежать «двойного налогообложения» обычных корпораций.

Преимущества / недостатки

ИП

  • Простота организации — это наиболее распространенная форма организации бизнеса в Соединенных Штатах, потому что ее проще и дешевле создать.
  • Минимальные юридические ограничения — меньше отчетов нужно подавать в государственные органы.Нет чартерных ограничений на операции.
  • Легкость прекращения — дело может быть прекращено по желанию собственника.
  • Владелец поистине является хозяином, принимает все решения, сохраняет всю прибыль и берет на себя ответственность за все убытки и долги.
  • Трудности с привлечением капитала — это может быть проблемой, поскольку ресурсы человека обычно меньше, чем объединенные ресурсы партнеров.
  • Ограниченный срок существования предприятия — несвоевременное, непредвиденное или незапланированное отстранение собственника от деятельности предприятия может иметь последствия для кредиторов.
  • Неограниченная ответственность — это, безусловно, самый большой недостаток для собственника. Несмотря на то, что собственники могут инвестировать в бизнес только часть своего капитала, они несут личную ответственность по обязательствам бизнеса в полном объеме своих активов.

Партнерство

  • Более высокая доступность капитала
  • Больше ресурсов для принятия решений, поддержки, творческой деятельности
  • Неограниченная ответственность в общих товариществах
  • Разделение полномочий — необходимость разделения полномочий для принятия решений между партнерами может задерживать процесс принятия решений и иногда приводить к разногласиям.

Общество с Ограниченной Ответственностью

  • Обеспечивает максимальную гибкость для настройки структуры бизнеса
  • Ограничивает ответственность участников
  • Во многих штатах LLC может состоять только из одного члена (иметь преимущества магазина-единоличного предпринимателя, но ограничивать ответственность).
  • Требуется всеобъемлющее соглашение об эксплуатации из-за высокой степени изменчивости / гибкости

Корпорация / S-Corporation

  • Ограниченная ответственность перед акционерами — ответственность ограничена суммой, вложенной лично в бизнес.Кроме того, личные активы не могут быть конфискованы кредиторами для погашения долгов (хотя теперь кредиторы часто запрашивают личные гарантии по бизнес-кредитам).
  • Бессрочная жизнь — бизнес продолжается как юридическое лицо. Акции корпорации могут переходить к наследникам.
  • Легкость передачи прав собственности — акционеры могут продать свои акции, когда захотят, если есть рынок.
  • Легкость расширения компании — большая способность мобилизовать капитал за счет законной продажи акций.
  • Постановление правительства — корпоративный устав должен быть получен от государства, и на корпорацию распространяются все положения штата и правила ведения документации, относящиеся к корпорациям.
  • Затраты на организацию корпорации выше.
  • Если разрешение не получено от других штатов, устав корпорации ограничивает деятельность государством, в котором он был выпущен.
  • Возможность двойного налогообложения, если не выбрана S-Corporation.

Как и почему следует создавать отдельную организацию

В определении отдельной сущности разобраться несложно, но, как говорится, дьявол кроется в деталях.Отдельная организация — это бизнес, который юридически и финансово отделен от своего владельца или владельцев.

Что касается повседневной деятельности, отдельная организация работает отдельно от владельца, с отдельным банковским счетом и транзакциями, покупая и продавая продукты или услуги или и то, и другое, а также получая и выплачивая свои собственные деньги. Все, что делает бизнес-субъект, отделено от того, что делают отдельные владельцы.

Почему я должен сделать свой бизнес отдельным юридическим лицом?

Вы можете на законных основаниях создать бизнес любого типа, но основная причина создания отдельной организации — отделить ответственность бизнеса от ответственности отдельных владельцев.Бизнес или частное лицо могут нести ответственность по долгам, а также по судебным искам за халатность или незаконные действия.

Бухгалтерский учет для отдельных хозяйствующих субъектов

В основе концепции бухгалтерского учета лежит принцип, согласно которому субъект хозяйствования отделен от собственника (владельцев) как физические лица. Например:

  • Если владелец бизнеса дает ссуду или инвестирует деньги в бизнес, это записывается как ссуда или капитал из внешнего источника.
  • Если бизнес владеет зданием, и владелец хочет арендовать в нем офисные помещения, он должен платить арендную плату, как и все остальные, и регистрировать арендную плату как доход для бизнеса.

Согласно бухгалтерскому учету для управления, учет каждого бизнеса как отдельного предприятия необходим для:

  • Измерение эффективности бизнеса с точки зрения прибыли и денежного потока
  • Аудиторская документация
  • Налоги на каждое предприятие отдельно
  • Сравните итоговые отчеты с другими предприятиями отрасли

Весь бухгалтерский учет основан на концепции отдельного юридического лица, при этом бизнес-операции ведутся отдельно от личных активов владельца, но наличие отдельного учета не означает, что ваш бизнес является отдельным юридическим лицом по обязательствам или другим целям.

Юридические преимущества и ответственность обособленного лица

Концепция защиты ответственности важна, потому что большинство людей не могут позволить себе более высокую ответственность, которую несет бизнес.

Концепция отдельного юридического лица представлена ​​в терминах «корпоративный щит» или «корпоративная вуаль», что означает, что корпорация (или другое отдельное юридическое лицо) защищено от ответственности. Если бизнес — это отдельная организация, этот щит или завесу невозможно пробить. Эта концепция применима в нескольких ситуациях, в том числе:

  • Акционеры Холдинга несут личную ответственность за действия корпорации
  • Кредиторы не могут принимать меры против владельцев предприятий, которые являются отдельными лицами
  • Объединение личных и коммерческих активов

Например, вы можете ограничить ответственность, купив страховку ответственности, но почему вы как физическое лицо должны оплачивать страхование ответственности вашего бизнеса? Если ваш бизнес не создан как отдельная организация, вам потребуется гораздо больше защиты личной ответственности за более высокую цену.

Несколько примеров:

  • Если ваша компания производит и продает продукты, существует ответственность за качество продукции, если покупатель получил травму или заболел в результате использования продукта.
  • Если в вашей компании есть сотрудники, существует ответственность за все виды судебных исков, включая иски о дискриминации и преследовании, а также травмы и несчастные случаи со стороны сотрудников.

Если вы не будете четко разделять отдельную организацию, вы лично можете нести ответственность за любые судебные иски или судебные решения против компании.Это может означать личное банкротство или продажу ваших личных активов для оплаты судебных исков.

Какие типы предприятий являются отдельными организациями?

Все виды бизнеса, за исключением индивидуальных предпринимателей, должны зарегистрироваться в государстве, чтобы вести бизнес. Государственная регистрация не означает, что бизнес является отдельным лицом.

Корпорация — это отдельная организация. Бизнес регистрируется в государстве и сохраняет свой бизнес отдельно посредством документов о сделках и прав собственности.Все типы корпораций, включая S-корпорации, профессиональные корпорации и корпорации личного обслуживания, являются отдельными субъектами.

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) также является отдельным лицом, поскольку ответственность владельцев LLC (называемых участниками) ограничивается их вкладом в бизнес.

Партнерства могут быть отдельными образованиями и иметь ограниченную ответственность, в зависимости от выбранного типа партнерства. В полном товариществе каждый из партнеров несет личную ответственность по долгам и судебным искам против товарищества.Но некоторые конкретные типы партнерств обозначены как имеющие ограниченную ответственность и являются отдельными организациями. Вы можете создать товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью (LLP) как отдельную организацию. Некоторые партнерства, образованные группой профессионалов (например, юристами, CPA или архитекторами) в виде отдельного юридического лица, называемого профессиональным партнерством с ограниченной ответственностью.

Бизнес-индивидуальный предприниматель не является отдельным лицом. Бизнес-индивидуальный предприниматель — это один человек, и этот человек и бизнес — вместе.Долги и юридические обязательства бизнеса и физического лица объединяются.

Как мне сохранить свое юридическое лицо отдельно?

Даже если вы создали свой бизнес как отдельную организацию, зарегистрировав его в своем штате, это только начало. Бизнес должен управляться изо дня в день, чтобы для IRS и правовой системы было совершенно очевидно, что бизнес является отдельным юридическим лицом.

Вот несколько способов настроить ведение бизнес-записей, бухгалтерский учет и другие процессы отдельно от ваших личных транзакций:

Первое, что вам понадобится:

  • Отдельный расчетный счет для бизнеса.
  • Идентификационный номер налогоплательщика, называемый идентификационным номером сотрудника (EIN). Этот номер похож на номер социального страхования для бизнеса. Подать заявку на получение EIN онлайн просто.

Затем убедитесь, что все транзакции между вами лично и бизнесом выделяют ваш бизнес как отдельную организацию.

Любые деньги, которые вы снимаете или вкладываете в бизнес, должны сопровождаться письменной документацией.

  • Если вы платите сами от бизнеса, это должно быть как розыгрыш собственника, с бизнес-чеком.
  • Если вы платите себе как наемный работник, используйте тот же процесс оплаты и документы, что и для других сотрудников, включая удержание и уплату налогов на оплату труда. (Это касается и членов семьи, которые тоже работают в бизнесе.)
  • Если вы вкладываете деньги в бизнес, они должны быть в виде ссуды (с кредитными документами) или в качестве инвестиций (с сертификатами акций и другой соответствующей документацией). Вы также должны выплачивать все дивиденды, как и другие акционеры.
  • Сохраняйте налоговые платежи для бизнеса и вас лично отдельно.Например, оплачивайте налоговую подготовку вашего бизнеса и подоходный налог с физических лиц отдельными чеками, даже если они оба указаны в вашей личной декларации.

если вы или другой владелец владеете какими-либо активами (например, зданием или транспортным средством), которые используются в этом бизнесе, вам необходимо будет регистрировать платежи так же, как и любое другое отдельное лицо. Например, если компания арендует помещение в принадлежащем вам здании, убедитесь, что ежемесячные арендные платежи регистрируются, чтобы показать расходы компании и доход на ваш личный банковский счет (или другой счет, отдельный от этого бизнеса).

Концепция отдельной организации важна, поэтому обязательно создайте хорошую систему бухгалтерского учета и используйте ее для целей ведения документации и в случае аудита.

Типы юридических лиц — NerdWallet

Проще говоря, бизнес-объект — это организация, созданная физическим или физическим лицом для ведения бизнеса, участия в торговле или участия в аналогичной деятельности. Существуют различные типы хозяйствующих субъектов — индивидуальное предпринимательство, товарищество, ООО, корпорация и т. Д.- и тип предприятия определяет как структуру этой организации, так и то, как эта компания облагается налогом.

Когда вы начинаете бизнес, первое, что вам нужно сделать, это выбрать структуру своей компании, другими словами, выбрать тип бизнес-объекта.

Это решение будет иметь важные юридические и финансовые последствия для вашего бизнеса. Сумма налогов, которую вы должны заплатить, зависит от выбора вашего предприятия, равно как и от того, насколько легко вы можете получить ссуду для малого бизнеса или привлечь деньги от инвесторов.Кроме того, если кто-то подаст в суд на ваш бизнес, структура вашего предприятия определяет вашу подверженность риску.

Правительства штатов в США признают более десятка различных типов хозяйствующих субъектов, но средний владелец малого бизнеса выбирает между этими шестью: единоличное владение, полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью (LP), общество с ограниченной ответственностью (LLC), C- корпорация и S-корпорация.

Какое предприятие вам подходит? Это руководство поможет вам принять это решение.Мы объясним типы хозяйствующих субъектов, а также плюсы и минусы каждого из них, чтобы у вас была вся информация, необходимая для определения того, что лучше всего для вашей компании.

Типы бизнес-сущностей: обзор

Как мы упоминали выше, на самом базовом уровне бизнес-сущность просто означает организацию, которая была создана для ведения бизнеса. Однако тип организации, которую вы выбираете для своего бизнеса, определяет структуру вашей компании и ее налогообложение. Например, по определению, индивидуальное предприятие должно принадлежать и управляться одним владельцем.С другой стороны, если тип вашего предприятия — партнерство, это означает, что у вас два или более владельцев.

Точно так же, если вы открываете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, это означает, что для целей налогообложения вы являетесь сквозным юридическим лицом (налоги перекладываются на владельца бизнеса). И наоборот, если вы создаете свой бизнес как корпорацию, это означает, что бизнес существует отдельно от своих владельцев и, следовательно, платит отдельные налоги.

Как правило, чтобы фактически установить структуру юридического лица вашего бизнеса, вы должны зарегистрироваться в штате, где находится ваш бизнес.Большинство владельцев бизнеса выберут из шести наиболее распространенных вариантов: единоличное владение, полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, ООО, C-корпорация или S-корпорация. Ниже мы объяснили каждый из этих популярных типов бизнес-структур, а также плюсы и минусы выбора каждой конкретной структуры для вашей компании.

Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это простейшее предприятие, в котором одно лицо (или супружеская пара) является единственным владельцем и оператором бизнеса.Если вы открываете новый бизнес и являетесь единственным владельцем, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем в соответствии с законом. Нет необходимости регистрировать индивидуальное предприятие в государстве, хотя вам могут потребоваться лицензии или разрешения на ведение местного бизнеса в зависимости от вашей отрасли.

Фрилансеры, консультанты и другие специалисты по обслуживанию обычно работают как индивидуальные предприниматели, но это также жизнеспособный вариант для более устоявшихся предприятий, таких как розничные магазины, с одним человеком у руля.

Плюсы ИП

  • Легко начать (не нужно регистрировать бизнес в государстве).

  • Никаких корпоративных формальностей или требований к оформлению документов, таких как протоколы заседаний, устав и т. Д.

  • Вы можете вычесть большую часть коммерческих убытков из своей личной налоговой декларации.

  • Заполнить налоговую декларацию легко — просто заполните и приложите График C-Profit or Loss From Business к своей декларации по личному подоходному налогу.

Минусы индивидуальной собственности

  • Как единственный собственник, вы несете личную ответственность за все долги и обязательства компании — кто-то, выигравший судебный процесс против вашего бизнеса, может забрать ваши личные активы (ваш автомобиль, личные банковские счета, даже дома в некоторых ситуациях).

  • Между вами и бизнесом нет реального разделения, поэтому получить бизнес-ссуду и собрать деньги сложнее (кредиторы и инвесторы предпочитают ООО или корпорации).

  • Труднее создать бизнес-кредит без зарегистрированного юридического лица.

Индивидуальные предприниматели — безусловно, самый популярный тип бизнес-структуры в США из-за того, насколько легко их создать. Ваши личные и деловые финансы во многом пересекаются, что упрощает запуск и подачу налоговой декларации.Проблема в том, что это же отсутствие разделения может привести к проблемам с законом. Если клиент, сотрудник или другое третье лицо успешно подает в суд на ваш бизнес, они могут забрать ваши личные активы. Из-за этого риска большинство индивидуальных предпринимателей в конечном итоге преобразовывают свой бизнес в ООО или корпорацию.

Полное товарищество (GP)

Партнерство имеет много общего с индивидуальным предпринимательством — ключевое отличие состоит в том, что у бизнеса два или более собственника. Есть два типа партнерства: полное товарищество (GP) и товарищество с ограниченной ответственностью (LP).В рамках полного партнерства все партнеры активно управляют бизнесом и участвуют в прибылях и убытках.

Как и индивидуальное предпринимательство, полное товарищество является способом владения по умолчанию для предприятий с несколькими владельцами — нет необходимости регистрировать полное товарищество в государстве.

Плюсы полного партнерства

  • Легко начать (не нужно регистрировать бизнес в государстве).

  • Отсутствие корпоративных формальностей или требований к оформлению документов, таких как протоколы заседаний, устав и т. Д.

  • Вам не нужно самостоятельно покрывать все убытки бизнеса, потому что партнеры делят прибыль и убытки.

  • Владельцы могут вычесть большую часть коммерческих убытков из своих личных налоговых деклараций.

Минусы полного товарищества

  • Каждый собственник несет личную ответственность по долгам и прочим обязательствам бизнеса.

  • В некоторых штатах каждый партнер может нести личную ответственность за небрежные действия или поведение другого партнера (это называется солидарной ответственностью).

  • Споры между партнерами могут разрушить бизнес (хотя составление прочного партнерского соглашения может помочь вам избежать этого).

  • Сложнее получить бизнес-ссуду, привлечь крупного клиента и создать бизнес-кредит без зарегистрированного юридического лица.

Большинство людей заключают партнерские отношения, чтобы снизить риск открытия бизнеса. Вместо того, чтобы идти ва-банк в одиночку, очень полезно, особенно в первые годы, когда несколько человек делятся своими трудностями и успехами.

При этом, если вы действительно идете по этому пути, очень важно выбрать правильного партнера или партнеров. Споры могут серьезно ограничить рост бизнеса, и законы многих штатов возлагают на каждого партнера полную ответственность за действия других. Например, если один партнер заключает договор, а затем нарушает одно из условий, третья сторона может лично подать в суд на любого или всех партнеров.

Коммандитное товарищество (LP)

В отличие от полного товарищества, коммандитное товарищество (LP) является зарегистрированным бизнесом.Следовательно, чтобы создать коммандитное товарищество, вы должны подать документы в государство. В LP есть два типа партнеров: те, кто владеет, управляет и принимает на себя ответственность за бизнес (общие партнеры), и те, которые действуют только как инвесторы (партнеры с ограниченной ответственностью, иногда называемые «молчаливыми партнерами»).

Партнеры с ограниченной ответственностью не контролируют бизнес-операции и имеют меньше обязательств. Обычно они выступают в качестве инвесторов в бизнесе, а также платят меньше налогов, потому что они играют более косвенную роль в компании.

Плюсы товарищества с ограниченной ответственностью

  • LP — хороший вариант для привлечения денег, потому что инвесторы могут выступать в качестве партнеров с ограниченной ответственностью без личной ответственности.

  • Общие партнеры получают деньги, необходимые для работы, но сохраняют контроль над бизнес-операциями.

  • Партнеры с ограниченной ответственностью могут уйти в любое время без прекращения делового партнерства.

Минусы товарищества с ограниченной ответственностью

  • Генеральные партнеры несут личную ответственность по долгам и обязательствам бизнеса.

  • Более дорогое создание, чем полное товарищество, и требует государственной регистрации.

  • Партнер с ограниченной ответственностью также может столкнуться с личной ответственностью, если он непреднамеренно принимает слишком активное участие в бизнесе.

Компании с несколькими владельцами, которые хотят привлечь деньги от инвесторов, часто преуспевают в качестве LP, потому что инвесторы могут избежать ответственности.

Вы можете встретить еще одну структуру бизнес-единицы, называемую товариществом с ограниченной ответственностью (LLP).В LLP ни один из партнеров не несет личной ответственности за бизнес, но в большинстве штатов только юридические фирмы, бухгалтерские фирмы, врачебные кабинеты и другие фирмы, оказывающие профессиональные услуги, могут объединяться в LLP. Эти типы предприятий могут быть организованы как ТОО, чтобы избежать ответственности каждого партнера за действия другого. Например, если один врач из медицинской практики допускает злоупотребление служебным положением, наличие LLP позволяет другим врачам избежать ответственности.

C-corporation

C-corporation — это независимое юридическое лицо, которое существует отдельно от владельцев компании.Акционеры (владельцы), совет директоров и должностные лица контролируют корпорацию, хотя один человек в C-corp может выполнять все эти роли, поэтому можно создать корпорацию, в которой вы отвечаете за все. .

При этом, с этим типом хозяйствующего субъекта существует гораздо больше нормативных актов и налоговых законов, которые компания должна соблюдать. Способы регистрации, сборы и необходимые формы зависят от штата.

Плюсы C-корпорации

  • Собственники (акционеры) не несут личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса.

  • C-корпорации имеют право на большее количество налоговых вычетов, чем любой другой вид бизнеса.

  • Владельцы C-корпораций платят более низкие налоги на самозанятость.

  • У вас есть возможность предлагать опционы на акции, которые могут помочь вам собрать деньги в будущем.

Минусы C-corporation

  • Более дорогое создание, чем индивидуальные предприятия и партнерства (сборы за регистрацию, необходимые для регистрации бизнеса, варьируются от 100 до 500 долларов США в зависимости от штата, в котором вы находитесь).

  • C-корпорации сталкиваются с двойным налогообложением: компания платит налоги по корпоративной налоговой декларации, а затем акционеры платят налоги на дивиденды в своих личных налоговых декларациях.

  • Владельцы не могут вычесть коммерческие убытки из своих личных налоговых деклараций.

  • Корпорации должны выполнить множество формальностей, таких как проведение собраний совета директоров и акционеров, ведение протоколов собраний и создание подзаконных актов.

Большинство малых предприятий игнорируют C-corps при принятии решения о том, как структурировать свой бизнес, но они могут стать хорошим выбором по мере роста вашего бизнеса и необходимости дополнительной правовой защиты.Самым большим преимуществом C-corp является ограниченная ответственность. Если кто-то подает в суд на компанию, они ограничиваются использованием активов компании для покрытия судебного решения — они не могут преследовать ваш дом, машину или другие личные активы.

При этом корпорации представляют собой неоднозначную картину с точки зрения налогообложения: больше налоговых вычетов и меньше налогов на самозанятость, но есть вероятность двойного налогообложения, если вы планируете предлагать дивиденды. Владельцы, которые инвестируют прибыль обратно в бизнес, а не получают дивиденды, с большей вероятностью получат выгоду в рамках корпоративной структуры.Создание и поддержание корпорации может быть сложной задачей, но онлайн-юридические службы, такие как LegalZoom, Avvo и Incfile, могут помочь в этом.

S-корпорация

S-корпорация сохраняет ограниченную ответственность, которая приходит с C-корпорацией, но является сквозной организацией для налоговых целей. Это означает, что, как и в случае с единоличной опорой или партнерством, прибыль и убытки S-корпорации отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. Для S-корпорации нет налога на корпоративном уровне.

Плюсы S-корпорации

  • Собственники (акционеры) не несут личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса.

  • Отсутствие корпоративного налогообложения и двойного налогообложения: S-корпорация является сквозной организацией, поэтому государство облагает ее налогом так же, как индивидуальное предприятие или товарищество.

Минусы S-корпорации

  • Как и C-корпорации, S-корпорации дороже создавать, чем индивидуальные предприятия и партнерства (требуется регистрация в государстве).

  • Есть больше ограничений на выпуск запасов с корпусом S по сравнению с корпусом C.

  • Вам по-прежнему необходимо соблюдать корпоративные формальности, такие как создание подзаконных актов и проведение собраний совета директоров и акционеров.

Чтобы организовать S-корпорацию или преобразовать свой бизнес в S-корпорацию, вам необходимо заполнить форму IRS 2553. S-корпорации могут быть хорошим выбором для предприятий, которые хотят иметь корпоративную структуру, но любят налоги. гибкость индивидуального предпринимательства или партнерства.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью имеет положительные черты всех других типов хозяйствующих субъектов. Как и корпорации, LLC предлагают защиту с ограниченной ответственностью. Но у LLC также меньше документов и постоянных требований, и в этом смысле они больше похожи на индивидуальные предприниматели и товарищества.

Еще одним большим преимуществом является то, что вы можете выбрать, как IRS будет облагать налогом вашу LLC. Вы можете выбрать, чтобы IRS рассматривал его как корпорацию или как промежуточную организацию по вашим налогам.

Плюсы ООО

  • Владельцы не несут личной ответственности по долгам или обязательствам бизнеса.

  • Вы можете выбрать, хотите ли вы, чтобы ваша LLC облагалась налогом как партнерство или как корпорация.

  • Не так много корпоративных формальностей по сравнению с S-corp или C-corp.

Минусы ООО

  • Создание ООО дороже, чем ИП или товарищества (требуется регистрация в государстве).

LLC популярны среди владельцев малого бизнеса, включая фрилансеров, потому что они сочетают в себе лучшее из многих миров: простоту индивидуального предпринимательства или партнерства с правовой защитой корпорации.

Как выбрать лучший тип бизнес-объекта

Теперь, когда вы лучше понимаете, как работают обычные типы бизнес-сущностей и их плюсы и минусы, вы можете определить, какой тип лучше всего подходит для вашего малого бизнеса. Наилучший способ действий, если вы можете себе это позволить, — это проконсультироваться с бизнес-юристом и налоговым специалистом по вопросу о том, какая структура оптимальна для вас, учитывая, где в настоящее время находится ваш бизнес и где вы надеетесь его вести.

В качестве отправной точки, однако, есть три общих фактора, которые следует учитывать при выборе одного из типов хозяйствующих субъектов: правовая защита, налоговый режим и требования к оформлению документов. В разделе ниже вы можете увидеть, как объекты складываются по каждому из этих факторов.

Краткое описание хозяйственного общества

Ограниченная защита ответственности? Нет
Налоговый режим: облагается по ставке личного налога.
Уровень государственных требований: низкий

Ограниченная ответственность? Нет
Налоговый режим: облагается по ставке личного налога.
Уровень государственных требований: низкий

Ограниченная ответственность? Только для ограниченных партнеров
Налоговый режим: общие партнеры облагаются налогом по ставке личного налога.
Уровень государственных требований: Средний

Ограниченная ответственность? да
Налоговый режим: облагается по ставке личного налога.
Уровень государственных требований: высокий

Ограниченная ответственность? да
Налоговый режим: необходимо платить корпоративные налоги (но остерегайтесь двойного налогообложения дивидендов)
Уровень государственных требований: Высокий

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Защита с ограниченной ответственностью? да
Налоговый режим: вы можете выбрать, как вы хотите облагаться налогом
Уровень государственных требований: средний

Как видите, единоличные реквизиты и врачи общей практики не обеспечивают защиты от ответственности, поэтому они подвергают вас большему правовому риску, если кто-то подаст в суд на ваш бизнес.Но налогообложение — это просто, когда у вас есть единоличный агент или терапевт, и у вас не так много государственных постановлений, которые нужно соблюдать. Это означает, что у вас будет больше времени на то, что вы любите, — на ведение бизнеса.

При этом простота единственной опоры или партнерства делает любую из этих структур бизнес-единиц хорошей отправной точкой для фрилансеров и консультантов, особенно если отрасль, в которой они работают, не несет с собой небольшого юридического риска.

В том же духе, влиятельная личность в сфере моды и красоты Джоанна Фейт Уильямс сказала: «Быть ​​индивидуальным предпринимателем сейчас кажется наиболее подходящим вариантом, поскольку в настоящее время я не за что несу ответственность.Я держу хорошо составленные контракты, чтобы защитить себя, но по мере того, как я начинаю больше погружаться в создание контента, такого как электронные книги… или вещей, за которые моей аудитории придется платить, я определенно рассмотрю возможность регистрации в качестве LLC ».

Если ваш бизнес с другой стороны, находится в более спорной отрасли, такой как общественное питание, уход за детьми или профессиональные услуги, это веская причина для создания ООО или корпорации сразу же. И независимо от отрасли, по мере роста вашего бизнеса и т. д. на кону стоят доллары, это может быть идеальным временем для «перехода» в ООО или корпорацию.То, что работает для фрилансера или любителя, скорее всего, не сработает для того, кто пытается нанять сотрудников, привлечь дополнительных владельцев или расширить свою деятельность.

Бретт Хеллинг, владелец блога о райдшеринге Ridester.com, обнаружил, что это правда. «Изначально я начал этот блог как подработку. Однако, как только сайт начал расти очень быстрыми темпами и начал зарабатывать деньги, я понял, что он превращается в настоящий бизнес. Я быстро понял, что должен зарегистрировать ООО… чтобы оградить себя от ответственности в случае, если что-то пойдет не так », — объясняет он.

Хотя, безусловно, можно изменить бизнес-структуру на любом этапе развития вашего бизнеса, некоторые изменения внести легче, чем другие. Например, относительно просто превратиться из единоличной опоры или партнерства в ООО, заполнив соответствующие документы в вашем штате.

Однако преобразование в корпорацию сложнее, особенно если вы планируете выпуск акций. Кроме того, преобразование из C-corp в S-corp может принести неожиданные налоги. Поэтому, прежде чем изменять структуру своего бизнеса, вам нужно подумать о возможных преимуществах и потенциальных проблемах, связанных с этим, и проконсультироваться у бизнес-юриста за профессиональным советом.

Кроме того, вы должны иметь в виду, что IRS устанавливает определенные ограничения и сроки для того, как часто вы можете изменять тип юридического лица вашего бизнеса. Кроме того, также стоит помнить, что различные государственные налоговые планы (например, налоговый план Трампа) могут изменить порядок налогообложения типов юридических лиц, и это может повлиять на то, как налоги влияют на ваше окончательное решение.

Итоги

В конце концов, выбор бизнес-единицы очень важен.Выбранная вами организация может повлиять на то, как люди воспринимают ваш бизнес, и, что более важно, сильно повлияет на ваши юридические риски и финансы.

В целом, вы должны иметь в виду следующее, делая выбор среди различных типов хозяйствующих субъектов:

  • Индивидуальное предпринимательство и полное товарищество являются хорошими «стартовыми» организациями.

  • По мере роста вашего бизнеса и увеличения дохода вы можете рассмотреть возможность регистрации в качестве LLC или корпорации.

  • Подумайте о плюсах и минусах каждого типа бизнес-единицы с точки зрения правовой защиты, налогового режима и государственных требований.

  • Работайте с бизнес-юристом и бухгалтером, чтобы получить конкретную помощь для вашего бизнеса.

В конечном итоге, хотя для всех малых предприятий не существует единого лучшего выбора для бизнес-структур, обратившись к этому руководству и проконсультировавшись с юридическими или финансовыми специалистами, вы сможете определить, какой тип подходит для вашего бизнеса.

Сравнить карты

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, командировочные расходы или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, поездка или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки учитывает тип проверяемой карты (например, возврат наличных, поездка или перевод баланса), а также ставки карты, комиссии, вознаграждения и другие особенности.
Стандартная годовая процентная ставка

20,99% Переменная годовая процентная ставка

Обычная годовая процентная ставка

13,246058% — 19,24% Вариант

13,246058% — 19,24% Variable % начальная годовая процентная ставка на покупки за 12 месяцев с даты открытия счета

Начальная годовая процентная ставка

0% начальная годовая процентная ставка на покупки за 12 месяцев

Какие типы предприятий ? | Управление юридическими лицами

Юридические лица необходимы для начала, управления и развития вашего бизнеса.Настоящее руководство для субъектов хозяйствования
охватывает все основные типы юридических лиц, основные концепции, критерии выбора юридического лица и юридическое лицо
управление.

СОДЕРЖАНИЕ

Бизнес-объект просто относится к форме регистрации бизнеса. Ограниченная ответственность
компании и корпорации — распространенные типы юридических лиц. Когда бизнес регистрируется, закон признает
бизнес как отдельное юридическое лицо, которое может заключать контракты и приобретать собственность среди других прав и
привилегии.

Конечно, есть некоторые исключения, такие как индивидуальные предприниматели и полное товарищество, которые не требуют регистрации. Они тоже не
имеют те же права и привилегии, что и зарегистрированные юридические лица.

Есть четыре широкие группы из хозяйствующих субъектов :

Существуют важные особенности каждого класса хозяйствующих субъектов.

ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это уникальная форма хозяйственного общества.Участниками являются собственника ООО. Люди
которые управляют ООО, называются менеджерами. Однако организационные документы могут изменить эту терминологию. Там
Как правило, нет ограничений по количеству или типу владельцев LLC.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) стали популярнее среди новых частных предприятий. Они имеют
затмила S-корпорации в качестве предпочтительного предприятия
для стартапов и малого бизнеса на основе исторических налоговых данных США.Это не означает, что ООО является
правильный выбор для любого бизнеса любыми способами.

Есть две основные причины, по которым люди выбирают ООО. Во-первых, они гибки в своей структуре управления. Это просто
для создания LLC, которые имеют формальную форму корпорации с должностными лицами и директорами или неформальным управлением
как партнерство.

Во-вторых, компании с ограниченной ответственностью обычно предоставляют сквозные налоги.
лечение.Налоговый статус, например партнерство, означает, что бизнес не платит налог на прибыль.
по его доходам. Вместо этого доход распределяется между участниками, которые затем платят налоги со своей доли.

Есть три типа обществ с ограниченной ответственностью:

Не во всех юрисдикциях есть все типы. Набор прав и обязанностей также может
различаются в зависимости от юрисдикции.

Под управлением участников

LLC, управляемая участниками, напоминает традиционное полное товарищество.Каждый член
(владелец) может заключать контракты на всю ООО, связывая предприятие. LLC, управляемые участниками, распространены, потому что они
просты, и членами-основателями являются те же люди, которые управляют бизнесом.

Управляемый менеджером

ООО под управлением менеджера разделяют функции владения и управления. В ООО, управляемом менеджером, участник
выбирает менеджера (или менеджеров) для ведения бизнеса. В этом случае только менеджер может заключать юридические контракты.
для ООО.Управляемые менеджером ООО в этом отношении больше напоминают корпорации. Фактически, ООО, управляемые менеджером
часто используют терминологию корпораций в подзаконных актах и ​​операционных соглашениях, имея в виду совет директоров
директора и должностные лица корпорации, такие как президент и генеральный директор.

Профессиональный
Общество с ограниченной ответственностью

Государства регулируют типы юридических лиц, которые лицензированные профессионалы могут использовать для создания бизнеса. Лицензированный
к профессионалам относятся юристы, бухгалтеры, архитекторы, врачи, инженеры и тому подобное.В некоторых штатах есть
для этой цели было создано специальное ООО «Профессиональное общество с ограниченной ответственностью» (PLLC). Другие государства
не разрешает PLLC, но есть альтернативы, такие как зарегистрированные партнерства с ограниченной ответственностью
или профессиональные корпорации.

Особенно важно убедиться, какие типы профессиональных организаций доступны в конкретном государстве,
какие профессии могут использовать организацию, и каковы права и обязанности.

Корпорация

Корпорации — одна из старейших форм хозяйствования . Корпорации являются предпочтительным юридическим лицом для
предприятия, которые торгуются или планируют торговать на бирже. Доступ к публичным рынкам для инвестиционного капитала не является
единственная причина выбрать корпорацию.

В основном есть три типа корпораций, которые формируются на основе разделов Налогового управления США.
Код объявления:

Корпорация C

A C Corporation является наиболее распространенным бизнесом для крупных компаний и тех, которые
публично торгуемых.Хотя есть много причин, по которым компании выбирают форму юридического лица C Corporation,
основной движущей силой является закон о корпоративных финансах.

Как правило, корпорации должны платить налоги на уровне юридических лиц. Это общее правило
сильно изменен применимыми подразделами налогового кодекса. S корпорации,
например, может предоставлять сквозные налоговые льготы.

Корпорации подлежат двойному налогообложению. Двойное налогообложение — это идея о том, что организация сама платит налоги со своих
доход, а затем владельцы платят подоходный налог с дивидендов, которые они получают от корпорации.

Закон о привлечении капитала и управлении коммерческими компаниями хорошо установлен и в целом надежен.
Подраздел C действительно предусматривает двойное налогообложение, но право собственности и управление
гибкость с лихвой компенсирует налоговую нагрузку.

Новые предприятия и стартапы могут выбрать создание корпорации C, если они знают, что находятся на пути к множеству
раунды сбора средств, которые завершатся продажей всего бизнеса или его публичным размещением.

S Корпорация

ю.
Корпорации, грубо говоря, являются более ранней формой компании с ограниченной ответственностью в том смысле, что они объединяют
налоговые льготы партнерства с защитой ответственности корпорации.

Существуют ограничения на владение S Corps, которые не распространяются на LLC.

Некоммерческая корпорация

Есть много типов
благотворительные корпорации или некоммерческие организации, основанные на Налоговом кодексе.Самый выдающийся
это общественная благотворительная организация 501 (c) (3).

Партнерство

Партнерства могут быть неформальными коммерческими структурами , что означает отсутствие требований к подаче документов и немногих, если таковые имеются,
требования к обслуживанию. Товарищества обычно не признаются юридическими лицами для целей налогообложения, которые
означает, что прибыль и убытки распределяются между партнерами индивидуально как
пройти через.

Партнерство сопряжено с рядом рисков, требующих особого внимания.Самое главное, что любой партнер
в партнерстве может связать всех остальных партнеров так, что каждый партнер несет индивидуальную ответственность
за каждое обязательство всего товарищества . Конечно, есть способы обойти эту проблему и
появился ряд законодательных альтернатив, но учредителям следует задуматься о создании партнерств.

Существует несколько типов партнерства в соответствии с общим правом и статутами штатов:

Многие штаты приняли вариации униформы
Закон о партнерстве (1997 г.) и Закон о едином ограниченном партнерстве (2001 г.).

Полное товарищество

Полное товарищество не учитывается для целей налогообложения. Однако партнеры
несут строгую ответственность по долгам товарищества. Долги также включают финансовую задолженность из любого источника.
как договорные обязательства. Полное товарищество должно иметь как минимум двух полных партнеров (GP).

Товарищество с ограниченной ответственностью

Коммандитные товарищества имеют генерального партнера и хотя бы одного ограниченного партнера.
(LP).Партнер с ограниченной ответственностью не имеет управленческих полномочий и, как правило, не может связывать партнерство. GP сохраняет
весь орган управления. Партнеры с ограниченной ответственностью обычно являются финансовыми спонсорами, которые участвуют в доходах.

Генеральный партнер несет ответственность за поведение партнерства, в то время как ответственность каждого ограниченного партнера составляет
ограничены инвестициями в партнерство.

Ограниченное товарищество популярно для проектного бизнеса, такого как девелопмент и инвестирование.В
GP обычно является корпорацией, которая ищет LP для привлечения финансирования для проекта.

Товарищество с ограниченной ответственностью

В отличие от товариществ с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью не имеют
отдельный генеральный партнер. У каждого партнера есть защита с ограниченной ответственностью и
нет генерального партнера с неограниченной ответственностью. Объем ограниченной ответственности широко варьируется от штата к штату.
государственный.

В этом отношении ТОО напоминает ООО, потому что партнеры несут ограниченную ответственность и получают выгоду.
от прохождения налогового режима.

LLP часто используются в профессиональных отраслях, где злоупотребление служебным положением со стороны одного партнера может повлиять на все
партнерство.

Ограниченная ответственность
Товарищество с ограниченной ответственностью

Товарищество с ограниченной ответственностью (LLLP) широко не используется. LLLP также доступны не во всех штатах.LLLP — это сложная бизнес-структура, предназначенная в первую очередь для инвестиций.
целей. Он разделяет многие характеристики товариществ с ограниченной ответственностью,
за исключением того, что генеральный партнер получает дополнительную защиту с ограниченной ответственностью.

ИП

Как следует из названия, индивидуальное предприятие — это юридическое лицо, состоящее из одного человека. Индивидуальное предпринимательство — это не
зарегистрированы, избегают двойного налогообложения и не обеспечивают защиту от ответственности.Имущество собственника
полностью выставлен.

Например, если индивидуальный предприниматель открывает кофейню и получает иск за несчастный случай в магазине, то
дом, машина и банковские счета доступны для выигравшего истца.

Несмотря на этот риск, индивидуальные предприниматели довольно распространены, потому что люди хотят избежать затрат и
сложность создания и управления отдельным юридическим лицом.

Хозяйственное и юридическое лицо используются как синонимы.Юридическое лицо отличается от физического лица. А
юридическое лицо признано государством. Он может заключать контракты от своего имени. Юридическое лицо может подать в суд и
быть поданным в суд. Он может вести банковские счета и покупать страховку. Короче говоря, юридическое лицо обычно может проводить все
коммерческая деятельность, которую может физическое лицо.

Чтобы лучше понять бизнес-сущности , полезно знать о некоторых основных понятиях:

Человек

Есть два типа «лиц»: физические и юридические. физическое лицо — это то, что вы обычно думаете
когда кто-то говорит «человек». Это человек. Юридическое лицо — юридическое лицо
признается законом как личность.

Физическое лицо

Дееспособность физических лиц может быть ограничена. Например, они получают только полную
право на гражданство по достижении совершеннолетия. Люди, признанные недееспособными, также не могут заключать контракты.

Физические лица могут владеть собственностью индивидуально или совместно с другими лицами. Они могут заключать контракты, платить налоги и заниматься
политическая деятельность.

Юридическое лицо

Когда правительство признает юридическое лицо, оно наделяет его определенными правами и обязанностями.
юридическое лицо. Юридические лица могут иметь ограничения в своих законных правах.

Во многих странах юридические лица могут владеть собственностью, заключать договоры и платить налоги.Юридические лица могут или не могут
имеют право заниматься политической деятельностью от своего имени.

Обратите внимание, что большинство прав, связанных с бизнесом, являются общими для физических и юридических лиц. Это основополагающий
концепция при формировании бизнеса. Вы регистрируете юридическое лицо, которое может делать большинство вещей, которые вы можете
делать.

Собственность

Юридические лица появляются не на пустом месте. У юридических лиц есть собственники.Физические лица и другие юридические лица
(иногда) может владеть юридическим лицом.

Право собственности на юридические лица имеет два аспекта. Собственник может иметь экономических интересов и
менеджмент доли в компании.

Хозяйственные собственники

Экономический интерес означает, что собственник имеет право на получение прибыли юридического лица. Это , а не
означают, что предприятие обязано распределять прибыль между собственниками в виде дивидендов или
раздачи.

Скорее, экономический интерес означает, что владелец имеет право требования на финансовую стоимость
предприятие. Например, если бизнес продан, владельцы получают пропорционально доле выручки после
кредиторам выплачиваются. Пропорциональная доля — это пропорциональная доля. Если кому-то принадлежит 5% юрлица, то когда
если объект продан, этот владелец получит 5% от продажной цены.

Простейший пример чисто экономического владельца — это тот, кто владеет акциями публично торгуемых компаний.
Компания.Если вы владеете одной акцией Google (сейчас торгующейся как Alphabet, Inc.), вы имеете право на получение
приблизительно 1/349 480 000-й от продажной цены, если она когда-либо была приобретена. Поздравляю!

Однако вы не имеете права назначать людей в совет директоров Alphabet. Хотя вы, наверное, можете
проголосуйте своей долей за список директоров.

Управляющие собственники

Собственник, который может принимать решения от имени юридического лица, имеет управленческих прав .А
владелец менеджмента может осуществлять эти полномочия несколько косвенно, участвуя в Совете директоров, или
работая должностным лицом в компании, например президентом, главным техническим директором, управляющим директором или
похожее название.

В большинстве стартапов учредители имеют как экономические, так и управленческие интересы. Эти роли легко перепутать.
Однако их четкое разделение может улучшить ваш финансовый успех.

Менеджмент

Менеджмент — это люди, назначенные владельцами для надзора за повседневными операциями бизнеса.
юридическое лицо.Терминология управления может варьироваться между корпорациями и другими формами, такими как LLC. Для ясности и
Простота, мы будем использовать корпоративные термины: директора и должностные лица.

Директора

Собственники назначают директоров, которые представляют их в Совете директоров. В малом и среднем бизнесе собственники будут
обычно просто назначают сами.

Как минимум, директора будут проводить ежегодные собрания и назначать должностных лиц.В организационных документах также могут быть оговорены определенные решения о
бизнес к директорам, а не к должностным лицам. Распространенные примеры включают слияния и поглощения, продажу
крупные активы и банкротство.

Офицеры

В корпорации менеджеров обычно называют офицерами. LLC называют их менеджерами, но часто меняют название на
офицер в организационных документах. Некоммерческие компании могут создать роль «исполнительного директора».

Управленческие роли, созданные организационными документами (подзаконными актами), — это должности, которые имеют право
руководить повседневной деятельностью компании и заключать контракты.

Налоговый статус

Налоговое законодательство, применяемое к юридическим лицам, является сложным. Выбор юридического лица может иметь долгосрочные последствия для налогов.
причитается и оплачивается как самим коммерческим субъектом, так и собственниками.

Несмотря на то, что существуют налоговые последствия штата и местного уровня, большинство обсуждений налогообложения юридических лиц сосредоточено на федеральных налогах.В общих чертах, организации либо не принимаются во внимание для целей налогообложения, либо они платят
налоги на уровне юридических лиц.

Транзитные налоги

Когда предприятие не учитывается для целей налогообложения, мы говорим, что оно получает выгоду от налогового статуса. Проходить
через организации не платят налоги с доходов от своей коммерческой деятельности. Вместо этого собственники платят налог на прибыль со своей доли.
дохода от бизнеса. Считается, что доход «переходит» к владельцам, как и
налоговое обязательство.

Налоговый статус позволяет избежать двойного налогообложения.

Налоги на уровне юридических лиц

Корпорации в США подлежат двойному налогообложению. Что означает двойное налогообложение? Двойное налогообложение
означает, что предприятие платит налоги, а затем владелец платит налоги на дивиденды или выплаты.

Представьте, что валовой объем продаж компании составляет 1 000 000 долларов. После себестоимости и операционных расходов он имеет прибыль.
100 000 долларов США или 10% чистой прибыли.Он решает распределить 10% прибыли (до налогообложения) или 10 000 долларов США.
акционеры.

Корпорация, однако, должна уплатить налоги на свою прибыль до распределения среди акционеров. Так
наша компания должна выплатить 35 000 долларов США из 100 000 долларов прибыли в качестве корпоративного налога с использованием действующего налога.
ставка 35%.

Итак, теперь компания распределяет 10% от 65000 долларов (прибыль 100000 долларов — налоги 35000 долларов) среди акционеров, или 6500 долларов.
вместо 10 000 долларов в качестве дивидендов.

А как насчет 6 500 долларов? Двойное налогообложение означает, что акционеры, получающие распределение, должны платить
индивидуальный подоходный налог с дивидендов. Используя примерную ставку налога на прибыль 33%, акционер должен заплатить
2145 долларов в виде налогов, в результате чего остается 4355 долларов. Таким образом, акционер начинает с потенциального распределения в размере 10000 долларов и заканчивается
Распределение $ 4355.

Но есть много веских причин для корпоративной формы. Например, стратегия роста может означать, что
компания будет удерживать прибыль и не распределять ее.В этом случае двойное налогообложение не проблема. Ограниченный
в этом случае компания с ответственностью может быть невыгодной формой.

Обязательства по соблюдению

При регистрации вы должны сохранить юридическое лицо, чтобы сохранить преимущества. Каждая юрисдикция
разные, но все они имеют периодическую подачу документов и уплату какого-либо сбора. Пропустить подачу или проиграть
совершая платеж, вы рискуете получить юридическую защиту не только для себя, но и для каждого владельца и
сотрудник вашей организации.

Чтобы избежать этого риска, вы можете заплатить дополнительные сборы зарегистрированному агенту или использовать программное обеспечение для управления юридическим лицом.

Юрисдикция

Под юрисдикцией понимается часть или уровень правительства, который имеет власть над коммерческим предприятием. В
федеральное правительство обладает юрисдикцией в отношении федеральных налогов, но штат, в котором зарегистрировано предприятие, имеет
юрисдикция над корпоративным правом бизнеса.

Самыми важными понятиями юрисдикции для юридических лиц являются место нахождения
учреждение и основное место ведения бизнеса.

Место регистрации

Где вы зарегистрировались и где ведете бизнес — это два разных вопроса. Начнем с места
Регистрация. Большинство предприятий будут зарегистрированы в штате, где они будут вести бизнес и где владельцы
жить, но это не обязательно.

В США нет национальной системы регистрации; предприятия зарегистрированы в одном из 50 штатов. В
штат, в котором зарегистрирован бизнес, называется местом регистрации.Как правило, бизнес может
инкорпорировать в любом состоянии. Многие компании регистрируются в Делавэре из-за хорошо налаженной корпоративной
закон.

Основное место деятельности

Основным местом ведения бизнеса является юрисдикция, в которой находится штаб-квартира компании. Бизнес может
регистрироваться в Делавэре и иметь основное место ведения бизнеса в Техасе, даже если владельцы проживают в
Калифорния.

Последствия юрисдикции

Есть несколько последствий, которые проистекают из юрисдикций, в которых компания решает инкорпорировать и
вести свой бизнес.

Выбор закона для юридических
сущности

Место регистрации определяет, какие типы юридических лиц доступны. Не все организации
доступно во всех юрисдикциях.

Стоимость

При выборе юрисдикции необходимо учитывать две затраты. Во-первых, какова стоимость регистрационных сборов, там
может быть много в зависимости от количества шагов. Вы также должны понимать затраты на продление и поддержание этого
регистрация в вашей юрисдикции.

Во-вторых, в некоторых юрисдикциях есть требования к минимальному оплаченному капиталу. Другими словами, вы должны повысить или
внести минимальную сумму денег только для регистрации компании. Это требование также может зависеть от типа
юридического лица в этой юрисдикции.

Время и порядок действий

Регистрация нового юридического лица может быть быстрой и легкой или долгой и сложной.

Налоги

Ваш выбор юрисдикции также повлияет на налоги, которые должно платить ваше юридическое лицо.

Сигнализация инвестора

Если привлечение денег от профессиональных инвесторов, таких как бизнес-ангелы или венчурные капиталисты, является важной частью
вашего плана, то выбор юрисдикции может сигнализировать инвесторам о привлекательности вашего юридического
юридическое лицо.

Очевидно, что финансовая отчетность и бизнес-план более важны, но если вы включите
юрисдикции, враждебной миноритарным акционерам или незнакомой инвесторам, тогда ваш выбор будет
препятствуют вашей способности собирать деньги.

Квалификация для включения

Убедитесь, что вы понимаете, кто может зарегистрировать бизнес в выбранной вами юрисдикции. Юрисдикции навязывают
ограничения по месту жительства, гражданству, возрасту и типу лица. Ваш тип юридического лица также может ограничивать
количество и тип инвесторов или владельцев.

DBA

Вы также можете создавать вымышленные или торговые наименования для бизнеса. Их часто называют администраторами баз данных (Doing Business As).Представьте, что вы зарегистрировали компанию Wallin Smith Technology Products and Services Company, LLC в Делавэре. Валлин Смит
ООО «Технологические продукты и услуги» — это маркетинговая компания. Итак, вы решили вести бизнес как: «Валлин
Технология ». Wallin Tech — торговая марка юридического лица.

Вы регистрируете этого администратора базы данных в юрисдикции, в которой вы зарегистрированы и где вы ведете бизнес, чтобы защитить его и
соблюдать местное законодательство о раскрытии торговых наименований.

Регистрация иностранной компании

Большинство юрисдикций требуют, чтобы компании, не зарегистрированные в юрисдикции, регистрировались или получали разрешение.
перед ведением бизнеса в юрисдикции.

Это называется регистрацией иностранной компании, но «иностранная» предназначена не только для международного бизнеса. если ты
например, для регистрации в Делавэре и ведения бизнеса в Калифорнии вам, вероятно, потребуется зарегистрироваться в качестве
«Иностранная» корпорация в Калифорнии.

Иногда вы можете захотеть зарегистрировать второе юридическое лицо в другой юрисдикции; иначе ты будешь
просто зарегистрируйтесь как иностранная корпорация.

Между странами, однако, регистрация за границей может быть более сложной. Некоторые страны вводят значительные
ограничения на ведение бизнеса иностранными компаниями на местном уровне. Скорее всего, вам потребуется назначить местного агента для
обслуживание процесса и соответствие требованиям к месту жительства и гражданству.

Как только вы узнаете, где хотите зарегистрировать свой бизнес, вы должны выбрать свой тип юридического лица. В то время как законный
сущности не совсем похожи на заказ еды из меню после того, как вы выберете ресторан, у вас есть варианты.

Выбор: юрисдикция +
тип объекта

Лучший выбор из доступных вариантов при сложившихся обстоятельствах

При выборе типа юридического лица необходимо учитывать множество факторов.Это далеко не полный список.

Критерии

При выборе юрлица спрашивайте

  • Сколько стоит?
  • Насколько сложен процесс?
  • Есть ли ограничения в ваших планах управления? и
  • Будет ли это поддерживать ваши финансовые и налоговые цели?
Стоимость регистрации

Регистрация юридического лица стоит денег: иногда немного; иногда много.Затраты включают регистрационный сбор,
сборы за продление, профессиональные сборы и налоги на франшизу. Это прямые затраты.

Пошлины за подачу заявки

Каждая юрисдикция взимает регистрационный сбор. Сборы часто меняются. Часто за определенные виды
документы. Сборы также могут варьироваться в зависимости от типа юридического лица. Просмотрите сборы для вашей юрисдикции и типа юридического лица.
осторожно.

Вот, например, сборы за создание юридического лица в штате Делавэр по состоянию на август 2018 года.

Комиссия за продление

Регистрация компании — это не разовое мероприятие. Вы должны продлить регистрацию, чтобы она оставалась актуальной. Не все
продление регистрации является ежегодным. Некоторые юрисдикции не требуют продления в течение нескольких лет. Просто сделай
математика для расчета регистрационных сборов в годовом исчислении для сравнения их от юрисдикции к юрисдикции или от типа организации к юридическому лицу
тип.

Гонорары специалистов

Есть три типа профессионалов, которым вам, возможно, придется платить: юрист, бухгалтер и зарегистрированный агент.

Юридические сборы за регистрацию могут быть скромными или впечатляющими. Бизнес-юристы должны быть в состоянии рассказать вам о
расходы на регистрацию в вашей юрисдикции до начала любых работ. Юридические сборы могут быстро увеличиться, чтобы покрыть
сложности, выходящие за рамки регистрации.

Сборы для бухгалтеров следуют аналогичной схеме. Предоставление первоначальной налоговой консультации и настройка бухгалтерского учета могут
стоить одна цена, но получение помощи со сложным переводом активов, иностранными счетами и т. д. может быстро повысить
цены.

Хорошие юридические и бухгалтерские консультации на раннем этапе — это хорошо потраченные деньги.

Зарегистрированные агенты, иногда называемые «местными агентами», — это люди или компании, которые уполномочены принимать законные
уведомления от имени компании. Адрес зарегистрированного агента опубликован во всем мире. Хотя часто можно
быть вашим собственным зарегистрированным агентом в своей юрисдикции, вы можете использовать зарегистрированного агента, чтобы любой
юридические уведомления не подвергаются неправильному обращению.

Налог на франшизу

Не все юрисдикции взимают налог на франшизу, но многие это делают. Налог на франшизу — это, по сути, налог на бизнес.
баланс. Это может быть связано с активами или чистой стоимостью. Идея состоит в том, что ваши сборы за регистрацию и продление
частично определяются активами бизнеса.

Если предприятие ведет бизнес с «легкими активами», например консалтинг, то налог на франшизу может быть низким в течение длительного времени.
время.Однако для бизнеса с высокими требованиями к активам, имеющего оборудование, недвижимость или большие остатки денежных средств,
налог на франшизу будет существенным соображением.

Это область, где полезны хорошие советы по бухгалтерскому учету в отношении регистрации стоимости ваших активов.

Легкость регистрации

Регистрация многих компаний в юрисдикциях, поощряющих регистрацию, не является трудной и требует много времени.
Однако время и усилия могут быть разными.Ваш местный юрист предоставит наиболее точную оценку, но там
несколько факторов, которые следует учитывать: общее время, количество шагов, требования к учредителю, минимальный необходимый капитал,
а также количество и тип инвесторов.

Вы можете использовать данные Всемирного банка о создании хозяйственных обществ, чтобы получить ориентиры, которые помогут вам
оценивать. Хотя данные Всемирного банка включают некоторые субнациональные юрисдикции, например, штаты Индии, они не
включать любые данные по отдельным штатам США.Вы не можете сравнивать Делавэр с Калифорнией и Нью-Йорком.
Йорк, например.

Требования к менеджменту

В некоторых юрисдикциях и типах организаций требуются указанные должностные лица или определенные структуры совета директоров. Вы часто можете удовлетворить
эти требования соответствия без вмешательства в ваш план управления для ведения бизнеса.

Например, если вы должны назначить президента и секретаря в качестве уполномоченных подписывающих лиц, и у вас есть соучредитель, то один
один из вас может выполнять одну роль, а другой — другую.В этом выборе не обязательно есть какие-либо
влияние на созданную вами управленческую команду.

В некоторых юрисдикциях также существует двойная структура совета директоров, при которой один совет директоров отвечает за вопросы корпоративного управления, а
другой — оперативный совет управления. Прежде чем гнаться за двухплатной конструкцией, убедитесь, что она требуется
в вашей юрисдикции для вашего размера и типа бизнеса.

Налоговые и финансовые цели

Одним из наиболее важных факторов при выборе юридического лица является налоговый режим его дохода.В
Место для начала — это финансовая цель бизнеса: текущий доход или рост. Конечно, все хотят
и дохода и роста, но это вопрос приоритета и масштаба.

Рассмотрим два направления бизнеса: Great Service Group и Fast Product Company. Отличный сервис — это информационные технологии
сервисный и консалтинговый бизнес. Владельцы хотят вывести из бизнеса как можно больше денег на свои личные нужды.
доход по возможности.

Fast Product создает мобильное приложение с потенциалом глобального рынка. Владельцы Fast Product хотят достичь
самый крупный рынок как можно быстрее. Им нужен только минимальный доход.

Обе компании хотят инкорпорироваться в Делавэре из-за устоявшегося корпоративного права и простоты
инкорпорация. Однако какой тип юридического лица следует выбрать каждому?

С налоговой точки зрения корпорация — плохой выбор для отличного обслуживания, потому что им придется платить вдвое.
налогообложение.Компания Great Service должна будет платить подоходный налог с продаж напрямую. Когда отличный сервис платит владельцам
через заработную плату и / или распределение дивидендов владельцы будут платить подоходный налог с населения.

Если компания Great Service регистрируется в качестве компании с ограниченной ответственностью (LLC), то Служба внутренних доходов будет рассматривать
Отличное обслуживание как юридическое лицо, не принимаемое во внимание для целей налогообложения и облагающее налогом только выплаты владельцам.

Корпорация, вероятно, является правильным выбором для Fast Product, потому что владельцы не возьмут много
распределение.Fast Product покажет небольшую прибыль с учетом ставок корпоративного налога, потому что они тратят
развивать бизнес, а значит, расходы высоки. Компания выплачивает владельцам небольшие зарплаты, поэтому они и платят.
не платить много НДФЛ.

Доход против роста — это лишь одно из соображений при выборе юридического лица. Выбор бывает редко
это просто. Четкое понимание ваших финансовых целей может помочь уточнить выбор организации.

Налоговые вопросы

Выбор места регистрации и типа создаваемого предприятия имеет важное значение для ваших налогов.
Юрисдикции устанавливают различные виды налогов.

Виды налогов

Юрисдикции могут взимать один или несколько из следующих налогов: личный доход, доход от бизнеса, франшиза,
собственность, потребление и прирост капитала.

Создание бизнеса, вероятно, повлияет на ваш личный доход .Он может идти вверх или вниз,
в зависимости от вашего выбора и ваших целей. Важнейший вопрос — как ваша налоговая юрисдикция
относитесь к своему доходу от бизнеса.

Какая применяется налоговая ставка для дохода от бизнеса в вашей юрисдикции? Выбор легального
сущность, вероятно, менее важна, чем характер дохода. Актуальные и квалифицированные консультации по налоговому учету
в вашей юрисдикции важно.

Место регистрации может также облагать налогом активы или чистую стоимость бизнеса в форме франшизы .
налог . Налог на франшизу обычно взимается юрисдикцией во время регистрации и продления.
где зарегистрирован бизнес.

Юрисдикция также сильно влияет на налоги на имущество . Любой слой правительства может вводить налоги
на имущество, которое предприятие владеет или приобретает.Если бизнес является активным, то налоги на имущество могут повлиять на
где вы решили регистрироваться и работать.

Налоги на потребление бывают двух видов: налоги с продаж и использования («налог с продаж») или налоги на добавленную стоимость.
(«НДС»). Конечные потребители платят налог с продаж, который взимается продавцом, который отправляет его в налоговый орган. НДС,
с другой стороны, оплачивается на каждом этапе цепочки поставок. Режимы продаж и НДС предусматривают разные
административная нагрузка на ваш бизнес.Налог с продаж — это налог на потребление, используемый штатами США.

Наконец, налога на прирост капитала заслуживают рассмотрения. Бизнес может приносить прирост капитала,
которые представляют собой прибыль от продажи вещей , а не , в ходе обычной деятельности, например,
продам здание. Но наиболее значительным событием, связанным с приростом капитала, является продажа бизнеса после того, как он сильно разошелся.
успешный. Как юрисдикция будет облагать налогом это событие? С практической точки зрения выбора может быть не так уж и много.
о том, где жить и вести бизнес.

Международные налоги

Вкратце о длинном и сложном предмете: международные подоходные налоги. Если бизнес продает товары и услуги
За пределами страны консультации по налогообложению от налогового специалиста имеют решающее значение.

Страны, как правило, используют подход к налогообложению либо территориальный , либо резидентство
дохода, полученного за пределами страны базирования бизнеса.

Территориальная система облагает налогом только доходы, полученные внутри страны.В
место жительства система налогообложения доходов, полученных во всем мире для каждой компании, проживающей на территории.

Гонконг, например, обычно использует территориальную налоговую систему. Компания из Гонконга будет платить налоги, полученные от
продажи в Гонконге, но не на доход, полученный в Австралии и Малайзии. Если, однако, гонконгская компания
регистрируется в Австралии и / или Малайзии, то на него будут распространяться налоговые режимы этих стран.

Соединенные Штаты — один из самых ярких примеров системы проживания.Американские компании платят налоги на прибыль
генерируется в США. Американские компании также платят налоги на глобальный доход, если этот доход
репатриирован в США. В этом примере доходы из Канады и Мексики репатриируются и облагаются налогом.

Таким образом, знание того, где находятся ваши клиенты и как с ними связаться, может повлиять на ваш счет подоходного налога и, следовательно,
финансовый успех вашего бизнеса и, в конечном итоге, то, где вы решите зарегистрировать свой бизнес.

Создание бизнеса — это единовременное мероприятие, которое создает длинную цепочку задач обслуживания до тех пор, пока предприятие
является действующим предприятием. Ограничение ответственности и защита активов — основные цели при формировании бизнеса.
юридическое лицо. Техническое обслуживание сохраняет эти преимущества. Без тщательного сопровождения юридического лица он может не
обеспечить защиту, когда это больше всего необходимо.

Со временем все меняется для каждого предприятия.Эти изменения легко зарегистрировать и забыть. Держать в
соблюдение нормативных требований и снижение рисков со стороны руководства юридического лица, существует пять блоков информации, которые необходимо отслеживать: сводные данные организации, документы компании, требования к подаче документов, должностные лица и директора, а также владельцы.

Сводка по объекту

Как правило, полезно хранить основные данные о хозяйствующем субъекте в одном месте.
Основная информация включает:

  • Юридическое наименование,
  • Юридический адрес,
  • Юрисдикция (место регистрации),
  • Организационная форма,
  • Имя зарегистрированного агента и контактная информация, а также
  • Дата регистрации.

Эта информация меняется редко.

Документы

Записи хозяйствующих субъектов и
документы имеют решающее значение для соблюдения и сохранения корпоративной завесы. Корпоративная вуаль — это легальная
срок ограниченной ответственности, предусмотренный формой юридического лица.

Существует множество способов систематизировать корпоративные документы и записи. Полезная схема будет включать: организационные документы, документы
а также регистрации, соглашения, протоколы собраний, управление рисками и т. д.

Организационные документы

Организационные документы включают в себя все документы и документы, которые изначально создали юридическое лицо.
Название этих документов зависит от государства и типа юридического лица. Общие организационные документы включают:
Учредительный договор, подзаконные акты, операционные соглашения и сертификаты акций (или другие свидетельства наличия капитала)
владение).

Заявки и регистрации

Заявки и регистрации относятся к документам, создаваемым ежегодно (или по мере необходимости).Большинство штатов, например,
требуют, чтобы предприятия подали годовой отчет или годовой отчет. Для предприятий, работающих более чем в одной
государству, бизнесу, вероятно, потребуется подать «иностранное разрешение» для ведения бизнеса за пределами
юрисдикция регистрации.

договоров

Пока управление юридическим лицом
не контракт
менеджменту полезно соблюдать важные корпоративные договоренности с документами хозяйствующих субъектов.

Большинство юридических лиц имеют какую-либо форму соглашения о праве собственности, например, акционерное соглашение для корпораций, членство
Соглашение для ООО и Соглашение о партнерстве для партнерства. Организации также могут иметь
Соглашение.

Если владельцы вносят какую-либо собственность в собственность, то должны быть документы, относящиеся к этой собственности. Для
Например, учредитель, который вносит недвижимость в обмен на капитал, выполнит передачу этой недвижимости
имущество.

Юридическое лицо может также лицензировать интеллектуальную собственность у одного из владельцев. Это лицензионное соглашение, будь то
это патент, авторское право или товарный знак, он должен храниться как корпоративный документ с записью о юридическом лице.

В качестве бонуса соглашения с датами истечения срока действия или с автоматическим продлением могут запускать автоматическое оповещение о том, что
истечение срока приближается.

Протокол заседания

Протоколы собраний, составленные во время собраний акционеров или совета директоров, также должны быть частью юридической
запись объекта.

Управление рисками

Страховые полисы, относящиеся к бизнесу, также могут храниться в корпоративных записях. В частности,
Полисы директоров и должностных лиц (страхование D&O) и полисы ошибок и упущений (страхование E&O) могут
храниться в папке управления рисками.

Другое

Хотя корзина Other сама по себе не полезна, может быть полезной, но, вероятно, существуют дополнительные коллекции документов, которые
вы можете захотеть добавить.

Требования

Требования — это обязательства хозяйствующих субъектов. Например, субъект хозяйствования должен подать годовой отчет .
Заявление каждый год. Бизнес может работать в регулируемой отрасли, где он должен подавать на разрешение.
или лицензию каждый год.

Другие примеры требований включают заявок DBA (Doing Business As, или регистрацию торговых наименований).
Государства требуют, чтобы компании, ведущие бизнес в штате, но не зарегистрированные там, подали заявку на получение иностранного
Авторизация.

Люди

С коммерческой организацией связано несколько типов людей. Две группы людей особенно
важно: должностные лица и директора. Эти условия обычно применяются к корпорациям, но концепция важна для
большинство юридических лиц. Есть представители собственников (директора) и те, кто управляет бизнесом.
(офицеры).

Директора могут иметь срок полномочий. Они также могут входить в комитеты более крупных советов директоров.Офицеры или
у менеджеров также есть названия должностей и условия обслуживания.

Собственники и инвесторы

И последнее, но не менее важное — это собственники и инвесторы. Отслеживание долей собственности в любых
субъект хозяйствования имеет решающее значение. Когда дело доходит до отслеживания владельцев и
инвесторы: материнские компании, дочерние компании, несвязанные владельцы и компания
организационные диаграммы.

Родители

Материнское предприятие является непосредственным непосредственным владельцем части или всего капитала определенного предприятия.Если трое учредителей
формируют ООО под названием NewCo LLC, и каждая из них имеет по одной трети членских интересов, тогда все три
родители ООО «НьюКо».

Дочерние компании

Дочернее предприятие — это коммерческое предприятие, полностью или частично принадлежащее другому хозяйствующему субъекту. Например, если NewCo LLC
владеет EastShop, Inc. и WestShop, Inc., затем EastShop и WestShop являются дочерними компаниями NewCo
ООО.

Мы также можем сказать, что NewCo LLC является материнской компанией EastShop и WestShop.Обратите внимание, что мы не говорим
основатели являются родителями EastShop и WestShop, поскольку они находятся на двух уровнях в структуре собственности.

Связанные и несвязанные владельцы

Поскольку у предприятия накапливаются материнские и дочерние предприятия, нам необходим корпоративный реестр, чтобы перечислить все юридические лица, находящиеся под управлением, потому что каждое юридическое лицо
есть свои документы, собственники, соответствие требованиям и тд.

Представьте, что EastShop и WestShop совместно владеют SouthShop, LLC.В корпоративном реестре будут перечислены четыре организации:
NewCo, EastShop, WestShop, а теперь и SouthShop.

Однако, если учредители решат позволить внешнему инвестору, именуемому OVest Group, LLP, инвестировать в SouthShop, OVest
не будет ли , а не , появиться в корпоративном реестре, потому что учредители и руководство NewCo не имеют
ответственность за ОВест как юридическое лицо. Они, безусловно, хотят, чтобы ОВест выступал в качестве собственника, но ОВест — не связанный с ними владелец.

Организационная структура компании

Организационная схема бизнес-единицы — это визуальное представление собственности
состав.

Некоторые организационные диаграммы просты, но многие — нет. Организационные диаграммы должны обрабатывать пропуск генерации, когда владелец
компания как прямо, так и косвенно. Также необходимо показать связанные и несвязанные сущности.

При изменении сведений о владельце организационная диаграмма должна автоматически отражать эти изменения, что является одним из
причины, по которым нарисованные вручную организационные диаграммы опасны.В лучшем случае они фиксируют момент времени.

Бизнес-единицы — это инструменты, помогающие построить бизнес. Некоторые инструменты лучше подходят для определенных работ. Зная, какие
для использования и того, как структурировать коммерческое предприятие, требуется консультация лицензированного юриста, нанятого для
цель.

После создания юридического лица
Программное обеспечение для управления объектами — важный инструмент для поддержания построенной вами структуры.

Основы налогообложения юридических лиц | Как структура бизнеса влияет на налоги

Бизнес-структура влияет на многие аспекты вашей компании, включая ваши налоговые обязательства.Выбор правильной структуры для вашего бизнеса может означать разницу между дорогими и трудоемкими налогами или доступными упрощенными налоговыми обязательствами. Как владельцу малого бизнеса вам необходимо знать, как структура бизнеса влияет на налоги.

Как структура бизнеса влияет на налоги

Бизнес-структура — это способ юридической организации вашей компании. Многие факторы влияют на выбор между различными типами бизнес-структур. Подумайте, как типы налоговых субъектов повлияют на вашу компанию.Следующая сравнительная таблица хозяйствующих субъектов разбивает обычные налоговые обязательства для каждого вида бизнеса.

Поделитесь этой сравнительной таблицей предприятий со своей аудиторией

Посетите