Процент рентабельности по отраслям 2020: Норма рентабельности по отраслям 2019 – Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020: изменения и поправки
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020: изменения и поправки
Автор Виктория Андреевна На чтение 10 мин. Просмотров 12 Опубликовано
Рентабельность по оквэд 2020
Если рентабельность конкретного налогоплательщика существенно ниже отраслевой, то налоговый орган «присматривается» к такому налогоплательщику. Возможно это признак незаконной налоговой оптимизации.Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг)* — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.Величина мрот в 2016 году(по регионам) Зависимость доходности бизнеса от размера инвестиций Для данного вида бизнеса существует такая особенность, что при высокой посещаемости развлекательного центра, доходность бизнеса будет тем больше, чем большие инвестиции были вложены в проект изначально.
Классификация кода происходит внутри раздела в следующем виде (звездочки обозначают количество цифр):**. — класс;**.* — подкласс;**.** — группа;**.**.*- подгруппа;**.**.** — вид.Приведем пример кода ОКВЭД 2 из раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»:
Налоговая нагрузка по видам деятельности: к нам едет ФНС
Отметим, что представители фискальной службы контролируют показатели рентабельности продаж и активов и по видам экономической деятельности. Порядок исчисления данного критерия представлен в Приказе № ММ-3-06/333@. Значения коэффициента для сравнения представлены в Приложении № 4 данного приказа ФНС.
Фискальные платежи — это основная доходная составляющая государственного бюджета. То есть от суммы собранных налогов, сборов, пошлин и иных платежей зависит благосостояние страны в целом. Следовательно, снижение фискальных поступлений в бюджеты отрицательно сказывается на российской экономике. Чтобы исключить неблагоприятные обстоятельства, налоговики занимаются планированием. То есть представители ФНС устанавливают определенный минимум по уплате фискальных платежей в бюджеты. Исходя из данного экономического показателя, для всех налогоплательщиков устанавливается налоговая нагрузка по видам экономической деятельности.
Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности
Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии. Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%. Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким. И значит, компания попадет в «комиссионный» список.
Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. е. некое среднее значение для каждой отрасли (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 Концепции системы планирования ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ , Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472 ). Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере. Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения.
Безопасная рентабельность по видам экономической деятельности 2020
По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе. Она может отличаться от федеральной. У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем. Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков.
Таким образом, все существующие в Интернете подсказки относительно кодов ОКВЭД по видам деятельности можно считать не соответствующими действующему законодательству.
Концепция со всеми регулярно, но не всегда вовремя обновляющимися Приложениями (среднеотраслевые значения налоговой нагрузки, показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также активов организаций по видам экономической деятельности) размещена на официальном сайте ФНС России. Все открыто, доступно, понятно и более-менее гласно.
Расчет налоговой нагрузки в 2020 — 2020 годах (формула)
К самостоятельному расчету налогоплательщиками показателей, служащих для налоговых органов критерием для отбора кандидатов на выездную налоговую проверку, призывает ФНС России в приказе № ММ-3-06/333@, обещая им в случае поддержания этих показателей на уровне среднеотраслевых значений:
1-е из этих значений более интересно для оценочного и сравнительного анализа, и оно-то и соответствует идее алгоритма расчета налоговой нагрузки, содержащейся в вышеперечисленных документах ФНС России. Таким образом, налоговая нагрузка — это доля суммы уплачиваемых за какой-то период налогов в какой-либо экономической базе за тот же период, позволяющая оценить влияние величины налоговых платежей на доходность и рентабельность оцениваемого субъекта.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Приказом ФНС России от Она позволяет понять, насколько ваш бизнес рискует попасть под выездную ревизию налоговиков. Один из основных критериев при этом — рентабельность по видам деятельности. В середине мая года Налоговая служба России опубликовала свежие показатели безопасной рентабельности по видам экономической деятельности за год. Приводим их полный перечень в данном обзоре можно скачать , чтобы каждая фирма ИП могла сравнить их со своим значением.
ФНС обновила налоговую нагрузку по отраслям и видам экономической деятельности на год. Ее налоговики используют в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать нагрузку самостоятельно, чтобы снизить риск проверки. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020
Приказом ФНС России от Она позволяет понять, насколько ваш бизнес рискует попасть под выездную ревизию налоговиков. Один из основных критериев при этом — рентабельность по видам деятельности. В середине мая года Налоговая служба России опубликовала свежие показатели безопасной рентабельности по видам экономической деятельности за год.
Если получен убыток, имеет место убыточность. Читайте также Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за год С 25 июля года ФНС размещает больше информации о контрагентах в открытом доступе Сдача 6-НДФЛ за 4 квартал года: срок Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал года и образец заполнения.
Формула расчёта налоговой нагрузки
В первом документе (приказе ФНС) приведена общая формула, которая поможет в расчете совокупной налоговой нагрузки, то есть той доли средств, которые начислялись к уплате на основе налоговых деклараций, по отношению к сумме выручки, зафиксированной Госкомстатом (в отчете о доходах и прибылях).
Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.
ФНС обновила показатели для расчета вероятности выездной проверки
Налогоплательщик может быть включен в план выездных проверок, если его налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли. Налоговики рассчитывают данный показатель по следующей формуле:
По сравнению с 2020 годом, для некоторых отраслей показатели «безопасной» налоговой нагрузки за 2020 год несколько увеличились. Например, в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых нагрузка за 2020 год составляет 52,5% (против 45,4% в 2020 году). В сфере строительства нагрузка в 2020 году составляла 10,2%, а в 2020 году — 10,4%.
Рентабельность в строительстве норма на 2020 год
Проверьте, соответствует ли ваша налоговая нагрузка по страховым взносам требованиям проверяющих. ФНС обновила показатели безопасной налоговой нагрузки и рентабельности для всех отраслей на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации » «Контрольная работа».
При учете, понимании и анализе данных показателей, опытный предприниматель может рассчитывать на положительный уровень рентабельности, а при выявлении недочетов – на возможность быстро и слаженно исправить их.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020
Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле:. Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. Приказом ФНС России от Ведь это значит, что организация платит меньше налогов их доля составляет меньшую часть ее выручки , чем другие компании, работающие в той же сфере.
Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Бухучет инфо
Налоговики актуализировали средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности в 2020 году. Сверьте свои данные с новыми показателями налоговой нагрузки по налогу на прибыль и взносам. Если они не сойдутся, заранее подготовьте пояснения для инспекторов. Возможно, они устроят контролеров и вы избежите выездной проверки.
Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. Причем в расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ. Такие разъяснения ФНС дала в письме от 29.06.2020 № БА-4-1/12589. Сравните свои данные со среднем уровнем налоговой нагрузки по видам деятельности. При расхождениях заранее подготовьте пояснения. Налоговики могут запросить их перед тем, как пригласить вас на комиссию и назначить выездную проверку. По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе. Она может отличаться от федеральной. У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем. Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков. Скорее всего, они потребуют пояснения. Определить показатель налоговой нагрузки организации, сравнить его со средним по отрасли и сделать вывод о том, есть ли у вашей организации риски вызова на комиссию и выездной налоговой проверки, поможет специальный расчетчик от экспертов Системы Главбух.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020
Есть два варианта. Первый вариант — составить простую отписку. Подробно отвечать нет смысла, если налоговики голословно заявляют о низкой нагрузке и не приводят никаких цифр. Попросите более четко сформулировать вопрос. Уточните у инспекторов, какие показатели они насчитали у компании и чему они должны соответствовать.
Липецкая область 23373 60 Смоленская область 23253 61 Пензенская область 23211 62 Курская область 23207 63 Республика Крым 23180 64 Ульяновская область 22921 65 Ставропольский край 22844 66 Республика Алтай 22519 67 Кировская область 22058 68 Саратовская область 22040 69 Чеченская Республика 21825 70 Курганская область 21547 71 Республика Адыгея 21509 72 Костромская область 21414 73 Брянская область 21169 74 Псковская область 21097 75 Республика Мордовия 21057 76 Республика Северная Осетия – Алания 20943 77 Республика Марий Эл 20911 78 Орловская область 20870 79 Тамбовская область 20785 80 Республика Ингушетия 20761 81 Чувашская Республика 20657 82 Ивановская область 20536 83 Кабардино-Балкарская Республика 20272 84 Карачаево-Черкесская Республика 20207 85 Алтайский край 19499 86 Республика Калмыкия 19383 87 Республика Дагестан 18689 Статистика Росстата за первый квартал 2020 года.
Безопасная рентабельность по видам экономической деятельности 2020
При этом изменения также касаются структуры национального дохода по его источникам (рост доли корпоративных прибылей в целях ускорения перемещения капитала), структуры внутреннего спроса (рост доли инвестиций), занятости и импорта.
Проведение бюджетной политики в строгом соответствии с новой конструкцией бюджетных правил позволит серьезно снизить влияние колебаний нефтяных цен на внутренние экономические переменные – структуру относительных цен (реальный эффективный курс рубля), инфляцию, долгосрочные процентные ставки, государственные расходы, а также динамику выпуска (ВВП), занятости и реальных доходов населения.
Новые показатели рентабельности и налоговой нагрузки от ФНС
ФНС на своем сайте выложила новые значения рентабельности и налоговой нагрузки, которые учитываются при планировании выездных проверок. Эти показатели рассчитаны по данным за 2018 год в разрезе видов экономической деятельности.
Налоговая служба в последние годы делает упор на предварительную аналитическую работу при планировании проверок. Цель в том, чтобы проводить меньше выездов и проверять только субъекты, у которых высока вероятность выявить нарушения. В итоге проверки стали более эффективными. Это значит, что если компания попала в план, вероятность доначислений крайне высока.
При планирование проверок налоговики опираются на утвержденную концепцию (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Существует 12 ключевых критериев, по которым ФНС проводит мониторинг. Если соответствующие показатели компании выходят за пределы установленных норм, Налоговая служба обращает на это внимание. Когда таких отклонений несколько, шансы угодить в план выездной проверки повышаются.
Конечно, несоответствие по этим критериям автоматически не означают, что грядет выездная проверка. Предпроверочный анализ — серьезная работа, в которой используется гораздо больше данных. Однако для самопроверки Налоговая служба рекомендует налогоплательщиком держать руку на пульсе и всегда отслеживать критерии из указанного выше приказа. Среди них — два показателя, данные по которым ФНС обновила совсем недавно. Они рассчитаны по итогам 2018 года на основании сведений, которые есть в самой ФНС, а также в распоряжении Росстата.
Критерий № 1: налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка показывает, какой процент составляют налоги от оборота компании. Рассчитывается показатель так: Сумма налогов и сборов за календарный год / Оборот х 100%.
Далее нужно найти в таблицах, опубликованных ФНС, цифру для своего вида деятельности, и сравнить с результатом своих расчетов. Если ваш налоговая нагрузка меньше, это плохой знак.
К слову, этот показатель по данным за 2018 год для некоторых отраслей вырос. Например, в сфере строительства он увеличился с 10,2 до 10,4%. По отдельным отраслям средняя налоговая нагрузка уменьшилось. Такая ситуация в сфере производства пищевых продуктов. Причем уменьшение довольно приличное — с 28,2% до 21,7%. Аналогичная ситуация и в оптовой торговле — средняя налоговая нагрузка снизилась с 3,1 до 2,7%.
Критерий № 11: рентабельность
Если компания показывает нестандартный уровень рентабельности, это также вызывает подозрения ФНС. Особенно плохо, если отклонение от средних показателей рентабельности превышает 10%.
ФНС смотрит 2 показателя: рентабельность проданных товаров и рентабельность активов.
Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) определяется так:
(Прибыль Пр — Убыток Пр) / Себестоимость Пр х 100%, где:
- Прибыль Пр/ Убыток Пр — это прибыль и убыток от продажи товаров, продукции, работ или услуг;
- Себестоимость Пр — себестоимость этих товаров, работ, услуг с учетом коммерческих и управленческих расходов.
Рентабельность активов показывает отдачу от использования имущества организации. Формула такая: (Прибыль — Убыток) / Стоимость активов х 100%.
По сравнению с позапрошлым годом, по итогам 2018 года в статистике есть изменения. Например, в сфере оптовой торговли, за исключением автотранспортных средств и мотоциклов, средняя рентабельность продаж увеличилась 6,1 до 10%. В сфере производства продуктов также произошло увеличение этого показателя с 8,4 до 9,2%. Противоположные данные показывает сфера транспортировки и хранения: рентабельность продаж упала с 9,7 до 8,8%.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2020
Среднеотраслевая зарплата в по видам деятельности
2 ст. 46 ТК РФ). Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан соблюдать требования о минимальном размере оплаты труда, установленные соответствующим федеральным законом, коллективным договором, а также соглашением о социальном партнерстве, если такое соглашение обязательно для работодателя согласно статьям 48, 133.1 ТК РФ.
Липецкая область 23373 60 Смоленская область 23253 61 Пензенская область 23211 62 Курская область 23207 63 Республика Крым 23180 64 Ульяновская область 22921 65 Ставропольский край 22844 66 Республика Алтай 22519 67 Кировская область 22058 68 Саратовская область 22040 69 Чеченская Республика 21825 70 Курганская область 21547 71 Республика Адыгея 21509 72 Костромская область 21414 73 Брянская область 21169 74 Псковская область 21097 75 Республика Мордовия 21057 76 Республика Северная Осетия – Алания 20943 77 Республика Марий Эл 20911 78 Орловская область 20870 79 Тамбовская область 20785 80 Республика Ингушетия 20761 81 Чувашская Республика 20657 82 Ивановская область 20536 83 Кабардино-Балкарская Республика 20272 84 Карачаево-Черкесская Республика 20207 85 Алтайский край 19499 86 Республика Калмыкия 19383 87 Республика Дагестан 18689 Статистика Росстата за первый квартал 2020 года.
Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности
При наличии любых отклонений инспекторы обязательно заинтересуются причинами. Особенно если в динамике за три года нагрузка падает. Падение или любое отклонение в низшую сторону всегда можно обосновать. Например, тем, что компания открыла долгоокупаемые проекты, расходы по ним большие, а прибыли пока нет или она невысокая. Другие причины — закрытие некоторых направлений бизнеса, секвестирование производства, снижение цен для удержания клиентов, падение покупательского спроса. Всегда можно ссылаться на то, что у компании есть план по увеличению прибыли и, соответственно, налоговой нагрузки. Например, планируется открывать новые проекты, выходить на рынок в другие регионы, поднимать цены, оптимизировать расходы и т. д.
Налоговики обнародовали безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2013 год. Это значения, на которые стоит ориентироваться, чтобы не попасть в список кандидатов на выездную проверку (приказ ФНС России от 30мая 2007г. №ММ-3-06/333@). Мы привели в этом материале новые показатели за три года — 2011-й, 2012-й и 2013-й (см. таблицы в конце статьи). Их сейчас вправе проверить ИФНС. Анализировать нагрузку и рентабельность проверяющие тоже будут за эти годы в динамике.
Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности
Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года (п. 6 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ). На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2020 гг. И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2020 год – от 1,4% до 41,5%.
Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. е. некое среднее значение для каждой отрасли (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 Концепции системы планирования ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ , Письмо Минфина России от 23.06.2020 N 03-02-08/36472 ). Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере. Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году
Рассчитайте налоговую нагрузку компании и сверьте полученные данные с показателями ФНС. Это позволит заранее узнать о рисках и подготовиться к вопросам инспекторов. Безопасные показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в 2020 году — в этой статье.
Есть два варианта. Первый вариант — составить простую отписку. Подробно отвечать нет смысла, если налоговики голословно заявляют о низкой нагрузке и не приводят никаких цифр. Попросите более четко сформулировать вопрос. Уточните у инспекторов, какие показатели они насчитали у компании и чему они должны соответствовать.
Расчет налоговой нагрузки в 2020-2020 году (формула)
- Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Согласно изменениям, внесенным в этот документ приказом ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@, его приложение № 3, отражающее показатели совокупной налоговой нагрузки по отраслям народного хозяйства и стране в целом, ежегодно не позднее 5 мая пополняется данными за прошедший год. Эти данные можно также увидеть на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/).
- До 25.07.2020 – письмо ФНС России «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, содержавшее формулы расчета налоговой нагрузки применительно к некоторым конкретным налогам и отдельным видам налоговых режимов. Его действие отменялось поэтапно (письмами ФНС от 21.03.2020 № ЕД-4-15/5183@ и от 25.07.2020 № ЕД-4-15/14490@).
- С 25.07.2020 – письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2020 № ЕД-4-15/14490@, регламентирующее порядок работы соответствующих комиссий, проводящих в ходе этой работы анализ динамики тех показателей хоздеятельности налогоплательщиков, от которой зависит уровень их налоговой нагрузки. Здесь же (в приложении 7) приводятся и формулы расчета налоговой нагрузки, аналогичные тем, которые имелись в письме № АС-4-2/12722. В сравнении с письмом № АС-4-2/12722 в письмо № ЕД-4-15/14490@ добавлены положения в части анализа данных, получаемых в связи с отчетностью по страховым взносам, с 2020 года сдаваемой в ИФНС.
В письме № ЕД-4-15/14490@ в сравнении с текстом письма № АС-4-2/12722 отсутствуют первые 3 формулы (расчет по налогу на прибыль и 2 расчета по НДС). Остальные формулы расчета в этих письмах идентичны и имеют аналогичное по содержанию примечание об учете в расчетах сумм иных налогов, если такие налогоплательщиком уплачиваются.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году
Если уровень нагрузки в организации ниже, чем в среднем по отрасли, это может вызвать подозрение и организацию включат в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 концепции планирования проверок, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-02-08/36472).
При плохих показателях инспекторы вызывают руководителя и главбуха для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Еще налоговики требуют письменные пояснения на камералках на основании статьи 88 НК РФ. Инспекторы заявляют, что низкая нагрузка — это ошибка или противоречие в декларации. Также они могут прислать обычное письмо с предложением проанализировать показатели.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году — опубликованые ФНС России данные о налоговой нагрузке, на основании которых налоговая служба определяет, кого будет проверять. Данные налоговой нагрузки публикуются ежегодно в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Налоговая нагрузка используется ФНС РФ как один из критериев для назначения выездной налоговой проверки. Так, если фактическая налоговая нагрузка налогоплательщика существенно ниже среднеотраслевой, то налоговый орган считает это как подозрительный признак и может провести налоговую проверку (см. Налоговая нагрузка).
Формула расчёта налоговой нагрузки
Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом. Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.
- сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
- федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
- Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.
ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности за 2020 год
Напомню, что Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» определены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. В чем суть этих критериев? В этом важном документе налоговая служба раскрыла механизм, алгоритм того, как она выбирает – к кому прийти с выездной налоговой проверкой. В документе указаны 12 критериев, по которым налоговая делает этот выбор. Если вы в своей налоговой значимый налогоплательщик – вас, скорее всего, будут проверять, вне зависимости от этих критериев. Но, если вы находитесь в «золотой серединке», и у вас по всем критериям нет ничего подозрительного, вас могут и не проверять. Если же появилось что-то подозрительное, то вас, скорее всего, будут проверять по тем болевым точкам, которая нащупает налоговая, руководствуясь этими 12 критериями.
Интересно, что в 2020 году в среднем рентабельность продаж снизилась, а рентабельность активов выросла. То есть в целом рентабельность продаж в среднем снизилась до 8,1% (против 9,3% в 2020 году), а рентабельность активов повысилась до 6,4% (против 5,0% в 2020 году).
Электронный журнал — Главбух
ФНС обнародовала показатели безопасной налоговой нагрузки и рентабельности за 2020 год. На эти цифры налоговики уже ориентируются на камералках годовых деклараций по прибыли, по итогам которых будут решать, приходить в вашу компанию с выездной проверкой или достаточно запросить пояснения.
Включите в расчет все налоги, которые компания платит как налогоплательщик, — НДС, налог на прибыль, на имущество и т. д. Также возьмите в расчет НДФЛ, несмотря на то, что платите его как агент и фактически это налог физлица, а не компании. Как мы выяснили в ФНС, проверяющие считают налоговую нагрузку компании с учетом и этих поступлений тоже. Аргумент в том, что налоговую базу по НДФЛ формирует сама компания, а не люди, получающие от нее доход. Значит, компания и отвечает за то, чтобы налог своевременно попал в бюджет. К тому же вам даже выгодно учитывать в расчете НДФЛ. За счет него налоговая нагрузка становится выше, а вот риск претензий налоговиков, наоборот, снижается. Страховые взносы же в расчет нагрузки не включайте.
| СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | Животноводство | Разведение сельскохозяйственной птицы | Лесоводство и лесозаготовки | Рыболовство и рыбоводство | ДОБЫЧА ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ | Добыча прочих полезных ископаемых | ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА | Производство пищевых продуктов | Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции | Производство молочной продукции | Производство молока (кроме сырого) и молочной продукции | Производство питьевого молока и питьевых сливок | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | Производство напитков | Производство табачных изделий | Производство текстильных изделий | Производство одежды | Производство кожи и изделий из кожи | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | Производство бумаги и бумажных изделий | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | Производство кокса и нефтепродуктов | Производство химических веществ и химических продуктов | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | Производство резиновых и пластмассовых изделий | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | Производство металлургическое | ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ ЭНЕРГИЕЙ, ГАЗОМ И ПАРОМ; КОНДИЦИОНИРОВАНИЕ ВОЗДУХА | Производство, передача и распределение электроэнергии | ВОДОСНАБЖЕНИЕ; ВОДООТВЕДЕНИЕ, ОРГАНИЗАЦИЯ СБОРА И УТИЛИЗАЦИИ ОТХОДОВ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ЛИКВИДАЦИИ ЗАГРЯЗНЕНИЙ | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | СТРОИТЕЛЬСТВО | Строительство автомобильных дорог и автомагистралей | ТОРГОВЛЯ ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И МОТОЦИКЛОВ | Торговля автотранспортными средствами | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) | ТРАНСПОРТИРОВКА И ХРАНЕНИЕ | Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении | Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении | Деятельность по складированию и хранению | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСТИНИЦ И ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИИ И СВЯЗИ | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВАЯ И СТРАХОВАЯ | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АДМИНИСТРАТИВНАЯ И СОПУТСТВУЮЩИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ | Деятельность частных охранных служб | ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ; СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ | ОБРАЗОВАНИЕ | Образование общее | Образование профессиональное среднее | Образование высшее | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ | Деятельность больничных организаций | Деятельность санаторно-курортных организаций | ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА, ОРГАНИЗАЦИИ ДОСУГА И РАЗВЛЕЧЕНИЙ | Деятельность казино | Деятельность в области спорта | ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ ВИДОВ УСЛУГ | Деятельность общественных организаций | Всего по обследуемым видам экономической деятельности | Сельское хозяйство (без вспомогательной деятельности, оказания услуг) | Растениеводство 01.1+01.2+01.3 | Промышленное производство (промышленность) | Платные услуги | Деятельность в сфере туризма | Жилищно-коммунальное хозяйство | Отрасль информационных технологий | Сектор информационно-коммуникационных технологий | Сектор контента и средств массовой информации |
Уровень рентабельности по отраслям в 2017 году
Вопрос-ответ по теме
Вопрос
Существует концепция налоговых органов ,по которой считают критерии включения в план выездных налоговых проверок по видам деятельности в процентном соотношении (налоги делят на доход в форме №2 строка10*100%) и сравнивают этот процент со среднеотраслевым .Где взять эту среднеотраслевую таблицу с процентами по отраслям за 2012 год можете ее предоставить?
Ответ
Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой по формуле: Сумма налогов, уплаченных в течение года : Величина выручки за год (без НДС)*100%. Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2012 год для распространенных видов деятельности направляем Вам в материалах ответа.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версии для коммерческих организаций
1. Статья: Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки
Налоговики, отбирая кандидатов на выездную проверку, используют критерии, перечисленные в приложении № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Среди них — показатели налоговой нагрузки и рентабельности. Ежегодно среднеотраслевые значения для них обновляются на сайте ФНС России в разделе «Контрольная работа». Данные о рентабельности и налоговой нагрузке за 2012 год мы также привели в таблице ниже.
Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2012 год для распространенных видов деятельности*
Вид экономической деятельности
Налоговая нагрузка, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность продаж, %
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
Рентабельность агробизнеса
В I-III кварталах 2017 г. рентабельность в сфере растениеводства снизилась по сравнению с прошлым годом, а в сфере животноводства, напротив, возросла
По данным Росстата, в I-III кварталах 2017 г. уровень рентабельности (оценивается как отношение сальдированного финансового результата к себестоимости проданной продукции) в растениеводстве составил 24%, а в животноводстве – 15%. Такое соотношение рентабельности между растениеводством и животноводством наблюдалось и ранее. Однако за последний год рентабельность в растениеводстве значительно снизилась (на 12 п.п. по сравнению с I III кварталами 2016 г.), а в животноводстве, напротив, возросла (на 5 п.п.) (см. рис. 1 и 2).
Показатели рентабельности агробизнеса значительно отличаются среди регионов России. Так, рентабельность в растениеводстве в I-III кварталах 2017 г. составляла от 3% в Дальневосточном ФО до 36% в Южном ФО. Наиболее высокий уровень рентабельности в растениеводстве был достигнут в Ярославской области (78%) и Забайкальском крае (54%). При этом уровень рентабельности животноводства варьировался от -17% (Дальневосточный ФО) до 19% (Центральный ФО), а наиболее высокие показатели были зафиксированы в Курской области (46%) и Псковской области (35%).
Рентабельность растениеводства
Возрастают также издержки производства сельхозпроизводителей. По данным Росстата, в октябре 2017 г. цены на бензин выросли на 11,9% в годовом выражении, на топливо – на 14 15%, на многие минеральные удобрения – на 15-20% (см. табл.).
Наиболее привлекательными для производителей зерна сейчас являются экспортные поставки. Но несмотря на то, что поставки зерновых на внешние рынки растут достаточно высокими темпами (около 30% в годовом выражении), их дальнейшее расширение сдерживает высокая загруженность портов и нехватка вагонов для вывоза зерна. Сама транспортировка зерна также является достаточно дорогостоящей. Несмотря на то, что РЖД установило скидку в размере 10,3% на экспортные перевозки зерна из Воронежской, Орловской, Тамбовской, Оренбургской и др. областей с октября 2017 г., а с ноября 2017 г. утверждено дополнительное субсидирование затрат на экспортные железнодорожные перевозки через РЭЦ, в реальности эти меры поддержки станут доступными для сельхозпроизводителей только в следующем году, поскольку у большинства из них договоры на перевозки действуют до конца 2017 г.
В сложившихся условиях в I-III кварталах 2017 г. наиболее рентабельными сегментами сельского хозяйства оказались выращивание кукурузы и семян масличных культур, а также выращивание семечковых и косточковых культур, где уровень рентабельности в среднем по России превысил 33% (см. рис. 3).
В целом, текущее падение рентабельности продаж в растениеводстве может привести к сокращению производства в следующем году. По данным Минсельхоза, по состоянию на 13 декабря 2017 г. темпы роста озимого сева были уже на 1,7% меньше прошлогодних.
Рентабельность животноводства
Наблюдаемый рост рентабельности продукции животноводства связан со снижением издержек сельхозпроизводителей на кормовые культуры, а также с расширением возможностей закупок импортной техники, кормов, добавок и пр.
Наиболее благоприятная ситуация с рентабельностью продаж сложилась в этом году у производителей мяса. С одной стороны, высокий урожай зерновых обеспечил низкие цены на составляющие кормов. С другой стороны, повышение курса рубля по сравнению с прошлым годом принесло выигрыши производителям, находящимся в существенной зависимости от импорта оборудования, техники, компонентов кормов и добавок. Согласно данным Росстата, наиболее высокий уровень рентабельности в сфере животноводства в среднем по России характерен для выращивания свиней на мясо (25%), а также в птицеводстве (9%) (см. рис 3). Важно отметить, что высокие показатели рентабельности в этой сфере, как правило, наблюдаются у крупных производителей, в то время как малые и средние производители имеют низкую, а в ряде случаев и отрицательную рентабельность продаж.
Рентабельность в пищевой промышленности
В I-III кварталах 2017 г. рентабельность продаж в пищевой промышленности составила 8%. При этом наиболее рентабельными сегментами пищевой промышленности было производство мучных кондитерских изделий, где показатель рентабельности достиг 32%, а также производство продуктов детского питания и диетических пищевых продуктов (21%) (см. рис. 4).
Стоит также отметить, что в этом году более чем в 3 раза упала рентабельность производства сахара – с 18,9% за три квартала 2016 г. до 6% в I-III кварталах 2017 г. Такое сокращение было вызвано перепроизводством сахара и соответствующим падением цен как внутри страны, так и на международных рынках.
Рентабельность по отраслям
19.06.2018
Коэффициент рентабельности продаж в Excel
Ступень экономической эффективности финансового, трудового или материального ресурса характеризует такой относительный показатель, как рентабельность. Выражается в процентах и широко применяется для оценки деятельности коммерческого предприятия. Существует много видов данного понятия. Любое из них – это отношение прибыли к исследуемому активу или ресурсу.
Суть понятия коэффициента рентабельности
Коэффициент рентабельности продаж показывает деловую активность предприятия и отражает эффективность его работы. Оценка показателя позволяет определить, сколько денег от реализации продукции является прибылью компании. Существенно не то, сколько товара удалось продать, а то, сколько чистой прибыли заработала фирма. С помощью показателя можно также найти долю себестоимости в продажах.
Коэффициент рентабельности продаж анализируется, как правило, в динамике.
Оценка рентабельности
Рост или падение показателя указывают на различные экономические явления.
Если рентабельность растет:
- Увеличение выручки происходит скорее, чем увеличение затрат (либо выросли объемы продаж, либо изменился ассортимент).
- Затраты снижаются быстрее, чем уменьшается выручка (компания либо подняла цены на продукцию, либо изменила структуру ассортимента).
- Выручка растет, а затраты становятся меньше (выросли цены, поменялся ассортимент либо изменились нормы затрат).
Однозначно благоприятными для компании являются первые две ситуации. Дальнейший анализ направлен на оценку устойчивости такого положения.
Вторую ситуацию для фирмы нельзя назвать однозначно благоприятной. Ведь показатель рентабельности улучшился формально (выручка-то снизилась). Для принятия решений анализируют ценообразование, ассортимент.
Если рентабельность снизилась:
- Затраты растут быстрее, чем выручка (под влиянием инфляции, снижения цен, увеличения норм затрат или изменения структуры ассортимента).
- Снижение выручки происходит быстрее, чем снижение затрат (упали продажи).
- Выручка становится меньше, а затраты – больше (увеличились нормы затрат, понизились цены или поменялся ассортимент).
Первая тенденция является однозначно неблагоприятной. Нужен дополнительный анализ причин для исправления ситуации. Вторая ситуация указывает на желание компании уменьшить сферу своего влияния на рынке. При обнаружении третьей тенденции нужно проанализировать ценообразование, ассортимент и систему контроля затрат.
Как рассчитать рентабельность продаж в Excel
Международное обозначение показателя – ROS. Всегда рассчитывается коэффициент рентабельности продаж по прибыли от продаж.
ROS = (прибыль/выручка) * 100%.
В конкретных ситуациях может понадобиться расчет доли валовой, балансовой или иной прибыли в выручке.
Формула валовой рентабельности продаж (маржи):
(Валовая прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Данный показатель показывает, уровень «грязных» денег (до всех вычетов), заработанных компанией от реализации продукции. Элементы формулы берутся в денежном выражении. Валовую прибыль и выручку можно найти в отчете о финансовых результатах.
Информация для расчета:
В ячейках для расчета валовой рентабельности установим процентный формат. Вписываем формулу:
Показатель рентабельности по валовой прибыли за 3 года относительно стабилен. Это означает, что компания тщательно отслеживает порядок ценообразования, следит за ассортиментом продукции.
Рентабельность продаж по операционной прибыли (EBIT):
(Операционная прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Показатель характеризует, сколько операционной прибыли приходится на рубль выручки.
Как рассчитать коэффициент рентабельности продаж – формула по балансу (форма 2):
((Стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110) * 100%.
Данные для расчета:
Рассчитаем рентабельность по операционной прибыли – подставим в формулу ссылки на нужные ячейки:
Формула рентабельности продаж по чистой прибыли:
(Чистая прибыль / выручка) * 100%.
Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль выручки. Оба показателя берутся из отчета о финансовых результатах.
Покажем коэффициент рентабельности продаж на графике:
В 2015 году показатель значительно снижается, что расценивается как неблагоприятное явления. Необходим дополнительный анализ ассортиментного перечня, ценообразования и системы контроля затрат.
Нормой считается значение выше нуля. Более конкретный диапазон зависит от сферы деятельности. Каждое предприятие сравнивает свой коэффициент рентабельности продаж и нормативное значение по отрасли. Хорошо, если рассчитанный показатель практически не отличается от уровня инфляции.
Главная » Предпринимателю » Средняя рентабельность по отраслям 2017Средняя рентабельность по отраслям 2017 |
 |
Вернуться назад на Рентабельность 2017
Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности.
Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:
— оптовая торговля – 10,5%
— розничная торговля – 3,6%
— строительство – 6,7%
Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации. При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.
Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли.
Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.
Средний показатель рентабельности
При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.
Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%).
Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:
— изменение стоимости сырья;
— уровень квалификации рабочей силы;
— слишком малый или большой размер наценки;
— наличие или отсутствие скидок;
— влияние конкуренции и др.
Средняя рентабельность и налоговая нагрузка
Многие знакомы с понятием оценки риска налоговой проверки, а также зависимостью величины этого риска от таких факторов, как величина налоговой нагрузки, практически равные суммы доходов и расходов организации или выплата зарплат, размеры которых ниже средних по стране. Среди этих факторов находится и показатель рентабельности в статистике предприятия. Не секрет, что при его серьезном отклонении от уровня рентабельности, рассчитанного Минфином для данной сферы деятельности, это неизбежно повлечет за собой проверку службой ФНС.
Рентабельность по видам деятельности
Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности.
Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:
— оптовая торговля – 10,5%
— розничная торговля – 3,6%
— строительство – 6,7%
Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации. При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.
Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли. Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.
Какой процент доходности считается приемлемым
Средний показатель рентабельности
При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.
Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%).
Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:
— изменение стоимости сырья;
— уровень квалификации рабочей силы;
— слишком малый или большой размер наценки;
— наличие или отсутствие скидок;
— влияние конкуренции и др.
ФНС опубликовала средние показатели рентабельности и налоговой нагрузки
Значительное отклонение от уровня рентабельности, установленного для конкретной сферы деятельности, привлечет внимание со стороны ФНС.
Федеральная налоговая служба опубликовала средние показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности.
Как видно из представленного материала, сферы деятельности, по которым произошло снижение уровня рентабельности за 2017 год (по сравнению с 2016 годом) установлены следующие:
– оптовая торговля;
– производство электрооборудования;
– производство транспортных средств.
Такие сферы, как строительство и транспорт, остались на прежнем уровне (незначительный процент снижения уровня рентабельности).
Следует обратить внимание – значительное отклонение уровня рентабельности от статистических показателей (установленных для конкретных видов деятельности) привлечет внимание со стороны контролирующих органов. Налоговики учитывают отклонение уровня рентабельности по данным компании (данные бухгалтерского учета) от среднеотраслевых показателей не более 10%.
Аналогичные выводы можно сделать и о влиянии налоговой нагрузки на коэффициент так как увеличение налогов (кроме косвенных в случаях, когда бремя налоговой нагрузки перекладывается на покупателей), приводит к уменьшению как чистой прибыли, так и активов предприятия, то и коэффициент рентабельности активов сокращается при росте налогов аналогично коэффициенту рентабельности собственного капитала (кроме роста косвенных налогов, перекладываемых на покупателей).
Следует отметить, что величина налоговой нагрузки не влияет на объем реализации (т.е. на знаменатель коэффициента), поэтому результатом роста налогов становится снижение чистой прибыли (т.е. числителя коэффициента) и уменьшение коэффициента рентабельности реализации.
Таким образом, рост налоговой нагрузки, ведущий в увеличению государственных доходов, вызывает снижение таких важных показателей финансовой устойчивости коммерческой организации, как различные коэффициенты рентабельности (за исключением случаев роста косвенных налогов, которые возмещаются покупателями и в этом случае практически не влияют на рентабельность предприятий).
Рентабельность продаж по отраслям (видам деятельности)
| Метод усреднения показателей: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Вид деятельности | Год | |||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |
| Все отрасли РФ | 2,4% | 3,9% | 3,8% | 3,9% | 4% | 4,3% |
| 01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 4,8% | 5,3% | 7,7% | 10,4% | 9,7% | 8% |
| 02. Лесоводство и лесозаготовки | 0,6% | 4,1% | 5% | 5,1% | 5,4% | 6,1% |
| 03. Рыболовство и рыбоводство | 7% | 9,6% | 10,4% | 13,3% | 13,4% | 12,2% |
| 05. Добыча угля | 3,5% | 1,6% | 3,7% | 4,1% | 5,5% | 8,1% |
| 06. Добыча сырой нефти и природного газа | 13% | 11,2% | 9,8% | 9,6% | 8,3% | 7,3% |
| 07. Добыча металлических руд | 13,3% | 4,3% | 4,9% | 6,9% | 8,1% | 11,6% |
| 08. Добыча прочих полезных ископаемых | 5% | 3,6% | 3,6% | 3,6% | 3,8% | 4,4% |
| 09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых | 4% | 4,3% | 4,6% | 4,2% | 4,5% | 4,2% |
| 10. Производство пищевых продуктов | 3,1% | 3,8% | 3,8% | 3,8% | 3,7% | 3,9% |
| 11. Производство напитков | 5,5% | 5,8% | 5,1% | 5% | 4,8% | 5,2% |
| 12. Производство табачных изделий | 11,2% | 8% | 16,2% | 7,5% | 7,5% | 7,7% |
| 13. Производство текстильных изделий | 2,8% | 4,1% | 3,9% | 4,3% | 4,3% | 4,5% |
| 14. Производство одежды | 3,1% | 5% | 4,7% | 5,2% | 5,6% | 5,6% |
| 15. Производство кожи и изделий из кожи | 3,3% | 4,4% | 4,2% | 4,6% | 5% | 5,3% |
| 16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 1,7% | 4,1% | 4,3% | 4% | 4,2% | 4,5% |
| 17. Производство бумаги и бумажных изделий | 4,3% | 2,7% | 3,3% | 3,5% | 3,2% | 3,2% |
| 18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 2,1% | 3,9% | 3,5% | 3,9% | 4,1% | 4,3% |
| 19. Производство кокса и нефтепродуктов | 3,4% | 3,3% | 2,9% | 3,8% | 3,6% | 4,9% |
| 20. Производство химических веществ и химических продуктов | 4,2% | 4,1% | 4,1% | 4,4% | 4,4% | 4,7% |
| 21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 8,5% | 6,8% | 6,9% | 7,8% | 7,8% | 8,2% |
| 22. Производство резиновых и пластмассовых изделий | 3,4% | 3,5% | 3,1% | 3,2% | 3,3% | 3,4% |
| 23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 3,8% | 3,5% | 3,2% | 2,9% | 2,7% | 2,7% |
| 24. Производство металлургическое | 3% | 2,7% | 2,8% | 2,9% | 3% | 2,7% |
| 25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 3,6% | 3,3% | 3% | 3% | 3,3% | 3,4% |
| 26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 6,4% | 5,9% | 5,4% | 5,7% | 5,9% | 7% |
| 27. Производство электрического оборудования | 4,1% | 3,5% | 3,2% | 3,4% | 3,6% | 4% |
| 28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 4% | 3,5% | 3,1% | 3,3% | 3,3% | 3,8% |
| 29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 3,5% | 3,1% | 2,3% | 2,5% | 3% | 3,5% |
| 30. Производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,7% | 3,6% | 2,8% | 4% | 4,1% | 4,8% |
| 31. Производство мебели | 2,7% | 4,7% | 4,3% | 4,4% | 4,5% | 4,5% |
| 32. Производство прочих готовых изделий | 4,4% | 6% | 5,7% | 6,2% | 6% | 6,3% |
| 33. Ремонт и монтаж машин и оборудования | 3,5% | 5,6% | 5,3% | 5,7% | 6% | 6,3% |
| 35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 0,7% | 1,7% | 1,8% | 1,9% | 2,5% | 2,4% |
| 36. Забор, очистка и распределение воды | -0,6% | 0% | 0,1% | 0% | 0,1% | 0,4% |
| 37. Сбор и обработка сточных вод | -0,9% | 2,7% | 3,5% | 4,3% | 4,6% | 4,9% |
| 38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 1,1% | 2,9% | 3,1% | 2,9% | 3,2% | 3,8% |
| 39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 1,1% | 6,2% | 5,1% | 4,5% | 4,3% | 4,5% |
| 41. Строительство зданий | 1,7% | 2,5% | 2,4% | 2,3% | 2,4% | 2,8% |
| 42. Строительство инженерных сооружений | 2,2% | 3,4% | 3,2% | 3,1% | 3,3% | 3,4% |
| 43. Работы строительные специализированные | 2,2% | 3,8% | 3,5% | 3,6% | 3,7% | 4% |
| 45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 1,8% | 3% | 2,9% | 3,2% | 3,2% | 3,2% |
| 46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 1,5% | 1,9% | 1,9% | 2% | 2,1% | 2,4% |
| 47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,1% | 4,8% | 4,5% | 4,6% | 4,5% | 4,5% |
| 49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта | 0,8% | 2,6% | 2,4% | 2,3% | 2,4% | 2,6% |
| 50. Деятельность водного транспорта | 1,6% | 3,5% | 3,3% | 3,5% | 3,3% | 4% |
| 51. Деятельность воздушного и космического транспорта | 1,6% | 2,6% | 2,7% | 2,3% | 1,7% | 3,3% |
| 52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность | 2,6% | 3% | 2,6% | 2,4% | 2,4% | 3% |
| 53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 4,1% | 5% | 5% | 5,5% | 4,5% | 5,5% |
| 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 4,3% | 7,1% | 6,2% | 6,1% | 6,7% | 6,9% |
| 56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 2,1% | 6,1% | 5,4% | 5,5% | 5,9% | 6,7% |
| 58. Деятельность издательская | 1,2% | 5% | 4,4% | 4,8% | 4,9% | 5,4% |
| 59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот | 1,7% | 3,7% | 3,3% | 3,6% | 4,3% | 5% |
| 60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 6,1% | 6,8% | 5,5% | 5,2% | 5,7% | 6,4% |
| 61. Деятельность в сфере телекоммуникаций | 4,7% | 6,1% | 5,7% | 5,7% | 6,4% | 6,1% |
| 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 3,9% | 7,7% | 7,4% | 8,1% | 7,9% | 8,4% |
| 63. Деятельность в области информационных технологий | 4,4% | 7,6% | 7% | 7,1% | 7% | 7,7% |
| 64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению | 2,3% | 9,4% | 8,6% | 9,5% | 10,7% | 11,1% |
| 65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения | 6,5% | 14% | 9,5% | 8,6% | 10,6% | 7,3% |
| 66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования | 0,4% | 7,9% | 7,9% | 9,1% | 9,1% | 10,9% |
| 68. Операции с недвижимым имуществом | 5,9% | 11,3% | 11,4% | 11,4% | 11,1% | 11,4% |
| 69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета | 3% | 10,4% | 10,4% | 11,1% | 11% | 11,5% |
| 70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления | 4,2% | 8% | 7,7% | 8,1% | 8,6% | 8% |
| 71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа | 4,2% | 7% | 6,7% | 6,9% | 7,1% | 8,2% |
| 72. Научные исследования и разработки | 5,1% | 6% | 6,1% | 6,5% | 6,6% | 7,2% |
| 73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка | 4,5% | 5,1% | 4,5% | 4,4% | 4,6% | 4,8% |
| 74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая | 3,5% | 6,7% | 6,8% | 7,2% | 7,4% | 8% |
| 75. Деятельность ветеринарная | 8,4% | 7,4% | 6,3% | 7% | 7,4% | 7% |
| 77. Аренда и лизинг | 7,5% | 8% | 6,4% | 6% | 6% | 6% |
| 78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала | 2% | 4% | 2,9% | 2,9% | 3% | 3,6% |
| 79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 4,7% | 8,4% | 7,9% | 8% | 8,8% | 10% |
| 80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований | 3% | 7,5% | 7,2% | 7,5% | 7,5% | 7,8% |
| 81. Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 2% | 5,1% | 5% | 5,1% | 4,9% | 5,1% |
| 82. Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса | 3,4% | 6,5% | 5,9% | 6,2% | 5,9% | 6,6% |
| 84. Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению | 3,4% | 7% | 8% | 6,7% | 7,2% | 9,5% |
| 85. Образование | 3,5% | 7,1% | 6,9% | 6,9% | 6,9% | 6,4% |
| 86. Деятельность в области здравоохранения | 2,8% | 8,3% | 7,7% | 7,8% | 8,1% | 8,6% |
| 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 0,2% | 6,5% | 4,6% | 4,3% | 8,6% | 7% |
| 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 3,3% | 7,3% | 7,3% | 5,7% | 6,7% | 7,5% |
| 90. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 0,8% | 5,7% | 5,3% | 5,3% | 6,1% | 7,1% |
| 91. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 3,9% | 7,2% | 6,1% | 5,6% | 7,3% | 7% |
| 92. Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей | 1,3% | 4,9% | 4,1% | 4,3% | 6,4% | 6,7% |
| 93. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 1,4% | 7% | 6,5% | 6,6% | 6,9% | 7,1% |
| 94. Деятельность общественных организаций | 2,5% | 8,2% | 7,8% | 7,9% | 8,2% | 9,7% |
| 95. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 2,7% | 6,3% | 6,4% | 6,9% | 7,1% | 6,8% |
| 96. Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 1,5% | 6,2% | 6,1% | 6,5% | 6,6% | 6,7% |
Нужны данные за 2018 год?
Сообщите мне, когда Росстат опубликует данные за 2018 г. на email:
Если у вас уже есть на руках бух. отчетность фирмы за 2018 год, вы можете проанализировать ее посредством ручного ввода.
Статья написана по материалам сайтов: icss.ru, obd2bluetooth.ru, www.testfirm.ru.
«
|
2006 год
|
2007 год
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
| |
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
|
Рента-бельность активов, %*
| |
|
Всего,
|
9,3
|
10,5
|
6,0
|
5,7
|
6,8
|
7,0
|
6,8
|
5,0
|
3,9
|
|
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
|
4,0
|
6,5
|
5,1
|
3,1
|
3,4
|
4,2
|
4,8
|
2,5
|
5,7
|
|
Рыболовство, рыбоводство
|
6,5
|
8,1
|
2,7
|
14,5
|
13,9
|
13,8
|
18,7
|
15,1
|
6,1
|
|
Добыча полезных ископаемых
|
16,5
|
16,3
|
12,9
|
10,6
|
14,5
|
18,4
|
15,3
|
12,7
|
14,6
|
|
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых
|
16,5
|
16,5
|
12,9
|
11,3
|
14,1
|
17,9
|
15,2
|
13,1
|
15,6
|
|
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических
|
16,3
|
15,2
|
13,0
|
6,8
|
16,6
|
20,6
|
16,0
|
10,3
|
9,0
|
|
Обрабатывающие производства
|
15,1
|
14,3
|
11,1
|
5,6
|
7,8
|
8,2
|
8,1
|
4,9
|
2,3
|
|
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака
|
7,3
|
6,5
|
6,3
|
7,7
|
6,9
|
5,3
|
6,8
|
6,1
|
5,1
|
|
текстильное и швейное производство
|
2,7
|
1,9
|
1,0
|
0,4
|
0,8
|
3,8
|
5,0
|
3,5
|
2,1
|
|
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
|
4,0
|
5,4
|
4,0
|
1,4
|
3,1
|
3,4
|
3,9
|
1,8
|
отр.
|
|
обработка древесины и производство изделий из дерева
|
2,4
|
4,8
|
—
|
—
|
0,2
|
—
|
2,1
|
1,8
|
отр.
|
|
целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность
|
11,0
|
9,7
|
4,3
|
4,9
|
9,0
|
6,9
|
6,7
|
3,7
|
1,8
|
|
производство кокса и нефтепродуктов
|
24,3
|
21,7
|
18,3
|
12,5
|
13,1
|
13,4
|
12,7
|
6,0
|
2,3
|
|
химическое производство
|
14,2
|
15,3
|
22,3
|
5,2
|
12,3
|
17,1
|
15,8
|
7,5
|
0,6
|
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
12,7
|
8,3
|
2,6
|
2,3
|
5,1
|
6,0
|
8,3
|
6,0
|
0,7
|
|
производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
17,2
|
21,4
|
10,2
|
1,6
|
2,4
|
5,1
|
6,5
|
3,6
|
отр.
|
|
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий
|
25,7
|
24,0
|
16,6
|
6,5
|
11,1
|
8,9
|
7,8
|
4,9
|
4,4
|
|
в том числе: металлургическое производство
|
27,8
|
25,5
|
17,6
|
6,8
|
12,1
|
9,5
|
8,1
|
5,0
|
4,8
|
|
производство готовых металлических изделий
|
7,0
|
8,7
|
7,0
|
3,7
|
3,5
|
4,4
|
5,0
|
4,3
|
1,5
|
|
производство машин и оборудования
|
6,5
|
6,8
|
5,9
|
4,2
|
2,8
|
3,9
|
4,5
|
3,5
|
1,3
|
|
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
|
8,3
|
8,9
|
6,7
|
3,5
|
6,5
|
6,8
|
6,0
|
5,6
|
5,1
|
|
производство транспортных средств и оборудования
|
3,1
|
3,9
|
—
|
—
|
0,5
|
2,9
|
2,7
|
2,3
|
отр.
|
|
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
|
3,1
|
3,3
|
2,1
|
3,6
|
5,3
|
1,4
|
2,0
|
1,3
|
1,4
|
|
Строительство
|
4,0
|
4,4
|
3,8
|
2,9
|
2,2
|
2,6
|
2,7
|
1,8
|
1,6
|
|
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
|
9,9
|
8,6
|
4,1
|
7,9
|
6,9
|
10,2
|
7,9
|
7,2
|
4,7
|
|
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт
|
13,7
|
15,6
|
9,3
|
1,9
|
9,1
|
9,3
|
10,2
|
7,7
|
6,7
|
|
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
|
10,0
|
8,6
|
3,8
|
8,5
|
6,8
|
10,8
|
7,8
|
7,4
|
4,4
|
|
розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
|
7,3
|
5,8
|
4,7
|
4,7
|
6,1
|
5,7
|
7,0
|
6,3
|
5,6
|
|
Гостиницы и рестораны
|
12,6
|
14,1
|
8,9
|
4,8
|
7,2
|
5,1
|
5,6
|
4,2
|
отр.
|
|
Транспорт и связь
|
5,0
|
6,8
|
5,2
|
4,5
|
5,0
|
4,7
|
5,7
|
4,1
|
1,5
|
|
в том числе связь
|
13,4
|
17,2
|
14,3
|
10,5
|
11,2
|
9,0
|
8,3
|
8,4
|
5,0
|
|
Финансовая деятельность
|
3,9
|
19,4
|
—
|
—
|
7,6
|
—
|
4,5
|
5,7
|
0,0
|
|
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
|
3,6
|
12,8
|
3,7
|
3,9
|
4,0
|
1,4
|
2,5
|
0,1
|
1,2
|
|
научные исследования и разработки
|
5,1
|
4,8
|
3,8
|
3,3
|
3,3
|
2,5
|
2,4
|
2,2
|
1,9
|
|
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение
|
8,6
|
2,2
|
4,5
|
1,1
|
1,4
|
1,8
|
1,3
|
1,8
|
0,3
|
|
Образование
|
6,2
|
5,8
|
6,0
|
6,5
|
5,4
|
3,9
|
5,1
|
4,1
|
3,6
|
|
Здравоохранение и предоставление социальных услуг
|
5,1
|
6,2
|
6,0
|
5,4
|
4,5
|
3,6
|
3,5
|
2,9
|
3,1
|
|
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
|
8,2
|
10,5
|
9,4
|
4,0
|
5,6
|
5,7
|
6,0
|
5,1
|
0,9
|
|
* Рентабельность активов — соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный — имеет место убыточность.
| |||||||||