Увеличение чистой прибыли говорит о: Как определяется чистая прибыль предприятия – Увеличение чистой прибыли говорит о

Как определяется чистая прибыль предприятия

При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.

Прибыль и чистая прибыль: разница

По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.

Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.

Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.

Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).

И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).

Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.

Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.

Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит

Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:

величина выручки;

• величина себестоимости реализованных товаров;
• структура затрат;
• цены на продукцию;
• уровень налоговой нагрузки на компанию и др.

В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.

Анализ чистой прибыли

Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.

Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.

Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах

Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net

earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.  В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Расчет чистой прибыли: формула и пример

Цель предпринимательской деятельности – получение прибыли. Тот факт, что фирма приносит доход, говорит об успешном развитии и корректном управлении компанией. Важно знать, как найти чистую прибыль по формуле и анализировать полученный результат.

Содержание статьи:

Как найти чистую прибыль

Чистая прибыль – это итоговый доход фирмы. Чистую прибыль считают, чтобы понимать, каким количеством денежных средств обладает предприятие после выплаты налогов и других обязательных платежей.

Базовая формула для расчета чистой прибыли проста. По общему правилу чистая прибыль равна разнице между всеми доходами и объемом расходов, включая налоговые платежи. Существуют разные способы расчета.

К примеру, чистая экономическая прибыль рассчитывается как показано ниже:

Чистая прибыль =

Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги.

Финансовая прибыль – это разница между финансовыми доходами и расходами. Операционная прибыль считается, как разница между операционными доходами и расходами.

Валовая прибыль вычисляется как разница между доходами с продаж и себестоимостью. Размер налога определяется законодательно.

Чистая прибыль увеличилась – что это значит

Размер этого показателя оказывает прямое влияние на материальный уровень фирмы. Увеличение чистой прибыли говорит о том, что компания успешна, схема реализации продукции/работ/услуг работает корректно, а управление построено грамотно. Если фирма находится в кризисном положении, увеличение чистой прибыли свидетельствует о том, что бизнес не убыточен, а, значит, сможет продержаться в сложной экономической ситуации.

К увеличению чистой прибыли может привести даже незначительная корректировка бизнес-процессов.

На рост этого показателя могут повлиять:

• оптимизация товарного запаса;
• увеличение оборачиваемости;
• сокращение расходов на персонал;
• другие факторы.

Каждая фирма периодически внедряет различные мероприятия по увеличению объема прибыли.

О чем говорит снижение чистой прибыли

Как правило, уменьшение чистой прибыли говорит о том, система сбыта, управления или другие факторы работают не корректно и требуют доработки. Процесс снижения прибыли подробно рассматривался Карлом Марксом. Он считал, что с течением времени доход любой фирмы будет понижаться. Это происходит не зависимо от сферы и способа ведения бизнеса.

Основная причина понижения прибыли заключается в том, что компании активно внедряют новые технологии, но при этом экономят на персонале. Маркс считал, что именно сотрудники являются основным двигателем для увеличения прибыли.

Для уточнения причин можно вычислить коэффициент чистой прибыли по формуле:

Коэффициент чистой прибыли = Чистая прибыль/Объем продаж х 100

Этот показатель применяется для анализа рентабельности продаж, финансового состояния фирмы и эффективности используемой системы управления. Если коэффициент понижен, требуется разрабатывать мероприятия для оптимизации бизнес-процессов.

В чем отличие прибыли от чистой прибыли

Основное отличие прибыли от чистой прибыли заключается в том, что она вычисляется без учета налогообложения. Для расчета чистой прибыли фискальные платежи учитываются в обязательном порядке.

Прибыль применяется как основа для расчета чистой прибыли. Именно этот экономический показатель уменьшается на общий объем налога, необходимого к уплате. Чистая прибыль является более информативным показателем. Именно она указывает на то, сколько денежных средств имеет компания для распоряжения.

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство. Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельность.

Размер прибыли определяется рядом особенностей деятельности предприятия, в числе которых уровень продаж, себестоимость производства, величина налогов, сборов и других обязательных платежей.

Данный показатель учитывает результат всех операций организации:

• Реализацию продукцию;
• Продажу имущества;
• Финансовые сделки.

Противоположность ему – операционная прибыль, которая рассчитывается исходя из доходов и затрат на основную деятельность (связанную непосредственно с реализацией товаров).

Прибыль, отраженная в балансе компании, — это основа для многих управленческих решений:

• Осуществления инвестиций;
• Формирования резервных фондов;
• Пополнения оборотного капитала.

Из этих средств происходит уплата дивидендов владельцам ценных бумаг организации.

Сумма чистой прибыли отражает эффективность деятельности предприятия. Если она увеличивается, это означает, что фирма работает в определенном периоде хорошо. Напротив, снижение этого показателя или его отрицательное значение показывает, что у организации возникли проблемы, требующие скорейшего решения для предотвращения возможного банкротства. Аналогично, растущая маржинальная прибыль – это повод расширять производство, а падающая – знак того, что дальнейшее расширение приведет лишь к потерям.

Какова формула расчета чистой прибыли?

Чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо осуществить следующую последовательность действий:

• Рассчитать общую выручку от продаж и скорректировать ее на сумму возвратов от клиентов и предоставленных им скидок. Так получится чистый доход;
• Определить себестоимость продукции, которая складывается из всех затрат, понесенных на ее производство;
• Вычесть из чистого дохода себестоимость – получится валовая прибыль организации;
• Скорректировать валовую прибыль на операционные расходы и уплаченные в бюджет налоги и взносы. К операционным расходам относятся издержки на поиск контрагентов, на ведение переговоров и заключение сделок, на урегулирование форс-мажорных ситуаций.

Сумма, полученная по предложенной формуле, — это размер чистой прибыли предприятия. Рост этого показателя, особенно с учетом высокого уровня налогообложения, – положительная тенденция для любого бизнеса. Она означает, что предприятие эффективно использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Каков расчет валовой прибыли?

Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансе. Отличие механизма ее определения от расчета чистой прибыли состоит в том, что экономист не учитывает операционные затраты и средства, которые пошли на уплату налогов и сборов.

Валовая прибыль зависит от ряда факторов:

• Ассортимент и качество товаров;
• Себестоимость их создания;
• Объемы производства и продаж, степень загрузки мощностей предприятия;
• Эффективность реализации товаров, операционная прибыль;
• Особенности законодательства в регионе, где действует компания;
• Особенности налогообложения;
• Политическая обстановка и т.д.

Ответ на вопрос о том, как рассчитать валовую прибыль, – несложная формула:

ВП = Чистый доход от продаж – себестоимость продукции.

Валовая прибыль может быть определена и другим способом – исходя из величины торговой наценки (если она одинакова для всех реализуемых товаров). Нужно умножить данный коэффициент на размер товарооборота.

Полученный показатель дает очень хорошее представление о деятельности коммерческой организации в целом. Он позволяет определить, какие операции являются выгодными, а какие – убыточными, а также наметить планы дальнейшего развития. Можно с уверенностью говорить о том, что формула расчета валовой прибыли – одна из базовых в экономическом анализе деятельности фирмы.

Что такое маржинальная прибыль предприятия?

Маржинальная прибыль – это дельта между доходами от продаж и переменными расходами на производство товаров. К числу последних относятся:

• Траты на электроэнергию;
• На сырье и материалы;
• Заработная плата производственного персонала и т.д.

Маржинальная прибыль покрывает основные расходы предприятия (издержки налогообложения, арендную плату, зарплату управленцев и т.д.). Чем она больше, тем выгоднее производить конкретную продукцию. Чтобы повысить этот показатель, необходимо либо увеличить объем продаж, либо повысить стоимость продукции.

Маржинальная прибыль увеличится также в том случае, если форма будет осваивать смежные сектора, совершенствовать рекламу, участвовать в тендерах или сможет отыскать более выгодные источники сырья. Однако самый простой путь – рост продаж.

Часто российские экономисты путают два понятия: маржинальная и валовая прибыль. Однако между ними существует существенное различие к учету затрат, отражаемых в балансе предприятия. Кроме того, только первый показатель из этих двух показывает, принесет ли какую-либо выгоду выпуск одной дополнительной единицы продукции.

Какова формула расчета балансовой прибыли?

Это бухгалтерский показатель, который характеризует совокупный финансовый результат, отраженный на балансе предприятия. Конкретная цифра складывается из доходов или убытков по трем направлениям деятельности:

• Основной;
• Инвестиционной;
• Финансовой.

Чтобы определить это значение, необходимо немного скорректировать формулу чистой прибыли: не стоит вычитать величину уплаченных налогов и сборов.

Балансовый показатель используется компаниями в целях аналитики, потому что позволяет сделать вывод об эффективности реализуемой в компании стратегии. Как правило, сопоставляются значения за несколько лет, что позволяет выявить недостатки в организации бизнес-процессов, понять причины невыполнения планов и определить перечень мер, которые могут изменить ситуацию к лучшему.

По какой формуле можно рассчитать прибыль от продаж?

С помощью расчета прибыли от продаж можно определить, в какой мере эффективная основная деятельность предприятия. Этот показатель представляет собой сумму валовой прибыли, скорректированную на значение управленческих и коммерческих издержек. Другой близкий по смыслу норматив – операционная прибыль.

Если полученное значение оказывается слишком низким, то компании необходимо предпринимать какие-то шаги. Чаще всего это увеличение объемов производства или снижение себестоимости продукции.

Каковы формулы расчета других видов прибыли?

В экономическом анализе используются и другие виды прибыли, каждый из которых имеет особую формулу расчета:

• Прибыль до налогообложения – это «грязный» стоимостной показатель, представляющий собой разницу между выручкой, полученной от хозяйственной деятельности, и расходами компании. Формула этого норматива не учитывает любые операции, не связанные с основной сферой деятельности организации (внереализационные и операционные).
• Операционная прибыль – это разница между валовым доходом компании от продаж и ее операционными расходами. Фактически, из всех полученных средств вычитаются текущие расходы (рента, стоимость топлива, амортизация и т.д.). Этот показатель не учитывает сумму уплаченных налогов и проценты, перечисленные по текущим кредитам и займам.

Иногда операционная прибыль называется критической. Этот термин используется в том случае, если вся она идет на погашение процентов по взятым кредитам.

Очевидно, что понятие «прибыль» имеет целый ряд трактовок, каждый из которых служит для определенных целей. Так, иногда сделать правильные выводы о положении дел в компании позволяет прибыль до налогообложения, иногда – маржинальная, иногда – балансовая. Все зависит от того, какой разрез деятельности компании интересует аналитика и какие задачи он перед собой ставит.

Основные пути увеличения чистой прибыли предприятия

Время чтения ~3 мин

Автор: Татьяна Черницкая

Опубликовано: 05 Июн 2018

Просмотров: 3251

Комментариев: 0

Получение стабильного дохода — основное предназначение бизнеса. Систематический анализ показателей доходности и рентабельности способствует эффективной работе предприятия. В зависимости от специфики компании, владелец бизнеса применяет проверенные пути увеличения прибыли. В их числе как испытанные годами технологии, так и инновационные методики повышения эффективности.

Что такое прибыль и рентабельность предприятия

Численные значения прибыли и коэффициента рентабельности — основная, объективная оценка эффективности функционирования предприятия. Чистая прибыль вычисляется как разность между валовым доходам и издержками производства. Рентабельность численно равна процентному соотношению между затратами и прибылью.

Основные пути увеличения прибыли на предприятии

Выделяют два базовых метода увеличения показателей прибыльности и рентабельности:

• сокращение производственных издержек;
• увеличение объема продаж.

В зависимости от специализации предприятия, владелец бизнеса выбирает один из путей увеличения чистой прибыли.

Важно!

Одновременное внедрение технологий, направленных как на сокращение расходов, так и на увеличение объема продаж, приводит к обратному эффекту. Бизнес процессы компании не выдержат подобной нагрузки и технология управления компанией даст сбой.

Владельцам заводов и производственных мероприятий рекомендуют остановить свой выбор на снижении производственных издержек. В случае, когда компания не контролирует сбыт продукции самостоятельно, а реализует ее через посредника, мероприятия по повышению количества продаж не оправдают вложенных в них средств.

Фирмы, специальность которых основывается на торговле готовыми товарами или услугами, прибегают к технологии увеличения объема сбыта. В их случае не целесообразно снижать расходы: такая тактика приведет к резкому снижению качества, что негативно отразится на лояльности потребителей.

Каждый из двух основных путей увеличения прибыли на предприятии включает в себя комплекс мер, направленных на оптимизацию бизнес процессов внутри фирмы. На их основании владелец бизнеса составляет собственный план реорганизации производства с целью повышения доходности.

Методы и пути увеличения чистой прибыли

Технология повышения доходности фирмы формируется на основании анализа существующей модели бизнеса, особенностей рынка и предпочтений владельца компании. В производственной практике существуют пять базовых приемов, способствующих увеличению эффективности работы компании:

• Увеличение числа потенциальных потребителей.
  С этой целью проводят модернизацию рекламной кампании, усиливают маркетинговый отдел, повышают популярность товаров и услуг на рынке. С увеличением числа потенциальных потребителей возрастет и количество реальных сделок.  
• Повышение числа реальных клиентов.
  Рекламная кампания должна не только знакомить клиентов с товаром, но и заинтересовать их, мотивировать на приобретение. Это можно сделать с помощью уникальных предложений, низкой ценовой политики или выгодных акций.
• Внесение изменений в качество обслуживания.
  Ценность клиента для компании значительно повышается в тот момент, когда из разового покупателя он переходит в разряд постоянных. Чтобы потребители вновь пользовались услугами предприятия, рекомендуют улучшить качество обслуживания, разработать специальные предложения и политику лояльности для постоянных покупателей.
• Повышение доходности за счет увеличения цен и внедрения технологии дополнительный продаж.
  Повысить валовую прибыль можно не только за счет объемов продаж, но и за счет цены на товар или услугу. Повышению объема продаж способствует методика реализации дополнительных товаров совместно с совершением крупной покупки. Примером такого пути увеличения чистой прибыли является реализация аксессуаров при покупке ноутбука или мобильного телефона.
• Снижение производственных расходов.
  Переход на сотрудничество с поставщиком по более выгодным ценам, переезд в здание с меньшей арендной платой или заключение договора на оптовые поставки по низкой цене способствует снижению расходов, но не отражается на качестве товара.

Перечисленные методики внедряют как по отдельности, так и комплексно, формируя собственный план повышения доходности. Эти методы не оказывают глобального влияния на технологию управления предприятием, его структуру и производственные процессы.

Автоматизация бизнеса с целью увеличения прибыли

Если владелец компании готов к масштабным переменам, стоит задуматься об автоматизации бизнес процессов. Эта процедура требует выделения дополнительного бюджета и привлечения IT – специалистов. В результате увеличивается эффективность труда, повышается конкурентоспособность компании.

Доход должен быть пропорционален вложенным средствам и риску.

Дэвид Юм (1711–1776), английский философ

Процесс автоматизации делят на три стадии:

1. аудит существующей модели бизнеса;
2. обнаружение недостатков и слабых мест;
3. формирование желаемой модели бизнеса.

В результате внедрения сформированных предложений, владелец бизнеса получит возможность вывести компанию на совершенно новый уровень. Выгодное использование современных технологий позволит одновременно снизить издержки производства и увеличить объем продаж за счет увеличения производительности сотрудников

Что такое чистая прибыль простыми словами

На чтение 9 мин. Просмотров 318 Опубликовано 01.07.2018

Для того чтобы вести успешный бизнес в тяжелых экономических условиях, предпринимателю необходимо обладать финансовой грамотностью и лидерскими качествами. В противном случае компанию ждет неминуемое банкротство. Незнание законов коммерческой деятельности является непозволительной роскошью, которая может стать причиной плачевного результата. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое чистая прибыль простыми словами понятными для каждого обывателя.

Чистая прибыль — это сумма, которая остается после формирования фонда оплаты труда и уплаты налогов, отчислений, обязательных платежей

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль является частью выручки, которая остается после вычета всех производственных затрат, оплаты коммунальных платежей и налоговых взносов. Эти денежные средства используются для освоения новых рынков, увеличения производственной мощности и стимулирования работников. Размер чистой прибыли оказывает влияние на методику расчетов дивидендов, которые выплачивают держателям ценных бумаг и учредителям компании. Также данные средства используются для создания внутренних фондов с целью увеличения размера необоротных активов и увеличения объемов производимой товарной продукции.

По словам экспертов в сфере экономического анализа, размер чистой прибыли является одним из важных показателей для каждой организации, ведущей хозяйственную деятельность. Рост размера прибыли свидетельствует о результативности производства. Обратная динамика говорит о том, что предприятие находится на гране банкротства. Для того чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо получить информацию об объеме валового дохода. Валовый доход является суммой денежных средств, полученных от продажи товарной продукции или услуг. Нужно отметить, что данная статья доходов компании не содержит в себе стоимость той продукции, что была возвращена потребителями.

После определения размера валового дохода, рассчитывается величина производственных издержек. Эти действия позволяют определить размер валовой прибыли, которая является разницей между доходом и себестоимостью выпуска продукции. Далее необходимо определить размер дополнительных затрат, которые включают в себя:

• траты на освоение новых рынков;
• затраты на заключение договоров с контрагентами;
• непредвиденные расходы;
• затраты на оплату штрафных санкций от контролирующих органов.

Чистая прибыль предприятия – это результат вычитания себестоимости товаров из размера валового дохода. Отрицательное значение данного показателя демонстрирует убыточность компании. Каждый предприниматель самостоятельно выбирает различные методы использования полученных денежных средств. Финансовые ресурсы могут быть направлены как на создание внутренних фондов компании, так и на накопительные счета. Некоторые предприниматели перечисляют часть чистой прибыли в благотворительные организации.

Как рассчитать (формула)

Для того чтобы рассчитать размер чистой прибыли, следует вычесть из дохода все производственные затраты, а также издержки, связанные с оплатой налогов. Нужно отметить, что существует несколько различных методик составления расчетов, которые объединяются единым экономическим смыслом.

Для расчета размера чистой прибыли может использоваться формула: «В-СТ-УКР-ПР-Н=ЧП». В данной формуле, «В» отражает размер выручки, а «СТ» себестоимость товаров. Сокращение «УКР» обозначает управленческие и коммерческие издержки, «ПР» отражает размер прочих расходов, а «Н» является суммой налогового обложения.

Чистая прибыль показывает насколько в действительности выгодно работать в том или ином направлении

Также можно использовать формулу: «ФП+ВП+ОП-СМ=ЧП». В этой формуле, «ФП» отражает размер финансовой прибыли, «ВП» — валовая прибыль, а «ОП» объем операционной прибыли. Из результата сложения данных показателей следует отнять сумму налогообложения.
Чистая прибыль – это один из важных экономических показателей, который отображается в последней строке бухгалтерского баланса. Формула по балансу выглядит следующим образом:

СТР2110-СТР2120-СТР2210-СТР2220-СТР2310-СТР2320-СТР2330-СТР2340-СТР2350-СТР2410=СТР2400, где:

1. СТР2110 – размер полученной выручки.
2. СТР2120 – себестоимость реализации продукции.
3. СТР2210 – объем коммерческих расходов.
4. СТР2220 – управленческие издержки.
5. СТР2310 — величина дохода, полученного путем участия в сторонних проектах.
6. СТР2320 – полученные проценты.
7. СТР2330 – уплаченные проценты.
8. СТР2340 – размер прочих доходов.
9. СТР2350 – объем дополнительных расходов.
10. СТР2410 – размер налогового обложения.
11. СТР2400 – размер чистой прибыли.

СТР2400 чистая прибыль (убыток) – это размер денежных средств, оставшихся после оплаты налогов и страховых взносов.

Схема получения

Для того чтобы определить объем денежных средств, который остается у предприятия, необходимо узнать размер выручки, полученной путем реализации товарной продукции. Из данного показателя следует вычесть себестоимость производства данной продукции и сумму эксплуатационных издержек. Эти действия позволяют узнать размер прибыли, полученной от реализации товарной продукции.

На следующем этапе вычислений следует отнять от прибыли, полученной путем реализации продукции, объем операционных доходов и расходов. Данные действия позволяют определить размер прибыли, полученной благодаря ведению финансово-хозяйственной деятельности. Далее из этого показателя следует вычесть размер внереализационных доходов и расходов, налогооблагаемую прибыль и величину самого налога. Все вышеперечисленные действия являются схемой получения ЧП.

Место чистой прибыли в системе учета доходов

ЧП является одним из важных показателей экономического анализа результативности деятельности компания. Для того чтобы понять место чистой прибыли в системе учета доходов, следует изучить взаимосвязь ЧП с другими видами дохода. Ниже мы привели наглядную схему, которая демонстрирует связь между каждым типом прибыли:

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство

Каждый из этих экономических показателей дает информацию об эффективности хозяйственной деятельности компании. Маржинальная прибыль демонстрирует результативность реализации товаров. Операционная прибыль предоставляет информацию об эффективности производственной деятельности. Налогооблагаемая прибыль – размер денежных средств, где не учитываются доходы и расходы, связанные с дополнительной деятельностью компании. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что чистая прибыль является суммой денежных средств, очищенных от всех трат, понесенных компанией.

Как используется (направления, цели)

Как показывает практика, каждый предприниматель самостоятельно решает куда направить полученную ЧП. Она может использоваться для оплаты имеющихся долговых обязательств или создания фонда, который будет использоваться с целью дальнейшего продвижения компании на рынке. Нужно отметить, что в действующем законодательстве отсутствует регламент, регулирующий порядок распределения ЧП. Согласно установленным правилам, свободные финансовые средства должны быть направлены на покрытие нужд, не противоречащих букве закона.

Большинство организаций используют ЧП для создания социального или инвестиционного фонда. Помимо этого, данные денежные ресурсы применяются при формировании резервного капитала и выплаты дивидендов владельцам ценных бумаг. При наличии финансовой возможности, денежный поток может быть направлен на увеличение объема уставного фонда.

Способы анализа чистой прибыли

На сегодняшний день экономические аналитики используют две основных методики оценки чистой прибыли.

Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельность

Факторный

Главной целью составления данных расчетов – определение причин изменения размера прибыли. Если уменьшилась чистая прибыль — это говорит о возможном обесценивании денежных средств или изменениях внутри предприятия. Все факторы, влияющие на размер ЧП, подразделяются на две группы: внешние и внутренние причины. К категории внешних факторов можно отнести изменения действующего законодательства, природные катаклизмы, рыночные изменения, рост конкуренции и изменения условий договоренности с контрагентами. Помимо этого, следует учитывать рост цен на сырье, расходные материалы, коммунальные платежи, а также политику страны.

К группе внутренних факторов можно отнести изменения в штате сотрудников, снижение или увеличение производственной мощности, а также увеличение размера арендной платы. Помимо всего вышеперечисленного, следует учитывать, рост или падение стоимости самой продукции и размер налогообложения. Во время проведения факторного анализа следует учитывать стоимость самого продукта, размер сопутствующих затрат, объем выручки, полученной от реализации продукции и дополнительные издержки.

Статистический

Данный вид экономического анализа проводится с целью изучения структуры и размера прибыли, которую получает компания за определенный временной промежуток. Данная оценка позволяет получить информацию об эффективности финансовых отношений и динамике прибыли. Проведение статистического анализа позволяет определить финансовую стабильность компании и оценить целесообразность использования денежных ресурсов. Помимо этого, данная операция позволяет получить сведения о структуре и динамике балансовой прибыли.

Есть ли связь с кредитным рейтингом

Довольно часто можно услышать вопрос о наличии взаимосвязи между ЧП и кредитным рейтингом. Как показывает практика, данный показатель является одним из важных элементов экономического анализа. Именно этот элемент позволяет определить инвестиционную привлекательность проекта как на отечественном рынке, так и в международном бизнес-сообществе.

Ниже приведено сравнение динамики ЧП компании ОАО «Роснефть» и её кредитного рейтинга:

Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансе

Как увеличить чистую прибыль

Как уже было сказано выше, ЧП является одним из наиболее важных экономических показателей, наглядно демонстрирующих уровень доходов компании. Если прибыль компании в течение отчетного периода увеличилась, можно сделать вывод о высоком спросе продукции на рынке. Большинство крупных компаний сотрудничают со специальными агентствами, которые разрабатывают различные стратегии, направленные на увеличение доходов. Небольшие производственные предприятия не имеют должного количества финансовых ресурсов, которые могут быть использованы для сотрудничества с такими агентствами. Именно этот фактор, способствует увеличению актуальности вопроса о методах увеличения дохода.

Для этой цели необходимо провести внутренний анализ производственного процесса и оценить работу маркетингового отдела. Далее необходимо разработать стратегию, которая позволит снизить производственные издержки и увеличить количество проданной продукции. Данные профилактические мероприятия проводятся всеми предпринимателями. Однако, многие руководители частных компаний уделяют мало внимания незаметным факторам, которые влияют на размер дохода.

Увеличить доход компании можно путем сокращения сотрудников и понижения размера оплаты труда. Помимо этого, необходимо оптимизировать товарные запасы и увеличить маржу. Улучшение качества продукции в совокупности со снижением себестоимости производства позволяет увеличить мощность предприятия, что положительно отразится на размере дохода. Увеличение производительности труда и внедрение новых технологических процессов позволяет значительно увеличить размер получаемых денежных средств. Кроме всего вышеперечисленного, руководству компании необходимо принять меры, направленные на освоение новых рынков и расширения торговой сети.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции

Выводы (+ видео)

Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод, что ЧП является сложным экономическим понятием. Сегодня, в действующем законодательстве отсутствует определение данного показателя и регламент, регулирующий использование денежных средств. Нужно отметить, что данный показатель не всегда отражает информацию о качестве работы компании и результативности производственного процесса. Для того чтобы получить более полные сведения, следует сопоставить размер ЧП и расходов, сопутствующих её получению.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Что такое чистая прибыль предприятия — раскрываем секреты

Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Что такое чистая прибыль предприятия — раскрываем секреты

При приёме решения о сотрудничестве или инвестициях и партнёров, деловых людей сразу интересует эффективность этого предприятия. В первую очередь они смотрят на нет профит – прибыль предприятия после выполнения всех обязательств. Для рядового гражданина эта информация неважна, если это не банковское учреждение с его вкладами или градообразующий работодатель. Разъясним, что такое чистая прибыль предприятия, как она рассчитывается и на что влияет.

Определение

Чистая прибыль, она же net profit, ЧПП – ключевой индикатор отчётности, который отражает экономическую привлекательность предприятия для партнёров. Это разница между доходами и расходами, включая налоговое бремя.

Как рассчитать чистую прибыль

Для расчёта ЧПП используют формулы из списка ниже. Они взаимозаменяемы и применяются в зависимости от методики ведения бухгалтерского учёта и особенностей хозяйственного цикла общества.

• ЧПП = выручка – себестоимость производства – управленческие и коммерческие расходы – налоги – прочие расходы
• ЧПП = Финансовая прибыль +Валовая прибыль + Операционная прибыль – Налоги
• ЧПП = Общая прибыль – Налоги.
• ЧПП = Доходы – Расходы.

На жаргоне бухгалтеров ЧПП еще называют нижней линией – с недавних пор в форме №2 бухгалтерской отчетности ее записывают внизу таблицы.

ЧПП в балансе

Прибыль выводят не только с помощью данных формул. Основой для расчета становится также балансовый отчет.

В этом случае нужно от выручки в строке 2110 последовательно отнять:

• Себестоимость продаж по коду 2120;
• Коммерческие расходы из строки 2210;
• Управленческие затраты 2220;
• Проценты к уплате кредиторам и/или акционерам отражаются в строке 2330;
• Прочие расходы из статьи 2350;
• Налоговые платежи по строке 2410.

И приплюсовать:

• Доходы от дочерних структур или участия в других предприятиях – код 2310;
• Проценты к получению по строке 2320;
• Прочие доходы по коду 2340.

Все коды строк можно найти из этой формы финансовой отчетности

Место в структуре

Глядя на гистограмму доходов и расходов предприятия, рядовой обыватель видит мелочность данного показателя внутри контекста. Но важность разных видов доходов обратно пропорциональна их величинам.

Чистая экономическая прибыль влияет на рентабельность продукции и отражает умение использования имеющихся трудовых, технических и операционных ресурсов конкретного предприятия. Именно на этот показатель обращают внимание бизнес-партнёры, аналитики, кредиторы и отраслевые эксперты.

Стабильное наращивание ЧП свидетельствует о надёжности избранного курса руководителем предприятия. Платёжеспособности ничего не угрожает, что делает юридическое или физическое лицо желанным партнёром или заёмщиком для любого банка. Да и сами заходят приумножить имеющийся капитал и задуматься о расширении бизнеса.

Постепенное или резкое падение прибыли либо переход в отрицательную зону должен насторожить. На предприятии появились проблемы, которые вызваны совершенно разными факторами. О них поговорим ниже.

Анализ

Анализ играет ключевую роль в определении причин ускорения или замедления экономических показателей не только предприятия, но и отрасли в целом. Чаще всего применяют 2 вида исследований – факторное и статистическое.

По своей природе они противоположны. Факторный рассматривает роль отдельных составляющих структуры финансовых потоков или одномоментных внешних факторов инвестиционного, политического или иного характера. Статистический же механизм использует построение временных рядов поквартальной, помесячной или ежегодной периодизации. Рассмотрим их подробнее.

Факторный анализ

Подсчёт так званой балансовой прибыли по статьям дает представление об изменениях отдельных пунктов доходов или расходов. Например, в 1 и 4 квартале года традиционно растёт выручка – на этот период выпадают главные праздники – Новый Год, День защитника Отечества, 8 Марта.

Производственные мощности, наоборот, снижаются, так как компания заранее готовилась к резкому увеличению объемов продаж. По итогам отчётности рост коммерческих расходов приходится на 2-3 кварталы.

В анализе важно внимательно относиться к изменению динамики отдельных балансовых статей, особенно 2350 – прочие расходы. Статья довольно размытая, но она рискует повлиять на величину чистой прибыли, существенно затормозив её. Ведь под этим пунктом может скрываться нецелевое расходование бюджета предприятия недобросовестными сотрудниками или откровенное доведение компании до банкротства.

Статистический анализ

Здесь играет роль изменение ЧП без привязки к отдельным факторам. Но они менее достоверны, чем ситуационные, ведь в их основе традиционно лежат линейные модели экспресс-анализа. Из-за этого подобные расчёты служат для общей оценки показателей и ориентира для инвесторов или кредиторов.

ЧПП=эффективность?

Наращивание чистой прибыли невозможно без подкрепления чистыми активами. К таковым относятся любые имущественные – движимые или недвижимые ресурсы, которые необходимы для осуществления операционной деятельности.

Оба чистых понятия взаимосвязаны между собой – внедрение новых технологий, расширение мощностей ведёт к ускорению выполнения обязательств предприятия перед заказчиками и свидетельствует об эффективности расходования средств.

Стабильный показатель ЧП влияет и на кредитный рейтинг юридического лица. Ведь имеющийся доход может быть направлен на досрочное погашение или первоначальный взнос кредитной линии.

А акционерные предприятия отчитываются об этом показателе перед операторами ведущих бирж и акционерами. Эта информация крайне важна для трейдеров и инвесторов. Таким образом они оценивают темпы окупаемости вложенных денег.

Распределение чистой прибыли

После подведения итогов чистая прибыль подлежит распределению. Часть забирают себе акционеры или соучредители, другая часть уходит партнёрам по программам лояльности. Остальные средства же направляют на производственные или имущественные цели согласно политике предприятия.

Распределение ЧП регламентируют федеральные законы и нормативные акты. Так, Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в пункте 1 статьи 28 обязывает общества отчитываться о деятельности ежеквартально, раз в полгода и по итогам года. Тогда же может быть принято решение о распределении чистой прибыли между его основателями.

Второй пункт той же статьи определяет порядок распределения. Часть ЧПП, отведённая соучредителям, распределяется пропорционально долям уставного капитала. Но стороны могут договориться между собой и решать этот вопрос гибко.

Но статья 29 того же закона предусматривает ограничения гибкости распределения между участниками в зависимости от целей. Так, прибыль нельзя распределить между участниками до полного формирования уставного капитала, нахождения на стадии банкротства и/или ликвидации, отрицательного сальдо между стоимостью чистых активов, уставного капитала и резервных фондов. Также с суммы дивидендов государство удерживает налог на прибыль физических лиц.

Создание фондов

Ещё один вариант распределения – создание фондов. По сути их создают параллельно или после формирования уставного капитала. Четкого регулирования создания иных фондов законодательство РФ не устанавливает, поэтому их оговаривают изменениями в действующий Устав согласно пункта 4 статьи 12 закона 14-ФЗ.

Ограничений по количеству и направлениям фондов нет. Разве что неуместно создавать фонды для взяток или физического устранения конкурентов. Также разделяют фонды собственных и лизинговых активов. Установлена ежегодная периодичность распределения ЧП предприятия, но при стабильных показателях срок уменьшают в два или четыре раза.

Резервный капитал

Он обязателен для акционерных обществ разных видов. Ограниченные же аналоги могут делать их добровольно. Чистая прибыль, направляемая в такие фонды, расходуется на покрытие непредвиденных расходов или экстренные нужды сотрудников.

Увеличение уставного капитала

При отсутствии критических нужд предприятие имеет возможность направить прибыль на увеличение собственного уставного капитала. Решение об этом принимают владельцы не менее 2/3 долей предприятия, если нет оговорок в Уставе. Норма прописана в статье 18 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Документальное оформление распределения

При образовании нераспределённой прибыли ее зачисляют на дебетный счет Д84 плана счетов бухгалтерского учета. Порядок проводок регулируется решением совета акционеров.

В дополнение к означенному счёту могут быть открыты субсчета второго порядка, которые определяют целевое распределение. Обязательны проводки по кредитным счетам налога на прибыль юридического или физического лица. Рассмотрим примеры таких проводок.

Выплата дивидендов

Д84 К75-2 – отражение суммы доли стороннего держателя дивидендов

Д75-2 К68 – НДФЛ удержан

Д75-2 К50 (51) – выплата полагающейся суммы.

Владельцы и работники предприятия получают доходы по такой схеме:

Д84 К70 – отражение задолженности перед держателем дивидендов

Д70 К68 – удержание НДФЛ

Д70 К50 (51) – выплата дивидендов.

Фонды

Д84 К84 (84-Х, где Х – номер субсчета фонда).

Резервный капитал

Д84 К82

Пути увеличения чистой прибыли

Чёткого ответа на этот вопрос нет. Стремясь нарастить рентабельность, руководство и собственники должны постоянно анализировать и оценивать денежные потоки, состояние материальных и нематериальных активов предприятия. Сокращение показателя часто вызваны нерациональным использованием ресурсов или махинациями со стороны недобросовестных работников.

Еще один фактор колебаний доходности – динамичность рынков. Выручка – один из основных источников дохода предприятий и предпринимателей. Падение сигнализирует о снижении спроса или покупательской способности населения целевых рынков. Можно пересмотреть план продаж или провести рекламную кампанию в проблемных регионах.

Могут возрасти и коммерческие расходы. Основные причины роста – несовершенное или устаревшее оборудование, изменение логистики или увеличение тарифов. Один из путей увеличения ЧП – пересмотр коммерческих расходов в сторону уменьшения или рационализации цепочки до аудитории.

Также стоит проверить размытую категорию прочих расходов. Часто здесь кроются подводные камни – нецелевое использование денег или шикарный корпоратив/день рождения директора. Просто будьте скромнее. И тогда получите приятный результат.

На этом все. Мы рассмотрели все нюансы формирования, анализа, влияния чистой прибыли на эффективность предприятия с точки зрения разных участников рынка.

Видео о себестоимости, прибыли и рентабельности:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Поделиться

ВКонтакте

Класс

WhatsApp

Telegram